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请问递延所得税负债是怎么产生的呢?
王晓晓老师
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提问时间:06/30 20:32
#中级职称#
你好,转换当时的账面价值是4500.但计税基础是5000-2050=2950.产生应纳税暂时性差异4500-2950=1550,确认递延所得税负债1550*25%=387.5
阅读 2766
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预计未来现金流不是以当前状况为基础嘛,为什么考虑未来事项呢
廖君老师
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提问时间:06/30 20:30
#中级职称#
您好,这是已承诺重组哦, 下面这个不行 不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。
阅读 2654
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请问那个4代表什么?为什么要这样整理?
廖君老师
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提问时间:06/30 20:29
#中级职称#
您好,是IRR内含报酬率为折现率的年金现值系数,然后用插值法求IRR
阅读 1568
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老师江苏苏州中级具体考试是哪一天?
廖君老师
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提问时间:06/30 20:17
#中级职称#
您好,9月7日(星期六): 8:30-11:15,《中级会计实务》第一批次 13:30-15:45,《财务管理》第一批次 18:00-20:00,《经济法》第一批次 9月8日(星期日): 8:30-11:15,《中级会计实务》第二批次 13:30-15:45,《财务管理》第二批次 18:00-20:00,《经济法》第二批次 9月9日(星期一): 8:30-11:15,《中级会计实务》第三批次 13:30-15:45,《财务管理》第三批次 18:00-20:00,《经济法》第三批次
阅读 145
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免税收入10万,罚款20万,折旧产生的应纳税差异20万,这三项,怎么判断在210万利润总额的基础上加还是减呢?想不太明白,有点乱
吴卫东老师
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提问时间:06/30 20:10
#中级职称#
内容较多稍后为您详细解答
阅读 2766
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老师,这道题是答案错?还是解析有问题?
苍鹭老师
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提问时间:06/30 19:57
#中级职称#
C 是错误的,对吧。答案错了。
阅读 2820
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回家哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈家
东老师
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提问时间:06/30 19:36
#中级职称#
您好,您这个是什么情况。
阅读 2601
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我是一家 生产饲料添加剂的小企业 关于退货率 退货多少的问题 要以财务会计的角度怎么解释和分析 会的老师回答 谢谢
暖暖老师
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提问时间:06/30 19:08
#中级职称#
从财务会计的角度来看,对于生产饲料添加剂的小企业,退货率和退货数量是重要的分析指标,以下是一些可能的解释和分析: 1. 收入确认与退货风险评估 - 在确认销售收入时,需要考虑可能的退货情况。如果退货率较高或退货数量较大,可能意味着在初始确认收入时对客户需求和产品质量的估计存在偏差。 - 分析退货率的趋势可以帮助评估企业的销售策略和产品质量控制的有效性。 2. 成本核算与存货管理 - 退货的产品可能需要重新处理或报废,这会产生额外的成本。 - 退货数量的变化会影响存货的计价和库存水平,进而影响成本核算和资产负债表中的存货价值。 3. 利润影响 - 退货直接减少了销售收入,如果退货产品无法再次销售或需要大幅降价处理,还会导致利润的进一步减少。 - 通过对退货率的分析,可以预测对利润的潜在影响,并采取相应的措施来控制退货情况。 4. 现金流分析 - 退货可能导致现金流出,如退款给客户或重新处理退货产品的费用。 - 不稳定的退货情况可能影响企业的现金流预测和资金规划。 5. 客户信用管理 - 高退货率可能与某些客户的信用状况或购买行为有关。这有助于企业评估客户信用风险,调整信用政策。 6. 质量控制与生产改进 - 对退货原因的分析可以揭示产品质量问题,为生产过程的改进提供依据,以降低未来的退货率。 7. 业绩评估与决策支持 - 退货率可以作为评估销售团队和生产部门业绩的一个指标。 - 帮助管理层在制定生产计划、销售策略和质量控制措施时做出更明智的决策。 总之,从财务会计角度对退货率和退货数量的分析,能够为企业提供有关经营效率、财务状况和决策制定的重要信息,有助于企业实现可持续的盈利和健康的财务运营。 参考下吧
阅读 2756
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老师,您好!这个内含报酬率怎么计算的?
软软老师
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提问时间:06/30 19:00
#中级职称#
同学 。你好 使用内插法 使净现值零 比如甲方案 10000-8000*(P/A,I,2)=0 这里主要就需要测试折现率
阅读 273
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[资料]2006年2月10日,某注册会计师对某企业上年度的会计报表进行审计,审查应收票据时发现,2005年(2)12月12日贴现一张面额为30万元,利率6%6个月到期的带息应收票据,该公司已持有4个月,按9%的贴现率进行贴现,该公司账户资料显示所得贴现款为291000元,无银行出具的有关凭证,账务处理为:借:银行存款291000财务费用9000贷:应收票据300000该企业的所得税税率33%。[要求]根据上述资料,审查该笔贴现业务的公允性,指出存在的问题,并做出正确的会计分录。
薇老师
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提问时间:06/30 18:41
#中级职称#
您好,正在解答中,请稍等!
