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老师,这道题结合外币折算那章看,机器设备那就是固定资产,在资产负债表日不改变原本位币金额,不产生汇兑差额。既然资产负债表日不改变原本位币金额为什么还有这道题的问题呢?
小赵老师
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提问时间:07/15 10:04
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非货币性项目,期末都不调整汇率,但是如果发生减值了,则需要用到汇率去计算可收回金额(固定资产),如果减值了计入资产减值损失里。 祝您学习愉快!
阅读 264
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这题为什么后面要打括号啊,不是应该500+200−72-12=616吗?
桂龙老师
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提问时间:07/15 10:03
#中级职称#
同学,你好,稍等一下哈
阅读 238
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考点7:合同成立的时间和地点 1.合同成立的时间 (1)承诺生效时合同成立,但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。 (2)当事人采用合同书形式订立合同的,自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。 问题:关于付生效条件的合同,达成条件合同成立的问题。 第一章时的说法不是合同成立但未生效,条件成就生效吗,为什么这里说的是条件成就合同成立?
朴老师
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提问时间:07/15 10:03
#中级职称#
这里并不存在矛盾。 根据《民法典》的规定,当事人对合同的效力可以约定附条件。附生效条件的合同,自条件成就时生效。也就是说,在第一章中所说的“合同成立但未生效,条件成就生效”是正确的。 而此处考点7中提到的“承诺生效时合同成立,但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外”,其中“当事人另有约定”就包括了附条件的情况。 在附生效条件的合同中,虽然合同已经成立,但它的生效取决于所附条件是否成就。当条件成就时,合同才正式生效。 例如,双方约定合同在“某个项目获得批准”这一条件成就时生效。那么在该条件未成就之前,合同已经成立,但处于未生效的状态。只有当特定的项目获得批准这个条件满足后,合同才开始生效,双方需要按照合同约定履行各自的义务。 合同成立是指当事人之间就合同的主要条款达成了一致意见,而合同生效则意味着合同开始对当事人产生法律约束力。在附条件的合同中,合同成立和生效的时间点是不同的,需要满足所附条件后才生效。这样的规定是为了满足当事人在某些情况下对合同效力的特殊需求或安排。 总之,附条件的合同在成立后,需待所附条件成就时才生效,这两个阶段的区分是为了更准确地界定合同的法律状态和当事人的权利义务关系。同时,当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的,视为条件已成就;不正当地促成条件成就的,视为条件不成就。 所附条件需要满足一定的要求,它必须是未来的、不确定的、合法的,且不得与合同的主要内容相矛盾。例如,不能约定“如果太阳从西边升起,合同生效”这样明显不可能发生的条件。 另外,《民法典》已取代了之前的《合同法》,关于合同的相关规定以《民法典》为准。《民法典》第四百九十条规定:当事人采用合同书形式订立合同的,自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前,当事人一方已经履行主要义务,对方接受时,该合同成立。法律、行政法规规定或者当事人约定合同应当采用书面形式订立,当事人未采用书面形式但是一方已经履行主要义务,对方接受时,该合同成立。 《民法典》第五百零二条规定:依法成立的合同,自成立时生效,但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。依照法律、行政法规的规定,合同应当办理批准等手续的,依照其规定。未办理批准等手续影响合同生效的,不影响合同中履行报批等义务条款以及相关条款的效力。应当办理申请批准等手续的当事人未履行义务的,对方可以请求其承担违反该义务的责任。依照法律、行政法规的规定,合同的变更、转让、解除等情形应当办理批准等手续的,适用前款规定。
阅读 496
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老师您好 利润总额,是扣完息税的吗,这个题目的利润总额,怎么算EBIT A企业2022年实现的利润总额为700万元,财务费用中的利息支出金额为50万元,计入固定资产成本的资本化利息金额为30万元,则2022年利息保障倍数为( )。 A.9.75 B.15 C.14 D.9.375 【答案】D
廖君老师
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提问时间:07/15 10:01
#中级职称#
您 好,利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用=(700+50)/(50+30)=9.375 所以分母中的利息费用包含资本化和费用化的利息费用。对于分子,资本化的利息费用不影响损益(即不影响利润),但是费用化的利息费用影响损益,故而分子只包含费用化的利息费用。
阅读 284
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请问现在这个科目统一写资产处置损益吗?还是借方写资产处置损失,贷方写资产处置收益?
