财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，向联营企业合营企业投出资产，视同顺流交易？投出资产造成控制了也一样吗？有准则原文吗？
冉老师 | 提问时间：08/17 15:22

#CPA#

你好，同学因为关联方之间有交易，比如资产，所以是顺流逆流交易的

阅读 378

收藏 2
CPA报考条件是什么？怎么学习
文文老师 | 提问时间：08/17 15:21

#CPA#

CPA（注册会计师）的报考条件主要围绕报考者的学历、资格认证、道德要求以及特殊情况下的限制等方面。以下是详细的CPA报考条件：一、基本条件学历要求：对于专业阶段考试，报考者需具备高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。这意味着，不仅大专及以上学历的毕业生可以报考，具有中级以上技术职称的从业人员同样具备报考资格。对于综合阶段考试，报考者需已取得注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证。完全民事行为能力：报考者需具备完全的民事行为能力，即能够独立承担自身行为的全部法律后果。二、道德要求报考者必须遵守国家法律法规和职业道德规范，具有良好的职业道德品质和职业操守。这是因为CPA作为财务、审计领域的专业人士，其工作涉及到企业的经济命脉和社会公共利益，必须具备高度的责任感和诚信意识。三、特殊情况下的限制以下四类人员不具备参加注册会计师全国统一考试的资格：因被吊销注册会计师证书，自处罚决定之日起至申请报名之日止不满5年者。以前年度参加注册会计师全国统一考试因违规而受到禁考处理期限未满者。已报名参加同期其他考区（如欧洲考区）注册会计师全国统一考试者。已经取得全科合格者，或经依法认定或者考核具有注册会计师资格者。四、其他注意事项考生需为中国公民，以确保符合国籍要求。报考者需在规定时间内完成报名流程，并遵守相关考试规定。对于应届毕业生和在校生来说，需要在规定的时间内完成学历认证。

阅读 305

收藏 0
1.计算税后利息率时分子是广义的税后利息费用（即包括公允价值变动损益等）。2.计算简化的经济增加值调整后的税后经营业利润，用的仅仅是财务费用下的利息费用 3.计算债务现金流等于净负债减去税后利息费用的增加，这个税后利息费用是广义的，还是指财务费用下的利息费用？关于这个老师可以给个总结吗？
汪老师 | 提问时间：08/17 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总结：计算税后利息率时，分子是广义的税后利息费用。计算简化的经济增加值调整后的税后经营业利润，使用的仅仅是财务费用下的利息费用。计算债务现金流时，税后利息费用是广义的，包括了公允价值变动损益等。但是一般做题的时候也很少涉及公允价值变动损益之类的，通常都是涉及利息费用~ 祝您学习愉快！

阅读 1869

收藏 1
老师那个环境保护，节能节水设备的投资额的10%抵免税额。这个投资额是含税还是不含税啊？
文文老师 | 提问时间：08/17 15:18

#CPA#

这个投资额是不含税。

阅读 385

收藏 0
老师，这个题目的盈余公积，为什么不考虑1-7月实现的净利润？
小思老师 | 提问时间：08/17 14:48

#CPA#

您好，因为甲公司2x22年7月1日才取得乙公司的控制权，取得控制权以前的净利润无需考虑。

阅读 359

收藏 2
联营企业与合营企业的区别？
小亭老师 | 提问时间：08/17 14:43

#CPA#

同学你好，合营企业是指由两个及以上的国家的企业、公司或其他经济组织合伙投资兴办的企业；联营企业则是两个或两个以上经济组织共同投资联合经营的企业。

阅读 497

收藏 0
老师那个进项税额无法区分是用在免税还是计税项目时，应该怎么区分，整体公式是什么
郭老师 | 提问时间：08/17 14:42

#CPA#

无法划分的进项税额 = 当期全部进项税额 × （当期简易计税方法计税项目销售额 + 免征增值税项目销售额）÷ 当期全部销售额

阅读 267

收藏 0
老师，这个哪个方法对呀？敏感系数假设一个变量变，其余都不变，变动成本率0.4是不是代表变动成本和单价都变了呢？求老师解答
汪老师 | 提问时间：08/17 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了便于解答，请您把原题贴出来。祝您学习愉快！