阅读 2754
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生成饲料企业 退货率 怎么算 退货的多少说明什么问题 详细讲解
盛宇老师
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提问时间:06/30 18:30
#中级职称#
您好,企业的退货率需要自己合理估计的。
阅读 2740
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老师,这道题怎么知道年营运成本500万只是付现成本,这500万不应该是包括付现成本加非付现吗,然后用间接公式计算
苍鹭老师
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提问时间:06/30 18:13
#中级职称#
运营成本指的是付现成本。 运营成本也可以表述为运行成本、营运成本。
阅读 1831
收藏 8
老师选项B可收回金额为啥是800和810的较高值,怎么解释
小敏敏老师
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提问时间:06/30 17:53
#中级职称#
你好,同学,企业作为理性决策者会选择使资产价值最大的方式来处置资产。
阅读 2746
收藏 0
4.A公司适用的所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下:2019年A公司发生研究开发费用共100万元,其中,费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2019年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。该无形资产预计使用年限为6年,采用直线法摊销,税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。A公司2019年税前会计利润为1000万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。下列有关A公司2019年的会计处理中,应交所得税为 ()递延所得税负债为() 递延所得税资产为()
丽媛老师
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提问时间:06/30 17:53
#中级职称#
你好,同学,正在解答,请稍等
阅读 2761
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3.甲公司适用的所得税税率为25%,2019年初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成),2019年初“预计负债”账面余额为200万元(预提产品保修费用),2019年产品销售收入为5000万元。按照2%的比例计提产品保修费用,税法规定产品保修费用在实际支付时可以税前扣除,2019年未发生产品保修费用。不考虑其他因素,下列有关2019年12月31日甲公司的递延所得税资产余额为() 可抵扣暂时性差异余额为()递延所得税负债余额为() 确认递延所得税资产发生额() 详细写下解答过程
暖暖老师
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提问时间:06/30 17:50
#中级职称#
首先,2019 年计提产品保修费用 = 5000×2% = 100(万元) “预计负债”账面余额 = 200 + 100 = 300(万元) 可抵扣暂时性差异余额 = 300 万元 递延所得税资产余额 = 300×25% = 75(万元) 2019 年初递延所得税资产余额为 50 万元,所以递延所得税资产发生额 = 75 - 50 = 25(万元) 由于题目中未提及应纳税暂时性差异,所以递延所得税负债余额为 0 。 综上,2019 年 12 月 31 日甲公司的递延所得税资产余额为 75 万元,可抵扣暂时性差异余额为 300 万元,递延所得税负债余额为 0,确认递延所得税资产发生额 25 万元。
阅读 2828
收藏 12
请问这题是第九章哪个知识点,没找到呢
苍鹭老师
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提问时间:06/30 17:47
#中级职称#
以市场需求为基础的产品定价方法
阅读 2765
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判断是不是标的资产,如果合同是已经生产了一小部分,还有一部分没生产出来就涨价了,请问这种 是算有标的资产,还是算没有标的资产
CC橙老师
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提问时间:06/30 17:47
#中级职称#
同学你好,生产好的部分算标的资产
阅读 2751
收藏 12
甲公司2018年10月1日与乙公司签订一项咨询合同,该合同于当日生效。合同约定,咨询期为2年,咨询费为500万元。甲公司估计咨询劳务总成本为300万元。2018年发生的成本为 30万元,预计还将发生270万元;2019年发生160万元,预计还将发生成本120万元。甲公司按已经提供的劳务期间占应提供劳务期间总量的比例确认收入。甲公司2019年度因该项劳务合同确认营业利润的金额为()万元。
苍鹭老师
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提问时间:06/30 17:42
#中级职称#
同学稍等,正在解答中
阅读 2692
收藏 11
书上的租金包括保险费
聂小芹老师
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提问时间:06/30 17:38
#中级职称#
同学你好,我看下这道题目请稍等
阅读 2739
收藏 12
老师,这题解析说合同不存在标的资产,明明题目开始就说了,是签了合同的,而且指明了是以200元/件的价格给丙公司提供产品,明明就是有标的资产,为啥解析说合同不存在标的资产呢?
bamboo老师
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提问时间:06/30 17:35
#中级职称#
您好 标的资产是指A产品 A产品尚未开始生产 还没有A产品 所以合同不存在标的资产
阅读 2750
收藏 12
老师,第二十七题企业处置资产发生的损益不太会
bamboo老师
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提问时间:06/30 17:19
#中级职称#
您好 报废处置之类的 计入营业外支出科目 不计入资产处置损益
阅读 2602
收藏 11
用搜狗V模式算这个经济扩展模型算经济订货批量结果怎么不对,是那一步输错了? 经济订货批量=(2*108000*6050/30*(1-300/400))^0.5=3300(计算结果有问题)13200才对
bamboo老师
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提问时间:06/30 17:16
#中级职称#
您好 (2*108000*6050/30*0.25)^(1/2)=3300 答案的3300没有错哈 计算结果正确的
阅读 256
收藏 1
老师 您好 我有个疑问 不是说寿命期不同的互斥方案 是看年金净流量吗? 怎么解析是比较永续净现值呢?
