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老师怎么样简单的理解企业所得税法的居民与非居民呢
新新老师
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提问时间:07/13 08:41
#初级职称#
你好 一、税收管辖权 企业所得税法第二条划分居民企业和非居民企业的意义,在于居民企业与非居民企业承担的纳税义务不同:居民企业要承担无限纳税义务,也就是要就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税,而在境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业,只承担有限纳税义务,也就是仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。这就牵涉到税收管辖权的问题。税收管辖权是一国政府在征税方面的**,它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。目前,世界上各**国家大多遵循税收管辖权的两大原则,也就是属人原则和属地原则。所谓属人原则,就是一国有权对本国居民或公民的一切所得征税,而不论他们的所得来源于本国还是外国。新企业所得税法对居民企业实行的就是属人原则。所谓属地原则,就是一国有权对来源于本国境内的一切所得征税,而不论取得这笔所得的是本国人还是外国人。新企业所得税法对非居民企业实行的就是属地原则。那么,根据这两大原则,可以进一步将所得税的管辖权分为三种:1、地域管辖权,即一国对来源于本国境内的所得行使征税权;2、居民管辖权,即一国对本国税法中规定的居民 (包括自然人和法人)的所得行使征税权;3、公民管辖权,即一国对拥有本国国籍的公民取得的所得行使征税权。不难看出,与世界上大多数国家一样,我国新企业所得税法采取了地域管辖权和居民管辖权并行的做法,也就是依据居民管辖权对本国居民的境内外所得征税,依据地域管辖权对外国居民在本国境内的所得征税,以最大限度地保证我国的财政利益。 二、税收居民 在确立了同时行使地域和居民管辖权的原则后,明确居民的判断标准就显得至关重要,因为它牵涉到哪些企业必须履行无限纳税义务。根据新企业所得税法第二条的规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为居民企业:依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业为非居民企业。
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老师您好,请问怎么理解资产负债表的静态和利润表的动态呢?
李老师(1)
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提问时间:07/21 10:07
#初级职称#
您好,因为利润表反应一段期间的数据,所以是动态,资产负债表是一个时点,所以是静态
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某企业资产总额为100万元,当发生下列三笔经济业务后,一向银行借款10万元存入银行,二,用银行借款偿还应付账款5万元,三收回应收账款,2万元存入银行,其权益总计为?
杨老师
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提问时间:03/24 17:12
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 期初资产是100,资料一,增加10万,资料二,这是负债一增一减,资产不变,资料三,这是资产一增一减 所以,期末的权益,这也就是期末的资产=110 祝您学习愉快!
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新员工入职,社保缴费基数是哪个数?
周老师
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提问时间:06/08 16:15
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:一般情况:新职工第一年以起薪当月工资作为缴费基数。祝您学习愉快!
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最后一步是啥意思,不大明白
立峰老师
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提问时间:04/04 12:04
#初级职称#
你好同学, 最后一步,是这个产品已经没有了,所以要把对应的存货跌价准备也转了 借:存货跌价准备 贷:主营业务成本
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双倍余额递减法第一年不用减预计净残值吗?
bamboo老师
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提问时间:04/04 05:16
#初级职称#
您好 双倍余额递减法前面年份都不用减预计净残值 最后两年才减
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这个先进先出法不是高高低低吗
Lucky刘老师
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提问时间:03/22 20:46
#初级职称#
先进先出法是先入库的存货先发出 在物价持续上升时,期末存货成本接近于市价,而发出成本偏低,会高估企业当期利润和库存存货价值;物价下降时,则会低估企业当期利润和库存存货价值。
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老师您好,交易性金融资产的入账价值,除了需要减去应收股利和应收利息,还需要减去投资收益吗(交易费用)?
嘉老师
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提问时间:02/01 09:37
#初级职称#
在确定交易性金融资产的入账价值时,不需要减去交易费用。交易费用,如手续费、佣金等,通常在发生时直接计入当期的投资收益。
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老师年报的工资薪金看科目余额表吗
小小霞老师
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提问时间:12/12 11:54
#初级职称#
你好,是的呢,需要减去期初的哦
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初级内容 小型规模那个纳税人就是简易征收,为什么有减,什么情况下简易征收3%,什么情况下征收5%。 一般纳税人抵扣的话,基本纳税是13%,交低税率是九,低税率是六零,那个的话是什么情况下,跟我说明一下可以吗?
