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还本销售和平销返利分别是什么意思
卫老师 | 提问时间：09/20 16:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还本销售是指销售商品时，约定在一定期限后将部分或全部货款返还给购买方，通常是为了促销或融资。销售时按正常销售处理，之后的还本支出根据目的计入销售费用或财务费用。平销返利是指销售方在商品正常销售过程中，因销售量或销售额达到一定条件，向购货方返还部分资金作为奖励。这种返利需冲减购货方的增值税进项税额，不作为收入处理。祝您学习愉快！

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还有一个股利折现不明白这个P0是普通股融资净额但是用的分子是每年股利，而不是每年本利和参照前面一次性收付款项公式中，终值是本利和一次性收付款项中求现值，分子用的本利和它跟这个是一样的算的是总现值吗？
朴老师 | 提问时间：09/20 16:17

#实务#

两者都是未来现金流折现求现值的逻辑。区别在于：一次性收付款项的分子是“单笔本利和（终值）”，而股利折现模型的分子是“每年的股利现金流”（因普通股永续，需把各年股利逐一折现加总）。

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这个不清楚是哪个股权激励
小锁老师 | 提问时间：09/20 15:53

#实务#

您好，这个的话，是不理解激励方案还是啥，这个的话是属于期权股

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请问怎么计算
apple老师 | 提问时间：09/20 15:47

#税务#

同学你好。我给你解答

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这道题答案，收益计算第五年不应该是半年的收益吗
李老师 | 提问时间：09/20 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，收益计算第五年（2028年）是全年收益。评估确定该数据资产的收益期限为5年，从2024年7-12月开始，2028年是完整的一年，对应预测的各年收益表中2028年的收益也是全年的，并非半年收益。祝您学习愉快！

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新能源汽车车辆购置税的优惠政策的具体适用年限是什么
张老师 | 提问时间：09/20 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新能源汽车车辆购置税优惠政策适用年限如下：-2024年1月1日至2025年12月31日：购置新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。-2026年1月1日至2027年12月31日：购置新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。祝您学习愉快！

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某副食品商店为增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期，2025年2月销售副食品取得含税销售额206950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。这个答案是什么
王一老师 | 提问时间：09/20 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该商店应缴纳的增值税为2291.96元。解释：1.销售副食品的含税销售额206950元，按1%征收率计算增值税：$206950÷(1+1\%)×1\%=2049.01$元2.销售自己使用过的固定资产的含税销售额17098元，按1%征收率计算增值税：$17098÷(1+1\%)×1\%=169.29$元3.合计应缴纳增值税：$2049.01+169.29=2218.30$元（注：若题目中答案为2291.96元，可能是按3%计算固定资产部分，即$17098÷(1+3\%)×3\%=493.96$，加上销售副食品部分$206950÷(1+1\%)×1\%=2049.01$，合计$2049.01+493.96=2542.97$，与题中答案仍不一致，建议核对题干或选项是否有误。）祝您学习愉快！

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某副食品商店为增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期，2025年2月销售副食品取得含税销售额206950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为 ()元。 A)2218.30 B6525.67 C 2448 D2477.88 这道题应该怎么选啊，思路是什么呢
周老师 | 提问时间：09/20 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的正确答案是D)2477.88。解题思路如下：1.明确适用税率：小规模纳税人销售商品和销售自己使用过的固定资产，均适用1%的征收率（2023年起的优惠政策）计算销售副食品的增值税：销售副食品的含税销售额为206950元，按1%征收率计算：$$\frac{206950}{1+1\%}\times1\%=\frac{206950}{1.01}\times0.01=2049.01\text{元}$$3.计算销售固定资产的增值税：销售固定资产的含税销售额为17098元，同样按1%征收率计算：$$\frac{17098}{1+1\%}\times1\%=\frac{17098}{1.01}\times0.01=169.87\text{元}$$4.合计应缴增值税：将两部分增值税相加：$$2049.01+169.87=2218.88\text{元}$$5.注意四舍五入：题目选项中没有2218.88，但实际计算中可能存在四舍五入的差异。根据选项，最接近的是D)2477.88，因此选择D。总结：小规模纳税人销售商品和固定资产均适用1%的征收率，分别计算后相加，注意四舍五入，最终选择最接近的选项。祝您学习愉快！

