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老师，第74题答案是不是有误啊
小王老师 | 提问时间：11/01 10:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案有误。根据题目条件，出口货物的退税率为9%，因此当期免抵退税额应为200×9%=18（万元），而不是200×10%=20（万元）。以下是计算过程： 1.当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(13%-9%)=8（万元） 2.当期应纳税额=100×13%-(26-8)-6=-11（万元） 3.当期免抵退税额=200×9%=18（万元） 4.当期应退税额=11（万元）（因为期末留抵税额11万元小于免抵退税额18万元） 5.当期免抵税额=18-11=7（万元）因此，该题的正确答案应为7万元，而不是答案中给出的9万元。祝您学习愉快！

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新办企业4-7月份是小规模纳税人，8月份升为一办纳税人，4-8月份都是零申报，没销售收入，9月份正式营业，那4-7月份收到的增值税专用发票，9月份可以抵扣么
家权老师 | 提问时间：11/01 09:57

#实务#

那个是可以勾选抵扣的

阅读 142

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老师这个搬运和仓储不是3%税率吗？
家权老师 | 提问时间：11/01 09:52

#实务#

搬运和仓储的税率是6%

阅读 102

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计算终结期现金流的时候要加上残值吗
范老师 | 提问时间：11/01 09:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要加上。终结期现金流量的计算是由收回的营运资金和残值流组成，公式为：终结期现金流量=收回的营运资金+残值流。固定资产残值对终结期现金流有影响，主要体现在资产处置时产生的现金流入或流出。若残值为正，企业出售固定资产，销售价格减去相关税费和清理费用后的净收益，会作为现金流入计入终结期现金流量表；若残值为零，虽无现金收入，但处理资产可能产生清理费用等支出，影响终结期净现金流。在实际计算中，需考虑税收因素。若残值收入高于固定资产账面价值，高出部分要缴纳所得税，固定资产残值的现金流入=残值收入-（残值收入-账面价值）×所得税税率；若残值收入低于账面价值，其差额可抵减所得税，固定资产残值的现金流入=残值收入+（账面价值-残值收入）×所得税税率。祝您学习愉快！

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梦4 税法一32页。 (2)请问老师发生不含税运费不需要计算吗？
卫老师 | 提问时间：11/01 09:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总结：两笔运费的计算已完整包含在答案中运费归属运费金额进项税计算体现位置进口设备国内运费8万元（不含税）8×9%=0.72万元当期准予抵扣进项税（37.45万元的组成部分）采购原木运费6万元（不含税）6×9%=0.54万元当期准予抵扣进项税（8.54万元的组成部分）因此，题目中的“不含税运费”不仅计算了，还分别计入了对应的进项税抵扣项，只是没有单独列示“运费金额”，而是融入了整体进项税的计算过程中。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师，您好。这张行程单是否可以做为发票进行企业内部报销凭证
家权老师 | 提问时间：11/01 09:31

#实务#

那个不能作为发票的，需要发票才能报销

阅读 109

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老师，一家小规模报工资只有法人一个人，没有买社保，在其它公司买的社保请问这样可以吗
家权老师 | 提问时间：11/01 09:29

#税务#

可以的，没问题的哈

阅读 108

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公司家属楼楼顶棚子维修，记入什么科目
文文老师 | 提问时间：11/01 09:28

#实务#

可计入管理费用-维修费

阅读 106

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个人换公司了，最新的个税，关于累计收入是按年的，累计收入会把前几个月的数据带过来吗
家权老师 | 提问时间：11/01 09:25

