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您好老师，20年成立一般纳税人户零售烟酒，烟销售比率占80%， 20年库存商品22万，总销售收入42万 21年库存商品/万，总销售收入220万 22年库存商品/万，总销售收入644万 23年库存商品261万，总销售收入520万，23年进项发票521万，其中酒占461万，酒销售收入385万，请根据上述资料求21年末与22年末总库存商品金额各多少 22年末23年末白酒库存金额多少，大概就行了，大概多少合理安排，求解老师
左艳老师 | 提问时间：05/27 12:08

#CPA#

同学，您好，仅根据所给信息无法直接准确得出 21 年末和 22 年末的总库存商品金额具体数值。对于 22 年白酒占比，由于酒销售收入 385 万，总销售收入 644 万，可大致计算出占比为 385÷644≈60%左右。对于 23 年白酒占比，酒销售收入 385 万，总销售收入 520 万，可大致计算出占比为 385÷520≈74%左右。

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老师，这个提高权益乘数怎么不是啊
小碧老师 | 提问时间：05/22 16:57

#CPA#

你好同学！就本题来说提高权益乘数是提高总资产，降低所有者权益，不一定需要外部融资（借债）。所以不选。

阅读 17528

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外购的怎么才是视同销售本题是视同销售吗吗？进项税不让扣让转出吗
小锁老师 | 提问时间：05/26 11:13

#CPA#

您好，这个的，外购的话，是转出才是对的

阅读 17526

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CPA审计简答题按要求作答谢谢老师
小愛老师 | 提问时间：05/26 12:23

#CPA#

你好，看看题目给你解答

阅读 17521

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下列各项中，属于表见代理成立要件的有（　　）。（根据2023年考生回忆编制） A.相对人善意且无过失 B.代理人无代理权 C.存在代理权的外观 D.善意相对人未撤销其意思表示【答案】ABC 【解析】要成立表见代理，应当具备以下构成要件：（1）代理人无代理权；（2）相对人主观上为善意且无过失；（3）客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形，即存在代理权的外观；（4）相对人基于这种客观情形而与无权代理人成立民事法律行为。问题：D选项的问题如果善意相对人撤销了意思表示则表见代理就无法成立，那么善意相对人未撤销意思表示为什么就不是成立要件了呢？
盛宇老师 | 提问时间：05/25 15:28

#CPA#

您好，D选项不构成表见代理的成立要件。

阅读 17516

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26.中国工商银行某支行收到开户单位太子酒轩提交的电汇凭证，金额 15000元，要求汇往异地中国银行某支行的开户单位啤酒厂偿还欠款。经审核无误后，选择小额支付渠道办理资金汇划。 27.承题26，中国银行某支行收到通过小额支付系统发来的支付信息，经审核无误后，将款项收入开户单位啤酒厂账户。请将这两道题按时间顺序的全流程和会计分录描述一遍，并融入进汇兑的知识点
朴老师 | 提问时间：05/19 21:33

#CPA#

同学你好第一步：中国工商银行某支行收到电汇凭证太子酒轩（付款人）提交电汇凭证给中国工商银行某支行，要求汇往异地中国银行某支行的啤酒厂（收款人）偿还欠款，金额15000元。中国工商银行某支行对电汇凭证进行审核，确保信息无误。选择小额支付渠道办理资金汇划。会计分录（中国工商银行某支行）借：客户账户（太子酒轩） 15,000元贷：小额支付系统清算户 15,000元第二步：资金通过小额支付系统传输中国工商银行某支行将支付信息通过小额支付系统传输给中国银行某支行。第三步：中国银行某支行收到支付信息并处理中国银行某支行收到小额支付系统发来的支付信息。对支付信息进行审核，确保信息无误。将款项收入开户单位啤酒厂账户。会计分录（中国银行某支行）借：小额支付系统清算户 15,000元贷：客户账户（啤酒厂） 15,000元汇兑知识点融入汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。在这个案例中，太子酒轩（汇款人）通过中国工商银行某支行（汇出行）将款项汇给啤酒厂（收款人），啤酒厂在中国银行某支行（汇入行）开立账户。小额支付系统是中国现代化支付系统的重要组成部分，主要处理跨行同城、异地的借记支付业务以及金额在规定以下的贷记支付业务。在这个案例中，由于金额较小（15000元），所以选择了小额支付系统作为资金汇划的渠道。会计分录体现了资金的流动方向和账户变动的记录。在中国工商银行某支行，从太子酒轩的账户扣款，同时增加小额支付系统清算户的余额；在中国银行某支行，从小额支付系统清算户扣款，同时增加啤酒厂的账户余额。这些会计分录确保了资金在两家银行之间的正确转移和记录。

