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老师个体户是不是跟小规模企业一样，都是一个月10万的免税额度
文文老师 | 提问时间：06/18 09:20

#中级职称#

个体户跟小规模企业一样，都是一个月10万的免税额度

阅读 484

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这题，卖20%，所持股权是30%，为什么是除以30%
微微老师 | 提问时间：06/18 09:03

#中级职称#

您好，除以30%求出整体的金额。

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老师中级报名和缴费是一起的吗？
文文老师 | 提问时间：06/18 09:02

#中级职称#

中级报名和缴费是一起

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这题，卖20%，所持股权是30%，为什么是除以30%
小林老师 | 提问时间：06/18 08:58

#中级职称#

你好，麻烦发下完整题目

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中级报名信息采集，我没有交社保怎么弄呢
郭老师 | 提问时间：06/18 08:57

#中级职称#

你好，你看下当地报名要求必须有社保吗？如果是的话，那你就不符合这个报名要求。可以打电话问一下你当地财政局

阅读 359

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或有事项里的标的资产怎么区分的啊，有标的和没标的会计分录分别怎么做
宋生老师 | 提问时间：06/18 08:33

#中级职称#

(1)存在标的 ①超过标的借：资产减值损失贷：存货跌价准备预计亏损超过该减值损失部分：借：营业外支出贷：预计负债 ②不超过标的借：资产减值损失贷：存货跌价准备 (2)不存在标的借：营业外支出贷：预计负债生产出产品后：借：预计负债贷：库存商品重组义务：借：营业外支出/销售费用/管理费用贷：预计负债应付职工薪酬(因辞退福利确认的预计负债)

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中级会计的财务管理应试指南68页的例题52选项B，为什么是正确的呢？无风险利率提高不是也会影响风险溢价的吗？比如5%+1.2*（10%-5%）=11%，6%+1.2*（10%-6%）=10.80%，无风险利率从5%提高到6%，必要收益率没升反而是将的呢？
小赵老师 | 提问时间：06/18 08:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里您的理解有偏差了 6%+1.2*（10%-6%），这里还用10%不对，无风险利率提高了1%，则RM也提高1%，所以10%需要改为11% 祝您学习愉快！

阅读 253

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请问中级会计财务管理应试指南110页的例题46的第5问的答案中的90是怎么计算得来的？
杨老师 | 提问时间：06/18 08:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是已知数据，是资料三给出的净利润祝您学习愉快！

阅读 461

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你好老师，这道题分录怎么做不会麻烦老师解答一下
廖君老师 | 提问时间：06/18 08:00

#中级职称#

您好，借：所得税费用200 递延所得税资产 50*25%=12.5 贷：应交税费-应交所得税（800+50）*25%=212.5

阅读 6836

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这题为什么取最低值100来计算？不是按年收入总额乘以5% 还是可变付款额才是用年收入总额乘以5% 固定付款额，在最低与最高，选择最低计算？
cindy赵老师 | 提问时间：06/18 07:56

#中级职称#

您好，根据销售量的5%收取的租金本质是可变租赁付款额，根据规定，除了取决于指数或者比率的可变租赁付款额之外，其他可变租赁付款额均不纳入租赁负债的初始计量中，所以初始只确认固定的100万元，剩余可变的租赁款在实际发生时计入当期损益。

阅读 6858

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老师，计算存货账面价值时，有合同部分为什么还要和成本进行比较？不是最终还是要按合同价出售吗？
廖君老师 | 提问时间：06/18 07:31

#中级职称#

您好，和成本进行比较是看要不要计提存货跌价准备

阅读 6817

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这道题既然不考虑所得税，为什么甲方案要加折旧，而乙方案不加折旧？
廖君老师 | 提问时间：06/18 07:06

#中级职称#

您好，甲的90是总的营业成本，包含的了折旧，乙的80告诉我们是付现成本，这里不包含折旧的

阅读 6947

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老师，金融工具转换。债权投资转交易性金融资产时，为什么不直接将债权投资的减值直接做相反的冲减分录呢
朴老师 | 提问时间：06/18 06:13

#中级职称#

金融资产转换的会计原理：当企业决定将债权投资转换为交易性金融资产时，这实际上是一种金融资产的重新分类。在会计上，这种重新分类需要遵循特定的会计处理规则，以确保财务报表的准确性和一致性。减值准备的会计处理：债权投资减值准备是企业在资产负债表日对债权投资进行评估后，根据评估结果计提的用于弥补债权投资可能发生的损失的准备金。它反映了债权投资当前的市场价值低于其账面价值的差额。在债权投资转换为交易性金融资产时，原有的减值准备不能直接冲减，因为交易性金融资产的计价原则与债权投资不同。交易性金融资产通常以公允价值计量，且其变动计入当期损益。具体的会计处理步骤：首先，需要将债权投资的账面余额（包括成本、利息调整以及减值准备）转入交易性金融资产的成本或公允价值中。其次，对于债权投资原有的减值准备，需要按照《企业会计准则》的相关规定进行处理。由于交易性金融资产采用公允价值计量，且其变动计入当期损益，因此原有的减值准备不会直接冲减交易性金融资产的账面价值，而是通过其他方式（如计入当期损益）进行反映。会计分录示例（假设不考虑其他相关税费和费用）：当债权投资转为交易性金融资产时：借：交易性金融资产（公允价值）债权投资减值准备（原债权投资的减值准备余额）贷：债权投资（原账面余额，包括成本、利息调整和减值准备）公允价值变动损益（如果公允价值高于原账面价值，则为贷方；反之则为借方）注意：上述分录仅为示例，具体金额和科目设置需根据企业实际情况和会计准则进行调整。所以，债权投资转为交易性金融资产时，不能直接将债权投资的减值准备做相反的冲减分录，而是需要按照会计准则的相关规定进行会计处理，确保财务报表的准确性和合规性。

