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详细一点包括公式也说一下谢谢谢谢
朴老师 | 提问时间：05/06 17:59

#实务#

先算累计摊销额，年摊销额 = 无形资产初始成本 ÷ 预计使用年限，年摊销额1600÷5 = 320万元，2024 年 7 - 12 月共 6 个月，累计摊销320×(6÷12)= 160万元。无形资产账面价值 = 无形资产初始成本 - 累计摊销额，未考虑减值时账面价值1600 - 160 = 1440万元。因可收回金额 850 万元小于 1440 万元，发生减值，所以账面价值为 850 万元，选 C。

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老师好，请问在建工程过种支付的契税，入在建工程科目吗？
宋生老师 | 提问时间：05/06 17:59

#税务#

你好，是的，计入在建工程

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请问老师公司成立之日起如果没有做账报税可以吗
家权老师 | 提问时间：05/06 17:59

#税务#

不可以的，除非还没做税务登记

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你好请问成本核算要怎么算，有材料成本有预估的人工成本，需要根本大概的成本报价要怎么做
宋生老师 | 提问时间：05/06 17:57

#实务#

你好，这个你直接将材料+人工+其他支出就可以了。

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请问老师，甲单位要注销，有其他应收款-个人股东张三200万。税务注销时未清理干净。税务查账3年后，仍未注销成功。请问老师，如果个人股东归还了这200万。可以再做注销吗？
宋生老师 | 提问时间：05/06 17:57

#税务师#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 14

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老师好，问下资产负债表其他应收款是负数，是不是全部调整到其他应付款里面，然后，其他应收款是0，对吗？
家权老师 | 提问时间：05/06 17:56

#实务#

是把下边的明细科目是负数的调整到其他应付款，借方余额不得调整

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老师，销售五金材料开什么项目名称的发票呢
宋生老师 | 提问时间：05/06 17:54

#实务#

你好，这个要看具体是什么货物了。

阅读 7

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请问阻止客户出去游学的景区门票可以报销吗？
宋生老师 | 提问时间：05/06 17:53

#实务#

你好，你可以计入业务宣传费。

阅读 18

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税务师这个题，看了答案，没完全理解，麻烦老师给解析解析
朴老师 | 提问时间：05/06 17:52

#税务#

先算进口环节组成计税价格，(150 + 60)÷(1 - 15%) = 247.06万元，这是因为消费税是价内税，要把消费税包含进去算。算出进口环节应纳消费税247.06×15% = 37.06万元。国内销售销售额300 + 51.48 = 351.48万元。国内销售应纳消费税按公式：国内销售额 × 税率 - 进口已纳消费税 × 领用比例（80%），即351.48×15% - 37.06×80% = 23.07万元。所以选 C 。

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如果借：库存商品 90 应交税费-应交增值税(进项)8.1 贷：应付账款 98.1 借：应收账款109 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税(销项）9 那么完整的结转增值税分录怎么写的
朴老师 | 提问时间：05/06 17:52

#实务#

计算本月应交增值税为9 - 8.1 = 0.9。结转分录为：借 “应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）”0.9，贷 “应交税费 - 未交增值税”0.9。若当月缴纳，再做分录：借 “应交税费 - 未交增值税”0.9，贷 “银行存款”0.9。

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汇算清缴，计入营业外收入的小规模纳税人，也就是小微企业增值税减免政策减免的增值税计入营业外收入了，汇算清缴时填写那个表合理
家权老师 | 提问时间：05/06 17:50

#实务#

在A101010表填营业外收入其他栏

阅读 11

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9001认证人员到公司来的车费报销等。计入业务费嘛
家权老师 | 提问时间：05/06 17:49

#实务#

是的，那个计入业务招待费

阅读 6

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请问老师，新公司没开过票，要票种核定，在网上核定吗？我现在点击领用发票，单子税务局提示到大厅取票，什么意思
宋生老师 | 提问时间：05/06 17:49

#实务#

你好，是的，网上核定你申请过发票了吗，你也可以申请电子发票的。

阅读 9

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税务师这个题，看了答案，没完全理解，麻烦老师给解析解析
段天峰老师 | 提问时间：05/06 17:47

#税务#

稍等下，这会在路上，一会回去帮你算下

阅读 71

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两道题，都是不征税处理的问题，为什么一个做错了不做纳税调整，一个作对了需要纳税调整？请老师指教
董孝彬老师 | 提问时间：05/06 17:47

#CPA#

您好，1.未单独核算直接判定应税。不征税收入处理错误，需全额调增800 。 2.虽单独核算，但未提供资金专项用途证明，需纳税调增；不征税收入处理正确，但需调增对应的支出部分如研发费用等。这两道题目的税务调整方向不同，但均需调整应纳税所得额。

