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给制造企业代账，对方没有领料单和入库单，只有材料的进项和商品的销项，怎么算本月领用材料的金额啊
郭老师 | 提问时间：05/16 15:21

#实务#

你好，那生产一个产品理论上的直接材料，直接人工知道吗？

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有色金属合金和金属制品有什么区别？
郭老师 | 提问时间：05/16 15:21

#实务#

成分差异有色金属合金：由两种或多种金属（或金属与非金属）熔合而成，例如铝合金、铜合金等。合金的成分可以根据需要调整，以优化其物理和化学性质金属制品：通常指单一金属制成的产品，如纯铜导线、纯铝板材等。金属制品的成分较为单一，主要由一种金属构成物理性质：大多数有色金属合金的熔点低于其组成金属的熔点，硬度较高，导电性和导热性较低。例如，不锈钢通过在铁中加入铬和镍，提高了其硬度和耐腐蚀性化学性质：合金的化学性质更加稳定，例如不锈钢表面的铬氧化物薄膜具有自我修复能力，增强了其耐腐蚀性机械性能：合金通常具有更高的强度和耐磨性，适合用于高负荷环境。例如，钛合金在航空航天中表现出色有色金属合金：广泛应用于航空航天、汽车、建筑、电子等多个领域。铝合金用于汽车和建筑，钛合金用于航空航天，铜合金用于电气和电子设备金属制品：应用范围较广，包括电线电缆、管道、容器等。纯铝用于航空和轻工业，纯铜用于电力传输和电子设备

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老师，汇算收入与去年不一致是因为今年红冲了去年的一张收入发票，用了以前年度损益这个科目。那要去更正去年四季度报表吗？
家权老师 | 提问时间：05/16 15:14

#实务#

今年红冲的不需要更正上年的收入哈，直接冲今年的收入

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【2018 · 单选】长江股份有限公司于 2017 年 1 月 1 日以每股 25 元的价格发行 1 000 万股普通股股票，2018 年 5 月 31 日，公司以每股 20 元的价格回购了其中的 300 万股并注销。假设 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 5 月 31 日期间，公司没有发生任何其他权益性交易，则该回购并注销股份的事项对公司 2018 年末所有者权益的影响是（）。 A. 导致 2018 年末其他综合收益增加 B. 导致 2018 年末盈余公积减少 C. 导致 2018 年末资本公积——股本溢价减少 D. 导致 2018 年末未分配利润增加『正确答案』C 『答案解析』回购并注销股份会减少企业的股本和资本公积——股本溢价。回购库存股的分录是：借：库存股 6 000 贷：银行存款 6 000 注销：借：股本 300 资本公积——
范老师 | 提问时间：05/16 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是C。回购并注销股份会减少股本和资本公积——股本溢价，因回购价低于发行价，差额冲减资本公积，导致其减少。其他选项涉及的项目在此操作中未受影响。祝您学习愉快！

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请问老师为什么一年内到期的长期负债属于带息负债，而不在一年内到期的不属于？这个应该如何理解。比如分期付款购买固定资产，其长期应付款仅在最后一年内带息吗
卫老师 | 提问时间：05/16 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一年内到期的长期负债之所以被归类为带息负债，是因为在这段时间里它会产生利息费用。而不在一年内到期的长期负债，虽然也是带息负债的一部分，但因为其偿还时间超过一年，所以通常在财务报表中单独列示为非流动负债。对于分期付款购买固定资产的情况，如果只有最后一年的款项需要支付利息，则仅这部分会被视为带息负债。不过，实际情况中，分期付款往往每期都会产生利息费用，因此长期应付款在其整个偿还期间都可能被视为带息负债。祝您学习愉快！

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老师你好，公户直接划款购买理财产品，这个要怎么录入分录
家权老师 | 提问时间：05/16 15:12