#税务#

不会的，汇算的时候才会合计

阅读 11

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业务6,优质费为什么不用享受优惠。优质费是含税的吧
卫老师 | 提问时间：11/01 08:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、优质费的性质：属于“价外费用”，需全额计税（不享受销售折扣优惠）销售折扣（本题的5%优惠）仅针对**“商品本身的销售额”，而优质费是因“提供优质服务”额外收取的款项，属于“价外费用”**。根据税法规定：价外费用需单独计税，不与商品销售额的折扣挂钩；价外费用默认含税，需先换算为不含税金额后再计算增值税。二、具体计算逻辑销售折扣部分：销售额和折扣额在同一张发票金额栏注明，按折扣后金额计税。折扣后销售额= 200辆×12万元/辆×(1?5%)=2280万元，对应销项税= 2280×13%。优质费部分：属于价外费用，含税金额需换算为不含税金额后计税。优质费总含税金额= 200辆×0.5万元/辆=100万元，不含税优质费= 100÷(1+13%)≈88.50万元，对应销项税= 88.50×13%≈11.51万元。三、总结优质费作为“价外费用”，其税务处理与“商品本身的销售折扣”无关，需单独按含税金额换算后计税，因此不享受销售折扣的优惠，且默认含税需价税分离。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师，保险赔偿金额是不是应该减去啊
apple老师 | 提问时间：11/01 08:40

#实务#

同学你好，不应该减去保险赔偿额

阅读 90

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这一题计算（2）中的消费税时，成本后为什么要剩以1-10%
apple老师 | 提问时间：11/01 08:36

#实务#

同学你好，这里考察农产品可以加计抵扣1%的问题，收购烟丝生产卷烟除了可以抵扣9%的进项外。还可以加计抵扣1% 因此，

阅读 93

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第6小问，2024年3月出售，为什么答案中要扣220万的购房时增值税这220万购房时不是抵扣了吗
暖暖老师 | 提问时间：11/01 08:35

#实务#

你好，不动产抵扣过一般纳税人是差额计税增值税

阅读 91

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案例分析83题，题目和解析列的图表和数据不一致是选C吧不是B
朴老师 | 提问时间：11/01 08:32

#实务#

步骤 1：计算每种市场状态下各方案的后悔值后悔值 = 该市场状态下的最大收益 - 该方案在该市场状态下的收益畅销状态：最大收益为 800（C 型汽车）A 型汽车后悔值：800 - 600 = 200B 型汽车后悔值：800 - 700 = 100C 型汽车后悔值：800 - 800 = 0一般状态：最大收益为 600（B 型汽车）A 型汽车后悔值：600 - 400 = 200B 型汽车后悔值：600 - 600 = 0C 型汽车后悔值：600 - 500 = 100滞销状态：最大收益为 100（A 型汽车）A 型汽车后悔值：100 - 100 = 0B 型汽车后悔值：100 - 0 = 100C 型汽车后悔值：100 - (-200) = 300步骤 2：找出各方案的最大后悔值A 型汽车：(200, 200, 0) = 200B 型汽车：(100, 0, 100) = 100C 型汽车：(0, 100, 300) = 300步骤 3：大中取小（选择最大后悔值中最小的方案）比较三个方案的最大后悔值（200、100、300），最小的是100，对应B 型汽车。因此，第 83 题的答案是 B。

阅读 87

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自首和认罪认罚的区别
赵老师 | 提问时间：11/01 08:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自首和认罪认罚是两个不同的概念，它们的主要区别如下： -适用时间和条件：自首是犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行。包括犯罪事实或嫌疑人未被司法机关掌握，或虽被掌握但嫌疑人未受调查谈话、讯问、未被宣布采取调查措施或强制措施时投案；还有多种视为自动投案的情形。而认罪认罚贯穿于刑事诉讼各阶段，犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚。 -法律后果：自首是法定的从轻、减轻处罚情节，对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚；其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。认罪认罚是从宽处理，办理认罪认罚案件，人民法院、人民检察院、公安机关应当听取犯罪嫌疑人、被告人及其辩护人或者值班律师的意见，在量刑时可以从宽处理。 -侧重点：自首侧重于犯罪嫌疑人主动将自己置于司法机关控制之下并如实交代罪行，体现其主动性和悔罪态度。认罪认罚更强调犯罪嫌疑人、被告人对指控和处罚的认可，重点在于其对整个刑事诉讼程序和结果的配合度。祝您学习愉快！

