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朗能公司为增值税一般纳税人，适用税率13%。19年11月初，未交增值税30万元，11月购进材料一批，价款200万元，增值税26万元，取得了增值税专用发票。11月销货一批，售价500万元，管理不善造成原材料毁损50万元，对外投资领用原材料60万元，公允价值100万元，11月交税50万元，其中30万元交的是上月的税金，用银行存款结算。要求：①做出购进材料、销售产品、原材料毁损、对外投资的会计分录；②做出11月交税的会计分录；③计算19年11月应交的增值税和月末应交未交增值税或多交的增值税并做出转出未交增值税的分录。
王晓晓老师 | 提问时间：05/16 15:25

#初级职称#

借:原材料200 应交税费-应交增值税-进26 贷:银行存款

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甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日扩建厂房。该厂房原价800000元，累计折旧150000元，已计提减值准备50000元。扩建时，用银行存款支付工程支出360000元，增值税税额46800元，厂房拆除部份残料价值10000元。6月25日厂房扩建完毕交付使用。要求：①不考虑相关税费的影响，完成甲公司的会计分录。②假设该厂房使用年限为10年，无残值，用双倍余额递减法计算该厂房2020年度的折旧额。
暖暖老师 | 提问时间：05/16 15:24

#初级职称#

借在建工程600000 累计折旧150000 固定资产减值准备50000 贷固定资产800000

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施工企业资产负债表中的存货数据是怎么得到的，哪两个科目的差额？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:21

#初级职称#

你好，这个是原材料，工程施工。库存商品等合计

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甲将房子卖给乙，乙将房子出租给丙，当中需要交的税有哪些？分别是哪些人交哪些税？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:21

#初级职称#

你好，卖出去的甲方需要增值税及个税，如果是满五唯一就可以免了这些，另外还有印花税。乙方有契税跟印花税。乙方出租的时候需要增值税及附加，印花税，个税。丙方需要印花税。

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生产产品耗用原材料，计入生产成本，为什么生产车间一般耗用原材料应计入制造费用。一般耗用是什么意思？
家权老师 | 提问时间：05/16 15:20

#初级职称#

就是不能具体摊销的生产成本的，比如车间的设备耗费汽油，电力等

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建筑行业存货如何计算的
黄陆壹老师 | 提问时间：05/16 15:18

#初级职称#

在建筑行业中，存货的计算通常涉及多个方面，包括存货的数量、价值和质量。以下是一些基本的步骤和考虑因素，以帮助你了解如何计算建筑行业的存货：存货的分类：原材料：指建筑施工企业用于建筑安装工程而存放在仓库的各种材料，包括主要材料、结构件、机械配件和其他材料。周转材料：指在施工过程中不断周转使用的材料，如模板、脚手架等。委托加工中的存货：指施工企业委托外单位加工的各种材料和构件。未完工程和已完工程：未完工程指正在施工中但尚未完成预算定额规定的全部工序和工作内容的分部分项工程；已完工程则指已完成预算定额规定的全部工序和工作内容的工程。存货数量的计算：需要对原材料、设备和工具等物资进行准确的清点和统计，确保数量的准确性。对于未完工程和已完工程，需要按照工程进度和完成情况进行计算。存货价值的计算：根据采购成本、运输成本、存储成本等相关成本进行计算。需要结合市场价格和折旧率等因素，进行合理的评估。对于未完工程，可能还需要考虑已投入的劳动力成本和其他相关费用。存货质量的检验和评估：对存货的质量进行检验和评估，确保存货的质量符合施工要求。对于不合格的存货，需要及时进行处理和记录。

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老师业务招待费扣了900，为啥最后算应纳税所得额时候只减800
王晓晓老师 | 提问时间：05/16 15:15

#初级职称#

你好，这个是计算以前年度广宣费本年的扣除数

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老师这种委托的加工的是不是哪方提供原材料哪方缴纳消费税
王晓晓老师 | 提问时间：05/16 15:11

#初级职称#

可以这么说，不过这个题其实就是判断实质是不是委托加工

阅读 6019

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老师，去年12月份的成本发票今年1月回来了，去年的是暂估，我现在做一笔红冲的分录，然后再做一笔正常的分录，还要不要通过以前年度损益调整科目？
郭老师 | 提问时间：05/16 15:10

#初级职称#

你好，需要通过以前年度损益调整。

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哪些税是需要从当月算起的？哪些税是次月开始算起？
耿老师 | 提问时间：05/16 15:10