#实务#

做相反的分录。差额计入投资收益

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涉及环保税的，我想知道查执行报告的网址是多少
朴老师 | 提问时间：05/16 15:11

#实务#

这个各地不一样，可以问问当地12366

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摄影服务出口是免税的吧，我们给发邮件，不走物流
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:11

#税务#

你好，是的，这种是免税的。

阅读 20

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老师好，我单位物业公司小规模纳税人，2025年4月27日应收一户业主物业费2985.12元，实收物业费985.12元，墙体裂缝抵减2000元，开具收据金额为2985.12元，这个墙体裂缝2000元施工单位和开发商之间的涉及工程往来，施工方认可的话开发商抵工程款，然后给我们物业公司打欠条处理，我们领导说像这种的业务到时候统一归集到一起和施工方商讨，老师我想请问这个抵减的2000元是否挂账处理？
朴老师 | 提问时间：05/16 15:10

#实务#

抵减的 2000 元应挂账处理。账务处理如下：确认应收物业费借：应收账款 —— 业主 2985.12 贷：主营业务收入 2985.12（小规模纳税人不考虑增值税单独核算，若考虑需分离出增值税）收到部分物业费借：银行存款 985.12 贷：应收账款 —— 业主 985.12 处理抵减部分借：其他应收款 —— 开发商 2000 贷：应收账款 —— 业主 2000

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制造企业没有领料单和入库单，只有材料的进项和商品的销项，怎么用增值税算本月领用的金额啊
文文老师 | 提问时间：05/16 15:07

#实务#

无法用增值税算本月领用的金额

阅读 45

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老师，请问劳务派遣公司差额征税的话，是不是就只能开普票，自己也不能抵扣进项
文文老师 | 提问时间：05/16 15:06

#实务#

是，开普票，自己也不能抵扣进项

阅读 41

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我们是一般纳税人，国际站摄影服务总共进项10万，供应商成本8万，应该让供应商给我们开普票还是专票，国外客户没要求我们开票
小菲老师 | 提问时间：05/16 15:01

#税务#

同学，你好开具专票

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老师，房屋赠与，继承，交房产税吗？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:00

#实务#

你好，直系亲属之间是不需要的。

阅读 20

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我们是一般纳税人，国际站摄影服务总共进项10万，供应商成本8万，应该让供应商给我们开普票还是专票
文文老师 | 提问时间：05/16 15:00

#实务#

让供应商给我们开专票

阅读 18

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请问老师已获利息倍数和财务杠杆系数的值是一样的吗，他们的计算公式都是EB IT/利润总额
张老师 | 提问时间：05/16 14:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不，已获利息倍数和财务杠杆系数的值不一样。已获利息倍数的计算公式是息税前利润除以利息费用（EBIT/I），而财务杠杆系数的计算公式是息税前利润除以（息税前利润-利息费用）(EBIT/(EBIT-I))。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，我想问下，客户打了101的钱给我，但是我们的结算表上是100元，他多打了1元，那我开票的时候开101会不会有影响呀
宋生老师 | 提问时间：05/16 14:54

#实务#

你好，这个没事，这样对上了，挺好的。

阅读 75

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跟占我公司30%股权的股东公司旗下的控股公司做交易属于关联方交易吗？为什么？
钱明琪老师 | 提问时间：05/16 14:50

#实务#

您好亲，属于关联交易

阅读 33

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小微企业执行的是企业会计制度，收到个税返还手续费600元，这个是计入其他业务收入还是营业外收入？
文文老师 | 提问时间：05/16 14:44

#实务#

计入其他业务收入

阅读 159

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老师，请问员工报销的出口报关费怎么做账？
宋生老师 | 提问时间：05/16 14:39

