财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

民办非企业用了企业的科目核算，这个是不对的吧，但是这个要怎么描述呢？又违反了啥？
郭老师 | 提问时间：08/12 16:19

#中级职称#

具体的发生了什么业务的？

阅读 273

收藏 1
本金119万，年利率3.45%，期限220天，复利怎么计算
欧阳老师 | 提问时间：08/12 16:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一年付息一次计算复利时，我们需要考虑本金、利率和期限。给定的利率是年利率，而期限是220天，因此我们需要将年利率转换为日利率，然后计算220天内的利息。首先，将年利率转换为日利率：日利率=年利率/360（通常将一年视为360天）然后，计算220天内的利息：利息=本金*日利率*期限将给定的数据代入公式：日利率=3.45%/360≈0.0000958333 利息=1190000*0.0000958333*220≈25089.15794 因此，在220天内，按照3.45%的复利计算，应支付的利息大约是25089.16元。祝您学习愉快！

阅读 1072

收藏 5
请教老师：收入中涉及建筑合同的总造价和总成本区别是什么
岁月静好老师 | 提问时间：08/12 16:10

#中级职称#

同学您好，在建筑合同中，总造价是从合同和业主的视角出发，也就是建设方而言。而总成本是从承包商的角色去谈项目的费用支出等。

阅读 294

收藏 1
50 000×X×（1－5％）－50 000×11－67 500＝103 550，老师，这个方程应该怎么解，帮忙列出解的过程
桂龙老师 | 提问时间：08/12 15:56

#中级职称#

同学你好，稍等一下哈

阅读 215

收藏 1
请问，长投被投资单位实现净利润和合同报表被投资单位实现净利润账务处理调整有什么区别
范老师 | 提问时间：08/12 15:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要区别是，个别报表权益法下，被投资单位净利润调整时，既调整内部交易未实现损益，也调整被投资单位评估增值部分；而合并报表中权益法下，调整净利润时，只调整评估增值的部分，不调整内部交易未实现损益。祝您学习愉快！

阅读 673

收藏 3
1、这里的支付现金股利，不应该借：投资收益160 贷：长期股权投资160 什么时候减什么候不减200 2、投资收益与利润分配抵销怎么又没减去200
金老师 | 提问时间：08/12 15:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、这里的支付现金股利，不应该借：投资收益160贷：长期股权投资160什么时候减什么候不减200 回复：确认净利润份额是借长期股权投资，贷投资收益，分红调整是借投资收益，贷长期股权投资，和确认净利润份额的分录是相反的。所以这里综合考虑的对长期股权投资和投资收益的调整。 2、投资收益与利润分配抵销怎么又没减去200 回复：这个是对母公司在集团内部确认的投资收益的抵销，所以只看的享有调整后的净利润份额，不考虑分红。祝您学习愉快！

阅读 364

收藏 2
算合并商誉的时候为什么要加上25啊
王一老师 | 提问时间：08/12 15:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1030是购买日子公司可辨认净资产账面价值，加上评估增值的25万元，就是可辨认净资产公允价值了。计算合并商誉时，是用合并成本减去享有子公司可辨认净资产公允价值份额计算，所以根据1030+25计算。祝您学习愉快！

阅读 765

收藏 3
债务重组，债权人收到其他权益工具，这个权益工具入账价值按什么计量
小锁老师 | 提问时间：08/12 15:42

#中级职称#

您好，这个的话是按照权益工具的公允价值

阅读 296

收藏 1
成本模式下投资性房地产变更为公允价值模式下投资性房地产时产生的差额应计入留存收益，属于会计政策变更，在投资性房地产处置时无需结转，为什么？
小锁老师 | 提问时间：08/12 15:38

#中级职称#

您好，这个的话是不理解这个政策变更吗还是

阅读 330

收藏 1
这道题的1和4的完整分录，少数股东权益最开始不是23000*0.20=4600吗这里后面怎么是6000
郭老师 | 提问时间：08/12 15:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司当日可辨认净资产的账面价值为23000万元，这个23000是由下面这几项构成的，股本6000万元、资本公积4800万元、盈余公积1200万元、未分配利润11000万元。抵销分录中是单独加上的，得出的也是23000 祝您学习愉快！

阅读 443

收藏 2
您好我想问一下相关无形资产企业外购软件摊销年限的确定，有没有相关的政策
朴老师 | 提问时间：08/12 15:26

#中级职称#

企业外购的软件，如果符合固定资产或无形资产确认条件，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。这一政策是根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第七条规定的。

