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跨境电商的库存报销怎么做账
郭老师 | 提问时间：12/17 09:46

#实务#

个人垫付了后期报销吗？借库存商品进项税额贷，其他应付款借其他应付款贷银行存款

阅读 24

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老师您好，建筑企业所得税贡献率低，像图中这样解释可以吗，会让把没确认收入的成本调增吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 09:29

#实务#

第一个，这里你收入按照完工进度，你的成本不是按照完工进度结转吗？他不能把前期一次发生的都结转了。成本这种明显的就是成本多做了

阅读 156

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公司公户从个人借的款，应该怎么做分录
文文老师 | 提问时间：12/17 09:11

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款

阅读 159

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我们购买方，这个怎么做分录
家权老师 | 提问时间：12/17 09:11

#财务软件#

你好，你这个发票有问题，税目是销售货物，后边的保养是服务，要退回重开，不然就是废票。先审核发票是否合规，不只是做账的问题

阅读 22

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您好，请问一下电子税务局的申报变动在哪儿看？
家权老师 | 提问时间：12/17 08:54

#实务#

没明白，你想申报变动啥？

阅读 9

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老师，这个题是调整了多交增值税11425.49元，影响当期利润11425.49元，假设考虑城建税，教育费附加，是不是也同时影响应纳税所得税，还影响当期利润？老师只说影响应纳税所得额
周老师 | 提问时间：12/17 08:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，调整多交增值税后考虑城建税和教育费附加，既会影响应纳税所得额，也会影响当期利润。当调整多交增值税后，需要根据调整的增值税金额计算城建税和教育费附加。计算公式为：城建税=调整的增值税金额×7%，教育费附加=调整的增值税金额×3%。这些附加税费会作为费用在利润表中扣除，进而减少当期利润。同时，由于应纳税所得额是在会计利润的基础上进行纳税调整得到的，当期利润的减少会使得应纳税所得额也相应减少。比如本题调整多交增值税11425.49元，那么城建税为11425.49×7%=799.78元，教育费附加为11425.49×3%=342.76元。这两项附加税费共计799.78+342.76=1142.54元，会使当期利润减少1142.54元，应纳税所得额也会相应减少1142.54元。祝您学习愉快！

阅读 23

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老师你好！我公司用其他公司资质做业务扣除税费利润218万，增值税我们承担，对方要按25%所得税，算需要给他的使用费合适吗，应该怎么算给他的资质使用费
暖暖老师 | 提问时间：12/17 05:51

#实务#

你好，适用别人资质这个对方说了算，资质也是花钱办理的，支付使用费是合理的

阅读 291

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制造业公司要从标准成本改变成作业成本，请问有这方面的课程或者老师指导吗？
朴老师 | 提问时间：12/16 23:51

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 226

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子公司将清算后的资金转母公司的现金流量项目，到底应该选投资还是选筹资
小锁老师 | 提问时间：12/16 22:59

#实务#

您好，这个的话，是属于筹资，这个是

阅读 187

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老师增值税申报表在哪下载
赵老师 | 提问时间：12/16 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在这里下载的：http://www.bjsat.gov.cn/bjswj/bsfw/zlxz/sfzl/zzs/ 祝您学习愉快！

阅读 106

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求解详细过程谢谢老师
于老师 | 提问时间：12/16 21:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年抵销分录：借：营业收入120 贷：营业成本110 存货10 2020年年末，Z公司存货的可变现净值为110万元，低于其成本120万元，因此需计提存货跌价准备10万元。但合并报表角度下，存货成本应为M公司成本100万元，因此合并报表应计提存货跌价准备10万元（100-110=-10，即无需计提）。因此需抵销Z公司多计提的存货跌价准备10万元。借：存货——存货跌价准备10 贷：资产减值损失10 2021年抵销分录： 2021年Z公司销售了50%的存货，因此需将2020年抵销的存货成本和存货跌价准备按比例调整。借：年初未分配利润10 贷：营业成本10 借：营业成本5 贷：存货5 2021年年末，剩余存货的可变现净值为40万元，Z公司个别报表角度下存货成本为60万元（120×50%），因此需计提存货跌价准备20万元。但合并报表角度下，存货成本为50万元（100×50%），可变现净值为40万元，因此应计提存货跌价准备10万元。因此需抵销Z公司多计提的存货跌价准备10万元。借：存货——存货跌价准备10 贷：资产减值损失10 祝您学习愉快！

