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老师这个到岸价格和关税完税价格的区别在哪里呀？
星河老师 | 提问时间：07/31 20:10

#初级职称#

同学，进口环节完税价格是指关税的完税价格，即关税=关税完税价格X关税适用税率。如题：假设购买的是触屏式笔记本电脑，关税税率为10%。关税=24463X10%=2446.3(元） 2、笔记本不属于消费税的征收范围，但需要缴纳进口环节的增值税。应纳进口环节增值税=组成计税价格X增值税适用税率=（完税价格+关税）X增值税适用税率。 =（24463+2446.3）X17% =4574.58（元） 3、海关征税合计=关税+增值税=2446.3+4574.58=7020.88（元）

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产品展示柜装修费用一般计入什么费用？
易老师 | 提问时间：12/10 23:57

#初级职称#

您好，借：销售费用，贷：银行存款

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老师，这个题的答案是不是错的，正确的应该是ABC吧？
廖君老师 | 提问时间：05/13 11:04

#初级职称#

您好，答案没错的，您看一下总结，有不理解的我们再沟通哈个税专项扣除项目包括：子女教育（不是抚养）2000元/月*孩、3岁以下婴幼儿照护（不是教育）2000元/月*孩，继续教育学历4800元/年，技能3600元/年、大病医疗：医药费支出扣除个人负担累计超过1.5万元部分,年终汇算清缴时,至多扣除8万元、住房贷款利息1000元/月、住房租金1000元/月、赡养老人3000元/月（独生子女）非独生是1500元/月（只能2人扣）、3岁以下婴幼儿照护2000元/月*孩、个人养老金：每年扣除的限额是1.2万。

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其他综合收益增加5 麻烦老师讲解一下
暖暖老师 | 提问时间：05/13 10:44

#初级职称#

第三个业务借其他综合收益20*25%=5 贷长期股权投资-其他综合收益5 后边出售时借投资收益5 贷其他综合收益5

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会计人员不私自泄露本单位会计信息，保守其商业秘密，老老实实做人、踏踏实实办事、不弄虚作假，体现的会计职业道德是()。 A. 廉洁自律 B. 客观公正 C. 坚持准则 D. 诚实守信答案： D
王晓晓老师 | 提问时间：04/19 16:16

#初级职称#

你好，这个是想问啥呢

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应交税费借方多什么意思，贷方多又是什么意思
耿老师 | 提问时间：02/11 10:53

#初级职称#

应交税费借方余额表示企业应交税费的总和，包括所得税、增值税、消费税、营业税等。贷方余额则表示企业实际交税的金额总和，即企业实际应缴的税款减去减免税款，如果贷方余额大于借方余额，则表示企业缴纳了多余的税款。举例来说，一个企业应交税费借方余额为10000元，贷方余额为9000元，则表示企业实际缴纳的税款为9000元，减免税款为1000元，而这1000元就相当于企业节税了1000元。此外，还有一种情况，就是借贷双方余额相等，这种情况一般是企业实际缴纳的税款等于应缴的税款，也就是说企业没有节税或者多缴税。

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老师，请问咱们学堂谁的会计基础量讲得好？？
廖君老师 | 提问时间：10/07 10:49

#初级职称#

您好，课程相关问题要在学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师不清楚课程有哪些老师在讲课，我们是兼职的，不清楚的不能随便回复误导您，谢谢您的理解，请您原谅。

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月折旧额和累计折旧有什么区别，举例说明一下
郭老师 | 提问时间：08/17 20:34

#初级职称#

累计折旧是是固定资产折旧金额借管理费用贷累计折旧月折旧额是一个月的折旧额

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老师您好，材料成本差异的超支和节约如何理解，怎么还是记不准借贷方向？
王超老师 | 提问时间：08/16 12:23

#初级职称#

你好根据材料成本差异账户借贷方反映的内容来看。实际成本大于计划成本，表示的是超支差异，实际成本小于计划成本，表示的是节约差异。 “材料成本差异”账户属于资产类账户，用以核算企业采用计划成本进行日常核算的材料实际成本与计划成本的差额。可以分别按照“原材料”、“周转材料”等进行明细核算。该账户借方登记入库材料形成的超支差异以及转出的发出材料应负担的节约差异，贷方登记入库材料形成的节约差异以及转出的发出材料应负担的超支差异。期末余额在借方，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末余额在贷方，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。

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老师，不好意思，我想问的是，开13%增值税票，不应该是在不含税价格上+13%的税点的吗？为什么对方只让+6%税点呢？
木木老师 | 提问时间：11/09 23:47