#实务#

你好，这个计入销售费用，服务费。

阅读 41

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老师，公司有笔出口业务，老板为了想省钱。找了家第三方进出口公司，帮我们退税。流程是这样。一.老板的香港公司跟第三方进出口公司签订合同金额是：35.3万元，就从香港公司账户打款给第三方进出口公司35.3万元。二、第三方进出口公司又与我们公司签合同39.2万元。我们公司会给第三方进出口公司开票，同时也会收到39.2万元。三、中间打红框的这几个数据又该怎么做分录？（见图片）这些分录在内账怎么做呀？实际上与客户完成了业务，我已经做了收入，结转成本。但是老板硬是要这么折腾转个资金，搞得我一时都不知道怎么做了。麻烦老师指点下
朴老师 | 提问时间：05/16 14:29

#实务#

香港公司打款给第三方借：其他应收款 - 香港公司（第三方合同款） 353000 贷：银行存款 - 香港公司账户 353000 第三方打款并开票收款：借：银行存款 392000 贷：应收账款 - 第三方 392000 开票（不重复确认收入，往来核算）：借：应收账款 - 第三方 392000 贷：其他应付款 - 第三方（开票款） 392000 红框数据（假设是手续费 29200、代垫费 2000 ）手续费：借：财务费用 - 手续费 29200 借：其他应付款 - 第三方（开票款） 29200 代垫费：借：相关费用科目 2000 借：其他应付款 - 第三方（开票款） 2000 结算往来借：其他应付款 - 第三方（开票款） [余额] 贷：银行存款 [余额] 借：银行存款 [余额] 贷：其他应收款 - 香港公司（第三方合同款） [余额]

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老师想请教个问题，长期股权投资权益法核算，被投资方宣告分配，分配现金股利。投资方应该做应收股利借应收股利贷。到底是什么情况下用投资收益，什么情况下用那个长期股权投资和那个损益调整呢？我这块儿有点儿模糊。
暖暖老师 | 提问时间：05/16 14:22

#初级职称#

分配净利润借长期股权投资损益调整贷投资收益

阅读 36

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存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

阅读 315

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请举例说明如何计算同比增长率？
周老师 | 提问时间：04/28 12:14

#会计实务#

同比增长率是用来比较同一指标在不同时间段的增长情况。计算同比增长率的公式为：同比增长率 = （本期数 - 同期数）/ 同期数 * 100% 举例说明如何计算同比增长率：假设某公司2019年的销售额为100万美元，而2020年的销售额为120万美元。要计算2020年销售额相对于2019年的同比增长率。同期数：2019年的销售额 = 100万美元本期数：2020年的销售额 = 120万美元同比增长率 = （120 - 100）/ 100 * 100% = 20% 所以，2020年销售额相对于2019年的同比增长率为20%。

阅读 368

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合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。
李老师 | 提问时间：04/28 10:26

#会计实务#

合计分录是指将多个相同性质的交易或事项合并成一个总的分录，以简化会计记录和报告的过程。合计分录的目的是提高会计工作的效率，减少重复的分录和减少错误的发生。合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。具体来说，以下几个方面需要考虑： 1. 会计准则要求：根据会计准则的规定，合计分录应该在合适的会计期间内进行。不同的会计准则可能对合计分录的时机有不同的要求，会计师应该根据所适用的会计准则来确定合计分录的时机。 2. 实际交易发生的时间：合计分录应该基于实际交易发生的时间进行。如果一些交易在当前会计期间内发生，而另一些交易在下一个会计期间内发生，那么应该将它们分别计入相应的会计期间内，而不是合并在一起。 3. 会计周期的结束：合计分录应该在会计周期结束之前完成。会计周期可以是一个月、一个季度或一年，具体取决于企业的会计政策。合计分录应该在会计周期结束之前完成，以确保财务报表准确反映当期的财务状况。总之，合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。会计师应该根据会计准则的规定、实际交易发生的时间和会计周期的结束来确定合计分录的时机。

阅读 425

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小规模纳税人如何填报企业所得税年度纳税申报表？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 09:04