小赵老师
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提问时间:06/30 17:14
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果资本成本相同,是看年金净流量,在资本成本不同的时候,是看永续净现值的 祝您学习愉快!
阅读 626
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老师 梁天老师2024年财管第十章的讲义在哪里可以打??课件还没更新 没看到有上传
盛宇老师
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提问时间:06/30 17:12
#中级职称#
您好,课件没有更新,讲义暂时无法打印,可以联系班主任老师看看,我们主要负责实操问题答疑,非常感谢您的理解!
阅读 2791
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请问一下预计负债和合同负债怎么区分
暖暖老师
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提问时间:06/30 17:12
#中级职称#
预计负债和合同负债是两个不同的会计概念,主要区别如下: 定义和性质: - 预计负债是与或有事项相关的义务,当履行该义务很可能导致经济利益流出企业,且该义务的金额能够可靠地计量时,确认为预计负债。它是一种不确定性负债,通常与未决诉讼、产品质量保证、亏损合同等有关。 - 合同负债是企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。它是基于合同产生的,是在客户支付款项与企业向其转让商品之间的过渡性负债。 确认条件: - 预计负债的确认较为严格,需要满足上述提到的“很可能”流出经济利益以及金额能够可靠计量这两个条件。 - 合同负债在客户取得商品控制权之前,企业收到了款项或者有收款权利时确认。 经济利益流出的可能性: - 预计负债对应的经济利益流出企业的可能性较高,通常是“很可能”。 - 合同负债对应的是企业向客户转让商品的确定性义务,不存在经济利益流出的不确定性。 举例来说,如果企业销售产品并承诺提供一定期限的保修服务,根据以往经验估计可能需要支付的保修费用,就应确认为预计负债;而如果企业在向客户转让商品之前已经收到了客户支付的款项,此时就确认为合同负债。 总之,预计负债侧重于对潜在负债的估计和确认,而合同负债侧重于对已收或应收款项但尚未履行交付商品义务的核算。
阅读 177
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合同负债会计上不符合收入确认条件,确认为负债,税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同,此时其账面价值与计税基础相等。【---我理解的是此时不相等:会计上账面价值100,此时基数基础=100-未来可扣除100=0. 】 但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的,有关的合同负债的计税基础为 0.【---我理解的是此时相等:会计上账面价值100,此时计税基础=100-税法已经确认了未来不可再扣除0=100.】 答疑老师您好,这段话我理解反了(而且抓狂),可以帮我扭转过来吗?感谢不尽!其他负债计税基础我都理解了,就这个合同负债我感觉和其他负债不一样。
小鑫老师
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提问时间:06/30 17:09
#中级职称#
同学,您好,很高兴为您解答。合同负债可以约等同于旧准则下的预收账款,虽然是负债,但是其实是未来要确认为收入的,一般情况下,在确认为合同负债的时候不需要缴纳企业所得税,等到确认为收入时候再确认税,所以无差异。
阅读 399
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什么是成本差异率 核算他的意义是什么
刘艳红老师
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提问时间:06/30 16:45
#中级职称#
您好,成本差异率代表成本差异占计划成本的比例,这个就是算这两个的占比
阅读 2806
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关于使用权资产折旧,确定取得和不确定取得租赁资产所有权的两种情况如何选择时间?
盛宇老师
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提问时间:06/30 16:33
#中级职称#
您好,取得资产使用权的,在剩余使用寿命期限内计提折旧。
阅读 2903
收藏 0
合同负债会计上不符合收入确认条件,确认为负债,税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同,此时其账面价值与计税基础相等,但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的,有关的合同负债的计税基础为 0(计税基础=账面价值-未来允许扣除的金额)。 答疑老师您好,这段话我不能理解,可以帮我解释合同负债的计税基础吗?
廖君老师
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提问时间:06/30 16:32
#中级职称#
您好,合同负债属于负债类科目,计税基础=账面价值-未来允许扣除的金额,账面就是我们分录上的金额,在符合收入确认条件时就允许全部扣除,账面和未来允许扣除的金额相等,相减为0
阅读 323
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专门借款利息资本化是从什么时候开始资本化的,是不是借专门借款后开始动工的时候开始资本化支出的,不管这个借款是否全部支出去,对吗
王壹新老师
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提问时间:06/30 16:29
#中级职称#
同学您好,您理解是正确的哈
阅读 2895
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