阅读 664

收藏 3
老师，长投内部交易固定资产这块我老是记混淆了，什么时候是要公允-账面+折旧，什么时候是直接公允-账面请问可以出两道题分别让我练习一下吗，谢谢
周老师 | 提问时间：08/12 15:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.甲公司于2×20年1月1日以发行普通股股票的方式取得乙公司30%的有表决权股份，对乙公司具有重大影响。甲公司发行普通股股票1000万股，每股面值为1元，公允价值为4.5元。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为13900万元，公允价值为14000万元，差额为一批库存商品评估增值所致，至当年年末，乙公司已对外销售该批商品的60%。2×20年8月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，成本为300万元，售价为500万元，乙公司取得后作为存货核算，至年末已对外出售80%。乙公司2×20年度实现的净利润为1700万元。不考虑其他因素，甲公司2×20年应确认的投资收益金额为（　）万元。A.510B.444C.480D.486【正确答案】C【答案解析】乙公司调整后的净利润＝1700－（14000－13900）×60%－（500－300）×（1－80%）＝1600（万元），甲公司应确认的投资收益金额＝1600×30%＝480（万元）。会计分录为：2×20年1月1日：借：长期股权投资——投资成本4500　　贷：股本1000　　　　资本公积3500享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额＝14000×30%＝4200（万元），小于初始投资成本，不作调整。2×20年12月31日：借：长期股权投资——损益调整480　　贷：投资收益480 【提示】投资时点库存商品的公允价值大于账面价值，属于资产评估增值。对外销售该批商品的60%，被投资方是按账面价值结转成本，而投资方认为应该按公允价值结转，所以投资方认为被投资方少结转成本，使得净利润虚增，所以二者的差额要调减净利润。甲公司向乙公司销售一批产品属于内部交易，对于售价与成本之间的差额，其中已经对外出售的部分为已经实现的利润，而未对外出售的比例部分为未实现的内部交易损益，在计算投资收益的时候应该减去这部分未实现损益的金额。 2.A公司于2×19年1月1日取得B公司30%的股权，对B公司具有重大影响。取得投资时B公司其他资产、负债的账面价值与公允价值相等。2×19年7月1日，B公司向A公司销售一批存货，售价总额为600万元，成本总额为400万元，该批存货在2×19年已对外销售80%，剩余部分在2×20年全部对外出售。B公司2×20年度利润表中净利润为1500万元。不考虑其他因素，则A公司2×20年应确认的投资收益为（　）万元。 A462B438C450D403【正确答案】A【答案解析】2×19年内部交易产生的未实现利润40万元[（600－400）×（1－80%）]已经调减了净利润，2×20年这部分存货对外销售，未实现的内部交易利润在2×20年实现了，2×20年调整净利润时就应该加上对外销售的这部分包含的内部交易利润，所以2×20年度调整后的净利润＝1500＋（600－400）×（1－80%）＝1540（万元），A公司2×20年应确认的投资收益＝1540×30%＝462（万元）。借：长期股权投资——损益调整462　　贷：投资收益462【提示】对被投资单位净利润的调整思路：项目投资时被投资方资产公允价与账面价不等顺流、逆流交易存货调整后的净利润＝账面净利润－（投资日存货公允价－存货账面价）×当期出售比例在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（存货公允价－存货账面价）×（1－当期出售比例）在后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（存货公允价－存货账面价）×当期出售比例固定资产（无形资产）调整后的净利润＝账面净利润－（资产公允价/尚可使用年限－资产原价/预计使用年限）在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）祝您学习愉快！

阅读 784

收藏 3
预提保修费用。为什么不计入合同负债
蓝小天老师 | 提问时间：08/12 15:14

#中级职称#

提保修费用不计入合同负债，主要是因为两者的性质和核算内容不同。合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。它强调的是与销售商品或提供服务相关的未来履约义务。而预提保修费用是企业为了承担未来可能发生的产品保修责任而预先提取的费用。这并非是因销售商品或提供服务而直接产生的向客户转让商品或服务的义务，而是基于对未来可能发生的保修支出的估计和准备。例如，一家企业销售了一批产品，并预计在一定期限内可能会产生保修支出，此时预提的保修费用是为了应对未来可能发生的成本，而不是基于与客户的合同约定要向其提供额外的商品或服务。所以，预提保修费用通常作为一项预计负债进行核算，而不是计入合同负债。