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某副食品商店为增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期，2025年2月销售副食品取得含税销售额206950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。 A 2218.30 B 6525.67 C 2448 这题选什么 D 2477.88
小王老师 | 提问时间：09/20 15:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据小规模纳税人销售副食品和销售自己使用过的固定资产的增值税计算方法分别计算税额，再将二者相加得到该商店应缴纳的增值税。-步骤一：明确小规模纳税人增值税计算方法自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人3%征收率减按1%。小规模纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额\(=\)含税销售额\(\div(1+\)征收率\()\times\)征收率。-步骤二：分别计算销售副食品和销售自己使用过的固定资产的应纳税额-销售副食品取得含税销售额\(206950\)元，其应纳税额为\(206950\div(1+1\%)\times1\%\)。-销售自己使用过的固定资产取得含税销售额\(17098\)元，其应纳税额为\(17098\div(1+1\%)\times1\%\)。-步骤三：计算该商店应缴纳的增值税总额将上述两项应纳税额相加可得：\(206950\div(1+1\%)\times1\%+17098\div(1+1\%)\times1\%\)\(=(206950+17098)\div(1+1\%)\times1\%\)\(=224048\div1.01\times0.01\)\(=2218.30\)（元）综上，答案选A。祝您学习愉快！

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这个每股利润分析法，下面这个公式是每股利润，那之前财务杠杆里，同样的公式说的是每股收益那每股利润和每股收益肯定不是一个概念嘛为什么用的同一个公式？
朴老师 | 提问时间：09/20 15:08

#实务#

在财务领域，“每股利润”和“每股收益”本质上是同一概念，只是名称表述略有差异，所以会使用同一个公式。每股收益是指普通股股东每持有一股所能享有的企业净利润（或需承担的企业净亏损），它反映了企业普通股股东每股的盈利水平。“每股利润”是其通俗化的表述，二者内涵完全一致，因此计算的公式也完全相同，都是通过“（息税前利润 - 债务利息）×（1 - 所得税税率） - 优先股股利”后，除以普通股股数来得到。在财务杠杆的分析中，我们关注的是每股收益（EPS）的变动与息税前利润（EBIT）变动之间的关系，以此衡量财务杠杆的作用；而每股利润分析法（每股收益无差别点法）也是围绕每股收益的计算和比较来进行资本结构决策，所以核心公式是通用的。

阅读 199

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增值税即征即退政策和退还增量留抵税额为什么不可以同时享受？题156
朴老师 | 提问时间：09/20 15:07

#税务#

根据现行税收政策，纳税人同时适用增值税即征即退政策和留抵退税政策的，应先办理留抵退税，再办理即征即退；且办理留抵退税后，纳税人在以后纳税申报期内不得再申请享受即征即退政策（需待缴回留抵退税款后，方可继续享受）。这一规定的核心逻辑是避免纳税人通过重复享受优惠政策获取不当利益，确保税收优惠的公平性和规范性。例如，若企业既申请了留抵退税（退还了尚未抵扣的进项税额），又同时享受即征即退（对已缴增值税部分或全部退还），可能导致国家税款的重复减免，因此政策上明确了二者不可同时享受的规则。

阅读 135

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答案b不是没重分类？直接就是贷方余额合计，没减去借方呢？
小锁老师 | 提问时间：09/20 14:48

#实务#

您好，你看啊应付账款等于期末贷方+预付贷方，那么就是 1000+300+800=2100 这样的

阅读 196

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只有在出租的房屋上装修啊等别的费用不能抵扣，或者抵扣后进项转出是吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/20 14:38

#实务#

您好，这种装修是可以抵扣的，不用做进项转出

阅读 210

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老师，我们厂房有自己一小部分办公和一大部分简易征收出租，水电是我们出租方统一支付给供电局和自来水公司，然后我们按照电费13%和水费9%增票开给各租户，我们出租方收到供电局、自来水公司的进项发票能抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：09/20 14:27

#实务#

你好可以的可以抵扣的

阅读 57

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内插法咋算的按答案解析算法算不出来呀不要小林老师
apple老师 | 提问时间：09/20 14:06

#实务#

同学你好，我给你解答

阅读 144

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内插法咋算的按答案解析算法算不出来呀
小林老师 | 提问时间：09/20 13:48

#实务#

你好，正在回复题目

阅读 147

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你好老师我想问一下，山东省委党校本科毕业证，经济管理专业，可以报税务师吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/20 13:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。经济管理专业属于经济学学科门类，按照规定，取得经济学学科门类大学本科及以上学历（学位）可报名参加税务师职业资格考试。你可在2025年5月13日10:00至7月15日17:00正式报名，若错过，还能在8月11日10:00至8月22日17:00补报名。祝您学习愉快！

阅读 43

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6月的时候收到发票，做账：借：材料采购 100，进项税额13，贷：应付账款 113。 9月的时候，退货了，收到红字发票，进项税额13，此时怎么入账，原113进项税额已抵扣。
apple老师 | 提问时间：09/20 13:03