#初级职称#

你好，同学这样子的啊，有可能是有那个进项发票可以抵扣，抵扣之后他实际只交了六个点的税，所以说按照六个点收取了。

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(8)在财产清查中发现账外新设备一台,估计价值30000元。老师，请问这个会计分录是
小菲老师 | 提问时间：10/23 14:53

#初级职称#

同学，你好借；固定资产贷；以前年度损益调整

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(4)25日,同城采购A材料3000千克，材料价款30万元，增值税税额3.9万元。货款已付，材料验收入库时发现短缺100千克,属于超定额损耗,其余2900千克入库。 (5)28日，同城采购短缺的100千克A材料现查明为对方少发货，对方补发100千克后验收入库。 (6)31日,外地采购的C材料尚未到达。求解第4.5.6题
木木老师 | 提问时间：10/26 20:29

#初级职称#

借，原材料90000 应交税费，增值税39000 贷，银行存款，总金额

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小规模收到专票会计分录怎么做进项税怎么做会计分录
邹老师 | 提问时间：07/11 20:58

#初级职称#

你好，小规模收到专票，不可以抵扣，不需要做进项税额借：库存商品或原材料，贷：应付账款等科目

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盛明酒厂生产税率为20％的白酒，同时生产税率为10％的黄酒。临近春节，为了增加销售量，该厂拟在2023年1 月将﹣瓶500克白酒、﹣瓶500克高档黄酒包装成一套礼品销售。其中，白酒的价格为110元／瓶，黄酒的价格为 90元／瓶，礼品套装的价格为200元／套，预计能销售套装1000套共2000斤酒，总金额为20万元。白酒的消费税税率为20%，每斤白酒定额税为0.5元，黄酒的消费税税率为10%。方案一：套装酒混合销售，套装酒应纳消费税元，方案二：先分开销售，销售后再包装。则白酒的应缴纳消费税元，黄酒的应纳消费税元，合计应纳消费税元。分开销售比组成套装销售可减少消费税元，方案一中套装酒的税负高于方案二两类酒分开销售的原因在于套装销售时，黄酒适用税率为，因此，采取混合销售的方式增加了企业的税收负担。因此应选择方案，可以减少企业应纳消费税税额。
税法老师 | 提问时间：12/16 14:28

#初级职称#

您的具体疑问是什么呢？可以表述一下，以便回复您

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资格复核，报名信息表和考生承诺书上的日期写什么时候？
冉老师 | 提问时间：09/08 14:43

#初级职称#

你好，写你填写信息的当天的即可

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就是22年初那次报名的时候我信息采集的，今年报名还需要在做一次吗？
家权老师 | 提问时间：01/06 11:29

