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③产生的应收600万美元，不会产生季度末不会产生汇兑差异吗？
bamboo老师 | 提问时间：08/19 13:16

#CPA#

您好请问题干资料在哪里

阅读 294

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企业购买土地，其中一部分土地自建三栋大楼，作为固定资产，该如何计算大楼成本费用，如何做账
郭老师 | 提问时间：08/19 13:13

#CPA#

土地单独做无形资产里面的建房屋的所有支出做在建工程，完工之后转固定资产。这个土地当时买来的时候开始建房屋了，也可以分摊到在建工程。

阅读 240

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客运电子发票进项税是计算抵扣还是勾选抵扣
郭老师 | 提问时间：08/19 12:57

#CPA#

这个需要计算抵扣的。

阅读 318

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这个属于哪种情况变化采用修订后的折现率
朴老师 | 提问时间：08/19 12:48

#CPA#

这属于 “租赁变更不作为一项单独租赁处理” 的情况，应采用变更后的折现率，即第 2 年年初的增量借款利率 7%。

阅读 253

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老师这个税后经营净利润不是毛流量➖折旧吗这个怎么是净流量➖折旧呢
廖君老师 | 提问时间：08/19 12:47

#CPA#

您好，是净流量的，营业现金净流量有三个计算公式 1.营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税 2.营业现金净流量=税后营业利润＋非付现成本 3.营业现金净流量=收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）＋非付现成本×所得税税率

阅读 236

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资本市场线和证券市场线是哪一章的内容
朴老师 | 提问时间：08/19 12:25

#CPA#

资本市场线和证券市场线通常是在财务管理或投资学相关课程或教材中的 “投资组合与风险收益” 这一章节的内容。

阅读 327

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中央固定收入有哪些还有地方中央共享的什么的
波德老师 | 提问时间：08/19 12:23

#CPA#

你好，中央政府固定收入：消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。中央政府与地方政府共享收入：增值税、企业所得税；个人所得税；资源税；城建税；印花税

阅读 408

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固定资产处置费用如何入账
郭老师 | 提问时间：08/19 12:13

#CPA#

借固定资产清理贷、银行存款。

阅读 191

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题干，2024年不适用是什么意思？
丁小丁老师 | 提问时间：08/19 12:04

#CPA#

您好!就是这个2024年应该废止或者修改了，已经不适用了

阅读 209

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请解释一下，为什么不用减5呢？
苌悦老师 | 提问时间：08/19 11:54

#CPA#

要减5的 (1000-50+60+20)*25%-5=252.5 计算过程如上所示

阅读 231

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请问，这个处置部分的收益是多少？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 11:45

#CPA#

1. 确定处置部分股权对应的初始投资成本： - 初始投资成本为 8000 万元，处置 40%股权，则处置部分对应的初始投资成本为万元。 2. 确定处置部分股权对应的公允价值： - 出售该 40%股权收到银行存款 4700 万元，即处置部分股权的公允价值为 4700 万元。 3. 计算处置部分的损益： - 处置部分的损益 = 处置部分股权的公允价值 - 处置部分股权对应的初始投资成本 = 万元。综上，处置部分的损益是 1500 万元。

阅读 183

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老师，满足持有待售条件，长投（权益-公允）35%-20%=15%，20%转持有待售，15%继续权益。那如果长投（权益-权益）45%-20%=25%，该怎么处理？
王一老师 | 提问时间：08/19 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售部分股权是否划分为持有待售，关键还是要看它这个处置是否导致企业跨越了重大界限，比如是否导致它从成本法转为了权益法，从权益法转为了金融资产。如果没有导致这种重大界限跨越的话，就不应该划分为持有待售。所以您上述列举的例子，拟出售的25%就不能划分为持有待售了。祝您学习愉快！

阅读 530

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我想请教一下，做账进项税点和销项税点分开做吗？能做到一起吗？光做税点可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 11:37

#CPA#

您好，这种是分别入账的，后面有余额再结转到应交税费-未交税里面

阅读 564

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老师，完整性能不能理解为有记账但是记少了，存在就是它压根就没有记账，找不到一点蛛丝马迹？
蓝小天老师 | 提问时间：08/19 11:32