阅读 293

收藏 1
#提问#老师，长期股权投资，同控和非同控下，所发生的费用分别是怎么处理的？
朴老师 | 提问时间：08/12 15:04

#中级职称#

一、同控下 1.合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用（如审计费、评估费、法律服务费用等），于发生时计入当期损益（管理费用）。 2.以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式等作为合并对价的，不涉及到如佣金、手续费等其他特别费用影响到长期股权投资初始计量的情形；如果涉及到发行权益性证券，发行权益性证券支付的手续费、佣金等应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润。二、非同控下 1.购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用（如审计费、评估费、法律服务费用等），也计入当期损益（管理费用）。 2.以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式等作为合并对价，其发生的直接费用计入管理费用不影响对价本身，从而不影响长期股权投资初始成本；如果是涉及发行权益性证券作为合并对价，发行权益性证券支付的手续费、佣金等应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润，也不影响长期股权投资的初始成本（其初始成本为所发行权益性证券的公允价值等）。

阅读 658

收藏 0
请问选项D哪里错了吗
小锁老师 | 提问时间：08/12 14:53

#中级职称#

您好，这个的话，D没说完，是赊销收入增加或者应收账款减少

阅读 301

收藏 0
4%可能发生较大的质量问题，6%可能发生较小的质量问题请问这里不是还没有达到很可能发生的概率吗？加起来才10%的概率，为什么还要确认预计负债？
朴老师 | 提问时间：08/12 14:42

#中级职称#

在会计处理中，对于产品质量保证等或有事项确认预计负债时，当该义务是企业承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出企业且金额能够可靠地计量时，就需要确认预计负债。这里的“很可能”通常是指发生的可能性超过50%，但在产品质量保证这种特殊情况下，虽然4%发生较大质量问题和6%发生较小质量问题单独来看未达到50%的标准，但是将两者合计10%作为一个整体来看，企业基于以往的经验和合理的估计，能够预期这些质量问题会在一定程度上发生，并且能够合理估计出维修费用的金额，因此需要确认预计负债

阅读 412

收藏 2
递延所得税资产为什么是不是14*25％
王一老师 | 提问时间：08/12 14:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表认可账面价值是60，计税基础是80，认可递延所得税资产5；个别报表认可账面价值是66，计税基础是80，认可递延所得税资产3.5，调整分录是5-3.5 祝您学习愉快！

阅读 620

收藏 3
变动成本率+边际贡献率＝1 盈亏平衡点作业率+安全边际率＝1 这两个代表的是什么，有什么区别，两者有什么联系呢
廖君老师 | 提问时间：08/12 14:14

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 425

收藏 2
我第一小问用增发普通股和债券投资用大股大息减小股小息除以大股减小股算出来是对的为什么到优先股就不对了请帮我按此方法列一下式
邹邹老师 | 提问时间：08/12 14:12

#中级职称#

同学你好，这边看不到题目，请拍一下题目。

阅读 241

收藏 1
老师你好，我想问下。其他债权投资的账面价值等于其账面余额吗？感谢
小王老师 | 提问时间：08/12 14:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的账面余额是各明细科目余额之和，即成本、利息调整、应计利息以及公允价值变动明细科目之和。对于其他债权投资而言，其账面价值＝账面余额祝您学习愉快！

阅读 1459

收藏 6
未实现融资费用和未确认融资费用，是属于什么科目？不太理解他们的区别，能举例说明吗
小菲老师 | 提问时间：08/12 13:51

#中级职称#

同学，你好未实现融资收益是出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额，是其将来融资收入确认的基础，在会计科目中属于资产类。未确认融资费用是融资租入资产 (如固定资产、无形资产)或长期借款所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用，在会计科目属于负债类科目。

阅读 382

收藏 2
老师您好第一问和第二问，优先股到底考不考虑税为什么第一问资本成本是税后第二问还要扣税呢　　 266.某公司目前的资本来源包括每股面值1元的普通股800万股和平均利率为10%的债务3 000万元。该公司现在拟投产一项新产品，该项目需要投资4 000万元，预期投产后每年可增加息税前利润400万元。该项目备选的筹资方案有三个：　　（1）按11%的利率平价发行债券。　　（2）按面值发行股利率为12%的优先股。　　（3）按20元/股的价格增发普通股。　　该公司目前的息税前利润为1 600万元；公司适用的所得税税率为25%；证券发行费可忽略不计。要求：　　（1）计算增发普通股和债券筹资的每股收益无差别点（用息税前利润表示，下同），以及增发普通股和优先股筹资的每股收益无差别点。　　（2）计算筹资前的财务杠杆系数和按三个方案筹资后的财务杠杆系数。　　
apple老师 | 提问时间：08/12 13:36