#初级职称#

首次报名才需要采集

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老师，您好。这三道题分录怎么写呢？
张老师 | 提问时间：12/10 18:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校不提供做题服务，可以结合以下例题的处理，针对一揽子交易的处理甲公司属于家电生产企业。甲公司20×3年到20×5年发生的交易如下：（1）甲公司为了多元化发展，进军房地产行业，于20×3年5月1日购入A公司80%的股权。为取得该股权，甲公司付出对价如下： ①持有M公司5%的股权，作为其他权益工具投资，其公允价值为3000万元，账面价值为2100万元（其中，成本1500万元，公允价值变动明细科目600万元）。 ②一项管理用办公设备，公允价值为2000万元，账面价值为1300万元，其中原值为2000万元，已计提累计折旧500万元，计提减值准备200万元。购买日，A公司可辨认净资产的公允价值为6000万元（等于账面价值）。交易前甲公司与A公司不具有关联方关系。（2）20×4年，因甲公司资金链出现缺口，甲公司计划整合集团业务、剥离辅业，集中发展家电产品的主营业务。20×4年11月30日，甲公司与乙公司签订不可撤销的转让协议，约定甲公司向乙公司转让其持有的A公司的55%股权，对价总额为5500万元。该交易分两步完成：乙公司在20×4年12月31日支付3000万元，先取得A公司20%股权，甲公司将其持有的A公司20%的股权转让给乙公司并已办理股权变更手续；然后乙公司在20×5年6月30日支付2500万元，取得A公司剩余35%股权，甲公司将其持有的A公司35%的股权转让给乙公司并已办理股权变更手续。20×4年12月31日至20×5年6月30日期间，A公司的相关活动仍然由甲公司单方面主导。20×5年6月30日，A公司可辨认净资产公允价值为8000万元，甲公司剩余25%股权的公允价值为2500万元。（3）其他资料： ①20×3年度，甲公司投资后，A公司实现净利润1200万元，实现其他综合收益600万元（处置时可结转至损益）。 ②20×4年度，A公司实现净利润2000万元，未发生其他所有者权益变动。 ③20×5年上半年，A公司实现净利润1500万元，实现其他综合收益300万元（处置时可结转至损益）。 ④20×5年办理相关手续后，甲公司派出股东撤出股东大会，仅留一名股东参与A公司的生产经营决策。上述企业盈余公积的计提比例均为10%。甲公司处置A公司股权的交易属于一揽子交易且不考虑转为持有待售的问题，不考虑其他因素。 1.根据资料（1），计算甲公司取得A公司股权的初始投资成本，编制甲公司个别报表取得A公司股权的相关会计分录，并计算合并报表中应确认的商誉金额。  【正确答案】甲公司取得A公司股权的初始投资成本＝3000＋2000＝5000（万元）（1分）借：固定资产清理 1300 　　固定资产减值准备 200 　　累计折旧 500 　　贷：固定资产 2000（0.5分）借：长期股权投资 5000 　　贷：固定资产清理 1300 　　　　资产处置损益700 　　　　其他权益工具投资——成本 1500 　　　　　　　　　　　　——公允价值变动 600 　　　　盈余公积 90 　　　　利润分配 810 （1分）借：其他综合收益 600 　　贷：盈余公积 60 　　　　利润分配 540（0.5分）合并商誉＝（3000＋2000）－6000×80%＝200（万元）根据资料（2），①计算20×4年甲公司个别报表中因处置A公司股权对损益或权益金额的影响，并编制相关的会计分录；②计算20×4年甲公司合并报表中因处置A公司股权对损益或权益金额的影响，并编制相关的会计分录（仅编制处置部分股权的分录）。  【正确答案】①因该交易属于一揽子交易，20×4年未丧失对A公司的控制权，处置价款与处置部分账面价值的差额计入所有者权益。（0.5分）甲公司个别报表中对其他综合收益的影响＝3000－5000×20%/80%＝1750（万元），（0.5分）相关会计分录为：借：银行存款 3000 　　贷：长期股权投资（5000×20%/80%）1250 　　　　其他综合收益 1750（1分） ②合并报表中对权益的影响金额＝3000－（6000＋1200＋600＋2000）×20%＝1040（万元）（1分）调整抵销分录为：借：其他综合收益760 　　贷：未分配利润（1200×20%）240 　　　　投资收益（2000×20%）400 　　　　其他综合收益（600×20%）120（1分）调整处置部分商誉：借：长期股权投资（200/80%×20%）50 　　贷：其他综合收益 50 3.①计算20×5年甲公司个别报表中因处置对A公司的股权应确认的处置投资收益金额，并编制处置的相关分录；②判断甲公司个别报表中对剩余股权投资应采用的后续计量方法，并说明理由；③计算丧失控制权日股权投资的账面价值，并编制相关的会计分录；④计算20×5年甲公司合并报表中因处置A公司的股权应确认的处置投资收益金额，并编制相关的会计分录。 【正确答案】①甲公司个别报表中应确认的处置投资收益＝1750＋（2500－5000×35%/80%）＝2062.5（万元），（0.5分）会计分录为：借：银行存款 2500 　　贷：长期股权投资（5000×35%/80%）2187.5 　　　　投资收益 312.5（0.5分）借：其他综合收益 1750 　　贷：投资收益 1750（0.5分） ②应该采用权益法核算，（0.5分）因为20×5年办理相关手续后，甲公司派出股东撤出股东大会，仅留一名股东参与A公司的生产经营决策，甲公司对A公司具有重大影响。（0.5分） ③处置股权丧失控制权日，该股权投资的账面价值＝5000×（80%－55%）/80%＋1200×25%＋600×25%＋2000×25%＋1500×25%＋300×25%＝2962.5（万元），（0.5分）会计分录为：借：长期股权投资——投资成本（5000×25%/80%）1562.5 　　贷：长期股权投资 1562.5（0.5分）借：长期股权投资 1400 　　贷：盈余公积 [（1200＋2000）×25%×10%]80 　　　　利润分配——未分配利润 720 　　　　其他综合收益[（600＋300）×25%]225 　　　　投资收益（1500×25%）375（0.5分） ④合并报表中应确认的处置投资收益＝（2500＋2500）－（6000＋1200＋600＋2000＋1500＋300）×60%－200＋（600×80%＋300×60%）＋1040＝－460（万元）（1分）会计分录为： a.剩余股权按照公允价值重新计量借：投资收益 462.5 　　贷：长期股权投资（2962.5－2500）462.5（0.5分） b.调整处置收益归属期间借：投资收益 1645 　　贷：未分配利润 [（1200＋2000）×35%]1120 　　　　投资收益（1500×35%）525（0.5分） c.原计入其他综合收益的商誉转出借：投资收益50 　　贷：其他综合收益 50（0.5分） d.将其他综合收益转出计入投资收益借：投资收益 710 　　贷：其他综合收益（760－50）710（0.5分） e.剩余股权对应的其他综合收益转入投资收益借：其他综合收益（600×45%＋300×25%）345 　　贷：投资收益 345 祝您学习愉快！