阅读 23

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求解详细过程谢谢老师
郭锋老师 | 提问时间：12/16 21:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算2024年各所得项目预扣预缴税额工资薪金所得预扣预缴税额根据公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除每月应发工资18000元，一年累计收入=18000×12=216000元；累计减除费用=5000×12=60000元； “三险一金”等专项扣除每月2500元，累计专项扣除=2500×12=30000元；子女教育专项附加扣除每月2000元，赡养老人专项附加扣除每月3000元，累计专项附加扣除=(2000+3000)×12=60000元；无减免收入及减免税额等情况。累计预扣预缴应纳税所得额=216000-60000-30000-60000=66000元。对照综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520元。工资薪金所得预扣预缴税额=66000×10%-2520=4080元。劳务报酬所得预扣预缴税额劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。 5月份取得劳务报酬所得10000元，收入额=10000×(1-20%)=8000元。预扣率为20%，速算扣除数为0。劳务报酬所得预扣预缴税额=8000×20%=1600元。稿酬所得预扣预缴税额稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。 8月份取得稿酬所得20000元，收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元。预扣率为20%，速算扣除数为0。稿酬所得预扣预缴税额=11200×20%=2240元。 2024年应预扣预缴个人所得税税额=4080+1600+2240=7920元。 2.计算2025年年初汇算清缴应多退少补税额计算综合所得收入额综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。工资薪金收入额=216000元；劳务报酬收入额=10000×(1-20%)=8000元；稿酬收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元；综合所得收入额=216000+8000+11200=235200元。计算应纳税所得额应纳税所得额=综合所得收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除专项扣除=30000元；专项附加扣除=60000元；大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。本题大病医疗13000元，未超过15000元，不能扣除。应纳税所得额=235200-60000-30000-60000=85200元。计算全年应纳税额对照综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520元。全年应纳税额=85200×10%-2520=6000元。计算应多退少补税额应多退少补税额=全年应纳税额-已预扣预缴税额=6000-7920=-1920元，即应退税1920元。综上，2024年应预扣预缴个人所得税税额为7920元，2025年年初汇算清缴应退税1920元。祝您学习愉快！

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这道题的正确答案是按照非同控计算的，选B。为什么?
欧阳老师 | 提问时间：12/16 21:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应按照非企业合并形成的长期股权投资来处理，而不是同一控制下企业合并。因为甲公司取得乙公司40%的股权，具有重大影响能力，但没有达到控制，所以不属于同一控制下企业合并。非企业合并形成的长期股权投资初始投资成本计算方式为支付对价的公允价值加上相关增值税销项税额加上相关交易费用。本题中，长期股权投资的初始投资成本=1000×（1+13%）=1130万元。同时，要比较初始投资成本与享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额。享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额=3000×40%=1200万元。如果应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额小于初始投资成本，则入账价值等于初始投资成本；如果应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额大于初始投资成本，则入账价值等于应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额，差额计入营业外收入。本题中前者小于后者，所以需要调增长期股权投资的入账价值，最终长期股权投资的入账价值为1200万元，答案选B。祝您学习愉快！

阅读 21

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这两道题，如何区分的同控和非同控
贾老师 | 提问时间：12/16 20:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断企业合并是同一控制还是非同一控制，关键看参与合并的企业是否受同一方或相同多方最终控制。在2×19年5月1日的题目中，明确指出甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，这表明它们受同一方或相同多方最终控制，所以该合并属于同一控制下的企业合并。在2×19年10月1日的题目中，同样提到甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，说明也是受同一方或相同多方最终控制，因此该合并同样属于同一控制下的企业合并。一般来说，如果题目有“从非关联方处取得”的表述，表明是非同一控制；若有“从母公司取得”“从子公司取得”“从同一集团取得”“从最终控制方取得”等表述，则是同一控制下的合并。祝您学习愉快！

阅读 25

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注册港资企业公司流程是什么
汪老师 | 提问时间：12/16 20:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，此问题在咱们注会考试中并不涉及哦。祝您学习愉快！

阅读 20

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租赁期三年，第三年租赁面积由5000平方米，减少为3750平方米，租金有已全部支付，请问该如何调账哦
朴老师 | 提问时间：12/16 19:29

#实务#

这是租赁范围缩小的变更，按 25%（面积减少比例）调减：按 25% 比例冲减 “使用权资产”“租赁负债 - 应付结算款”，同时冲减对应 “使用权资产累计折旧”“租赁负债 - 未确认融资费用”；差额计入 “资产处置损益”；已付的超额租金若无法退回，计入当期损益，后续按变更后账面价值重新计提折旧。

阅读 321

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为保持生产用固定资产使用状态而发生的日常修理支出予以资本化记入固定资产成本。为什么是错的资本化支出要计入固定资产成本的呀（图片上传不上去，会计梦2 49题选项A）
范老师 | 提问时间：12/16 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是不对的。资本化支出确实需要计入固定资产成本，但前提是该支出满足固定资产确认条件，例如延长了固定资产的使用寿命、提升了性能或增加了新的功能。而日常修理支出是为了保持固定资产的正常使用状态，并没有改变其原有功能或使用寿命，因此不符合资本化条件。这类支出应当直接计入当期损益，如管理费用或销售费用等。祝您学习愉快！