加甜老师
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提问时间:11/07 19:00
#初级职称#
增值税一般纳税人的税率有9%、6%、11%、17%四种不同的税率。其中,税率为9%的适用范围比较广泛,包括粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜,以及国务院规定的其他货物。
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老师,你好。请问这题是这样做的么 2,000,000*9%=180,000 800000*9%=72000 180000+72000=252000
暖暖老师
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提问时间:05/18 14:31
#初级职称#
销项税额的计算是 200*9%+15.82/1.13*13%=19.82 可以抵扣进项80*13%=10.4 应交增值税19.82-10.4=9.42
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老师,一般纳税人普票能开多少税率?
一鸣老师
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提问时间:11/10 16:08
#初级职称#
一般纳税人普票能开13%税率
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收到购货单位预付货款8000元,下月交货,属于权责发生制吗?
金金老师
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提问时间:09/14 23:24
#初级职称#
您好,这个是属于的,属于
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老师,公司往个人银行卡打钱,公司和个人有什么风险,打的是卖货的回扣,或者提成
王雁鸣老师
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提问时间:10/07 08:00
#初级职称#
同学你好,公司的风险就是没有代扣代缴个税,有被要求补税,交滞纳金,罚款的可能。个人没有什么风险。
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各类和各种有什么区别???
易 老师
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提问时间:08/01 21:23
#初级职称#
字面上来看前者类更广,各种较为少一些,一般差异不是很大
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出口退税率的13%和零税率两个档是什么意思啊
王一老师
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提问时间:03/29 23:51
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是退税率,计算退税的标准,此处的零税率就是说一分钱都不退税。 祝您学习愉快!
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鸿发公司2020年1月1日以银行存款300万元购入甲公司20%的股份,另支付相关手 续10万元,与此同时派出一名董事,从而对甲公司能够施加重大影响。鸿发公司取得对甲公司的股权时,甲公司净资产的公允价值为1500万元。 甲公司2020年全年净资产发生如下变化:实现净利润200万元(假定甲公司实现利润时所有资产、负债的账面价值等于公允价值);资本公积增加30万元;其他综合收益增加70万元。 2021年6月30日,鸿发公司对该长期股权投资进行减值测试,发现其可收回金额为35 0万。 2021年8月1日鸿发公司将所持有的甲公司股票全部出售,取得价款320万元。 要求:编写下列会计分录(长期股权投资科目必须写出二级科目) (1)鸿发公司取得甲公司股权时(2)甲公司2020年净资产发生变化时 (3)计算鸿发公司长期股权投资计提的减值准备,并编制会计分录(4)出售甲公司股权时
欧阳老师
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提问时间:06/20 17:08
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)鸿发公司取得甲公司股权时长期股权投资初始投资成本=300+10=310享有的可辨认净资产的份额=1500×20%=300,因310大于300,所以不用调整初始投资成本。借:长期股权投资——投资成本310 贷:银行存款310(2)甲公司2020年净资产发生变化时借:长期股权投资——损益调整200×20%=40 ——其他综合收益70×20%=14 ——其他权益变动30×20%=6 贷:投资收益40 其他综合收益14 资本公积——其他资本公积6(3)计算鸿发公司长期股权投资计提的减值准备,并编制会计分录6月30日长投账面价值=310+40+14+6=370,所以应计提减值370-350=20借:资产减值损失20 贷:长期股权投资减值准备20(4)出售甲公司股权时借:银行存款320 长期股权投资减值准备20 投资收益30 贷:长期股权投资——成本310 ——损益调整40 ——其他综合收益14 ——其他权益变动6借:其他综合收益14 资本公积——其他资本公积6 贷:投资收益20祝您学习愉快!