#初级职称#

你好！税费的计算和缴纳时间取决于具体的税种以及相关税法规定。一般来说，个人所得税是按月计算，但可以采用累计预扣法进行预缴。而增值税的进项税额抵扣则有不同的规则，例如，60%的部分可以在取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，剩余的40%则在取得扣税凭证的第13个月进行抵扣。以下是一些常见税费的计算开始时间： 1. **个人所得税**：通常个税是按月计算的，但对于累计预扣算税的情况，年初（1月开始）月份的税会很少，随着月份的增加，每月缴纳的个税会逐步增加。 2. **增值税**：对于进项税额的抵扣，有60%的部分是在取得扣税凭证的当期进行抵扣，而剩余的40%则是在取得扣税凭证后的第13个月进行抵扣。 3. **企业所得税**：企业所得税通常是按照季度预缴，然后在年度结束后进行汇算清缴。 4. **房产税、城镇土地使用税**：这些通常是按年度或半年缴纳的。 5. **印花税、车船税**：这些税费可能是根据交易发生或特定时间节点来缴纳的。

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年假是怎么评定多少天的？
文文老师 | 提问时间：05/16 15:09

#初级职称#

年休假时间确定:累计工作已满1年不满10年的,年休假5天;已满10年不满20年的,年休假10天;已满20年的,年休假15天。

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他这个问题，3491.44不是已经含税了吗？
小敏敏老师 | 提问时间：05/16 15:07

#初级职称#

你好，同学，3491.44是含税的，在计算增值税是需要先除以1.06再乘以0.06

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保险费在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的金额怎么算？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:05

#初级职称#

你好，财产保险是可以税前扣除的。人身保险的话，你可以按照福利费来。

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原始凭证基本内容中包含的其中两项：填制凭证单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或者盖章。其中填制人姓名和经办人员签名是不是重复了？这两者能举个例子吗
小王老师 | 提问时间：05/16 15:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里比较抽象，不适合举例，老师给您解释一下，您看能不能看懂。经办人员是最原始的经手人，而填制人员是负责把原始凭证整理归类，填制原始凭证的人员。祝您学习愉快！

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老师，这个题麻烦解析下，谢谢
小敏敏老师 | 提问时间：05/16 15:04

#初级职称#

你好同学，稍等，随后把过程发你！

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老师我是零基础，学了实操课额，初级证书也想考，现在有点乱，不知道该怎么规划学习
耿老师 | 提问时间：05/16 15:02

#初级职称#

你好！你现在重点时实操还是考证？你现在从事会计工作吗？

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老师这题不会麻烦老师解析一下
暖暖老师 | 提问时间：05/16 14:59

#初级职称#

你好，受托方有同类价格先用同类价格，答案B

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个人负担的那部分社会保险由企业代扣代缴是其他应付款，由企业负担那部分计入什么是什么?
东老师 | 提问时间：05/16 14:57

#初级职称#

你好，企业负担的计入当期的费用。

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关于取得并享有票据权利的情形中，什么是给付对价？
宋生老师 | 提问时间：05/16 14:55

#初级职称#

你好在取得并享有票据权利的情形中，给付对价是指取得票据时向让与人支付了或提供了相当于票据金额的金钱、实物或者劳务。也就是说，为了获得票据的权利，持票人必须向票据的转让方支付一定的代价，这种代价可以是金钱、实物或服务，且其价值与票据上所载明的金额应基本相当。

阅读 6098

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老师，这个题解析下呢
暖暖老师 | 提问时间：05/16 14:55

#初级职称#

计提前坏账余额是3+12=15 期末余额是220-200=20 补提20-15=5

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判断医疗期是先看本单位工作年限还是实际工作年限吗
朴老师 | 提问时间：05/16 14:51

#初级职称#

在判断医疗期时，通常会同时考虑实际工作年限和在本单位的工作年限。根据《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》第三条，医疗期的长短是根据职工的实际参加工作年限和在本单位工作年限来确定的。具体来说：如果实际工作年限在十年以下，但在本单位工作五年以下，医疗期为三个月；五年以上，医疗期为六个月。如果实际工作年限在十年以上，那么在本单位工作五年以下的医疗期为六个月；五年以上十年以下的医疗期为九个月；十年以上十五年以下的医疗期为十二个月；十五年以上二十年以下的医疗期为十八个月；二十年以上的医疗期为二十四个月。同时，医疗期的计算是从病休第一天开始，累计计算的。例如，如果享受三个月医疗期的职工在1995年3月5日起第一次病休，那么该职工的医疗期应在3月5日至9月5日之间确定，在此期间累计病休三个月即视为医疗期满。由于《劳动法》和《劳动合同法》对医疗期标准都未做具体规定，因此全国各地执行的标准可能有所不同。例如，上海市就有自己的地方标准，具体为劳动者在本单位工作第1年，医疗期为3个月，以后工作每满1年，医疗期增加1个月，但最多不超过24个月。