阅读 17

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会计烂账乱账要怎么处理？面试时候问到有无独特见解？
宋生老师 | 提问时间：05/06 17:46

#实务#

你好，其实你可以说一下2-3个方案。至于独特见解，其实是没有的。因为是不是独特，关键是面试官是不是知道可以这样操作。他要是都知道，就不会觉得独特

阅读 8

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你好老师，一般说的开票要税点，这个税点计算是按照含税还是不含税的基数计算呢
家权老师 | 提问时间：05/06 17:46

#实务#

是按不含税金额计算的

阅读 5

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A105080表中项目里面我看了半天没看到有车辆？辛苦老师告知一下谢谢
宋生老师 | 提问时间：05/06 17:46

#实务#

你好，你是发生了什么车辆费用

阅读 21

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这个试卷的解答解释不对
段天峰老师 | 提问时间：05/06 17:45

#实务#

我觉得这个答案好像不对啊，你觉得呢

阅读 60

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公司营业执照范围有机械租赁，但是公司没有机械设备，也没有向外租赁机械设备，那我们公司能对外开具租赁发票吗
家权老师 | 提问时间：05/06 17:45

#实务#

没有设备不能开的，属于虚开

阅读 5

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运输公司24年的未开票收入，在25年开票可以抵用吗？
家权老师 | 提问时间：05/06 17:45

#实务#

不可以的，按权责发生制只能当年做收入

阅读 4

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农商银行电子承兑汇票到期后，持票人如何兑现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 11:30

#会计实务#

农商银行电子承兑汇票到期后，持票人可以通过以下步骤兑现： 1. 持票人首先需要确认电子承兑汇票的到期日。根据电子承兑汇票的约定，到期日通常是指汇票的最后兑付日。 2. 持票人需要将到期的电子承兑汇票提前通知农商银行，以便农商银行做好兑付准备。通常，持票人可以通过电话、传真、电子邮件等方式进行通知。 3. 持票人在到期日当天，将电子承兑汇票的原件或电子版本提交给农商银行进行兑付。持票人需要确保电子承兑汇票的真实性和有效性，以便农商银行能够确认并进行兑付。 4. 农商银行收到电子承兑汇票后，会核对汇票的信息和兑付金额，并进行资金划拨。如果一切符合要求，农商银行将会将兑付金额划入持票人的指定账户。需要注意的是，具体的兑现流程可能会因不同银行的规定而有所差异。因此，持票人在到期前应该与农商银行进行沟通，了解具体的兑现要求和流程。

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会计核算的四个基本假设是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 10:55

#会计实务#

会计核算的四个基本假设是： 1. 会计主体性假设：将企业视为一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业绩需要单独记录和报告。 2. 持续经营假设：假设企业将持续经营下去，不会发生破产或关闭。这个假设是基于企业的长期运营和财务稳定的预期。 3. 会计计量假设：假设企业的财务信息可以通过货币单位来度量和报告。这意味着所有的财务交易和事件都需要以货币的形式进行记录和报告。 4. 会计时期假设：假设企业的经营活动可以划分为特定的时间段，通常是一个会计年度。这个假设使得企业能够按照一定的时间周期进行财务报告和分析。

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四大会计师事务所在深圳的薪资水平如何？
周老师 | 提问时间：05/27 10:47

#会计实务#

四大会计师事务所在深圳的薪资水平相对较高。由于深圳是中国经济特区之一，拥有众多跨国公司和高科技企业，这些公司对会计服务的需求较大，因此会计师事务所的薪资水平也相应较高。根据行业调查和统计数据，四大会计师事务所在深圳的薪资水平通常比其他城市要高一些。具体的薪资水平会受到多种因素的影响，如个人经验、职位级别、公司规模等。一般来说，初级职位的薪资水平可能在8,000-15,000元人民币每月，而高级职位的薪资可能在20,000元人民币每月以上。当然，这只是一个大致的参考，具体的薪资水平还需要根据个人情况和市场变化进行评估。

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会计事务包括哪些内容？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 09:36

#会计实务#

会计事务是指组织或个人在经济活动中发生的与会计有关的各种业务活动。会计事务包括以下内容： 1. 资金往来：包括现金收付、银行存取款、贷款借款等资金的收入和支出。 2. 购买和销售：包括购买和销售商品、原材料、固定资产等。 3. 费用支出：包括支付各种费用，如租金、水电费、工资等。 4. 资产和负债的变动：包括资产的增加或减少，负债的增加或减少。 5. 股东权益的变动：包括股东投资、利润分配等对股东权益的影响。 6. 利润和损失：包括收入和费用的确认，计算和核算利润和损失。 7. 税务事务：包括缴纳各种税费、申报税务等。 8. 会计核算：包括会计凭证的录入、账务的处理、财务报表的编制等。以上是一些常见的会计事务内容，具体会计事务的范围还会根据不同的组织和行业而有所差异。