#中级职称#

同学你好，第1问每股收益=净利润/普通股股数分子：净利润是普通股股东的利润分母：也是普通股股票的股数因此，在计算每股收益无差别点时，要把优先股股东的利息减掉，净利润是税后的，

阅读 618

收藏 3
我这里是开的五金店，现在想提升发票额度，税务局说要发票流水还有进项发票，以前没弄过进项发票，请问怎么解决
小锁老师 | 提问时间：08/12 13:35

#中级职称#

您好，这个的话，有没有合同？做签订几个合同也可以证明这个

阅读 748

收藏 3
中级财务管理有没有可以单独学的章节？谢谢你了
朴老师 | 提问时间：08/12 12:30

#中级职称#

第二章财务管理基础：这一章主要介绍一些财务管理的基本概念和理论，如货币时间价值、风险与收益等。可以先单独学习这一章，初步建立起对财务管理基础理念的认识，为后续学习其他章节打下基础。第五章筹资管理（下）：主要讲解资本成本、杠杆效应、资本结构等内容。如果对筹资方面的知识比较感兴趣或者有急切的应用需求，可以先从这一章入手进行学习，其内容相对自成体系，不依赖于其他某些特定章节的知识。

阅读 384

收藏 2
选项D，其他综合收益175不计入营业利润吗
暖暖老师 | 提问时间：08/12 12:29

#中级职称#

你好其他综合收益属于所有者权益科目，不影响营业利润

阅读 268

收藏 1
债权投资或其他债权投资换取别人的固定资产执行的是非货交换准则吗
岁月静好老师 | 提问时间：08/12 12:20

#中级职称#

同学您好，债权投资和其他债权投资属于非货币性资产，和固定资产交换属于非货币性资产交换。

阅读 272

收藏 0
老师请问这题怎么做2023中级会计职称《中级会计实务》基础精讲课会计学堂出品 20 [单选题](2018年、2019年)甲公司建造了一座核电站达到预定可使用状态并投使用，累计发生的资本化支出为210000万元。当日，甲公司预计该核电站在使用寿命时为恢复环境发生弃置费用10000万元，其现值为8200万元。该核电站的入账价值为()万元。 A.200000 B.210 000 C.218 200 D.220000 [念念不忘] 考点考频(最近7年)
廖君老师 | 提问时间：08/12 12:05

#中级职称#

您好，应将弃置费用的现值计入相关固定资产（核电站)的成本，故该项固定资产（核电站)的入账价值=210000+8200=218 200

阅读 274

收藏 1
老师，在金融资产那章，购买债券的票面年利率和实际利率代表的是什么意思？比如我购买债券了，按票面利率算给我的利息是属于我的钱。那这个实际利率是在什么时候用？用实际利率算出来的利息是给谁的？
朴老师 | 提问时间：08/12 12:02

#中级职称#

一、票面年利率和实际利率的含义票面年利率：这是债券发行时票面上标明的利率。它是债券发行人承诺每年支付给债券持有人的利息率，通常按面值计算利息。例如，一张面值为1000元、票面年利率为5%的债券，每年发行人会按照面值1000元乘以5%，即支付50元的利息给债券持有人（在不考虑其他因素的情况下）。票面利率是债券发行时确定的固定利率，一般在债券存续期内保持不变，它主要用于确定债券发行方应支付的名义利息。实际利率：实际利率是考虑了资金时间价值、市场环境以及各种风险因素后，投资者实际获得的收益率。它是将债券未来现金流量（包括本金和利息）按照一定的折现方法计算，使债券的现值等于购买价格时所使用的利率。例如，投资者购买债券实际支付了900元，但债券面值是1000元，票面年利率为5%。通过一系列计算和调整，使得未来各期利息和本金的现值总和等于900元时的利率就是实际利率。二、实际利率的用途和利息归属实际利率的用途：在会计核算中，实际利率主要用于金融资产的后续计量和利息收入的确认。对于持有至到期投资、可供出售金融资产中的债券投资等，按照实际利率法进行后续计量，以准确反映投资的实际收益和财务状况。它也用于债券投资的减值测试等方面，当实际利率发生重大变化或债券出现信用风险等情况时，会影响到债券投资的价值评估和会计处理。用实际利率算出来的利息归属：对于投资方来说，用实际利率法计算出来的利息收入归投资方所有。在持有债券期间，投资方根据实际利率计算的利息收入确认为投资收益，逐期计入利润表。随着时间推移，通过实际利率法对债券投资进行调整，使债券投资的账面价值逐渐趋近于其未来现金流量的现值，以更准确地反映投资的真实价值和收益情况。例如，企业购买了一项债券投资，初始确认时确定了实际利率，在后续每个会计期间，企业按照实际利率法计算利息收入：计算利息调整：每期的利息收入 = 债券期初账面价值×实际利率。票面利息 = 债券面值×票面年利率。利息调整 = 利息收入 - 票面利息。调整债券账面价值：期末债券账面价值 = 期初债券账面价值 + 利息调整。这样，通过实际利率法，企业可以更准确地反映债券投资的实际收益和财务状况，确保会计信息的可靠性和相关性。

