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老师自然人申报个税可以在手机上申报吗
朴老师 | 提问时间：08/12 08:40

#CPA#

同学你好只有汇算清缴可以手机上报平时要电脑上

阅读 430

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老师，这道题答案是不是错的，错误的选项应该是C吧
李老师 | 提问时间：08/12 08:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确，答案是C 祝您学习愉快！

阅读 624

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你好老师，同控下的吸收合并，不是控股合并哈。同控下的吸收合并存在商誉吗。
耿老师 | 提问时间：08/12 03:41

#CPA#

你好！同一控制下的吸收合并不会产生新的商誉，但可能继承原已存在的商誉。在同控下的企业合并中，通常不产生新的资产和负债，包括商誉。这类合并更类似于企业集团内部的重组，而非市场化的交易。但是，如果被合并方（即子公司）在之前非同一控制下的企业合并中已经被确认了商誉，则该商誉在合并报表中将继续体现。

阅读 460

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老师，为什么最高库存量为6000*（1-20/50）=3600，平均库存量为3600/2=1800
廖君老师 | 提问时间：08/12 00:46

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 378

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在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。请问这句话是什么意思？会计分录是什么
耿老师 | 提问时间：08/11 23:06

#CPA#

你好！在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益这句话是指在企业取消或结算之前授予职工的权益工具时，如果支付的金额超过了权益工具在回购日的市场公允价值，那么超出部分需要作为费用计入当期的损益。会计分录通常涉及借记管理费用、贷记银行存款以及资本公积的相关科目。在详细的会计处理中，首先要明确回购权益工具时的会计条目。当企业决定取消或结算其授予职工的权益工具时，根据会计准则，公司应以实际支付的金额对权益工具进行回购处理。若支付金额超过其在回购日的公允市场价值，则差额部分视为费用，需计入当期损益。具体的会计分录应反映这一交易的经济实质。一般来说，当支付给职工的款项被视为权益回购时，可能涉及以下分录： 1. 借方记账： -管理费用（如果回购金额高于公允价值的部分） 2. 贷方记账：银行存款（实际支付的款项总额）资本公积——其他资本公积（原先确认的相关金额）在处理股份支付的特定情况下，如果存在因未满足条件而进行的取消或结算，则需要将原本应在剩余等待期内确认的费用立即确认，表现为一种加速可行权处理。此外，如果在条款和条件的修改过程中，企业减少了已授予权益工具的公允价值或数量，这些变动也需通过相应的会计分录予以体现。总结而言，针对权益结算的股份支付在取消或结算的过程中，不仅涉及到金融会计的核心原则，还需要考虑具体的账务处理细节。了解并准确运用股份支付的会计处理对企业财务报告的真实性和公正性至关重要。

阅读 578

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老师，这个看不懂，这是怎么算的
小锁老师 | 提问时间：08/11 22:57

#CPA#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 197

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没有回答我的问题啊
赵老师 | 提问时间：08/11 22:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我看您之前的提问都进行了回复，您可以参考各自问题的回复内容。祝您学习愉快！

阅读 565

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老师，财管在答主观题的时候，年金现值系数一类的，是写P/A公式，还是直接写查表数
Jack老师 | 提问时间：08/11 22:21

#CPA#

您好，先写公式，再下一个等式写查表数。

阅读 333

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2020年6月，丙公司因对外担保被债权人起诉，一审败诉，很可能需要承担巨额责任。管理层以案件尚未终审判决为由未计提预计负债。A注册会计师认为该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，在审计报告中增加了强调事项段，提醒财务报表使用者关注附注中的相关披露。为什么不能加强调事项段
于老师 | 提问时间：08/11 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为强调事项段的事项是要在财务报表中列示的，这里未计提预计负债，是不符合强调事项段定义的。祝您学习愉快！

阅读 1221

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老师，这题ab是不是应该是免退税？？，增值税这些政策怎么区分？
薇老师 | 提问时间：08/11 21:51

