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农产品深加工企业的生产工艺中普遍包含初加工和深加工过程，如果工艺本身相互独立，且单独准确核算，企业可就初加工部分享受政策。问题：1.这里的初加工和深加工都发生在同一个企业，企业不可能就初加工部分享受农林牧副渔相关企业所得税优惠政策啊？因为既然是同一个企业，初加工部分不可能产生收入啊？既然没有收入，也就不存在享受相关企业所得税优惠的问题啊？2.请举例子具体说明这种可以就初加工部分享受农林牧副渔项目企业所得税优惠的情况。
王一老师 | 提问时间：10/23 07:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这种观点不对。虽然初加工和深加工发生在同一个企业，但初加工部分是有可能产生收入的，也能享受相关企业所得税优惠。依据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》，企业受托从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。农产品初加工属于免税项目，即使在同一企业，若初加工部分有独立核算的受托加工收入，就可享受该优惠。2.举例：A企业是一家农产品深加工企业，其生产工艺包含初加工和深加工且相互独立、单独核算。B企业有一批水果需要初加工处理，委托A企业进行水果的清洗、分拣、包装等初加工工作，A企业完成后向B企业收取了初加工费用。这部分初加工收入，A企业就可以比照委托方享受农产品初加工的企业所得税免税优惠政策。祝您学习愉快！

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为什么委托其他企业从事符合规定的农林牧副渔项目，也可以享受农林牧副渔相关企业所得税优惠？这种情况，只是受托方从事农林牧副渔项目，而委托方并没有从事农林牧副渔项目啊？
赵老师 | 提问时间：10/23 07:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为税收优惠政策的设计目的是鼓励农林牧副渔相关产业的发展，只要实际从事的项目符合政策规定的范围，无论是委托方还是受托方，都可以享受相应的税收优惠。具体来说：1.实际从事项目：只要受托方实际从事了符合规定的农林牧副渔项目，其取得的所得就可以享受税收优惠。国家税务总局公告2011年第48号明确规定，受托方从事农林牧副渔项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。2.政策支持实际生产：税收优惠政策的核心是支持实际从事农林牧副渔项目的企业或个人，而不是仅仅关注企业是否直接拥有项目。因此，只要实际生产活动符合政策规定，受托方就可以享受优惠。3.委托关系不影响优惠：委托方和受托方之间的关系并不影响税收优惠的享受。只要受托方实际从事了符合规定的项目，就可以享受相应的税收优惠。因此，即使委托方没有直接从事农林牧副渔项目，只要受托方实际从事了符合规定的项目，就可以享受税收优惠。祝您学习愉快！

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在核查农林牧副渔企业所得税减免优惠时，为什么要特别关注开具农产品收购发票的业务真实性，数量价格的合理性？优惠是销售方面的，而开具农产品收购发票是购入方面的,为什么审核销售优惠要审核购进呢？
周老师 | 提问时间：10/23 07:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核查农林牧副渔企业所得税减免优惠时，关注开具农产品收购发票业务真实性、数量价格合理性，主要是因为企业所得税减免优惠与企业成本和利润相关，而农产品收购发票涉及的购进业务会影响成本计算。企业所得税减免优惠是基于企业的应纳税所得额，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。农产品收购发票作为企业购进农产品的凭证，其记载的金额会作为成本在计算应纳税所得额时扣除。如果企业虚开农产品收购发票，增加购进成本，会减少应纳税所得额，从而多享受减免优惠。例如企业多开收购发票金额，成本虚增，利润减少，缴纳的企业所得税就会减少。所以审核销售优惠时审核购进业务，能确保企业真实准确地享受减免优惠，防止企业通过虚假购进业务来骗取税收优惠。祝您学习愉快！