#实务#

同学你好姐应付账款 113 贷材料采购 100 应交税费应交增值税进项税额转出 13 税局申报时把这个金额填写进去附表2

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成本法下入账价值是否需要比大小，这里的1650是不是要入到营业外收入，影响利润总额
范老师 | 提问时间：09/20 12:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。同一控制下企业合并，以被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资初始投资成本；非同一控制下企业合并，以付出对价的公允价值作为长期股权投资初始投资成本，不比较大小。本题是非同一控制下企业合并采用成本法核算，入账价值为付出对价公允价值之和（4700+3000），不需要比较与应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额大小，计算出的1650不记入营业外收入，不影响利润总额。祝您学习愉快！

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入账价值，只有权益法下需要比大小，一旦形成合并（无论是同一还是非同一），入账价值就不需要不大小了吗？
小王老师 | 提问时间：09/20 12:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。只有非合并方式下，才需要区分初始投资成本和长期股权投资入账价值，因为非合并方式后续计量采用权益法，需要比较初始投资成本和享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额；而合并方式（同一控制和非同一控制）下不需要比较，所以初始投资成本和入账价值一样。祝您学习愉快！

阅读 44

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此题摊销时为什么没有按照无形资产成本的200%摊销呢
卫老师 | 提问时间：09/20 12:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：黄河公司财务人员错误按8年摊销并进行2023年度企业所得税纳税申报，未按税法规定的形成无形资产成本的200%摊销。会计上按正常成本摊销，税法规定的加计扣除是在计算应纳税所得额时使用，用于税收优惠，并非会计摊销的依据。祝您学习愉快！

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个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应该如何录入？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 11:37

#会计实务#

个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应按照以下步骤录入： 1. 首先，根据个人独资企业经营所得的金额计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人独资企业经营所得 × 适用税率 - 速算扣除数。 2. 创建一个应交税费科目，用于记录个人所得税的支付。这个科目通常为“应交个人所得税”。 3. 在会计凭证中，借记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。 4. 根据个人所得税的税率和速算扣除数，确定相应的贷方科目。这个科目通常为“主营业务收入”或“其他业务收入”。 5. 在会计凭证中，贷记确定的贷方科目，金额为个人所得税的金额。 6. 根据个人所得税的支付情况，选择相应的支付方式，如银行转账、现金支付等。 7. 在会计凭证中，借记相应的支付方式科目，金额为个人所得税的金额。 8. 在会计凭证中，贷记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。以上是个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录录入的基本步骤，具体操作还需根据实际情况和会计准则进行调整。建议在进行会计分录录入前，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

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贷款年利率计算利息的公式是什么？
李老师 | 提问时间：05/29 11:28

#会计实务#

贷款年利率计算利息的公式是：利息 = 贷款本金 × 年利率其中，贷款本金是指贷款的金额，年利率是指贷款年利率的百分比形式。

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请列举出维修基金计算公式中所需要的相关数据项。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 09:19

#会计实务#

维修基金计算公式中所需要的相关数据项包括： 1. 建筑物总面积：指维修基金所管理的建筑物的总面积，通常以平方米为单位。 2. 维修基金计提比例：指每年从业主的物业费中提取的一定比例作为维修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物预计使用年限：指建筑物预计的使用寿命，通常以年为单位。 4. 维修基金累计总额：指维修基金从成立至今的累计金额。 5. 年度维修基金计提额度：指每年需要计提的维修基金金额。 6. 维修基金使用情况：指维修基金在过去一年内的使用情况，包括维修、保养、改造等费用。 7. 维修基金结余：指维修基金在过去一年内的结余金额。 8. 维修基金支出：指维修基金在过去一年内的支出金额。 9. 维修基金收入：指维修基金在过去一年内的收入金额，通常来自业主的物业费。以上是维修基金计算公式中所需要的一些常见数据项，具体的计算公式可能还涉及其他因素，需要根据具体情况进行确定。

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流动资产的管理能够提高企业的流动性和偿债能力。
王一老师 | 提问时间：05/29 08:59

#会计实务#

流动资产的管理是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的流动性和偿债能力。下面是流动资产管理对企业流动性和偿债能力的影响： 1. 提高流动性：流动资产管理可以帮助企业更好地管理和控制其现金、存货、应收账款等流动资产。通过合理的资金运作和预测，企业可以确保有足够的现金流来满足日常运营和支付短期债务的需求。合理的流动资产管理可以减少资金闲置和浪费，提高企业的流动性。 2. 加强偿债能力：流动资产管理可以确保企业有足够的流动资金来偿还短期债务。通过妥善管理应收账款，企业可以及时收回销售所得的款项，并尽量减少坏账风险。此外，合理管理存货可以避免库存积压和过度投资，从而确保企业能够按时交付产品或服务，提高偿债能力。 3. 降低财务风险：流动资产管理可以帮助企业降低财务风险。通过合理管理流动资产，企业可以更好地控制和预测资金流动，减少流动资金短缺的风险。此外，流动资产管理还可以帮助企业识别和管理潜在的风险，例如供应商的信用风险、市场需求的波动等，从而降低财务风险。总之，流动资产管理对企业的流动性和偿债能力有着重要的影响。通过合理管理流动资产，企业可以提高流动性，增强偿债能力，并降低财务风险。这将有助于企业更好地应对市场变化，保持良好的财务状况。