#CPA#

同学你好， A 选项，外贸企业出口取得普通发票的货物，通常情况下不能退税，而是免税。 B 选项，小规模纳税人出口的货物实行免税政策。

阅读 272

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题干：甲公司存放在外地仓库的存货，CPA主要检查了货运文件出库记录。答案为不恰当。我的问题：如果由第三方保管的存货是重要的，CPA应当实施函证或者检查。题干中实施了检查程序，为啥以上不恰当
小赵老师 | 提问时间：08/11 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是一个过时的题目，按照当时的教材来说，要先考虑函证的，替代程序放在函证之后，因此答案是不恰当。祝您学习愉快！

阅读 993

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老师您好，请问在这道题，从个表角度认为的，和合表角度认为的，对税的不同理解，应该怎么理解比较通俗易懂？
君辰老师 | 提问时间：08/11 21:04

#CPA#

其实只要记住一点，计税基础或者说税是属于法人的，是法律形式上的东西。合并报表在怎么调成资产公允价值，只要子公司的资产本身没有变化，计税基础就不能动

阅读 237

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老师，外部融资需求=（经营性资产的增加-经营性负债的增加）-可动用的金融资产-留存收益的增加留存收益的增加=预计营业收入×营业净利率×利润留存率为什么这个答案说营业净利率不影响外部融资需求？
廖君老师 | 提问时间：08/11 21:02

#CPA#

您好，答案没错，解析有点问题，营业净利率不一定影响外部融资需求，如果营业净利率但股利支付率为0就不影响，但这是要有前提的

阅读 463

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老师这个税后经营净利润不是毛流量➖折旧吗这个怎么是净流量➖折旧呢
cindy赵老师 | 提问时间：08/11 20:47

#CPA#

税后经营净利润=净利润+税后利息费用营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销。营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加。

阅读 280

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这道题怎么做呢，销售提成作为什么项目处理？
君辰老师 | 提问时间：08/11 20:26

#CPA#

销售提成是变动成本呀，每对外销售一件获得1.5元提成，随着销量变化而变化，所以是变动成本。现在单位变动成本是7元，是包含这个提成的，因为提成本来就属于变动成本。对内销售没有提成，所以对内销售变动成本就是7-1.5=5.5。加上剩余能力能满足B需求，也就是有剩的生产能力，不用也浪费，因此就不用考虑对外销售的机会成本。所以最低不能低于成本5.5 选A

阅读 285

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老师，考试的时候，绝对值符号怎么打字出来?
小赵老师 | 提问时间：08/11 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在考试中，如果你需要输入绝对值符号，你可以使用键盘上的数字键和符号键来输入。绝对值符号通常用“|”表示，你可以在键盘上找到这个符号。你可以通过同时按下“Shift”键和“\”键来输入“|”。祝您学习愉快！

阅读 1226

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老师你好，请问第4题怎么算？
CC橙老师 | 提问时间：08/11 20:12

#CPA#

同学你好，10+看跌期权价格=5+12.48/(1+4%)，所以看跌期权价格=7元，选择D

阅读 428

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会计最后冲刺8套模拟试卷-临门模考试卷（一）-综合题2-第（3）问，关于“其他债权投资”抵消分录，为什么不用“借：其他综合收益 300 贷：递延所得税负债 300”的分录？
于老师 | 提问时间：08/11 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目条件没有明确提及母子公司个别报表上对于该事项的递延所得税的处理是怎样的，所以抵消分录中没有编制关于递延所得税的抵消处理。祝您学习愉快！

阅读 831

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第四问合并报表怎么编分录
朴老师 | 提问时间：08/11 19:08

#CPA#

甲公司接受战略投资者丙公司增资 5000 万元，并存在业绩承诺协议。若未来三年平均净利润增长率未达到 10%，丙公司有权要求丁公司回购股权。在合并报表层面，这实质上是一项金融负债。因为存在可能导致现金流出的或有事项，且该事项不是由母公司丁公司直接承担，而是由于子公司甲公司的业绩未达标而触发。会计分录如下：接受投资时：借：银行存款 5000 贷：其他应付款 5000 每年末根据预计的业绩达标情况，可能需要确认利息费用（假设按 6%计算）：借：财务费用 300（5000×6%）贷：其他应付款 300 如果未来业绩未达标，实际回购时：借：其他应付款（累计的本金和利息）贷：银行存款

