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老师，套期保值原理和风险中性原理适用于看跌期权吗～
于老师 | 提问时间：08/17 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不适用一般都是计算的看涨期权的价值，然后再利用平价定理来计算看跌期权价值。祝您学习愉快！

阅读 435

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老师问一下债务重组，债权人受让非金融资产，以放弃债权的公允价值计量，这个公允价值是合同生效日还是债务重组日
小亭老师 | 提问时间：08/17 14:14

#CPA#

同学你好，放弃的公允价值为合同生效日的公允价值

阅读 516

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老师，税法判断是否具有关联关系，持股比例≥25%，贷款的借贷资金占全部借贷资金的百分之多少？
廖君老师 | 提问时间：08/17 14:08

#CPA#

您好，50% 在税法中，判断企业与其他企业、组织或个人是否构成关联关系时，除了考虑直接或间接持有另一方的股份总和是否达到25%以上这一标准外，还存在其他判断依据。特别是当双方之间存在借贷资金关系时，如果借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保（与独立金融机构之间的借贷或担保除外），这也构成关联关系的一个判断标准

阅读 238

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这道理搞不懂，什么一次分摊二次分摊，为什么按这样分
廖君老师 | 提问时间：08/17 14:00

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 406

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股东持有股票的市场价值总和，是不是就等于权益总额？
小菲老师 | 提问时间：08/17 13:25

#CPA#

同学，你好不是股票总市值是指股票的发行量乘以单股价格的总和，是一个公司在证券市场上的估值。

阅读 273

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请问，选项C为什么对呢？不应该是计入其他收益的才是结转到留存收益吗？
廖君老师 | 提问时间：08/17 13:06

#CPA#

您好，这是下面的第4个交易性金融负债，转到留存收益就不是重分类进损益了 1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益　　（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动（应付职工薪酬）　　（2）权益法下不能转损益的其他综合收益（长期股权投资-其他综合收益）　　（3）其他权益工具投资的公允价值变动（其他权益工具投资）　　反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。　　（4）企业自身信用风险公允价值变动（交易性金融负债）　　反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动而计入其他综合收益的金额。

阅读 348

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请问老师：注会税法教材P479需要税务备案1.中的运输和无需税务备案中的4.国际运输费用有什么区别？1中的运输费用是指除了进口贸易以外的吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/17 12:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.中的“运输”，通常指的是与国内运输业务相关的费用。 4.中的无需税务备案中的“国际运输费用”，则是指与国际运输业务相关的费用。两者的主要区别在于运输活动所涉及的地区范围：国内运输（1中的运输）与国际运输（无需税务备案中的国际运输费用）。祝您学习愉快！

阅读 439

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请问一下，选项D的基每股收益是多少呢？
文文老师 | 提问时间：08/17 12:19

#CPA#

不影响每股收益，则20x8年度基本每股收益为0.43元/股，

阅读 289

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老师您好，请问（2）企业所得税汇算清缴要怎么调
波德老师 | 提问时间：08/17 12:19

#CPA#

你好，这个汇算清缴的时候要纳税调增

阅读 302

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本题中合报列示的商誉是“8800”对吗（不区分甲乙的情况下）
cindy赵老师 | 提问时间：08/17 12:10

#CPA#

您好，8800是完全商誉，其中包含了属于少数股东的部分，合并报表计提的减值损失应当属于甲公司的部分8800*60%=5280。合并报表中不列示少数股东的商誉，

阅读 241

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老师，商标使用费是特许权使用费吗
文文老师 | 提问时间：08/17 11:59

#CPA#

商标使用费是特许权使用费

阅读 359

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老师，特许权使用费税率是6%，他是无形资产吗
文文老师 | 提问时间：08/17 11:49

#CPA#

特许权使用费税率是6%，可归到无形资产

阅读 372

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非常冒昧的联系您，之前在中华会计网校买过您的课程，最近我们公司想选一款代理记账和报税用的财务软件，选定了一个金账师的软件，不知道您听说过吗？他们是上海的，我就第一想到了您，不知道能否和您了解一下呢？他们在当地的知名度和口碑怎么样？因为怕万一他们不靠谱选错的话，后续给客户造成不必要的麻烦，但是我们距离又太远没法过去，犹豫再三，还是给您发了微信，因为之前听您的课的时候，就特别崇拜您，您有很多自己独到的想法和讲课方式，见识又广，我知道这样联系您非常冒昧，真的不好意思，[合十]您能给一些建议吗？如果不方便也没事，打扰您了，实在抱歉[抱拳][抱拳]
廖君老师 | 提问时间：08/17 11:48

#CPA#

中午好，有人说很好用，有人说不好用，看个人习惯的，老牌的财务软件还是用友和金蝶，专业而且大公司服务也好，但一定要买正版的每年有服务费的那种，不要买盗版的，以后数据都取不出来，我们公司前财务就吃过亏负面的信息：也有用户对金账师软件持批评态度，认为软件体验感差，操作说明书编写不佳，导致使用困难，并且客户服务响应不佳，例如通过观看直播来解决问题，而不是提供直接的客户支持