阅读 30

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老师，我想咨询一个问题，就是我们公司的员工在工作中工伤，员工没有买养老，工伤保险，现在住院治疗费用公司出，公司可以做账吗？
郭老师 | 提问时间：12/16 18:29

#实务#

可以做帐得，福利费

阅读 419

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老师好！实收资本是印花税，实收资本是印花税下的哪个科目？谢谢！
郭老师 | 提问时间：12/16 18:26

#实务#

你说的是印花税税目吧营业账本印花税

阅读 136

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老师问一下法人的退休年限会比职工退休的年龄有延迟吗
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 17:49

#实务#

您好，是的，退休了就不用交社保

阅读 27

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企业注销结账，利润分配-未分配利润，有余额，怎么处理
文文老师 | 提问时间：12/16 17:40

#实务#

你好，不用处理，直接办理即可

阅读 43

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个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应该如何录入？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 11:37

#会计实务#

个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应按照以下步骤录入： 1. 首先，根据个人独资企业经营所得的金额计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人独资企业经营所得 × 适用税率 - 速算扣除数。 2. 创建一个应交税费科目，用于记录个人所得税的支付。这个科目通常为“应交个人所得税”。 3. 在会计凭证中，借记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。 4. 根据个人所得税的税率和速算扣除数，确定相应的贷方科目。这个科目通常为“主营业务收入”或“其他业务收入”。 5. 在会计凭证中，贷记确定的贷方科目，金额为个人所得税的金额。 6. 根据个人所得税的支付情况，选择相应的支付方式，如银行转账、现金支付等。 7. 在会计凭证中，借记相应的支付方式科目，金额为个人所得税的金额。 8. 在会计凭证中，贷记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。以上是个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录录入的基本步骤，具体操作还需根据实际情况和会计准则进行调整。建议在进行会计分录录入前，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 713

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贷款年利率计算利息的公式是什么？
李老师 | 提问时间：05/29 11:28

#会计实务#

贷款年利率计算利息的公式是：利息 = 贷款本金 × 年利率其中，贷款本金是指贷款的金额，年利率是指贷款年利率的百分比形式。

阅读 649

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请列举出维修基金计算公式中所需要的相关数据项。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 09:19

#会计实务#

维修基金计算公式中所需要的相关数据项包括： 1. 建筑物总面积：指维修基金所管理的建筑物的总面积，通常以平方米为单位。 2. 维修基金计提比例：指每年从业主的物业费中提取的一定比例作为维修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物预计使用年限：指建筑物预计的使用寿命，通常以年为单位。 4. 维修基金累计总额：指维修基金从成立至今的累计金额。 5. 年度维修基金计提额度：指每年需要计提的维修基金金额。 6. 维修基金使用情况：指维修基金在过去一年内的使用情况，包括维修、保养、改造等费用。 7. 维修基金结余：指维修基金在过去一年内的结余金额。 8. 维修基金支出：指维修基金在过去一年内的支出金额。 9. 维修基金收入：指维修基金在过去一年内的收入金额，通常来自业主的物业费。以上是维修基金计算公式中所需要的一些常见数据项，具体的计算公式可能还涉及其他因素，需要根据具体情况进行确定。

阅读 664

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流动资产的管理能够提高企业的流动性和偿债能力。
王一老师 | 提问时间：05/29 08:59

#会计实务#

流动资产的管理是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的流动性和偿债能力。下面是流动资产管理对企业流动性和偿债能力的影响： 1. 提高流动性：流动资产管理可以帮助企业更好地管理和控制其现金、存货、应收账款等流动资产。通过合理的资金运作和预测，企业可以确保有足够的现金流来满足日常运营和支付短期债务的需求。合理的流动资产管理可以减少资金闲置和浪费，提高企业的流动性。 2. 加强偿债能力：流动资产管理可以确保企业有足够的流动资金来偿还短期债务。通过妥善管理应收账款，企业可以及时收回销售所得的款项，并尽量减少坏账风险。此外，合理管理存货可以避免库存积压和过度投资，从而确保企业能够按时交付产品或服务，提高偿债能力。 3. 降低财务风险：流动资产管理可以帮助企业降低财务风险。通过合理管理流动资产，企业可以更好地控制和预测资金流动，减少流动资金短缺的风险。此外，流动资产管理还可以帮助企业识别和管理潜在的风险，例如供应商的信用风险、市场需求的波动等，从而降低财务风险。总之，流动资产管理对企业的流动性和偿债能力有着重要的影响。通过合理管理流动资产，企业可以提高流动性，增强偿债能力，并降低财务风险。这将有助于企业更好地应对市场变化，保持良好的财务状况。