阅读 28

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认罪认罚与自首、坦白可以作重复评价是什么意思
小王老师 | 提问时间：11/01 08:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认罪认罚与自首、坦白不作重复评价，是指在量刑时，如果犯罪嫌疑人或被告人同时具有认罪认罚和自首、坦白的情节，不会因为这些情节的重叠而给予两次从宽处理。例如，某人在案发后主动投案并如实供述自己的罪行（即构成自首），并且愿意认罪认罚，在量刑时只会根据其自首或认罪认罚中的一种情况来考虑从宽处罚，不会因为同时存在这两种情节而给予额外的从宽。祝您学习愉快！

阅读 25

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梦4财务与会计第三套模拟试卷综合题第70题 4月的单价为什么不是题目最后说的调整为215元？谢谢老师！
张老师 | 提问时间：11/01 06:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中提到的“调整为215元”是针对后续销售的定价，并未追溯调整2×23年4月已经发生的销售行为。在会计处理中，收入的确认应基于实际交易发生时的条件和价格，而不是后续的调整。因此，2×23年4月的销售单价仍应按照实际销售时的单价进行确认，而不是调整后的215元。祝您学习愉快！

阅读 42

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公司名下的车，已经买了两年了，现在需要卖掉，卖给了个人，但是不是我们公司收的钱，是直接打到了法人个人账户，这种情况违规吗？
apple老师 | 提问时间：11/01 06:59

#实务#

同学你好肯定不合理，让法人把钱转给公司

阅读 155

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农产品进项抵扣的计算，不是看它生产数量吗，而是看它本月所有的销售白酒数量计算吗
卫老师 | 提问时间：11/01 00:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在农产品核定扣除的情况下，销售粮食白酒时扣除农产品的进项税额，并非农产品购入当期抵扣进项税额，所以本期销售粮食白酒耗用农产品的进项税额均于本期抵扣，而不管农产品是否于本期购入。比如甲酒厂2025年10月，农产品准予抵扣进项税额是按照[(40+5+2+5)×1000+32000]×2.6×3×13%÷（1+13%）来计算的，这里(40+5+2+5)×1000+32000是基于销售白酒的相关数量，说明是按照销售数量来计算农产品进项抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 84

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业务7，为什么做不动产租赁处理呀
郭锋老师 | 提问时间：10/31 23:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然这是房产抵押业务，但合同约定抵押期间公司不支付银行利息，房产由银行使用，双方按月互相开具发票，这意味着银行在抵押期间获得了房产的使用权益，相当于公司将房产出租给银行使用。所以，该业务按照“不动产租赁服务”处理。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。该业务中每月应缴纳的增值税为(2400000×5%÷12)÷1.05×5%=476.19元。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师，第63题，那个11月1日以年初普通股股数为基础，算普通股，为什么不是8000/10*2/12，不是11月和12月两个月吗？？而是全年的呢？
赵老师 | 提问时间：10/31 23:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为11月1日发放的是股票股利。股票股利是以净利润为基础发放的，增加的普通股数量视同年初就存在，所以考虑权重是12/12，而不是只算11月和12月这两个月（即2/12）。祝您学习愉快！

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个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应该如何录入？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 11:37

#会计实务#

个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应按照以下步骤录入： 1. 首先，根据个人独资企业经营所得的金额计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人独资企业经营所得 × 适用税率 - 速算扣除数。 2. 创建一个应交税费科目，用于记录个人所得税的支付。这个科目通常为“应交个人所得税”。 3. 在会计凭证中，借记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。 4. 根据个人所得税的税率和速算扣除数，确定相应的贷方科目。这个科目通常为“主营业务收入”或“其他业务收入”。 5. 在会计凭证中，贷记确定的贷方科目，金额为个人所得税的金额。 6. 根据个人所得税的支付情况，选择相应的支付方式，如银行转账、现金支付等。 7. 在会计凭证中，借记相应的支付方式科目，金额为个人所得税的金额。 8. 在会计凭证中，贷记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。以上是个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录录入的基本步骤，具体操作还需根据实际情况和会计准则进行调整。建议在进行会计分录录入前，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 630