阅读 17514

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普通诉讼时效可以中止、中断，但不能延长，问题：“不能延长”，不能延长是什么意思？举个例子
宋生老师 | 提问时间：05/22 18:17

#CPA#

您好！普通诉讼时效的“不能延长”是指诉讼时效期满后，法律规定的时效期限不能被推迟或延长，一旦时效期限届满，当事人就失去了通过法律途径追究对方责任的权利。举个例子：假设法律规定的普通诉讼时效为3年。这意味着，从权利人知道或应当知道其权利受到侵害之日起，有3年的时间向法院提起诉讼。如果在3年内没有提起诉讼，时效期满后，权利人就不能再向法院提起诉讼，法院也不会受理。

阅读 17512

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一个店当下一共投入多少钱了？是不是股东投资款+实物投资
小林老师 | 提问时间：05/22 17:59

#CPA#

你好。还可能有往来款

阅读 17509

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这道题怎么算的？一堆数字
cindy赵老师 | 提问时间：05/24 17:47

#CPA#

您好，这个题目要抓到重点词：同一控制企业合并，同控下是需要按照账面价值计算，所以：2750*70%=1925；公允价值都是干扰项目不需要考虑

阅读 17507

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母子公司之间有无息借款，都需要填写关联方申报表中的融通资金表吗
宋生老师 | 提问时间：05/21 10:39

#CPA#

你好！这个没有收益一般是不需要的

阅读 17503

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# 提问 #分公司不让享受小微年汇算需填哪些表？还有小微填哪些表？谢谢
宋生老师 | 提问时间：05/25 09:28

#CPA#

您好！这个没有固定的表格的，看企业实际业务涉及哪些表格

阅读 17499

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审计中的特定控制指的是什么？
廖君老师 | 提问时间：05/25 14:06

#CPA#

您好，特定控制是指的是控制是手工方式还是信息技术控制例如，某些控制可能存在反映控制运行有效性的文件记录，在这种情况下，注册会计师可以检查这些文件记录以获取控制运行有效的审计证据；某些控制可能不存在文件记录（如一项自动化的控制活动），或文件记录与能否证实控制运行有效性不相关，注册会计师应当考虑实施检查以外的其他审计程序（如询问和观察）或借助计算机辅助审计技术，以获取有关控制运行有效性的审计证据。

阅读 17499

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CPA审计 5 6两道题谢谢老师
apple老师 | 提问时间：05/26 14:23

#CPA#

同学你好。我给你写

阅读 17498

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非同控才考虑反向购买吧？同控不用考虑反向购买吧？
宋生老师 | 提问时间：05/22 08:47

#CPA#

你好！是的，你理解的对的

阅读 17494

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问题：但是后面提到了占有改定不作为交付，此回答是否有冲突呢？
小碧老师 | 提问时间：05/21 14:55

#CPA#

你好同学！占有改定作不作为交付是有条件的哦，题目要结合条件的判定，脱离了条件很多条文是不成立的。在你的题目是有善意作为条件，如果善意取得占有改定作为交付；如果非善意取得占有改定不作为交付。

阅读 17492

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这个第一题没有说营业净利率不变呀？这个增加的留存收益要怎么算？
apple老师 | 提问时间：05/25 11:21

#CPA#

同学你好，题目虽然没有说，营业净利率不变，但是，题目说了，所有成本和费用与销售收入的比例保持与2016年的比例一样，那就是所有的成本和费用增长率也是销售收入的增长率因此，净利润的增长率也是 2017年的销售增长率，留存收益=净利润*（1-股利支付率）

阅读 17492

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问问这个恰当吗，不恰当的话为什么？
廖君老师 | 提问时间：05/21 16:51

#CPA#

您好，这个表述恰当的

阅读 17491

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老师，这道题为什么要剩2呀
波德老师 | 提问时间：05/25 20:10

#CPA#

同学你好，正常缴纳+罚款，两者是等额

阅读 17488

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(2)报销办公用品600元，审核无误后付给现金。 (3)开出现金支票，从银行提取现金500元。 (4)收回上月销售产品购货款7020元存人银行。(5)开出支票支付广告费10000元。全部怎么写的，按图片来写
注会会计老师 | 提问时间：02/28 23:18

