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梦想成真1 第十六章所得税，P423，计算题1⃣️ 提问❶ 请问2*22年初，应收帐款的账面余额为130万，已计提坏账准备15万。为什么由此判断为：年初账面价值=115万？我理解为：账面余额=账面价值-坏账准备 130=账面价值-15 账面价值=145 请问老师我这里的思考错误在哪里？提问❷ 2*22年末应收账款的账面余额=120 已提坏账20万账面价值=100？账面价值为什么不是140
郭老师 | 提问时间：07/25 19:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：梦想成真1 第十六章所得税，P423，计算题1?? 提问? 请问2*22年初，应收帐款的账面余额为130万，已计提坏账准备15万。为什么由此判断为：年初账面价值=115万？答复：应收账款的账面价值=账面余额-坏账准备=130-15=115万元。我理解为：账面余额=账面价值-坏账准备 130=账面价值-15 账面价值=145 请问老师我这里的思考错误在哪里？答复：您的理解是不对的。账面余额是原值，是减去坏账准备之前的金额。提问? 2*22年末应收账款的账面余额=120 已提坏账20万账面价值=100？账面价值为什么不是140 答复：2x22年末应收账款的账面价值=120-20=100万元。祝您学习愉快！

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购入建生产线工程物资一批价款2000000元（不考虑增值税），款项用银行存款支付；工程物资全部领用到建生产线。的会计分录怎么写
王一老师 | 提问时间：06/16 16:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：工程物资 2000000 贷：银行存款 2000000借：在建工程 2000000 贷：工程物资 2000000祝您学习愉快！

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预计发生赔偿款记营业外支出，预计发生维修记主营业务成本，是吧
小智老师 | 提问时间：09/08 08:04

#中级职称#

对的，预计发生的赔偿通常计入营业外支出，因为它是非日常经营活动产生的损失。而预计的维修费用如果与当前经营活动相关，一般会先计入预提费用，之后转为主营业务成本。

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报名中级，这两个都要改吗老师
朴老师 | 提问时间：04/23 16:20

#中级职称#

你看看对不对不对肯定要改

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无论是同控还是非同控，被投资方宣告发放现金股利了，分录都是借应收股利，贷投资收益，对吗
朴老师 | 提问时间：03/28 12:48

#中级职称#

无论是同控还是非同控，被投资方宣告发放现金股利时，分录的处理方式不完全相同。对于同控（即同一控制下的企业合并），由于两家企业的控制权均由同一个主体掌握，它们在实质上是一体的。因此，在合并报表时，两家企业的财务状况和经营成果应当合并计算。被投资方宣告发放现金股利时，分录的处理方式可能会受到合并报表的影响，具体处理方式需要根据合并报表的编制规则和会计准则进行确定。对于非同控（即非同一控制下的企业合并），两家企业的控制权由不同的主体掌握。在这种情况下，被投资方宣告发放现金股利时，一般会按照常规的会计处理方式，即借：应收股利，贷：投资收益。

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老师，怎样可以使所有者权益减少。
东老师 | 提问时间：01/11 10:11

#中级职称#

你好，比如说增加的企业的费用就可以使所有的权益减少

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老师请问第一题双方分录这样写对吗？
玲竹老师 | 提问时间：09/22 08:58

#中级职称#

您好请问业务内容在哪里

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法人公司控制某公司，占股比例100%与50%有什么区别
王超老师 | 提问时间：07/12 07:24

#中级职称#

你好一、权利的区别： 1、100%控股是全部的控制权。 2、50%控股是绝对的控制权，不是全部控制权。二、股份额的区别： 1、100%控股是完全控股。 2、50%控股是不完全控股。

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非同一控制下企业合并中购买方实际支付的对价小于取得被投资方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，这个句话对的吧
卓儿老师 | 提问时间：08/05 22:14

#中级职称#

您好，非同一控制下企业合并中，支付对价的公允大于购买日被合并方可辨认净资产公允价值的份额时确认商誉哦。

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甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。有关房地产的业务资料如下: (1)2018年1月1日,甲公司与丁公司签订了租赁协议,将其原自用办公楼出租,租赁期为2年,每年年长收取租金400万元，转换日,该项房地产的原价为5000万元,采用直线法已计提折旧，尚可使用年限为20年，预计净残值为零，已计提折旧1000万元。未计提减值准备，当日，该项房地产的公允价值为4500万元。 (2)2018年12月31日,该项投资性房地产的公允价值为4300万元。 (3)2019年12月31日,租赁期届满，甲公司将该项房地产收回并做出书面决议,不再对外出租该项房地产，而将其作为办公楼使用。当日，该项投资性房地产的公允价值为4900万元。
小奇老师 | 提问时间：11/23 00:09