阅读 207

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老师。增值型现金短缺，书中不是说可以通过增加借款来解决吗。为什么这个多选题不能选
小愛老师 | 提问时间：08/17 11:43

#CPA#

您好，题目给了增长将持续较长时间，因此要在能解决的方案里选择长期增长的方案

阅读 278

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老师请问这个第四小题怎么做呢
邹邹老师 | 提问时间：08/17 11:39

#CPA#

同学你好，请稍等，老师看一下题目。

阅读 389

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您好老师想先了解一下，工地双包老板需要交哪些税，买材料需要什么税，需要哪些公司做账
郭老师 | 提问时间：08/17 11:36

#CPA#

增值税、附加税、印花税、所得税买材料对方承担税款借原材料，贷银行存款，借工程施工，贷原材料，借工程施工，贷应付职工薪酬，借工程施工贷累计折旧，借工程施工贷银行存款等借银行存款，贷主营业务收入，应交税费借主营业务成本，贷工程施工。

阅读 716

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老师您好，麻烦看看这题，其中已经扣除了民宿和李某家庭生活混用且难以划分的电费支出每月3000元，按准予扣除的是40%，也就是60%不能扣。这里的3000元的60%不应该乘以12个月吗
周老师 | 提问时间：08/17 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学注意仔细读题，题目说的是“其中已经扣除了....”这里就不用再按比例计算了。祝您学习愉快！

阅读 563

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这道题为什么选第二个选项？【单选题】甲公司是一家保健品生产企业，管理层计划实施蓝海战略，来规避目前激烈的竞争，同时拓展非竞争性的市场空间。管理层计划实施的蓝海战略，属于（　）。 A.公司层战略 B.业务单位战略 C.职能战略 D.发展战略
汪老师 | 提问时间：08/17 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题选第二个选项，即B.业务单位战略。甲公司管理层实施蓝海战略的目的是为了规避市场竞争，拓展非竞争性的市场空间，和竞争有关系，所以从这道题的设计来看，由于涉及规避竞争，进入非竞争性的市场，与竞争有关系，所以是业务单位战略（即竞争战略）。不能根据教材173页那里的表述，直接认为蓝海战略就是一种总体战略。做题的话要结合上下文的意思来综合判断。祝您学习愉快！

阅读 795

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老师这一题国有独资公司是不经过履行出资人职责的机构同意，董事会成员不得兼任经理。而国有控股公司，是不经过股东（大）会的同意，董事会成员不得兼任经理对吧
蒋飞老师 | 提问时间：08/17 10:56

#CPA#

你好，是的，你的理解是对的

阅读 474

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老师，那些行为必经复议直接诉讼，哪些行为可以选择复议，哪些行为可以选择复议又可以选择直接诉讼，我做错好多次了
小菲老师 | 提问时间：08/17 10:51

#CPA#

同学，你好《税务行政复议规则》第二章列举了税务行政复议的受理范围。依据行政复议与行政诉讼的承接关系，可以将行政复议的受理范围分为两种情况：一种是必经复议范围，另一种是选择复议范围。 ①属于必经复议范围的具体行政行为。所谓必经复议就是指根据税收法律、法规的规定，对税务机关的具体行政行为不服的当事人，必须首先经过税务行政复议程序，对复议结果仍然不服的，才可进行税务行政诉讼。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对于税务机关作出的下列征税行为不服的，必须首先经过复议程序，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等 ②属于选择复议范围的具体行政行为。选择复议，是指发生税务行政争议后，纳税人、扣缴义务人或其他当事人，既可以经过复议阶段，对复议结果不服的再提出行政诉讼，也可以直接向人民法院起诉。除上述必经复议的税务行为外，其余大部分的税务行政争议，均属于选择复议范围。具体包括以下内容： ·税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保的行为。 ·税务机关作出的税收保全措施：书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款；扣押、查封商品、货物或其他财产。 ·税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的行为。 ·税务机关作出的税收强制执行措施：书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；拍卖扣押、查封商品、货物或其他财产。 ·税务机关作出的税务行政处罚行为：罚款；没收非法所得；停止出口退税权。 ·税务机关不予依法办理或答复的行为：不予审批减免税或出口退税；不予抵扣税款；不予退还税款；不予颁发税务登记证、发售发票；不予开具完税凭证和出具票据；不予认定为增值税一般纳税人；不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。 ·税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。 ·税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境的行为。 ·税务机关作出的其他税务具体行政行为。

阅读 378

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2022年初，雅达公司向100名管理人员每人授予2万份现金股票增值权。这些职工从2022年1月1日起在该公司连续服务三年，即可按照股价的增长幅度获得现金。雅达公司估计该增值权在2022年末和2023年末的公允价值均为12元每份。 2023年12月31日。雅达股份将向上述职工授予的每人2万份现金股票增值权修改为授予每人2万份股票期权。这些职工从2024年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元购买2万股雅达股份股票，每份期权在2023年12月31日的公允价值为24元每份。雅达公司预计上述管理人员都将在服务期内提供服务。请问2023年12月31日及后续年度，针对该股权支付应做怎样的会计处理？
小鑫老师 | 提问时间：08/17 10:49