#CPA#

(2)报销办公用品600元，审核无误后付给现金。做付款凭证购买办公用品管理费用 600 (3)开出现金支票，从银行提取现金500元。付款凭证现金 5000 (4)收回上月销售产品购货款7020元存人银行。做收款凭证收回购货款应收账款 7020 (5)开出支票支付广告费10000元。付款凭证支付广告费销售费用 10000

阅读 17487

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老师好，请帮做一下这题吧
沈洁老师 | 提问时间：05/25 15:10

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 17485

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# 提问 #小微小规模和分公司年汇算都填哪些表？求准答案谢谢
耿老师 | 提问时间：05/25 14:57

#CPA#

你好！小微企业在年度汇算清缴过程中，需要填写的表格包括**《企业所得税年度纳税申报基本信息表》、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》等**。下面将具体分析小微企业在年度汇算清缴时所需填报的主要表格及其内容： 1. **《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000）**：此表为必填表单，主要包含企业的基本经营情况、有关涉税事项情况以及主要股东及分红情况（小微企业无需填列）。对于小微企业而言，填报基本经营情况时需注意资产总额和从业人数为年度平均值Θic-1Θ。 2. **《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）**：即主表，也是必填表。该表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、实际应纳税额计算四块内容。在填报时，先填明细表，明细表中的数据会自动关联到主表的相关栏次Θic-1Θ。 3. **《纳税调整项目明细表》（A105000）**：此表是一张纳税调整的汇总表，下面有对应的不同事项的明细表。原则是有事项明细表的先填明细表，没有具体事项明细表的直接在该表填列Θic-1Θ。 4. **《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）**：对于一般小微企业涉及到职工福利费、教育经费、工会经费、补充医疗保险等项目的税前扣除情况Θic-1Θ。 5. **《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（A105060）**：涉及广告费和业务宣传费的税前扣除标准及结转规定Θic-1Θ。 6. **《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）**：若企业有固定资产等相关资产，就需要填列此张表单Θic-1Θ。 7. **《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）**：该张表不是必填表，仅当企业涉及到亏损弥补时需要填列Θic-1Θ。除了上述表格，根据企业的具体情况，可能还需要填报其他相关优惠明细表，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等对应的明细表Θic-1Θ。总而言之，小微企业在进行年度汇算清缴时，需要根据自身的经营情况和涉税事项，准确填写一系列税务申报表格。这不仅有助于确保税务合规，还能为企业评估自身经营状况提供重要的财务数据。因此，企业应当加强对这些税务申报要求的了解，并在必要时寻求专业财税顾问的帮助，以确保顺利完成年度汇算清缴工作。分公司参考上边

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6月工资 7月发放 8月申报个税先发后申报产生个税不就对不上吗？
家权老师 | 提问时间：05/21 11:40

#CPA#

没事的，对不上做调整以后月份实发工资就行

阅读 17483

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如果前已经有50，变后30。就补20。分录：借其他综合收益 20 贷债权投资减值准备20
廖君老师 | 提问时间：05/25 18:01

#CPA#

您好，是的，您这个是多了冲减值的分录（补）借:信用减值损失贷:其他综合收益。

阅读 17482

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老师增值税里面上市公司股票或者股权转让要交增值税吗非上市公司股票股权应该都不要交增值税吧
暖暖老师 | 提问时间：05/22 13:26

#CPA#

你好，短期投资的交易性金融资产需要，其余的不需要

阅读 17479

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老师您好，请问这里的股价说的是每股股价吗，每股股价与每股市价是同一个意思吗
马瑞云老师 | 提问时间：05/21 14:07

#CPA#

没错，都是代表股票的单价。

阅读 17478

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（P/F 8% 4) 这个是不是代表1/（1+8%）^4是吧请贾苹果老师回答，其他老师误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：05/22 11:20

#CPA#

...

阅读 17477

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收回坏账为什么是要加坏账金额，计算减值啊，没理解
王雁鸣老师 | 提问时间：05/25 17:03

#CPA#

同学你好，因为收回时，借：银行存款，贷：应收账款。同时，借：应收账款，贷：坏账准备。

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老师你好，192这题怎么做？我算不出答案
王晓晓老师 | 提问时间：05/22 10:12

#CPA#

你好，稍等计算一下先

阅读 17476

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553题d选项毁损为什么不考虑？
陈静芳老师 | 提问时间：05/21 15:42

#CPA#

同学您好，选项D是资产负债表日后新发生的事项，不需要调整的。

阅读 17471

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借款费用中涉及到实际利率和票面利率的分录怎么理解？
小林老师 | 提问时间：05/25 11:07

#CPA#

你好，按实际利率计算的计入借款费用

阅读 17469

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