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贷款年利率计算利息的公式是什么？
李老师 | 提问时间：05/29 11:28

#会计实务#

贷款年利率计算利息的公式是：利息 = 贷款本金 × 年利率其中，贷款本金是指贷款的金额，年利率是指贷款年利率的百分比形式。

阅读 530

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请列举出维修基金计算公式中所需要的相关数据项。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 09:19

#会计实务#

维修基金计算公式中所需要的相关数据项包括： 1. 建筑物总面积：指维修基金所管理的建筑物的总面积，通常以平方米为单位。 2. 维修基金计提比例：指每年从业主的物业费中提取的一定比例作为维修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物预计使用年限：指建筑物预计的使用寿命，通常以年为单位。 4. 维修基金累计总额：指维修基金从成立至今的累计金额。 5. 年度维修基金计提额度：指每年需要计提的维修基金金额。 6. 维修基金使用情况：指维修基金在过去一年内的使用情况，包括维修、保养、改造等费用。 7. 维修基金结余：指维修基金在过去一年内的结余金额。 8. 维修基金支出：指维修基金在过去一年内的支出金额。 9. 维修基金收入：指维修基金在过去一年内的收入金额，通常来自业主的物业费。以上是维修基金计算公式中所需要的一些常见数据项，具体的计算公式可能还涉及其他因素，需要根据具体情况进行确定。

阅读 577

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流动资产的管理能够提高企业的流动性和偿债能力。
王一老师 | 提问时间：05/29 08:59

#会计实务#

流动资产的管理是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的流动性和偿债能力。下面是流动资产管理对企业流动性和偿债能力的影响： 1. 提高流动性：流动资产管理可以帮助企业更好地管理和控制其现金、存货、应收账款等流动资产。通过合理的资金运作和预测，企业可以确保有足够的现金流来满足日常运营和支付短期债务的需求。合理的流动资产管理可以减少资金闲置和浪费，提高企业的流动性。 2. 加强偿债能力：流动资产管理可以确保企业有足够的流动资金来偿还短期债务。通过妥善管理应收账款，企业可以及时收回销售所得的款项，并尽量减少坏账风险。此外，合理管理存货可以避免库存积压和过度投资，从而确保企业能够按时交付产品或服务，提高偿债能力。 3. 降低财务风险：流动资产管理可以帮助企业降低财务风险。通过合理管理流动资产，企业可以更好地控制和预测资金流动，减少流动资金短缺的风险。此外，流动资产管理还可以帮助企业识别和管理潜在的风险，例如供应商的信用风险、市场需求的波动等，从而降低财务风险。总之，流动资产管理对企业的流动性和偿债能力有着重要的影响。通过合理管理流动资产，企业可以提高流动性，增强偿债能力，并降低财务风险。这将有助于企业更好地应对市场变化，保持良好的财务状况。

阅读 525

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增值后的房产评估对房产税有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:44

#会计实务#

增值后的房产评估对房产税有直接影响。房产税是根据房产的评估值来计算的，评估值越高，房产税就越高。因此，如果房产经过增值后的评估值较高，那么房产税也会相应增加。增值后的房产评估值可以通过房产评估机构进行评估，通常会考虑房产的市场价值、地理位置、建筑面积、房龄等因素来确定评估值。所以，增值后的房产评估对房产税有直接影响。

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损益表上的其他项目如何处理和呈现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 21:28