阅读 787

收藏 3
经营租赁和融资租赁有什么区别？依靠什么来判断是经营租赁还是融资租赁？
黄燚老师 | 提问时间：08/17 14:35

#CPA#

同学您好，融资租赁指实质上已转移与资产所有权有关旳所有风险和报酬的租赁，所有权最后也许转移,也许不转移。经营租赁是指融资租赁以外的其他租赁。经营租赁是承租人为了满足生产、经营上“短期或临时”需要而租入资产。融资租赁以融资为重要目旳,承租人有明显购买资产旳企图,能长期使用租赁资产。

阅读 450

收藏 0
乙不是可以无痛取消吗，甲还可以确认5年？
廖君老师 | 提问时间：08/17 14:34

#CPA#

您好，是这个知识点：只有出租人有权终止租赁在确定租赁期和评估不可撤销租赁期间时,企业应根据租赁条款约定确定可强制执行合同的期间。如果只有出租人有权终止租赁,则不可撤销的租赁期包括终止租赁选择权所涵盖的期间。所以租赁开始时,合同的租赁期为 5 年

阅读 271

收藏 1
算附认股权证债券的资本成本时是默认税后的吗
小锁老师 | 提问时间：08/17 14:26

#CPA#

您好，对的，这种股权类的默认是税后的

阅读 364

收藏 2
老师，计算公式没看明白，为啥只算个差额？
廖君老师 | 提问时间：08/17 14:24

#CPA#

您好，差额：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加，是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。只考虑差额是不利修改的部分是因为不利修改在等待期已经结束，就不用理会这个修改有利修改才确认

阅读 349

收藏 1
老师，套期保值原理和风险中性原理适用于看跌期权吗～
于老师 | 提问时间：08/17 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不适用一般都是计算的看涨期权的价值，然后再利用平价定理来计算看跌期权价值。祝您学习愉快！

阅读 437

收藏 3
老师问一下债务重组，债权人受让非金融资产，以放弃债权的公允价值计量，这个公允价值是合同生效日还是债务重组日
小亭老师 | 提问时间：08/17 14:14

#CPA#

同学你好，放弃的公允价值为合同生效日的公允价值

阅读 517

收藏 2
老师，税法判断是否具有关联关系，持股比例≥25%，贷款的借贷资金占全部借贷资金的百分之多少？
廖君老师 | 提问时间：08/17 14:08

#CPA#

您好，50% 在税法中，判断企业与其他企业、组织或个人是否构成关联关系时，除了考虑直接或间接持有另一方的股份总和是否达到25%以上这一标准外，还存在其他判断依据。特别是当双方之间存在借贷资金关系时，如果借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保（与独立金融机构之间的借贷或担保除外），这也构成关联关系的一个判断标准

阅读 238

收藏 1
这道理搞不懂，什么一次分摊二次分摊，为什么按这样分
廖君老师 | 提问时间：08/17 14:00

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 406

收藏 0
股东持有股票的市场价值总和，是不是就等于权益总额？
小菲老师 | 提问时间：08/17 13:25

#CPA#

同学，你好不是股票总市值是指股票的发行量乘以单股价格的总和，是一个公司在证券市场上的估值。

阅读 273

收藏 1
请问，选项C为什么对呢？不应该是计入其他收益的才是结转到留存收益吗？
廖君老师 | 提问时间：08/17 13:06

#CPA#

您好，这是下面的第4个交易性金融负债，转到留存收益就不是重分类进损益了 1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益　　（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动（应付职工薪酬）　　（2）权益法下不能转损益的其他综合收益（长期股权投资-其他综合收益）　　（3）其他权益工具投资的公允价值变动（其他权益工具投资）　　反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。　　（4）企业自身信用风险公允价值变动（交易性金融负债）　　反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动而计入其他综合收益的金额。

阅读 348

收藏 1
请问老师：注会税法教材P479需要税务备案1.中的运输和无需税务备案中的4.国际运输费用有什么区别？1中的运输费用是指除了进口贸易以外的吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/17 12:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.中的“运输”，通常指的是与国内运输业务相关的费用。 4.中的无需税务备案中的“国际运输费用”，则是指与国际运输业务相关的费用。两者的主要区别在于运输活动所涉及的地区范围：国内运输（1中的运输）与国际运输（无需税务备案中的国际运输费用）。祝您学习愉快！