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从哪些方面审核研发项目的生产工艺流程是否已经超出农产品初加工政策规定范围？
汪老师 | 提问时间：10/23 07:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核研发项目的生产工艺流程是否已经超出农产品初加工政策规定范围，可以从以下几个方面进行判断：1.加工深度：初加工通常指对农产品进行清洗、分拣、去壳、脱水、干燥、粉碎、切片等简单处理。如果工艺流程涉及发酵、化学提取、精炼、合成等深加工环节，则可能超出初加工范围。2.技术复杂性：初加工技术相对简单，通常不需要复杂的设备或专业技术。如果工艺流程需要使用高技术设备、自动化生产线或专业技术操作，则可能不属于初加工。3.产品形态变化：初加工后的农产品形态变化较小，仍保持其基本属性。如果加工后的产品已发生显著变化，如从原料变为成品、半成品或衍生品，则可能超出初加工范围。4.是否形成新产品：初加工通常不形成新的产品，而是对农产品进行初步处理以便储存或销售。如果加工后的产品已具备新的功能或用途，则可能不属于初加工。5.是否涉及研发创新：如果生产工艺流程中包含研发活动，如改进工艺、开发新配方或新技术应用，则可能超出初加工政策范围。通过以上几个方面的审核，可以判断研发项目的生产工艺流程是否符合农产品初加工政策规定范围。祝您学习愉快！

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老师，我们公司收付款都用老板个人户。都是老板自己在操作，请问有办法可以让财务用老板的号付款吗？毕竟老板比较忙
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 20:03

#CPA#

您好，这个得老板同意才可以的，这个关系到钱的问题

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老师的公式是怎么来得啊！是怎么推出来的
董孝彬老师 | 提问时间：10/22 19:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，国税电子税局还要抄报税呀，没有抄报过，怎么抄报呀？
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 19:31

#CPA#

您好，你们公司还有税盘吗？

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请问一下，非营利组织单位，去年的服务费由于种种原因，当时没有确认为提供服务收入，现在才开票确认，现在跨年了请问是做进提供服务收入还是其他收入里面合适
董孝彬老师 | 提问时间：10/22 18:01

#CPA#

您好，这笔钱应该算作“提供服务收入”，但因为跨年了，不能直接记到今年的收入里，正确的做法是用“以前年度损益调整”这个科目来处理，比如借银行存款10000贷以前年度损益调整10000，这样既反映了收入性质，又不会影响今年报表的真实性

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我们办公场地转租给B公司，他们只想注册个公司而已不会进行实地经营，会存在什么风险吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:48

#CPA#

你好，通常不会有风险

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ai软件公司，研发费用没有分费用化资本化，研发人员差旅费可以不放研发费用，直接放主营业务成本可以吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:28

#CPA#

直接放主营业务成本可以

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老师，我们是建筑安装公司，劳务派遣的工人需要通过应付职工薪酬科目核算吗？
家权老师 | 提问时间：10/22 16:35

#CPA#

那个不是你们公司的人，不需要那个科目

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朴老师这个月的企业所得税季度申报表不是增加了有职工薪酬吗这个该怎么填 1.已计入的成本费用的职工薪酬填1-9月的借方金额吗 2.实际支付给职工的应付职工薪酬是贷方数哈都是累计的 3.我的实际发的比计提的金额大差异我知道是出在那里那这个我可以手动修改吗
朴老师 | 提问时间：10/22 15:23

#CPA#

已计入成本费用的职工薪酬：填 “应付职工薪酬”贷方 1-9 月累计额，不是借方。实际支付的职工薪酬：填 “应付职工薪酬”借方 1-9 月累计额，不是贷方。实际发放比计提大，差异原因明确的话，可以手动按实际数修改。

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老师这个月的企业所得税季度申报表不是增加了有职工薪酬吗这个该怎么填 1.已计入的成本费用的职工薪酬填1-9月的借方金额吗 2.实际支付给职工的应付职工薪酬是贷方数哈都是累计的 3.我的实际发的比计提的金额大差异我知道是出在那里那这个我可以手动修改吗
家权老师 | 提问时间：10/22 15:14