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老师：比如拿初级证后是不是第二年就要做继续教育，继续教育是多少分才行呢？
王晓晓老师 | 提问时间：05/21 10:54

#初级职称#

第二年开始，90分就可以了

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请问图片中的题怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：03/28 15:23

#初级职称#

你好题目比较多，需要计算做好了发给你第一个业务资料发下

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老师，ac选项能讲一下吗
小杜杜老师 | 提问时间：03/14 16:50

#初级职称#

你好 A借方会增加应收账款账面价值，贷方会减少应收账款账面价值，总体来说账面价值没有影响 C借方信用减值损失属于损益类，不影响应收账款怎么价值，贷方坏账准备会减值账面价值

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23年西安初级考过了有补贴吗？
东老师 | 提问时间：12/19 11:50

#初级职称#

同学，这个要问下当地财政局会计股，以当地为准

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纳税调增调减怎么判断呀
金老师 | 提问时间：07/26 21:07

#初级职称#

会计上已经扣除的，税法上不能扣除的，纳税调增。会计上没有扣除的，税法上已经扣除的，纳税调减。会计上已经确认收入的，税法上免税的，纳税调减。会计上没有确认收入的，税法上需要确认收入的，纳税调增常见的：调减： 1.国债利息收入2.研发费用加计扣除3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入： A综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧调增：非常多，老师也是临时为您总结的，如果有漏掉的您可以补充： 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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关于确认其他业务收入，为什么有时候租金确认其他业务收入可以一同确认税，而有时候不能确认税，是因为考虑增值税专用发票开没开的问题吗
秦老师 | 提问时间：07/26 21:02

#初级职称#

如果是先预收，或者先开票，纳税义务产生，之后确认收入时，不用再交税如果是没有预收，按期开票，则收入和销项税，会一并体现。

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所有的会计科目在哪里可以找到？以及每个会计科目所属的大类，类似属于资产类负债类的所有的会计科目
周老师 | 提问时间：07/26 20:52

#初级职称#

初级常用科目的分类，您可以看一下资产类库存现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备交易性金融资产原材料在途物资材料采购材料成本差异库存商品委托加工物资周转材料发出商品存货跌价准备固定资产累计折旧在建工程固定资产清理工程物资无形资产累计摊销长期待摊费用负债类短期借款应付职工薪酬应付账款应付票据应交税费应付利息预收账款应付股利其他应付款所有者权益类实收资本（股本）盈余公积利润分配资本公积本年利润其他综合收益成本类生产成本制造费用劳务成本研发支出损益类主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益主营业务成本其他业务成本资产减值损失/信用减值损失税金及附加销售费用管理费用财务费用资产处置损益所得税费用营业外支出

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发放股利的顺序是什么？
黄老师 | 提问时间：07/26 20:49

#初级职称#

董事会提请股东大会审议股利分配方案，股东大会审议通过，对外宣告分配股利，然后企业对外发放股利。

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赊销商品不符合收入确认条件下确认税额吗？
小赵老师 | 提问时间：07/26 20:26

#初级职称#

产生纳税义务下，销项税是需要确认的。

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利润表中，研发支出是根据费用化的研发支出和专利技术的摊销合计得出的吗
小王老师 | 提问时间：07/26 19:58

#初级职称#

是的您的理解正确

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土地增值税通过税金及附加核酸吗？通过税金及附加核算的都有哪些科目？
郭老师 | 提问时间：07/26 19:46

#初级职称#

土地增值税通过税金及附加核酸吗？答复：房地产开发公司销售商品房缴纳的土地增值税通过税金及附加核算的。通过税金及附加核算的都有哪些科目？答复：通过税金及附加科目核算的有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，房产税，车船税，土地使用税，印花税等。

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营业利润和利润总额怎么区分
金老师 | 提问时间：07/26 19:43

#初级职称#

利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出

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小规模纳税人采购原材料的入账成本包括什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/26 19:39

#初级职称#

包括买价，增值税，运费，装卸费，挑选整理费等入库前发生的费用。

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