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账面价值是什么
小赵老师 | 提问时间：07/26 22:53

#初级职称#

按以下原则掌握：账面余额是指某个会计科目所有明细科目的汇总，如交易性金融资产，就要包括成本、公允价值变动等明细科目，而对于固定资产、无形资产，因为其没有明细科目分类，账面余额就是其入账成本；账面净值是针对固定资产、无形资产和成本模式计量的投资性房地产而言的，账面净值就等于成本减去计提的累计折旧和累计摊销的金额。而账面价值是指账面余额减去其备抵科目后的余额，这里的备抵科目，一般是指减值准备、坏账准备等。对固定资产来讲：账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；账面余额＝固定资产的账面原价；账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。对无形资产来讲：账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销；账面余额＝无形资产的账面原价；账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。

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持有待售资产是非流动资产还是流动资产
卫老师 | 提问时间：07/26 22:47

#初级职称#

持有待售非流动资产，这属于流动资产项目。

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挂车在哪个税种征收
黄老师 | 提问时间：07/26 22:22

#初级职称#

计算车船税，会涉及此计算。

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档案移交和保管工作内容
秦老师 | 提问时间：07/26 22:21

#初级职称#

1.会计机构在依据会计凭证记账以后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理，将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，防止抽换凭证。　　会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员等应在封面上签章。　　从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。　　若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。　　2.原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应当注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。　　对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。　　3.同时满足以下条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证等电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存：　　（1）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；　　（2）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；　　（3）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；　　（4）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；　　（5）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；　　（6）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。　　在同时满足上述条件的情况下，单位从外部接收的电子会计资料附有符合《电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存。　　单位仅以电子形式保存会计档案的，原则上应从一个完整会计年度的年初开始执行，以保证其年度会计档案保存形式的一致性。　4.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年；单位未设立档案机构的，应在会计机构等机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。　　5.单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的会计档案复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。　　6.单位应当严格遵守会计档案的保管期限要求，保管期满前不得任意销毁。会计档案达到保管期限的，单位应当组织对到期会计档案进行鉴定。　　经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁；保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。

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档案移交和保管工作内容
汪老师 | 提问时间：07/26 22:21

#初级职称#

1.会计机构在依据会计凭证记账以后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理，将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，防止抽换凭证。　　会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员等应在封面上签章。　　从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。　　若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。　　2.原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应当注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。　　对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。　　3.同时满足以下条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证等电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存：　　（1）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；　　（2）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；　　（3）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；　　（4）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；　　（5）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；　　（6）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。　　在同时满足上述条件的情况下，单位从外部接收的电子会计资料附有符合《电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存。　　单位仅以电子形式保存会计档案的，原则上应从一个完整会计年度的年初开始执行，以保证其年度会计档案保存形式的一致性。　4.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年；单位未设立档案机构的，应在会计机构等机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。　　5.单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的会计档案复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。　　6.单位应当严格遵守会计档案的保管期限要求，保管期满前不得任意销毁。会计档案达到保管期限的，单位应当组织对到期会计档案进行鉴定。　　经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁；保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。

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其他应收款属于那个报表的科目？
于老师 | 提问时间：07/26 22:07

#初级职称#

是资产负债表中，资产类项目名称。

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开户中行审批开立一般存款账户还是基本存款账户是有中国人民银行审批，审批时间是当天还是天内
卫老师 | 提问时间：07/26 21:55

#初级职称#

企业开立基本存款账户、一般存款账户是备案制，不涉及审批了哦。中国人民银行当地分支机构应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。

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个人综合所得中，工资薪金是七级超额累进税率劳务报酬是三级经营所得是五级还有其他的吗适用超额累进税率的
小赵老师 | 提问时间：07/26 21:40

#初级职称#

还有一个按月换算的综合所得税率表，这个表是非居民个人适用的。 1.个人所得税税率表（经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数 1 不超过30000元的 5% 0 2 超过30000元至90000元的部分 10% 1500 3 超过90000元至300000元的部分 20% 10500 4 超过300000元至500000元的部分 30% 40500 5 超过500000元的部分 35% 65500 2.个人所得税税率表（综合所得适用、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 3.个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数 1 不超过20000元的 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 4.个人所得税税率表（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160 5. 全年一次性奖金按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元） 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160

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印花税征收印花税是多征不退少征要补嘛
欧阳老师 | 提问时间：07/26 21:18

#初级职称#

印花税按照下面这个内容掌握：已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬增加的，纳税人应当补缴印花税；已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬减少的，纳税人可以向主管税务机关申请退还印花税税款。

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