#CPA#

同学，您好，很高兴为您解答。

阅读 435

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.至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收6税2费,老师6税2费指的是哪些
郭老师 | 提问时间：08/17 10:47

#CPA#

你好，城建税、地方教育、教育附加、印花税、房产税、土地使用税、资源税、耕地占用税。

阅读 217

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丁公司的某重要子公司 2018 年末处于停产状态，其核心技术人员已离职成立新公司，与丁公司竞争并占据主要市场份额。管理层拟在三年内自主研发替代性技术，基于该假设编制的预计未来现金流量现值显示，收购该子公司形成的大额商誉不存在减值,A 注册会计师认为技术研发成功的可能性存在重大不确定性，在无保留意见的审计报告中增加了强调事项段提醒报表使用者关注。不恰当。丁公司持续经营假设适当但存在重大不确定性，A 注册会计师应当根据管理层在财务报表附注资料中的披露情况确定在审计报告中增加“与持续经营相关的重大不确定性”部分，而不是增加强调事项段为什么子公司停产合并报表要增加与持续经营相关的重大不确定性”
于老师 | 提问时间：08/17 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子公司停产可能会对母公司的持续经营能力产生重大影响。如果子公司是母公司的重要子公司，其停产可能会导致母公司失去重要的收入来源和市场份额，从而影响母公司的持续经营能力。因此，在这种情况下，注册会计师需要评估母公司是否存在持续经营相关的重大不确定性，并在审计报告中相应地增加“与持续经营相关的重大不确定性”部分，以提醒报表使用者关注这一风险。不用强调事项段是准则规定的内容。如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以"与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分。祝您学习愉快！

阅读 657

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老师我想问一下，内部顺流交易和逆流交易是否影响可持续辨认净资产公允价值？
李老师 | 提问时间：08/17 10:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易影响可持续辨认净资产公允价值，顺流交易不影响祝您学习愉快！

阅读 302

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上年暂估成本180万元，汇算清缴结束后收到发票，应账务上应该怎么处理？
郭老师 | 提问时间：08/17 10:34

#CPA#

你好，已经调增了吗？当时暂估怎么做的？

阅读 391

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apple老师，根据年无风险报酬率4%，怎么计算出连续复利无风险报酬率的？计算公式是什么？这里这里的无风险利率为啥不是名义利率而是实际利率呢？
apple老师 | 提问时间：08/17 10:21

#CPA#

同学你好，我给你写

阅读 371

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什么时候用合同资产和合同负债呀？
钟存老师 | 提问时间：08/17 09:59

#CPA#

“合同负债”核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。就是提前收款了

阅读 391

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你好，我们这边有一个物流仓库，专门跟超市配送蔬菜水果，生鲜的，之前的方式一直是购销方式，仓库这边配送多少过去。然后超市那边就打多少单子，然后到月底做账的时候，配送的那个金额，我们的销售金额嘛，然后仓库这边采购的金额，采购多少就做多少钱的成本，再结转利润我们现在配送的有八家超市，有七家超市还是之前的方式购销方式，现在有一家方式变成了联营方式，联营方式的话就是超市那边不打单子了。但是我们仓库这边还是正常出这个配送单，往这个超市出配送单，那这个做账的话，就是应该这个单独的超市应该怎么做呀？
耿老师 | 提问时间：08/17 09:47

#CPA#

你好，联营方月底应该给你当月的销售单据，根据上面的销售数量结转成本，联营后你们收入怎么分？

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某增值税一般纳税人2019年10月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，发生加工费5000元，加工后每盒产品不含税价格为100元，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗;另外该企业当月购入一台生产设备,专用发票注明增值税额为8500元。则该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )元。老师这一题是不是100×2500×13%+8500这样算的
冉老师 | 提问时间：08/17 09:46

#CPA#

你好，同学允许抵扣的进项税＝（10000－1000－300×3）×25×13％＋8500＝34825（元）

阅读 315

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（8）高新技术企业的企业所得税税率为15% ，但技术转让超过500万元以上的所得为100万元，享受减半征税时不能同时享受15%税率的优惠，只能选择最优惠的所得减半且使用法定25%税率进行计税。该企业剔除技术转让所得的应税所得＝476.06-(600-550)=426.06（万元）该企业应缴纳企业所得税＝426.06×15%+（600-550）×50%×25%-50×10%=52.66（万元）。老师，这里为什么是600-550呢，不是（600-500）在*50%吗？
薇老师 | 提问时间：08/17 09:42

#CPA#

同学你好，根据已知用的这个政策:《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题把不超500的部分单独出来计算，享受减半的优惠——（600-500）在*50%吗？——用这个才是对的。

阅读 762

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