#CPA#

1-9月累计数，统计口径事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

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请问8.16%是怎么算出来的？
欧阳老师 | 提问时间：10/22 15:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有效年必要报酬率8.16%是根据债券的票面利率和付息频率计算得出的。由于该债券每半年付息一次，票面利率为8%，因此每期的票面利率为8%÷2=4%。有效年必要报酬率的计算公式为：$$(1+\text{每期利率})^{\text{每年付息次数}}-1$$代入数据：$$(1+4\%)^2-1=8.16\%$$因此，该债券的有效年必要报酬率为8.16%。祝您学习愉快！

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老师，去年的返现，今年才开负数发票，冲成本是入以前年度损益调整，还是直接冲当期成本？
文文老师 | 提问时间：10/22 15:03

#CPA#

直接冲当期成本即可

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老师，我们是建筑安装公司，我们租赁机械公司的吊车和他们的司机，他们给我们开的是“物流辅助服务-吊车费”，理由是，他们的机械连人带车实际是“搬运装卸”，可以吗？到底是开“建筑服务”和“经营租赁”呢还是说这个按“机械搬运装卸”也是可以的呢？
郭老师 | 提问时间：10/22 13:23

#CPA#

签订租赁合同用在建筑上的，带着操作员的开建筑服务，如果是普通企业的签订吊装服务开物流辅助吊车费

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老师，存货包括生产成本吗？生产成本属于什么存货？
小菲老师 | 提问时间：10/22 13:19

#CPA#

同学，你好存货包括生产成本的

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不是说联合试车的费用计成本销售计收入吗？为什么这题还计入固定资产的成本呢？
小菲老师 | 提问时间：10/22 12:03

#CPA#

同学，你好企业以出包方式建造固定资产，其成本由建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括发生的建筑工程支出、安装工程支出以及需分摊计入各固定资产价值的待摊支出。其中，待摊支出是指在建设期间发生的，不能直接计入某项固定资产价值、而应由所建造固定资产共同负担的相关费用，包括为建造工程发生的管理费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、应负担的税金、符合资本化条件的借款费用、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，以及负荷联合试车费等

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请问一下老师，企业所得税季度申报表有新增了其中一个选项，“是否存在资产损失”这个是什么情况下需要选择是
文文老师 | 提问时间：10/22 11:23

#CPA#

账上的资产减值损失有数据时

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老师发票额度是每年规定多少金额吗还是几年一个金额超过就要申请
家权老师 | 提问时间：10/22 10:40

#CPA#

那个是按月调整额度的，不是一年

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请问 “技术为本，让生活更美好”是宗旨还是经营哲学呢
于老师 | 提问时间：10/22 09:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “技术为本，让生活更美好”既可以是企业的宗旨，也可以是经营哲学，这主要取决于企业如何定位和运用它。企业经营宗旨是企业经营活动追求的长期目标和基本原则，反映核心价值观，指导决策和行为准则。“技术为本，让生活更美好”体现了企业以技术为核心，追求让生活更美好的目标，符合经营宗旨的特点。经营哲学则是企业在经营管理过程中所秉持的价值观、信念和原则，是企业经营的指导思想。这句话也表达了企业在经营中重视技术，以改善生活为理念，也可作为经营哲学。比如苹果公司“通过不断创新和设计，为用户提供最佳的产品体验”，既可以看作是经营宗旨，也体现了经营哲学。祝您学习愉快！

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老师你好，我们公司给房地产公司供货水泥房地产公司的意思是给一部分钱，然后就是剩下抵房子，抵房子的工程款是不是也要给他开发票呢？
朴老师 | 提问时间：10/22 09:30