阅读 440

收藏 0
请问一下，选项D的基每股收益是多少呢？
文文老师 | 提问时间：08/17 12:19

#CPA#

不影响每股收益，则20x8年度基本每股收益为0.43元/股，

阅读 289

收藏 0
老师您好，请问（2）企业所得税汇算清缴要怎么调
波德老师 | 提问时间：08/17 12:19

#CPA#

你好，这个汇算清缴的时候要纳税调增

阅读 302

收藏 1
本题中合报列示的商誉是“8800”对吗（不区分甲乙的情况下）
cindy赵老师 | 提问时间：08/17 12:10

#CPA#

您好，8800是完全商誉，其中包含了属于少数股东的部分，合并报表计提的减值损失应当属于甲公司的部分8800*60%=5280。合并报表中不列示少数股东的商誉，

阅读 241

收藏 0
老师，商标使用费是特许权使用费吗
文文老师 | 提问时间：08/17 11:59

#CPA#

商标使用费是特许权使用费

阅读 359

收藏 2
老师，特许权使用费税率是6%，他是无形资产吗
文文老师 | 提问时间：08/17 11:49

#CPA#

特许权使用费税率是6%，可归到无形资产

阅读 372

收藏 2
非常冒昧的联系您，之前在中华会计网校买过您的课程，最近我们公司想选一款代理记账和报税用的财务软件，选定了一个金账师的软件，不知道您听说过吗？他们是上海的，我就第一想到了您，不知道能否和您了解一下呢？他们在当地的知名度和口碑怎么样？因为怕万一他们不靠谱选错的话，后续给客户造成不必要的麻烦，但是我们距离又太远没法过去，犹豫再三，还是给您发了微信，因为之前听您的课的时候，就特别崇拜您，您有很多自己独到的想法和讲课方式，见识又广，我知道这样联系您非常冒昧，真的不好意思，[合十]您能给一些建议吗？如果不方便也没事，打扰您了，实在抱歉[抱拳][抱拳]
廖君老师 | 提问时间：08/17 11:48

#CPA#

中午好，有人说很好用，有人说不好用，看个人习惯的，老牌的财务软件还是用友和金蝶，专业而且大公司服务也好，但一定要买正版的每年有服务费的那种，不要买盗版的，以后数据都取不出来，我们公司前财务就吃过亏负面的信息：也有用户对金账师软件持批评态度，认为软件体验感差，操作说明书编写不佳，导致使用困难，并且客户服务响应不佳，例如通过观看直播来解决问题，而不是提供直接的客户支持

阅读 207

收藏 1
老师。增值型现金短缺，书中不是说可以通过增加借款来解决吗。为什么这个多选题不能选
小愛老师 | 提问时间：08/17 11:43

#CPA#

您好，题目给了增长将持续较长时间，因此要在能解决的方案里选择长期增长的方案

阅读 278

收藏 1
老师请问这个第四小题怎么做呢
邹邹老师 | 提问时间：08/17 11:39

#CPA#

同学你好，请稍等，老师看一下题目。

阅读 389

收藏 2
您好老师想先了解一下，工地双包老板需要交哪些税，买材料需要什么税，需要哪些公司做账
郭老师 | 提问时间：08/17 11:36

#CPA#

增值税、附加税、印花税、所得税买材料对方承担税款借原材料，贷银行存款，借工程施工，贷原材料，借工程施工，贷应付职工薪酬，借工程施工贷累计折旧，借工程施工贷银行存款等借银行存款，贷主营业务收入，应交税费借主营业务成本，贷工程施工。

阅读 717

收藏 3
老师您好，麻烦看看这题，其中已经扣除了民宿和李某家庭生活混用且难以划分的电费支出每月3000元，按准予扣除的是40%，也就是60%不能扣。这里的3000元的60%不应该乘以12个月吗
周老师 | 提问时间：08/17 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学注意仔细读题，题目说的是“其中已经扣除了....”这里就不用再按比例计算了。祝您学习愉快！

阅读 564

收藏 2
这道题为什么选第二个选项？【单选题】甲公司是一家保健品生产企业，管理层计划实施蓝海战略，来规避目前激烈的竞争，同时拓展非竞争性的市场空间。管理层计划实施的蓝海战略，属于（　）。 A.公司层战略 B.业务单位战略 C.职能战略 D.发展战略
汪老师 | 提问时间：08/17 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题选第二个选项，即B.业务单位战略。甲公司管理层实施蓝海战略的目的是为了规避市场竞争，拓展非竞争性的市场空间，和竞争有关系，所以从这道题的设计来看，由于涉及规避竞争，进入非竞争性的市场，与竞争有关系，所以是业务单位战略（即竞争战略）。不能根据教材173页那里的表述，直接认为蓝海战略就是一种总体战略。做题的话要结合上下文的意思来综合判断。祝您学习愉快！

阅读 796

收藏 3

没有找到问题？直接来提问