#中级职称#

同学您好，（1）2018年1月1日，借：投资性房地产—成本 4500 累计折旧 1000 贷：固定资产 5000 其他综合收益 500 （2）2018年12月31日，借：公允价值变动损益 200 （4500-4300）贷：投资性房地产—公允价值变动 200 借：银行存款 400 贷：其他业务收入 400 （3）2019年12月31日，借：银行存款 400 贷：其他业务收入 400 借：固定资产 4900 投资性房地产—公允价值变动 200 贷：投资性房地产—成本 4500 公允价值变动损益 600

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题目中现金余缺是30，意思不是月末现金比目标现金现金余额少30嘛，为啥月末现金余额这里是50？？？
立峰老师 | 提问时间：08/30 21:47

#中级职称#

同学你好现金余缺，只是反映当期现金的营运情况，并不代表期末情况。本题中说明期末目标是50万元，如果企业现金短缺可以通过短期借款来调剂，以使最终达到目标现金余额。

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B公司于2020年1月1日合并了A公司，持有A公司70%的股权，合并前两公司没有任何关联关系。有关内部债权债务资料如下：2020年、2021年A公司和B公司均采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为5%，2020年、 2021年B公司应收A企业账款余额分别为400万元、700万元。（单位：万元）要求：编制2020年和2021年内部应收账款与应付账款的抵销分录。
中级会计实务老师 | 提问时间：12/12 08:42

#中级职称#

假定不考虑所得税的影响，则抵消分录如下： 2020年借：应付账款400 贷：应收账款400 借：应收账款20 贷：信用减值损失20 2020年借：应付账款700 贷：应收账款700 借：应收账款35 贷：未分配利润——年初20 信用减值损失15

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如果大题写分录多写了会不会扣分啊。
朱立老师 | 提问时间：06/27 11:15

#中级职称#

你好不会被扣分的

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某企业只生产一种产品，单价7元，单位变动生产成本4元，单位变动管理成本0.5元，销量500件，其产品贡献毛益为（）。 A 750 B 950 C 1250 D 1550 请问这题怎么做啊
Moya老师 | 提问时间：06/09 18:27

#中级职称#

你好，贡献毛益＝500*（7-4-0.5）=1250元。选择C

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负债是不是只有递延所得税资产，没有递延所得税负债。毕竟计税基础要么是0，要么是账面价值，那应该只有递延所得税资产吧。资产既有递延所得税资产也有递延所得税负债。我的理解对吗
小林老师 | 提问时间：10/24 18:49

#中级职称#

您好，递延所得税资产是资产科目

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老师我想在大连报考中级，但是会计人员信息采集档案是在阜新，我调会大连就提示被退回，这个怎么回事呢？档案怎么调回大连报考呢？
青老师 | 提问时间：10/31 19:18

#中级职称#

你好；你联系大连那边的财政局；问下什么原因；你之前证书是在阜新取得吗？你信息如果采集是在阜新；如果你报名大连；就报不了的；会显示你信息不在大连当地的；只有考虑转移到大连来的

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资产周转率公式是什么样的？还有净资产收益率？
朱立老师 | 提问时间：07/04 23:12