#会计实务#

小规模纳税人填报企业所得税年度纳税申报表的具体步骤如下： 1. 填写企业基本信息：包括纳税人识别号、企业名称、所在地等。 2. 填写纳税期间：填写报表所涉及的纳税期间，通常为一年。 3. 填写纳税人类型：选择小规模纳税人。 4. 填写收入项目：根据企业实际情况填写收入项目，包括主营业务收入、其他业务收入等。 5. 填写成本费用项目：根据企业实际情况填写成本费用项目，包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。 6. 计算应纳税所得额：根据收入项目和成本费用项目计算应纳税所得额，可以采用简化计税方法或按照实际发生额计算。 7. 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。 8. 填写减免税额：如符合条件，可以填写减免税额，包括小微企业减免、研发费用加计扣除等。 9. 填写已缴税额：填写已缴纳的企业所得税金额。 10. 填写应补（退）税额：根据应纳税额、已缴税额和减免税额计算应补（退）税额。 11. 填写其他信息：根据需要填写其他相关信息，如资产负债表、利润表等。 12. 盖章并提交：将填好的纳税申报表打印并加盖企业公章，然后按规定提交给税务机关。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的填报流程，具体操作还需根据企业实际情况和税务部门要求进行调整。建议在填报前仔细阅读相关法规和税务部门的填报指南，如有疑问可以咨询专业会计师或税务机关。

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会计的要素属性之一是费用。请解释费用的定义和特点，并举例说明几种常见的费用类型。
周老师 | 提问时间：04/24 20:36

#会计实务#

费用是指企业在生产经营过程中，为获取和保持收益而发生的、不可避免地减少经济利益或增加经济负担的资源支出。费用的特点有以下几点： 1. 费用是企业为追求收益而发生的支出，与生产经营活动直接相关。 2. 费用是企业在一定时期内发生的，通常以会计年度为单位进行核算和报告。 3. 费用是企业为获取和保持收益而发生的，它们通常与企业的收入直接相关。 4. 费用是企业为追求收益而发生的，因此它们是企业利润的组成部分。常见的费用类型包括： 1. 生产成本：包括原材料、直接人工、制造费用等与产品直接相关的费用。 2. 销售费用：包括广告费、销售人员工资、市场推广费用等与产品销售相关的费用。 3. 管理费用：包括行政人员工资、办公费用、差旅费用等与企业管理活动相关的费用。 4. 财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与企业融资和资金运作相关的费用。 5. 研发费用：包括研发人员工资、实验设备费用、专利申请费用等与科研和技术创新相关的费用。这些费用类型在会计核算中都需要被准确记录和报告，以便于企业管理和决策。

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有哪些常见的伪造汽车发票的手段，我们应该如何防范？
秦老师 | 提问时间：04/24 19:14

#会计实务#

伪造汽车发票是一种常见的会计欺诈行为，以下是一些常见的伪造手段以及防范方法： 1. 虚构交易：伪造发票上的交易信息，如虚构购买车辆的数量、价格、日期等。防范方法是加强对供应商的审查，确保其真实存在并有合法经营资质。 2. 虚构车辆信息：伪造发票上的车辆信息，如虚构车辆型号、车牌号、车辆识别号等。防范方法是核实车辆信息的真实性，比对发票上的信息与实际车辆是否一致。 3. 冒用他人发票：盗用他人的发票，将其用于伪造交易。防范方法是加强对发票的管理，确保发票的安全性，限制发票的使用权限。 4. 虚构付款信息：伪造发票上的付款信息，如虚构付款账号、付款日期等。防范方法是加强对付款信息的核实，比对发票上的信息与实际付款记录是否一致。 5. 虚构销售方信息：伪造发票上的销售方信息，如虚构销售方的名称、地址、联系方式等。防范方法是核实销售方的真实性，比对发票上的信息与实际销售方是否一致。为了防范伪造汽车发票，企业应该建立健全的内部控制制度，包括加强对供应商的审查和管理，加强对发票的管理和审计，确保发票的真实性和合法性。此外，建议企业定期进行内部审计，加强对会计欺诈行为的监测和发现。