阅读 136

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公司和公司制意思一样吗
小赵老师 | 提问时间：06/18 00:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司制企业是指依据公司法成立的企业，非公司制企业，是指不受《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》调整，目前仍然依法存续，从事生产、经营、服务的企业。如国有企业、集体企业等。公司属于公司制企业。祝您学习愉快！

阅读 546

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老师您好第五题和第八题能靠理解记住吗
沈洁老师 | 提问时间：06/18 00:05

#中级职称#

你好，第五题中的“销售成本”核算内容就是产品成本，数据就来源于“产品成本预算”，第八题中，“现金余缺”是计算各种支出后缺的部分，而“借款利息”则是在计算余缺后的一步，希望可以有助于你理解，谢谢

阅读 6921

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息税前利润的增加额为甚等于边际贡献➖边际贡献减少额？
薇老师 | 提问时间：06/17 23:37

#中级职称#

您好，正在解答中，请稍等！

阅读 6984

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老师这道题怎么算的11题？
cindy赵老师 | 提问时间：06/17 23:32

#中级职称#

您好，处置时要将固定资产转换为投资性房地产时确认的其他综收益100万结转。所以影响损益金额为5650-5500+100

阅读 6924

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老师9题分录应该怎么写？
cindy赵老师 | 提问时间：06/17 23:15

#中级职称#

您好，请稍等老师写出具体分录。

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缴纳企业所得税分录怎么做？会计软件升级怎么做分录
廖君老师 | 提问时间：06/17 23:14

#中级职称#

您好，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行 2.会计软件升级给的服务费发票借：管理费用-咨询服务费贷：银行

阅读 6916

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老师23年这道考题，21年12月31日完工，在建工程转入固定资产，22年12月31号不正好是1年，为什么1年计提折旧不是（1030-25）/5而是（1030-25）*5/15，这个是怎么来的？
CC橙老师 | 提问时间：06/17 23:09

#中级职称#

同学你好，这题不是用年限折旧法算，是按年数总和法

阅读 216

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股份支付这章的答案怎么乱七八糟的，都是错的
朴老师 | 提问时间：06/17 23:07

#中级职称#

同学你好这个要反馈给客服然后他们通知题库老师哦，我们联系不到

阅读 133

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老师，给我讲讲咋判断什么是行政复议什么的是行政诉讼，啥时候都适用呗
CC橙老师 | 提问时间：06/17 23:00

#中级职称#

同学你好，行政诉讼：是指公民、法人或者其他组织认为行使国家行政权的机关和组织及其工作人员所实施的具体行政行为，侵犯了其合法权利，依法向人民法院起诉，人民法院在当事人及其他诉讼参与人的参加下，依法对被诉具体行政行为进行审查并做出裁判，从而解决行政争议的制度。行政复议：是指公民、法人或者其他组织认为行政主体的具体行政行为违法或不当侵犯其合法权益，依法向主管行政机关提出复查该具体行政行为的申请，行政复议机关依照法定程序对被申请的具体行政行为进行合法性、适当性审查，并作出行政复议决定的一种法律制度。

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为啥自产的货物用于个人福利涉及收入科目，用于集体福利不涉及收入科目啊？原理是啥，不都是发福利么
小锁老师 | 提问时间：06/17 22:58

#中级职称#

您好，是这样的，集体福利，这个是要转出的，而自产，这个是属于做视同销售的，这个是

阅读 6987

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经济法是不是没完全更新
小赵老师 | 提问时间：06/17 22:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您是指的什么没有完全更新呢？祝您学习愉快！

阅读 393

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老师，资料三，答案140万元进入当时损益，这题不是很明白，为什么进损益，没遇见过类似的题
软软老师 | 提问时间：06/17 22:43

#中级职称#

题目中说了实际发生的的成本是3100 但是甲公司只确认了2960 由于题目中说了实际发生的的3100是与已完成得建设基地相关那么就应该确认为主营业务成本借：主要业务成本 140 贷：合同履约成本 140

阅读 6936

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主法律行为履行完毕，会导致从法律行为的效力丧失吗？
小锁老师 | 提问时间：06/17 22:32