#会计实务#

在损益表上的其他项目通常是指与正常经营活动无关的收入和支出，这些项目通常被归类为非经营性收入和支出。在处理和呈现这些项目时，一般遵循以下原则： 1. 分类明确：将其他项目明确地列出来，以便读者能够清楚地了解这些项目的性质和金额。 2. 说明清楚：对于每个其他项目，应提供足够的说明，以便读者能够理解其产生的原因和影响。 3. 分开呈现：通常将其他项目与正常经营活动的收入和支出分开呈现，以便读者能够更好地分析和比较。 4. 按照财务报告准则处理：根据所适用的财务报告准则，对其他项目进行正确的处理和呈现。常见的其他项目包括非经常性损益、非经营性收入、非经营性支出、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。这些项目的处理和呈现应根据具体情况和财务报告准则进行，以确保财务报告的准确性和可靠性。

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SWOT分析如何帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估？
王一老师 | 提问时间：05/27 20:52

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估。下面是SWOT分析如何应用于这些情况的解释： 1. 企业重组：在企业重组过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估企业的财务状况和潜在风险。通过分析企业的优势（Strengths）和机会（Opportunities），会计师可以确定企业重组的潜在收益和增长潜力。同时，通过分析企业的弱点（Weaknesses）和威胁（Threats），会计师可以识别出可能影响企业重组成功的财务风险和挑战。 2. 并购：在并购过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估目标公司的财务状况和潜在风险。通过分析目标公司的优势和机会，会计师可以确定并购的潜在价值和增长潜力。同时，通过分析目标公司的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响并购成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同并购候选公司之间的优劣势，以帮助企业做出最佳的并购决策。 3. 投资决策：在投资决策过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估投资项目的财务可行性和潜在风险。通过分析投资项目的优势和机会，会计师可以确定投资的潜在回报和增长潜力。同时，通过分析投资项目的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响投资成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同投资项目之间的优劣势，以帮助企业选择最有利可图的投资项目。总之，SWOT分析可以帮助会计师全面评估企业的财务状况和潜在风险，提供有价值的信息和建议，以支持企业在重组、并购和投资决策中做出明智的财务决策。

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利润表中的利润是如何通过Excel计算得出的？
李老师 | 提问时间：05/27 19:33

#会计实务#

利润表中的利润是通过Excel中的公式计算得出的。一般来说，利润表的计算公式如下：利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 其他费用在Excel中，可以使用以下公式来计算利润：利润 = SUM(营业收入) - SUM(营业成本) - SUM(营业费用) - SUM(税费) - SUM(其他费用) 其中，SUM函数用于计算某一列或某一区域的数值之和。你可以将营业收入、营业成本、营业费用、税费和其他费用的数值分别输入到Excel表格的相应列中，然后在利润表的利润单元格中输入上述公式，Excel会自动计算出利润的数值。需要注意的是，Excel中的公式计算是基于单元格的引用，因此确保在计算利润时，引用的单元格与相应的数值保持一致，并且确保输入的公式正确无误。

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利用贷款年利率和贷款期限，如何确定每个周期的利息支付金额？
周老师 | 提问时间：05/27 19:23

#会计实务#

确定每个周期的利息支付金额，需要根据贷款的年利率和贷款期限来计算。具体步骤如下： 1. 首先，确定贷款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占贷款本金的比例。例如，如果贷款的年利率是5%，则每年需要支付贷款本金的5%作为利息。 2. 确定贷款的期限。贷款期限是指贷款的还款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果贷款期限是一年，且按月还款，则有12个还款周期。 3. 计算每个周期的利息支付金额。利息支付金额等于贷款本金乘以每个周期的利率。例如，如果贷款本金是10000元，年利率是5%，按月还款，则每个月的利息支付金额为10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重复以上步骤，计算每个周期的利息支付金额，直到贷款期限结束。需要注意的是，以上计算方式是基于简单利息计算的，即每个周期的利息支付金额是固定的。在实际情况中，可能会有复利计算、提前还款等特殊情况，需要根据具体情况进行调整。

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