#CPA#

在会计和财务领域，完整性通常是指所有应该记录的经济业务都被完整地记录，没有遗漏。您的理解有一定的道理，但表述上不够准确。“记少了”这种情况属于记录不完整，而“压根没有记账，找不到一点蛛丝马迹”这种情况则是完全没有记录，这两种情况都违背了完整性原则。例如，企业在某一期间发生了 10 笔销售业务，但只记录了 8 笔，这是记少了；如果有 1 笔销售业务完全没有任何记录，这就是完全未记。总之，完整性要求企业在进行会计核算时，应将所有相关的经济业务都纳入会计记录，不得遗漏。

阅读 164

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老师，请问一下，聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用 20 万元，合同约定增值税由支付方承担。我们要给对方代扣代缴增值税，代扣的增值税能做我们的进项吗？
于老师 | 提问时间：08/19 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得增值税专用发票，是可以作为进项税额进行抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 1518

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其他应付款法人借款金额大，怎么冲销
宋生老师 | 提问时间：08/19 11:25

#CPA#

你好，这个你最好是等有钱了再还或者转入到吸收资本。

阅读 288

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老师，对于“受益所有人”就是什么意思，我每次都不知道它是在什么情况下就可以申请或是可以享受这个身份，每次都做不对
小锁老师 | 提问时间：08/19 11:16

#CPA#

您好，是这样的，就是他可以享受到任何权利，并且获得收益，这种的

阅读 431

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请问在实际题目中，该如何进行复利的计算？
周老师 | 提问时间：08/19 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一期一期的计算。比如明年收到工资 8*1.03 明年存入的金额=8*1.03**8%。然后复利39期求到四十年后同理后面的也是如此，这个手动算的话太麻烦。祝您学习愉快！

阅读 712

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注册会计师税法考试的时候消费税税率不告诉的？哪些税会告诉税率？哪些不会告诉？
周老师 | 提问时间：08/19 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试中一般会告知的税率表有：印花税税率、个人所得税经营所得税率表、月度税率表和综合所得税率表、城镇土地使用税税额、船舶吨税税额、车船税税额、关税税率、消费税税率、契税税率、耕地占用税税额（减免的不给），会体现在题目题干或是其他相关资料中，做题时注意。其他税率考试一般不会给，需要自己掌握记忆。祝您学习愉快！

阅读 988

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如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试。这个选项是错的吧，应当太绝对了（详见截图）
王一老师 | 提问时间：08/19 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：细节测试+分析程序也是运用了细节测试的，因此说应当实施细节测试没有问题~ 祝您学习愉快！

阅读 550

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请问配股权价值怎么理解？
朴老师 | 提问时间：08/19 11:04

#CPA#

配股权价值可以理解为股东在公司配股时所拥有的一种权利的价值。配股是上市公司向原股东发行新股、筹集资金的行为。当公司决定配股时，原股东有权按照一定比例以较低的价格认购新股。配股权价值就是这种认购新股权利的经济价值。例如，假设某公司股票的市场价格为每股 20 元，配股价格为每股 15 元，配股比例为每 10 股配 3 股。对于原股东来说，如果他们行使配股权，就可以以 15 元的价格买到市场价值 20 元的股票，这中间的差价就体现了配股权的价值。配股权价值的大小通常受到多种因素的影响，如配股价格与市场价格的差异、配股比例、公司的发展前景、市场整体情况等。

阅读 315

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关于担任多项职责的冷却期如果某人员相继担任多项关键审计合伙人职责，冷却期应当按照以下规定：（从严计算，看主导身份）（1）担任项目合伙人累计达到三年或以上，冷却期应当为连续五年；（2）担任项目质量复核人员累计达到三年或以上，冷却期应为连续三年；（3）担任项目合伙人和项目质量复核人员累计达到三年或以上，但累计担任项目合伙人未达到三年，冷却期应当为连续三年；（4）担任多项关键审计合伙人职责，并且不符合上述各项情况，冷却期应当为连续二年。老师，麻烦解释一下这个冷却期的区别，要不画个图吧，怎么感觉前面都是5年然后顺序就是5/3/2年，后面就变成三年了然后就是5/3/3/2年，不理解
君辰老师 | 提问时间：08/19 10:58