#CPA#

要开。 “以房抵款” 本质是用房子换你的水泥货款，属于正常交易，不管对方付现金还是抵房子，你都得按抵房金额开水泥销售发票给房地产公司，对方也得给你开房产发票

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怎么理解政府收入经济科目分为类，款，项，目，类，款，项，目是什么意思呢？
李老师 | 提问时间：10/21 20:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下：政府收入庞大且来源复杂，支出更是千头万绪。为了确保：预算编制精准：钱从哪儿来，到哪儿去，一清二楚。执行过程可控：每一笔支出都必须符合预算规定，不能乱花。核算监督有力：事后能清晰地追踪钱的具体用途，便于审计和公众监督。因此，就需要一套科学、统一、细致的分类体系，这就是“类、款、项、目”的由来。其中：类：最高层级科目，反映收入的经济性质（如税收、非税收入等）；款：次一级科目，对类进行细化（如增值税属于税收收入下的01款）；项：第三层级科目，进一步细分用途（如国内增值税属于01款下的01项）；目：最低层级科目，具体到资金来源（如国有企业增值税属于01款下的01项下的01目）。二、具体分类示例以税收收入为例：类：101（税收收入）款：01（增值税）项：0101（国内增值税）目：010101（国有企业增值税）祝您学习愉快！

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老师，7-8月未开票收入，前会计没有申报，也没有明细，我做9月的明细清单，7-8月暂估个清单入账可以吗，也不红冲了，如果要都统计工作量就增加了，加班不高兴
董孝彬老师 | 提问时间：10/21 18:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，员工申请下来的生育津贴有规定多久之内一定要给员工吗，现在公司经营紧张，有点资金问题，最迟可以延迟多久给员工这笔钱
文文老师 | 提问时间：10/21 17:52

#CPA#

你好，法律未设定硬性时限，但基于保障劳动者权益的原则和实务操作惯例，单位应在收到生育津贴后的合理时间内（通常不超过一个月）完成发放。员工若遇延迟，可通过沟通、投诉或仲裁等方式积极主张权利。

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我在小红书里看到跨境电商用更换香港公司为主体去规避申报数据。说是可以解决无票采购的问题，什么大陆的公司只做服务商的部分，香港公司来销售收款。老师，香港公司采购不用单据的吗？还是说invoice发票可以随便开，所以她们不怕，但是香港公司收了款怎么能合法的回来？如果是销售过亿的企业，那点服务商的费用估计不够吧？
朴老师 | 提问时间：10/21 17:47

#CPA#

香港公司采购要单据、发票不能随便开，收款可通过 ODI 分红、公对公转账等合法回流，销售过亿单靠服务费不够，需合规规划利润分配。香港公司采购需真实单据（如 invoice、合同），发票要含交易明细等关键信息，不能乱开；收款回流可走 ODI 备案后分红（完税后代扣低税率）、关联公司公对公转账（基于真实业务）；过亿规模单靠服务费不合理，需用合规转让定价调整利润，而非简单拆分业务。

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老师，电商结转销售成本要出清单做为凭证吗，还是根据发票按占比结转成本？
郭老师 | 提问时间：10/21 16:51

#CPA#

你出库出去的，已经确认了收入的情况下，按照你出库的来就行。

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请问一下，非盈利组织单位租赁办公室，由于资金问题，导致于1月以来租赁费一直没有付款，付款日期不定，租赁方也没有开票，租赁方觉得没有收到款他不能开，合同也在9月到期还没有续签，续签日期不定，请问需要计提费用入账吗，以什么为凭据呢
郭老师 | 提问时间：10/21 16:51

#CPA#

对的是的，在摘要里面写清楚了就可以的，可以没有原始凭证。

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老师咨询一个问题，单位购买灯，单价4000多元，需要入固定资产吗
朴老师 | 提问时间：10/21 16:50

#CPA#

那就计入办公费里面哦管理费用办公费

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老师，您好！我报季度企业所得税的时候提示下面的信息。学费银行收到386800元，增值税申报表的其他免税销售额为386800元，对吗？那对应增值税本期免税额13746.86，是不是全部账上都要做营业外收入的？企业所得税也要填报营业外收入13746.86？可以写一下怎么做账吗？？
朴老师 | 提问时间：10/21 16:46

#CPA#

收到学费：借：银行存款 386800 贷：主营业务收入 386800 确认免税额：借：应交税费 — 应交增值税（减免税款） 13746.86 贷：其他收益（或营业外收入） 13746.86

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