阅读 444

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如果解除回购条款当天100%股权公允价值是25000万，怎么进行账务处理
裴老师 | 提问时间：08/11 18:40

#CPA#

借交易性金融负债 30000万，贷资本公积 30000万

阅读 288

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老师。第6题边际贡献除以息税前利润减利息。不是算财务杠杆系数的公式吗
小敏敏老师 | 提问时间：08/11 17:47

#CPA#

你好，请稍等，稍后发你。

阅读 428

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老师请问下，非同控免税合并商誉不产生递资递负其他的资产、负债照样确认递资递负，对应的科目是商誉么？
薇老师 | 提问时间：08/11 17:36

#CPA#

同学你好，在非同控免税合并中，商誉不产生递延所得税负债或递延所得税资产。而对于其他资产、负债确认的递延所得税负债或递延所得税资产，对应的科目并不是商誉。比如，一项固定资产，其账面价值低于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，此时确认的递延所得税资产对应的科目通常是“递延所得税资产”。再如，一项无形资产，其账面价值高于计税基础，产生了应纳税暂时性差异，确认的递延所得税负债对应的科目也是“递延所得税负债”。这些递延所得税的确认和计量，是根据具体资产或负债的性质和差异情况来确定相应的科目，而不是与商誉直接相关。

阅读 376

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这个C选项为什么是对的？
miao | 提问时间：08/11 17:26

#CPA#

同学您好，穿行测试适用除重新计算以外的审计程序

阅读 363

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请问，题目398的答案是？
吴卫东老师 | 提问时间：08/11 17:23

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 262

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老师这题当前现金余额超过了最高限，为什么不是返回到范围内，而是返回到中间线呢，这题如果公司当前现金是7500还用返回吗
cindy赵老师 | 提问时间：08/11 17:14

#CPA#

您好，如果是7500不需要返回。

阅读 199

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老师您好，房地产开发企业在计算增值税销售额时可以扣除土地支付价款，那么与之相关契税可以在销售额中扣除吗？
波德老师 | 提问时间：08/11 17:13

#CPA#

你好，取得土地使用权所支付的金额　　包括地价款，有关费用和税金（如契税）

阅读 410

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老师这一句话，每股收益无差别点法没有考虑风险，和每股收益没有考虑风险和时间只考虑了投入，是同一个东西吗？
廖君老师 | 提问时间：08/11 17:01

#CPA#

您好，是的，一个意思，没有考虑时间价值每股收益无差别点法仅仅认为每股收益最大的筹资方案是最优筹资方案，它没有考虑风险因素（不需要折现）。一般我们通过折现率来体现风险，这种方法并没有折现，所以也没有考虑风险。

阅读 417

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这道题答案是不是错的老师，是不是选C
赵老师 | 提问时间：08/11 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个没有错误，延迟期权是看涨期权，不是看跌期权~ 祝您学习愉快！

阅读 707

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税收递延型商业保险怎么扣除？如果个税考到这个，是按什么扣除？
bamboo老师 | 提问时间：08/11 16:56

#CPA#

您好请问您问的是这个政策吗财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知财税[2017]39号 2017-04-28 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、保监局，**生产建设兵团财务局：　　自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。现将有关问题通知如下：　　一、关于政策内容　　对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。　　2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。　　二、关于适用对象　　适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。　　三、关于商业健康保险产品的规范和条件　　符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款（见附件）开发的、符合下列条件的健康保险产品：　　（一）健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。　　（二）被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。　　（三）医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。　　（四）同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由保监会规定。　　（五）健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。　　根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同，符合规定的健康保险产品共有三类，分别适用于：1.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群；2.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群；3.未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。　　符合上述条件的个人税收优惠型健康保险产品，保险公司应按《保险法》规定程序上报保监会审批。　　四、关于税收征管　　（一）单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。　　（二）取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。　　（三）个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。

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婴幼儿照护士，年满三周岁前的一个月还是年满三岁前的一个月？
刘艳红老师 | 提问时间：08/11 16:42

#CPA#

您好，年满三岁前的一个月

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