#CPA#

这说的是两种情况一共三类人 1. 项目合伙人 2. 项目质量复核 3.其他关键人第一种情况，一人只担任上述一类人。比如甲五年内只担任项目合伙人，或只担任复核人或只担任其他合伙人。这三类人他们的工作期间最长都是5年，冷却期一次递减 5 3 2 第二种情况，就是你发的那些文字，他的意思是比如甲五年内。先担任三年项目合伙人，又担任了两年质量复核人，那怎么计算冷却期的问题。其实就看他在最长工作期间五年内，担任上述三类人哪一类人的比重大，他的冷却期就跟随比重大的走。比如甲三年项目合伙人，其余两年无论是二类还是三类，项目合伙人比重大，冷却期就按5年。以此类推，又如甲三年质量复核人，其余两年无论是一类还是三类，冷却期按3年走。再比如，如果没有哪一类的比重占过半，比如两年其他合伙人，两年复核人，一年项目合伙人，没有哪一类的比重过半了，那就取中间值冷却期三年

阅读 753

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这里的大于或接近的接近和控制测试中的非统计抽样小于但接近是一个意思吗
朴老师 | 提问时间：08/19 10:50

#CPA#

这里的 “大于或接近” 和控制测试中非统计抽样中的 “小于但接近” 不是一个意思。在上述情形中，“大于或接近” 侧重于强调推断的总体错报已经很接近甚至超过了可容忍错报，表明总体可能不可接受。而在控制测试的非统计抽样中，“小于但接近” 更侧重于虽然小于可容忍偏差率，但差距较小，需要谨慎考虑和进一步评估。两者的侧重点和对总体可接受性的影响程度有所不同。

阅读 192

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企业财务分析的概念及适用场景？
东老师 | 提问时间：08/19 10:48

#CPA#

你好，财务分析指的是通过对财务数据的分析来判断企业发展的情况

阅读 156

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老师麻烦看下这题，这个不是会计所有者权益里面的内容呀，财管哪章涉及到这个题目，或者说涉及财管的什么知识点了吗
小赵老师 | 提问时间：08/19 10:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目很结合实际，整体知识点属于第十章的是针对的股票股利的知识点祝您学习愉快！

阅读 434

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请问年金现值实际计算时，该如何求解？
范老师 | 提问时间：08/19 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先根据公式F=A*（F/A，i，n），计算出两种投资的终值之和然后再根据A=P×（A/P,i,n），计算出每年从账户取出的钱。祝您学习愉快！

阅读 348

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直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，不包括企业按规定取得的出口退税款。属于企业所得税免税收入还是不征税收入？企业所得税如何处理？
金老师 | 提问时间：08/19 10:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，属于不征税收入。企业所得税处理时，不需要将这些收入计入应纳税所得额，因此不需要缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 1253

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2024年考注会，你好老师资本化和费用化研发支出计入哪个会计科目，表项目分别是什么？
宋生老师 | 提问时间：08/19 10:36

#CPA#

你好，你具体是做了什么？一般费用化的直接计入到管理费用就可以了，资本化的计入到在建工程的或者研发支出这一些。

阅读 328

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1、个税中，专项附加扣除只有在综合所得中才允许扣除吗？ 2、除了工资薪金外，专项附加扣除只有在汇算清缴时才允许扣除吗？
郭老师 | 提问时间：08/19 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.专项附加扣除可以在综合所得中扣除，如果纳税人有经营所得的话，也可以选择在经营所得中扣除。也就是说纳税人如果只有综合所得，那么就在综合所得中扣，如果既有综合所得又有经营所得，可以选择在其中一处扣除，但是不能重复扣 2.是的，工资薪金预扣预缴的时候可以扣除专项附加扣除，其中专项附加扣除中的大病医疗只能在汇算清缴的时候扣。祝您学习愉快！

阅读 1588

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文化创意企业是生活性服务吗？进项税额可以加计抵扣吗？为什么这题的进项税没有加计抵扣呢？如果可以加计抵扣，是加计5%还是10%？哪些情况是5%？哪些情况是10%？
李老师 | 提问时间：08/19 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：文化创意是属于现代服务，属于生产性服务业。如果企业符合加计抵减的条件的话，才可以进行进项税额加计抵减。对于生产性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，在2023年才可以按照5%进行加计抵减。本题中由于没有告知企业是符合加计抵减的条件的，所以不考虑加计抵减。生产性服务业、先进制造业加计抵减为5%；生活性服务业纳税人加计抵减是10% 祝您学习愉快！

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