阅读 1173

收藏 4
老师：向全体股东每10股送红股2股，是股票分割吗？
朴老师 | 提问时间：08/12 11:30

#中级职称#

向全体股东每 10 股送红股 2 股不是股票分割。一、送红股和股票分割的概念区分送红股：送红股是公司将留存收益（通常是未分配利润）转为股本，按比例分配给股东。本质上是一种利润分配方式，股东持有的股份数量增加，但公司的净资产和股东权益结构会发生相应变化。例如，某公司原本总股本为 1000 万股，未分配利润较为充足，决定向全体股东每 10 股送红股 2 股。如果某股东原来持有 100 股，送红股后就会增加 20 股，变为 120 股。公司的总股本也会相应增加到 1200 万股。股票分割：股票分割又称拆股，是将一张较大面值的股票拆成几张较小面值的股票。目的主要是增加股票的流动性，降低股票的交易价格，吸引更多投资者参与，对公司的资本结构和股东权益总额通常没有实质性影响。比如，将原来每股面值 10 元的股票进行 2 拆 1 的股票分割，分割后每股面值变为 5 元，股东持有的股份数量会翻倍，但股东权益总额不变。二、两者对公司和股东的影响差异对公司财务指标的影响：送红股：会使公司的未分配利润减少，股本增加，可能会在一定程度上影响每股收益等财务指标。因为净利润不变的情况下，股本增加会导致每股收益降低。股票分割：公司的资产、负债、所有者权益总额都保持不变，只是每股面值和股份数量发生变化，因此对每股收益、每股净资产等指标的计算会产生影响，但公司的实际财务状况未改变。对股东的心理和交易行为影响：送红股：通常被视为公司盈利且愿意与股东分享成果的信号，可能会增强股东对公司的信心，特别是对于长期持有股票、关注公司分红的股东。但由于送红股后股价会进行除权处理，股东的实际财富不一定立即增加。股票分割：降低了股票的交易价格，使得更多投资者能够承受得起该股票的价格，从而可能增加股票的交易量和流动性，吸引更多投资者参与。对于一些小投资者来说，股票分割后的低价格股票更具吸引力，有助于扩大公司的股东基础。三、市场反应和实际应用场景市场反应：送红股：在市场上，送红股有时会引起股价的短期波动。如果市场认为公司送红股是积极的信号，可能会推动股价上涨；但如果市场对公司的未来盈利能力存在疑虑，即使送红股，股价也可能不会有明显的上涨。股票分割：一般来说，股票分割会在短期内增加股票的交易活跃度，因为更多的投资者愿意参与交易。但从长期来看，股票分割本身并不改变公司的内在价值，股价的走势还是取决于公司的基本面和市场整体环境。实际应用场景：送红股：通常适用于公司盈利状况较好、有足够的未分配利润可供分配，且希望通过分红来回报股东、增强股东信心的情况。例如一些成熟稳定的公司，在每年的利润分配方案中会选择送红股与现金分红相结合的方式。股票分割：常见于公司股价较高，可能影响股票流动性和投资者参与度的时候。比如一些高科技公司，随着公司的发展和股价的上升，为了吸引更多投资者，可能会进行股票分割。像苹果公司就曾多次进行股票分割，以降低股价，提高股票的流动性。

阅读 739

收藏 3
中级财务管理考试怎么输入上下标
于老师 | 提问时间：08/12 11:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中级财务管理考试中，如果你需要输入上下标，可以使用以下方法： 1.对于上标，可以在要上标的字符上面加一个^符号，然后紧接着输入上标的文本。例如，要将`X`设置为上标，可以输入X^2。 2.对于下标，可以直接输入，没有影响，例如D1，输入为D1也是可以的祝您学习愉快！

阅读 1497

收藏 4

没有找到问题？直接来提问