微微老师
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提问时间:07/15 09:50
#中级职称#
您好,是的, 这个科目统一写资产处置损益
阅读 338
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我们是小企业会计准则,想调整以前年度的一个损益,又不想影响当期的损益,最佳方式是用哪几处科目来处理
卫老师
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提问时间:07/15 09:42
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在小企业会计准则下,如果需要调整以前年度的损益,同时又不影响当期的损益,可以采用以下科目来处理: 1.以前年度损益调整:这是用于调整以前年度财务报表中的错误或遗漏的科目。 2.盈余公积:如果调整事项涉及到利润分配,可以通过调整盈余公积来反映。 3.利润分配-未分配利润:这是用来记录企业未分配的利润或亏损的科目。 祝您学习愉快!
阅读 840
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老师我们这个月有以前年度损益的调整,因为是费用和成本类的,所以会对利润比表有所影响,那这个月报所得税的时候是怎么报,需要调整什么吗?
郭老师
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提问时间:07/15 09:30
#中级职称#
你好,以前年度损益调整,它影响的是未分配利润,它不影响利润表。你是做到了今年的吗?
阅读 244
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老师,这道题为什么解析说不调整所得税,调整应交所得税和能不能扣除有什么关系,作为日后调整事项,之前我预计的是800万,现在我预计的是900万,那我多估了100万,就得多交100万的税,就得调整21年应交的所得税,借:以前年度损益调整——所得税费用100*0.25=25,贷:应交税费——应交所得税25,回复过的老师不要再回复
吴卫东老师
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提问时间:07/15 09:15
#中级职称#
内容较多稍后为您详细解答。
阅读 272
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还有那个累计折旧的,不理解,怎么2次折旧算法不同?第一次不就算出的折旧额240吗?不是还应该原价-折旧*2/年限吗?老师讲课答案也是这个,我不理解
暖暖老师
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提问时间:07/15 09:12
#中级职称#
你好,请把题目完整发一下看看
阅读 238
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老师,这道题为什么解析说不调整所得税,调整应交所得税和能不能扣除有什么关系,作为日后调整事项,之前我预计的是800万,现在我预计的是900万,那我多估了100万,就得多交100万的税,就得调整21年应交的所得税,借:以前年度损益调整——所得税费用100*0.25=25,贷:应交税费——应交所得税25
小林老师
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提问时间:07/15 09:12
#中级职称#
你好,正在回复题目
阅读 247
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本人87年的,想考中级转行,看网上好多视频号说这个年纪考了也是浪费时间,没单位会要的,纯属无效努力
婵老师
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提问时间:07/15 09:05
#中级职称#
同学,学无止境,而且学习和年龄是不相冲突的,虽然无法明确考取了中级就一定能找到合适的工作岗位,但是如果你确定想要转行,那就勇敢的做出改变,不要理会身边唱sui的声音,加油
阅读 211
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6月退了一笔款去年的款,主营业收入和应交税费负数做账 请问,结转普票税费的时候负数需要减掉结转还是不用(普票没超30万
家权老师
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提问时间:07/15 08:57
#中级职称#
没明白你说的要怎么结转?月末正常结转损益科目就行
阅读 282
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经营杠杆,财务杠杆老是算不好,有公式那
东老师
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提问时间:07/15 08:53
#中级职称#
你好,这个你把公式的每个字母含义搞明白就成
阅读 302
收藏 0
自行研发的无形资产,不确认有关暂时性差异的所得税影响?这个还是不理解
宋生老师
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提问时间:07/15 08:40
#中级职称#
你好!就是说自行研发的无形资产,正常折旧摊销就行,不用管与税法的差异
阅读 341
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老师,这道题为什么解析说不调整所得税,调整应交所得税和能不能扣除有什么关系,作为日后调整事项,之前我预计的是800万,现在我预计的是900万,那我多估了100万,就得多交100万的税,就得调整21年应交的所得税,借:以前年度损益调整——所得税费用100*0.25=25,贷:应交税费——应交所得税25
小林老师
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提问时间:07/15 08:37
#中级职称#
你好,这个业务是实际发生才能扣除,无论计提多少,都纳税调整,不影响所得税
阅读 256
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老师,无形资产不应该用累计摊销吗吗?为啥这里是累计折旧,难道他俩是一个账户?
廖君老师
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提问时间:07/15 07:53
#中级职称#
您 好,是用累计摊销,但公司如果设为一个科目也不能算错,我们期间费用里,也是设在一起的,比如管理费用-折旧摊销,年度所得税汇算清缴也是在一个科目
阅读 304
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老师这道题c选项不太明白,这个欠款不受法律保护,怎么可以行使代位权呢?
廖君老师
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提问时间:07/15 07:29
#中级职称#
您 好,B不保护的,**的债务属于非法债务,不受法律保护,所以不能行使代位权 C是事故这个赔偿是保护的
阅读 261
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老师,第二季度盈利65000,暂估管理费用70000,亏损5000,因第二季度申报企业所得税,可以这样操作合理吗,下月再把暂估的管理费用冲回来。
郭老师
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提问时间:07/15 07:03
#中级职称#
你好可以 可以这么做的
阅读 228
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老师,第二季度盈利65000,暂估管理费用70000,亏损5000,因第二季度申报企业所得税,这样操作合理吗?