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增值后的房产评估对房产税有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:44

#会计实务#

增值后的房产评估对房产税有直接影响。房产税是根据房产的评估值来计算的，评估值越高，房产税就越高。因此，如果房产经过增值后的评估值较高，那么房产税也会相应增加。增值后的房产评估值可以通过房产评估机构进行评估，通常会考虑房产的市场价值、地理位置、建筑面积、房龄等因素来确定评估值。所以，增值后的房产评估对房产税有直接影响。

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损益表上的其他项目如何处理和呈现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 21:28

#会计实务#

在损益表上的其他项目通常是指与正常经营活动无关的收入和支出，这些项目通常被归类为非经营性收入和支出。在处理和呈现这些项目时，一般遵循以下原则： 1. 分类明确：将其他项目明确地列出来，以便读者能够清楚地了解这些项目的性质和金额。 2. 说明清楚：对于每个其他项目，应提供足够的说明，以便读者能够理解其产生的原因和影响。 3. 分开呈现：通常将其他项目与正常经营活动的收入和支出分开呈现，以便读者能够更好地分析和比较。 4. 按照财务报告准则处理：根据所适用的财务报告准则，对其他项目进行正确的处理和呈现。常见的其他项目包括非经常性损益、非经营性收入、非经营性支出、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。这些项目的处理和呈现应根据具体情况和财务报告准则进行，以确保财务报告的准确性和可靠性。

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SWOT分析如何帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估？
王一老师 | 提问时间：05/27 20:52

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估。下面是SWOT分析如何应用于这些情况的解释： 1. 企业重组：在企业重组过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估企业的财务状况和潜在风险。通过分析企业的优势（Strengths）和机会（Opportunities），会计师可以确定企业重组的潜在收益和增长潜力。同时，通过分析企业的弱点（Weaknesses）和威胁（Threats），会计师可以识别出可能影响企业重组成功的财务风险和挑战。 2. 并购：在并购过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估目标公司的财务状况和潜在风险。通过分析目标公司的优势和机会，会计师可以确定并购的潜在价值和增长潜力。同时，通过分析目标公司的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响并购成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同并购候选公司之间的优劣势，以帮助企业做出最佳的并购决策。 3. 投资决策：在投资决策过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估投资项目的财务可行性和潜在风险。通过分析投资项目的优势和机会，会计师可以确定投资的潜在回报和增长潜力。同时，通过分析投资项目的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响投资成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同投资项目之间的优劣势，以帮助企业选择最有利可图的投资项目。总之，SWOT分析可以帮助会计师全面评估企业的财务状况和潜在风险，提供有价值的信息和建议，以支持企业在重组、并购和投资决策中做出明智的财务决策。

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利润表中的利润是如何通过Excel计算得出的？
李老师 | 提问时间：05/27 19:33

#会计实务#

利润表中的利润是通过Excel中的公式计算得出的。一般来说，利润表的计算公式如下：利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 其他费用在Excel中，可以使用以下公式来计算利润：利润 = SUM(营业收入) - SUM(营业成本) - SUM(营业费用) - SUM(税费) - SUM(其他费用) 其中，SUM函数用于计算某一列或某一区域的数值之和。你可以将营业收入、营业成本、营业费用、税费和其他费用的数值分别输入到Excel表格的相应列中，然后在利润表的利润单元格中输入上述公式，Excel会自动计算出利润的数值。需要注意的是，Excel中的公式计算是基于单元格的引用，因此确保在计算利润时，引用的单元格与相应的数值保持一致，并且确保输入的公式正确无误。

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利用贷款年利率和贷款期限，如何确定每个周期的利息支付金额？
周老师 | 提问时间：05/27 19:23

#会计实务#

确定每个周期的利息支付金额，需要根据贷款的年利率和贷款期限来计算。具体步骤如下： 1. 首先，确定贷款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占贷款本金的比例。例如，如果贷款的年利率是5%，则每年需要支付贷款本金的5%作为利息。 2. 确定贷款的期限。贷款期限是指贷款的还款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果贷款期限是一年，且按月还款，则有12个还款周期。 3. 计算每个周期的利息支付金额。利息支付金额等于贷款本金乘以每个周期的利率。例如，如果贷款本金是10000元，年利率是5%，按月还款，则每个月的利息支付金额为10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重复以上步骤，计算每个周期的利息支付金额，直到贷款期限结束。需要注意的是，以上计算方式是基于简单利息计算的，即每个周期的利息支付金额是固定的。在实际情况中，可能会有复利计算、提前还款等特殊情况，需要根据具体情况进行调整。

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