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在固定资产出售简易计税中，如何确定资产的出售价格？
王一老师 | 提问时间：04/24 19:05

#会计实务#

确定资产的出售价格可以按照以下步骤进行： 1. 评估资产价值：首先需要评估资产的市场价值。可以通过参考类似资产的市场交易价格、专业评估机构的评估报告等方式来确定资产的大致价值。 2. 考虑资产状况：资产的状况对其价值有影响。如果资产处于良好的状态并且经过了适当的维护和保养，其价值可能会更高。相反，如果资产存在损坏或磨损等问题，其价值可能会降低。 3. 考虑市场需求和供应：市场需求和供应也会对资产的价格产生影响。如果某种类型的资产需求较高，供应较少，那么其价格可能会相对较高。反之，如果市场上存在大量相似的资产供应，而需求较低，价格可能会相对较低。 4. 考虑交易条件和谈判：在确定资产的出售价格时，还需要考虑交易条件和谈判。买方和卖方之间的谈判可以影响最终的出售价格。双方可以根据资产的实际情况、市场行情、交易条件等因素进行协商，以达成双方都满意的价格。总之，确定资产的出售价格需要综合考虑资产的市场价值、状况、市场需求和供应以及交易条件和谈判等因素。

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请简要说明经营毛利的概念和作用。
秦老师 | 提问时间：04/24 18:09

#会计实务#

经营毛利是指企业在销售产品或提供服务过程中，实际销售收入减去直接与销售相关的成本所得到的利润。它是企业经营活动的核心指标之一。经营毛利的作用主要有以下几个方面： 1. 衡量企业经营能力：经营毛利能够反映企业在销售产品或提供服务中的盈利能力，是衡量企业经营能力的重要指标之一。高经营毛利表明企业能够有效地控制成本，提高盈利能力。 2. 进行成本控制：通过计算经营毛利，企业可以了解直接与销售相关的成本占销售收入的比例，从而评估成本控制的效果。如果经营毛利率较低，企业可以采取相应的措施，如降低成本、提高销售价格等，以提高经营效益。 3. 支持决策制定：经营毛利可以为企业的决策提供重要的依据。例如，企业可以通过比较不同产品或服务的经营毛利率，确定哪些产品或服务是最有利可图的，从而调整产品组合或服务策略。 4. 监控经营状况：经营毛利可以帮助企业监控经营状况，及时发现问题并采取措施进行调整。例如，如果经营毛利率持续下降，可能意味着成本上升或销售价格下降，企业应及时分析原因并采取相应的措施。总之，经营毛利是衡量企业经营能力和盈利能力的重要指标，对于企业的成本控制、决策制定和经营监控都具有重要的作用。

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资产处置损益在利润表中单独列示，不影响经营利润。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 17:12

#会计实务#

资产处置损益是指企业在处置固定资产、无形资产、长期股权投资等资产时所产生的损益。根据会计准则的规定，资产处置损益在利润表中应当单独列示，不影响经营利润。具体来说，在利润表中，经营利润是指企业在正常经营活动中所获得的利润，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。而资产处置损益是属于非经营性活动产生的损益，与企业正常经营活动无关。为了更好地反映企业的经营状况和盈利能力，会计准则要求将资产处置损益单独列示在利润表中。这样可以使读者更清楚地了解企业通过资产处置所获得的收益或承担的损失，同时也能够更准确地评估企业的经营情况。需要注意的是，资产处置损益在利润表中的列示并不意味着它不会对企业的综合收益产生影响。在综合收益表中，资产处置损益会被纳入其他综合收益，从而对企业的综合收益产生影响。但在利润表中，资产处置损益是单独列示的，不会影响经营利润的计算。

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