#中级职称#

您好，这个的话是会导致这个丧失的

阅读 6947

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老师，这道题的解析没看懂，帮忙解析一下
廖君老师 | 提问时间：06/17 22:23

#中级职称#

您好，您是不太明白这个长沙的管辖么，看下面：约定地（广州），没有履行双方都不在（广州）的是被告地（长沙）合同约定履行地点的，以约定的履行地点为合同履行地。合同对履行地点没有约定或者约定不明确，争议标的为给付货币的，接收货币一方所在地为合同履行地;交付不动产的，不动产所在地为合同履行地;其他标的，履行义务一方所在地为合同履行地。即时结清的合同，交易行为地为合同履行地。合同没有实际履行，当事人双方住所地都不在合同约定的履行地的，由被告住所地人民法院管辖。

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老师，这二个不理解。
聂小芹老师 | 提问时间：06/17 22:23

#中级职称#

同学你好，这个里面一个是投资者外币投资用即期汇率，一个是外币交易，可以用即期汇率或者近似汇率的

阅读 6911

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老师，请问撤销最后期限为什么不是自行为发生之日起5年，而是知道或应当知道撤销事由之日起90日内？
CC橙老师 | 提问时间：06/17 22:23

#中级职称#

同学你好，不知道撤销事由之日的再看行为发生之日起5年

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为什么自产的货物用于赠送客户或者市场推广，不用记收入科目，而，用于奖励职工就要记收入科目呢
耿老师 | 提问时间：06/17 22:07

#中级职称#

你好！在企业的日常经营活动中，自产货物的使用途径多样，包括赠送客户、市场推广以及奖励职工等。这些用途在会计和税务处理上有所不同，**取决于是否确认收入和如何在账务上进行反映**。具体分析如下： 1. **用于赠送客户或市场推广时的会计处理** - **不确认收入的条件**：根据会计准则，若无法确定经济利益很可能流入企业，则不满足收入确认条件。 - **增值税处理**：无偿赠送的货物应视同销售处理，并按同类产品销售价格确认销项税额Θic-1ΘΘic-2Θ。 - **企业所得税处理**：视同销售确认收入，同时结转成本，并在年度纳税申报时进行调整Θic-1Θ。 - **会计分录示例**：借记“销售费用——业务宣传”，贷记“库存商品”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 2. **用于奖励职工时的会计处理** - **确认收入的依据**：奖励职工的货物转移了所有权，且符合企业内部的福利政策，因此需要确认收入并结转成本。 - **增值税与企业所得税的处理差异**：奖励职工的行为可能被视为一种福利支出，需要在增值税和企业所得税上分别处理Θic-4Θ。 - **会计分录示例**：借记“管理费用”或“销售费用”，贷记“库存商品”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 3. **税务与会计的差异性处理** - **广告费和业务宣传费的扣除限额**：视同销售收入会影响广告费和业务宣传费税前扣除限额的计算，不超过当年销售营业收入的15%部分准予扣除。 - **纳税调整的必要性**：由于会计处理和税务处理之间存在差异，需要在年度纳税申报时进行相应的调整。 4. **赠送客户与奖励职工的区别** - **商业目的与福利性质的区分**：赠送客户通常是为了商业推广，而奖励职工则属于员工福利性质。 - **会计科目的选择**：根据不同的用途，会计科目的选择也会有所不同，如赠送客户可能计入“销售费用”，而奖励职工可能计入“管理费用”。 5. **税法对无偿赠送的规定** - **增值税暂行条例实施细则**：明确将无偿赠送的货物视为销售，并按同类产品销售价格计税Θic-2Θ。 - **企业所得税法实施条例**：规定无偿赠送应当视同销售货物，确认收入并结转成本。 6. **会计与税务的协调** - **避免涉税风险**：企业应正确理解税法规定，避免因会计处理不当而产生的税收风险Θic-2Θ。 - **财务报表的准确性**：确保会计处理与税法规定的差异得到妥善处理，保证财务报表的准确性。此外，在深入理解了上述内容后，可以进一步探讨以下相关的会计和税务处理细节： - 当自产货物用于赠送时，应考虑是否存在与客户的隐含商业约定，这可能会影响是否确认收入的判断。 - 在确定无偿赠送的货物的公允价值时，应参考市场价格或成本加成的方法，以确保税务处理的准确性。 - 对于经常性的市场推广活动，企业应建立标准化的会计处理流程，以便于税务申报和管理。总的来说，自产货物用于赠送客户或市场推广与用于奖励职工在会计处理上的区别，主要体现在是否确认收入以及如何反映在账务上。赠送客户或市场推广通常不确认收入，因为无法确保未来的经济利益流入，而奖励职工则需要确认收入，因为它涉及到员工的福利。在税务处理上，无论是赠送客户还是奖励职工，都可能需要视同销售进行处理，并在增值税和企业所得税上做出相应的调整。企业应在遵守税法规定的前提下，合理安排会计处理，确保税务申报的准确性和财务报表的真实性。

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