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增值后的房产评估对房产税有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:44

#会计实务#

增值后的房产评估对房产税有直接影响。房产税是根据房产的评估值来计算的，评估值越高，房产税就越高。因此，如果房产经过增值后的评估值较高，那么房产税也会相应增加。增值后的房产评估值可以通过房产评估机构进行评估，通常会考虑房产的市场价值、地理位置、建筑面积、房龄等因素来确定评估值。所以，增值后的房产评估对房产税有直接影响。

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损益表上的其他项目如何处理和呈现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 21:28

#会计实务#

在损益表上的其他项目通常是指与正常经营活动无关的收入和支出，这些项目通常被归类为非经营性收入和支出。在处理和呈现这些项目时，一般遵循以下原则： 1. 分类明确：将其他项目明确地列出来，以便读者能够清楚地了解这些项目的性质和金额。 2. 说明清楚：对于每个其他项目，应提供足够的说明，以便读者能够理解其产生的原因和影响。 3. 分开呈现：通常将其他项目与正常经营活动的收入和支出分开呈现，以便读者能够更好地分析和比较。 4. 按照财务报告准则处理：根据所适用的财务报告准则，对其他项目进行正确的处理和呈现。常见的其他项目包括非经常性损益、非经营性收入、非经营性支出、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。这些项目的处理和呈现应根据具体情况和财务报告准则进行，以确保财务报告的准确性和可靠性。

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SWOT分析如何帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估？
王一老师 | 提问时间：05/27 20:52

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估。下面是SWOT分析如何应用于这些情况的解释： 1. 企业重组：在企业重组过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估企业的财务状况和潜在风险。通过分析企业的优势（Strengths）和机会（Opportunities），会计师可以确定企业重组的潜在收益和增长潜力。同时，通过分析企业的弱点（Weaknesses）和威胁（Threats），会计师可以识别出可能影响企业重组成功的财务风险和挑战。 2. 并购：在并购过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估目标公司的财务状况和潜在风险。通过分析目标公司的优势和机会，会计师可以确定并购的潜在价值和增长潜力。同时，通过分析目标公司的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响并购成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同并购候选公司之间的优劣势，以帮助企业做出最佳的并购决策。 3. 投资决策：在投资决策过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估投资项目的财务可行性和潜在风险。通过分析投资项目的优势和机会，会计师可以确定投资的潜在回报和增长潜力。同时，通过分析投资项目的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响投资成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同投资项目之间的优劣势，以帮助企业选择最有利可图的投资项目。总之，SWOT分析可以帮助会计师全面评估企业的财务状况和潜在风险，提供有价值的信息和建议，以支持企业在重组、并购和投资决策中做出明智的财务决策。

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利润表中的利润是如何通过Excel计算得出的？
李老师 | 提问时间：05/27 19:33

#会计实务#

利润表中的利润是通过Excel中的公式计算得出的。一般来说，利润表的计算公式如下：利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 其他费用在Excel中，可以使用以下公式来计算利润：利润 = SUM(营业收入) - SUM(营业成本) - SUM(营业费用) - SUM(税费) - SUM(其他费用) 其中，SUM函数用于计算某一列或某一区域的数值之和。你可以将营业收入、营业成本、营业费用、税费和其他费用的数值分别输入到Excel表格的相应列中，然后在利润表的利润单元格中输入上述公式，Excel会自动计算出利润的数值。需要注意的是，Excel中的公式计算是基于单元格的引用，因此确保在计算利润时，引用的单元格与相应的数值保持一致，并且确保输入的公式正确无误。

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利用贷款年利率和贷款期限，如何确定每个周期的利息支付金额？
周老师 | 提问时间：05/27 19:23

#会计实务#

确定每个周期的利息支付金额，需要根据贷款的年利率和贷款期限来计算。具体步骤如下： 1. 首先，确定贷款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占贷款本金的比例。例如，如果贷款的年利率是5%，则每年需要支付贷款本金的5%作为利息。 2. 确定贷款的期限。贷款期限是指贷款的还款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果贷款期限是一年，且按月还款，则有12个还款周期。 3. 计算每个周期的利息支付金额。利息支付金额等于贷款本金乘以每个周期的利率。例如，如果贷款本金是10000元，年利率是5%，按月还款，则每个月的利息支付金额为10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重复以上步骤，计算每个周期的利息支付金额，直到贷款期限结束。需要注意的是，以上计算方式是基于简单利息计算的，即每个周期的利息支付金额是固定的。在实际情况中，可能会有复利计算、提前还款等特殊情况，需要根据具体情况进行调整。

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