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老师,只有经营所得,能减专项附加扣除吗
文文老师
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提问时间:05/10 15:16
#初级职称#
只有经营所得,能减专项附加扣除
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你好老师, 能帮看下一个题目吧
暖暖老师
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提问时间:04/10 15:15
#初级职称#
用每股收益无差别点做出最佳筹资方案的决策。 (EBIE-40-48)*(1-25%)/600=(EBIE-40)*(1-25%)/(600+100) 解得EBIT=376
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老板自己买房住可以开票吗
一鸣老师
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提问时间:01/31 17:23
#初级职称#
买房必需要发票的哈
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这里的不定时工作制 对标的是标准吗 意思可以每天超过8小时 但是每周不能超过40小时的意思吗
丁小丁老师
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提问时间:12/28 20:40
#初级职称#
您好!不是的,不定时,每天也是不能超过8小时的
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纳税调增调减怎么判断呀
金老师
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提问时间:07/26 21:07
#初级职称#
会计上已经扣除的,税法上不能扣除的,纳税调增。 会计上没有扣除的,税法上已经扣除的,纳税调减。 会计上已经确认收入的,税法上免税的,纳税调减。 会计上没有确认收入的,税法上需要确认收入的,纳税调增 常见的: 调减: 1.国债利息收入2.研发费用加计扣除3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入: A综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日,社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧 调增:非常多,老师也是临时为您总结的,如果有漏掉的您可以补充: 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除 。
阅读 3827
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关于确认其他业务收入 ,为什么有时候租金确认其他业务收入可以一同确认税,而有时候不能确认税,是因为考虑增值税专用发票开没开的问题吗
秦老师
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提问时间:07/26 21:02
#初级职称#
如果是先预收,或者先开票,纳税义务产生,之后确认收入时,不用再交税 如果是没有预收,按期开票,则收入和销项税,会一并体现。
阅读 1266
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所有的会计科目在哪里可以找到?以及每个会计科目所属的大类,类似属于资产类负债类的所有的会计科目
周老师
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提问时间:07/26 20:52
#初级职称#
初级常用科目的分类,您可以看一下 资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 交易性金融资产 原材料 在途物资 材料采购 材料成本差异 库存商品 委托加工物资 周转材料 发出商品 存货跌价准备 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 工程物资 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 负债类 短期借款 应付职工薪酬 应付账款 应付票据 应交税费 应付利息 预收账款 应付股利 其他应付款 所有者权益类 实收资本(股本) 盈余公积 利润分配 资本公积 本年利润 其他综合收益 成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 损益类 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损益 主营业务成本 其他业务成本 资产减值损失/信用减值损失 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产处置损益 所得税费用 营业外支出
阅读 1420
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发放股利 的顺序是什么?
黄老师
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提问时间:07/26 20:49
#初级职称#
董事会提请股东大会审议股利分配方案,股东大会审议通过,对外宣告分配股利,然后企业对外发放股利。
阅读 1543
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赊销商品不符合收入确认条件下确认税额吗?
小赵老师
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提问时间:07/26 20:26
#初级职称#
产生纳税义务下,销项税是需要确认的。
阅读 1401
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利润表中,研发支出是根据费用化的研发支出和专利技术的摊销合计得出的吗
小王老师
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提问时间:07/26 19:58
#初级职称#
是的 您的理解正确
阅读 1266
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土地增值税通过税金及附加核酸吗?通过税金及附加核算的都有哪些科目?
郭老师
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提问时间:07/26 19:46
#初级职称#
土地增值税通过税金及附加核酸吗? 答复:房地产开发公司销售商品房缴纳的土地增值税通过税金及附加核算的。 通过税金及附加核算的都有哪些科目? 答复:通过税金及附加科目核算的有:消费税,城建税,教育费附加,资源税,房产税,车船税,土地使用税,印花税等。
阅读 1663
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营业利润和利润总额怎么区分
金老师
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提问时间:07/26 19:43
#初级职称#
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
阅读 1709
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小规模纳税人采购原材料的入账成本包括什么?
欧阳老师
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提问时间:07/26 19:39
#初级职称#
包括买价,增值税,运费,装卸费,挑选整理费等入库前发生的费用。
阅读 1363
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