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2022年起，汽车折旧年限的最新规定是一次性摊销吗？
秦老师 | 提问时间：05/27 09:32

#会计实务#

不，根据目前的会计准则，2022年起，汽车的折旧年限仍然需要按照其预计使用寿命进行摊销，而不是一次性摊销。具体的折旧年限会根据汽车的类型、用途和预计使用寿命等因素来确定。一般来说，汽车的折旧年限通常在3到10年之间。

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会计监督职能与其他监督职能有何区别和联系？
王一老师 | 提问时间：05/22 20:55

#会计实务#

会计监督职能与其他监督职能有以下区别和联系：区别： 1. 职责对象不同：会计监督职能主要针对企业的财务会计活动，包括财务报表编制、会计准则遵守等；而其他监督职能可以涵盖更广泛的领域，如生产安全、环境保护等。 2. 专业性要求不同：会计监督职能需要具备会计专业知识和技能，对财务报表的编制和分析有较高要求；而其他监督职能可能需要具备不同的专业知识和技能，如法律、环保等。 3. 监督方式不同：会计监督职能主要通过审计、内部控制评估等方式进行；而其他监督职能可能采用巡查、检查、评估等不同的监督方式。联系： 1. 共同目标：会计监督职能和其他监督职能都是为了保护公共利益、维护社会秩序和公正交易等共同目标。 2. 信息共享：会计监督职能需要与其他监督职能进行信息共享，以便更全面地了解企业的财务状况和运营情况，从而更好地履行监督职责。 3. 相互补充：会计监督职能和其他监督职能相互补充，共同构建了一个完整的监督体系，确保企业的各项活动都得到有效的监督和控制。总之，会计监督职能与其他监督职能在职责对象、专业性要求和监督方式等方面存在区别，但也存在一些联系和互补关系。

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如何确定实际总成本中的可变成本和固定成本？
王一老师 | 提问时间：05/22 20:38

#会计实务#

确定实际总成本中的可变成本和固定成本的方法通常有以下几种： 1. 分析法：通过对成本的变动与产量或销售量之间的关系进行分析，确定可变成本和固定成本。可变成本与产量或销售量的变动呈正相关，而固定成本与产量或销售量的变动无关。 2. 直观法：根据经验和直观判断，将成本项划分为可变成本和固定成本。例如，直接人工、直接材料等与产量或销售量成正比的成本被视为可变成本，而租金、折旧等与产量或销售量无关的成本被视为固定成本。 3. 弹性法：通过对成本的弹性进行分析，确定可变成本和固定成本。弹性指的是成本对于产量或销售量变动的敏感程度。成本弹性大的成本被视为可变成本，而成本弹性小的成本被视为固定成本。 4. 直接分配法：将成本直接分配为可变成本和固定成本。例如，直接人工和直接材料可以直接归类为可变成本，而租金、折旧等可以直接归类为固定成本。需要注意的是，以上方法可以结合使用，以获得更准确的可变成本和固定成本的划分。此外，划分成本为可变成本和固定成本的目的是为了进行成本控制和决策分析，因此在实际应用中，需要根据具体情况和目的进行划分。

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个税起征点调整对个人和企业有什么影响？
李老师 | 提问时间：05/22 19:14

#会计实务#

个税起征点调整对个人和企业都有一定的影响。对个人来说，个税起征点调整会减轻个人的税负，增加个人可支配收入。当个税起征点提高时，相应的个人收入超过新的起征点的部分将不再纳税或者纳税金额减少，这将增加个人的收入。这有助于提高个人的消费能力，激发消费需求，促进经济增长。对企业来说，个税起征点调整可能会对企业员工的薪酬结构产生影响。当个税起征点提高时，企业员工的个人所得税负担减轻，这可能会增加企业员工的实际收入。企业可以考虑调整员工的薪酬结构，通过提高基本工资、奖金、绩效工资等方式，以吸引和留住人才，提高员工的工作积极性和满意度。此外，个税起征点调整还可能对企业的人力成本产生一定的影响。如果企业员工的个人所得税负担减轻，企业可能需要承担更高的人力成本，包括工资和社会保险费用等。这可能会对企业的经营成本产生一定的压力。总的来说，个税起征点调整对个人和企业都有利，可以增加个人收入，促进消费需求，提高员工的实际收入，提高工作积极性和满意度。但同时也可能增加企业的人力成本，对经营产生一定的影响。

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支付生产成本的分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/22 18:45

#会计实务#

支付生产成本的分录是：借：生产成本（原材料、直接人工、制造费用等）贷：银行存款或现金这是因为支付生产成本是将资金从银行存款或现金转移到生产成本账户上，所以需要借记生产成本账户，同时贷记银行存款或现金账户。

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