#中级职称#

资产周转率=营业收入/总资产净资产收益率=净利润/股东权益

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有这个中级财务会计合同结算的类似题目嘛，求类似题➕解题过程和分析（类似题目的）❤️
金老师 | 提问时间：11/29 00:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【案例引入】2018年1月1日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据双方合同，该工程的造价为6 300万元，工程期限为1年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计2019年6月30日竣工；预计可能发生的总成本为4 000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为9%，不考虑其他相关因素。相关数据如下：　　单位：万元 2018年6月30日 2018年12月31日 2019年6月30日累计发生成本 1 500 3 000 4 100 预计尚需发生成本 2 500 1 000 0 合同约定结款 2 500 1 100 2 700 实际收款 2 000 1 000 3 300 　　【备注】上述价款均不含增值税额。假定甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税款。　　【答案解析】甲公司的会计处理如下：　　（1）2018年1月1日至6月30日实际发生工程成本时：　　借：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　1 500 　　　　贷：原材料、应付职工薪酬等　　　　　　　　　　1 500 　　（2）2018年6月30日　　①履约进度＝1 500/4 000＝37.5%；　　②合同收入＝6 300×37.5%－0＝2 362.5（万元）；　　③合同成本＝4 000×37.5%－0＝1 500（万元）。　　④会计分录如下：　　借：合同结算——收入结转　　　　　　　　　　 2 362.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　2 362.5 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　1 500 　　　　贷：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　1 500 　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　2 725 　　　　贷：合同结算——价款结算　　　　　　　　　　　2 500 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　225 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　2 180 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　2 180 　　⑤期末“合同结算”科目的余额为贷方137.5万元（2 500－2 362.5），表明甲公司已经与客户结算但尚未履行履约义务的金额为137.5万元，由于甲公司预计该部分履约义务将在2018年内完成，因此，应在资产负债表中作为合同负债列示。　　（3）2018年7月1日至12月31日实际发生工程成本时：　　借：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　1 500 　　　　贷：原材料、应付职工薪酬等　　　　　　　　　　1 500 　　（4）2018年12月31日　　①履约进度＝3 000/4 000＝75%；　　②合同收入＝6 300×75%－2 362.5＝2 362.5（万元）；　　③合同成本＝4 000×75%－1 500＝1 500（万元）。　　④会计分录如下：　　借：合同结算　　　　　　　　　　　　　　　　2 362.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　2 362.5 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　1 500 　　　　贷：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　1 500 　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　1 199 　　　　贷：合同结算——价款结算　　　　　　　　　　　1 100 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　99 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　1 090 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　1 090 　　⑤期末，“合同结算”科目的余额为借方1 125（2 362.5－1 100－137.5）万元，表明甲公司已经履行履约义务但尚未与客户结算的金额为1 125万元，由于该部分金额将在2019年内结算，因此，应在资产负债表中作为合同资产列示。　　（5）2019年1月1日至6月30日实际发生工程成本时：　　借：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　1 100 　　　　贷：原材料、应付职工薪酬等　　　　　　　　　　1 100 　　（6）2019年6月30日　　①由于当日该工程已竣工决算，其履约进度为100%；　　②合同收入＝6 300－2 362.5－2 362.5＝1 575（万元）；　　③合同成本＝4 100－1 500－1 500＝1 100（万元）。　　④会计分录如下：　　借：合同结算　　　　　　　　　　　　　　　　　1 575 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　1 575 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　1 100 　　　　贷：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　1 100 　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　2 943 　　　　贷：合同结算——价款结算　　　　　　　　　　　2 700 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　243 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　3 597 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　3 597 祝您学习愉快！

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什么企业不能采取筹集投入资本的形式筹措自有资本
秦老师 | 提问时间：10/20 19:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：筹集投入资本的形式包括：发行股票，发行债券，借款等。但不是所有的企业都能发行债券或发行股票。要满足发行条件才行并不是说不能采取筹集投入资本的形式筹措自有资本哦祝您学习愉快！

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老师这道题的折旧算错了吧
小赵老师 | 提问时间：09/15 18:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是没有错的，老师换种方式计算，您按照这种方式理解一下。已经计提了17个月折旧，则累计计提折旧=2000/20/12*17 账面价值=账面余额-累计折旧=2000-2000/20/12*17=1858 祝您学习愉快！

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老师，您好，作为年付现成本是一次性扣除最终是75，跨年摊销，作为非付现成本也是50-12.5，最终也是扣掉所得税25，难道不一样吗
张老师 | 提问时间：09/02 10:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为摊销各年的时点不同，计算现金流量是不同的，对应的净现值也是不同的。祝您学习愉快！