郭老师
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提问时间:07/15 07:01
#中级职称#
你好 可以的 可以这么做的
阅读 214
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老师,请问一下这两道题为什么一个是要支付利息,一个就可以主张不用支付利息呢?
云苓老师
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提问时间:07/15 00:07
#中级职称#
您好,请稍等,正在解答
阅读 299
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固定资产正常报废是计入资产处置损益嘛
苍鹭老师
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提问时间:07/14 23:59
#中级职称#
报废毁损,计营业外收支
阅读 308
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选项C不够严谨吧?应该在计提范围内转回吧
苍鹭老师
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提问时间:07/14 23:55
#中级职称#
C 就是你要表达的意思,你再看看。
阅读 311
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为什么不考虑丙产品?
软软老师
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提问时间:07/14 23:34
#中级职称#
同学 你好 很高兴为你解答 本题的考点是在原材料加工成产品之后 按照产品的销售价格-销售费用-产品加工费 来确认原材料是否发生减值 那丙产品是用乙原材料生产的 是判断乙材料是否发生减值的条件
阅读 233
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老师,这道题d选项,为什么不用7800加800,而用7800加200,这不是属于日后调整日项吗,那新确认的800应该调整2022年的利润啊
软软老师
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提问时间:07/14 23:12
#中级职称#
同学 你好 跟高兴为你解答 因为后面确认的600在22年度就没有确认为营业外支出 没有影响当时的利润总额 所以就只需要纳税调增200万元就好
阅读 349
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30%重大影响的长投出售24%,原持有期间的其他综合收益结转到留存收益吗,两套书的说法不一样,一个是转投资收益,一个是留存收益
软软老师
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提问时间:07/14 23:09
#中级职称#
同学 你好很高兴你解答 具体处置长期股权投资 原持有期间的其他综合收益结转到留存收益还是转损益 要看计入其他综合收益的原因 比如 固定资产转投资性房地产 公允价值大于账面价值 计入其他综合收益 那这个就是可以转入投资收益 比如其他权益工具投资 公允价值变动计入其他综合收益 那这个就是要结转计入留存的
阅读 350
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老师,为什么第三张图片里的题,d选项应纳税所得额就用7800加200,调增了200,但第4题解析说不涉及所得税调整,到底调整还是不调整啊。债务担保的预计负债,在计算利润时会计上扣除了吗,是不是会计上扣除了,税法计算应纳税所得额时再调增,还是到底怎么算的啊?
软软老师
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提问时间:07/14 22:53
#中级职称#
同学 你好 跟高兴为你解答 因为后面确认的600在22年度就没有确认为营业外支出 没有影响当时的利润总额 所以就只需要纳税调增200万元就好
阅读 244
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老师,您好,这道题的d选项,解析上为什么调增200,不是3月15日时应确认800万吗,是因为跨年了吗,但这里不是还是属于日后事项吗
CC橙老师
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提问时间:07/14 22:36
#中级职称#
同学你好,调增的是2022年的预计负债200
阅读 238
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静态回收期计算时不需要考虑残值回收吗?
apple老师
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提问时间:07/14 22:28
#中级职称#
同学你好,在现金流的计算上,是考虑的,只是说残值回收在最后一年, 因此,你计算静态回收期时,可能用不上残值回收这个数据,因为,不到最后一期就全部回收了
阅读 379
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短期借款和计税基础什么关系呢?
耿老师
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提问时间:07/14 22:04
#中级职称#
你好!**短期借款的计税基础通常与其账面价值相同,因为它们的确认和偿还在大多数情况下不会影响企业的损益或应纳税所得额**。 短期借款在财务报表中体现为企业为满足运营资金或其他短期需要而借入的资金,通常一年内必须偿还。从会计角度来看,短期借款的确认、计量和披露遵循企业会计准则,其账面价值即借贷本金及应付利息的现时价值。然而,税法对短期借款的处理可能影响其计税基础,进而对所得税费用产生影响。 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。在一般情况下,诸如短期借款、应付账款等负债的确认与偿还并不会影响企业的损益或应纳税所得额,因此它们的计税基础通常等于账面价值[^3^]。这意味着,这类负债在未来期间计算应纳税所得额时,按照税法规定可予抵扣的金额为零。
阅读 346
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合同违约的预计负债未来为什么可以扣??
bamboo老师
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提问时间:07/14 22:02
#中级职称#
您好 合同违约金实际发生的时候可以企业所得税前扣除 所以合同违约的预计负债未来可以扣
阅读 345
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