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梦想成真1，会计实务第二十一章 P552页，综合题1⃣️ 提问1: 答案里的借：营业成本：10 贷存货10 不明白，抄到下一年损益类科目为什么不替换成未分配利润？提问2:借：营业成本 7，贷存货7 看不懂这里是抄的上年？提问3:最后一笔递延所得税资产怎么算的？提问4: 图三我自己做的还差最后一笔递延所得税突然不知道怎么处理了求指教提问5:请问老师我做的哪里做错了？
贾老师 | 提问时间：07/30 20:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：梦想成真1，会计实务第二十一章 P552页，综合题1?? 提问1: 答案里的借：营业成本：10 贷存货10 不明白，抄到下一年损益类科目为什么不替换成未分配利润？答复：这里抄的不是上一年的，是抵销的2x23年的留存存货虚增价值。提问2:借：营业成本 7，贷存货7 看不懂这里是抄的上年？答复：不是抄的上一年的。 2x22年存货个别报表计提了计提了存货跌价准备14，在2x23年出售50%将其对应的存货跌价准备7也对应结转出去了，但是合并报表本来就不认可存货跌价准备14，所以其出售时结转的存货跌价准备7也是不认可的，所以在编制合并报表时要将该结转分录冲减掉，冲减分录为：借：营业成本 7 贷：存货7 提问3:最后一笔递延所得税资产怎么算的？答复：（1）个别报表卖出50%时关于递延所得税的分录：借：所得税费用1.75 贷：递延所得税资产1.75 合并报表不认可，所以要冲减，分录为：借：递延所得税资产1.75 贷：所得税费用1.75 （2）由于合并报表中留存存货账面价值为30，计税基础=40，因此产生可抵扣暂时性差异10，期初递延所得税资产为5，所以需冲减递延所得税资产2.5 借：所得税费用2.5 贷：递延所得税资产2.5 （3）由于个别报表中，2×22年年末存货成本为40万元，可变现净值为28万元，存货跌价准备的应有余额为12万元（40－28），现有余额＝14－7＝7（万元），当期末存货跌价准备计提金额＝12－7＝5（万元），分录为：借：资产减值损失5 贷：存货跌价准备5 借：递延所得税资产1.25 贷：所得税费用1.25 合并报表中，2×22年年末存货成本为30万元，可变现净值为28万元，应计提存货跌价准备2万元，所以编制合并财务报表时，将个别财务报表中多计提的存货跌价准备3万元（5－2）抵销掉，即：借：存货3 贷：资产减值损失3 借：所得税费用0.75 贷：递延所得税资产0.75 将上述（1）（2）（3）合并报表中个关于递延所得税资产的分录合在一起写便得到答案中的分录：借：所得税费用1.5 　　贷：递延所得税资产1.5 提问4: 图三我自己做的还差最后一笔递延所得税突然不知道怎么处理了求指教答复：上面已经回复，您可以去查看。提问5:请问老师我做的哪里做错了？答复：您可以根据上面的回复理解一下。祝您学习愉快！

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你好。请问10月份办理的个转企，那是不是11月份开始缴纳综合所得税？
郭老师 | 提问时间：10/31 20:54

#中级职称#

你好对的是这么做的

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老师，3％和8%哪儿来的老师
小朵老师 | 提问时间：05/23 21:24

#中级职称#

同学，你好 3%是无风险收益率，8%是市场组合收益率，是题目已知

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请问一下，我们厂和政府买的地，首先付1102973元给园区建设开发有限公司；然后这个公司再返还727173元给我们，我们买地我入无形资产是按1102973元入还是按（1102973-727173=375800）来入账呢；是入无形资产的吗
冉老师 | 提问时间：05/07 11:07

#中级职称#

你好，同学无形资产是按1102973-727173=375800入账

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老师，这个题目，不太明白。1040为P，n为10，50为年金A，为什么以50求的P要加上1000×（P/F，i，10）=1040 1040，50，1000的关系到底是什么？有点没理解
廖君老师 | 提问时间：04/24 15:46

#中级职称#

您好，因为未来的流量有本金1000（一次用复利），还有每年的利息50呀，50每年有就用年金

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这个题，好难啊麻烦老师解析下，，，其他综合收益为啥是18 下面抵消分录综合收益是40
木木老师 | 提问时间：03/14 10:23

#中级职称#

同学你好，请山东我看下题目

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解析：收回后直接出售或用于连续生产非应税消费品的，委托加工环节的消费税均计入加工物资的成本；如果收回后用于连续生产应税消费品，则委托加工环节的消费税是计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。那如果直接出售应税消费品，消费税怎么计？
朴老师 | 提问时间：03/06 14:37

#中级职称#

如果直接出售应税消费品，那么消费税会被计入委托加工物资的成本。这是因为消费税是一种价内税，即税金构成商品价格的一部分。当应税消费品被直接出售时，其价格中包含了消费税，因此消费税应当计入委托加工物资的成本。具体来说，当委托加工物资收回后直接出售应税消费品时，应该将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。在会计分录上，这可以通过借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目来实现。这样，委托加工物资的成本就包括了消费税，而这个成本最终会体现在销售应税消费品的售价中。

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在产品成本记为零，应该选择那个？
微微老师 | 提问时间：11/27 10:15

#中级职称#

B本题的主要考查点是不计算在产品成本法的适用范围。这种方法适用于月末在产品数量很少，价值很低，并且各月在产品数量比较稳定的情况

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企业购买商品少付货款的计入科目？
文文老师 | 提问时间：09/20 17:26

#中级职称#

若是不需要支付了，计入营业外收入

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