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这个通行费可以抵扣进项税吗
郭老师 | 提问时间：08/19 14:56

#CPA#

可以的，纸质的在2018年下半年之后就不能抵扣了。

阅读 348

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收到的增值税留抵退税现金流计入哪里？
家权老师 | 提问时间：08/19 14:34

#CPA#

就是收到税费返还

阅读 207

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请问一下，我们是非民办机构我们组织企业进行慈善拍卖活动，所得款项全部捐给慈善会，慈善款和费用都是经过我单位进行核算的，请问一下费用（捐赠证书，邮寄快递费，人员费用等等）都是我们单位办理，发票也是开我们单位的，我们统计完跟慈善会收款，然后我们给慈善会开现代服务费，请问一下，我收到慈善会的收入做提供业务收入，那慈善会发生的所有费用我可以直接做提供业务成本吗
郭老师 | 提问时间：08/19 14:26

#CPA#

你好可以的可以这么做的

阅读 213

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怎么理解可接受的检查风险呀？
宋生老师 | 提问时间：08/19 14:23

#CPA#

可接受的检查风险是指在给定的审计风险水平下，审计师可以接受的检测风险的最大值。换句话说，它是审计师在执行审计程序时，认为足够发现重大错误或不当报告的风险水平。

阅读 281

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请问，这个40%的处置计算基础为什么不含实现的净利润200呢？不是（成本+实现净利润）乘以处置比例吗？
朴老师 | 提问时间：08/19 14:21

#CPA#

在这个案例中，处置 40% 股权时计算处置部分的初始投资成本和公允价值，不考虑被投资单位实现的净利润 500 万元。这是因为处置股权时，确定处置部分的初始投资成本是按照初始投资总成本乘以处置比例来计算的，公允价值是根据实际收到的出售价款确定的。而被投资单位实现的净利润会影响剩余长期股权投资的账面价值调整，但不会直接影响处置部分的计算基础。在后续计算剩余长期股权投资调整后的账面价值时，才会考虑实现的净利润对剩余股权价值的影响。

阅读 288

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老师，请问一下卖酒的增值税以及附加是按多少算的按小规模纳税人政策吗？如果月销售额是20万应该怎么算增值税以及附加
小菲老师 | 提问时间：08/19 14:03

#CPA#

同学，你好增值税13%，附加税12% 小规模纳税人政策的话，增值税1%，附加税6% 如果季度不超过30万，普通发票免增值税

阅读 458

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他们这次招的二个人就是要看能不能帮他们解决宏观上的问题，不是做具体账的，机遇和挑战都好大啊！试用期二个月至少是要给出思路的，因为温书记的要求是：财务体系的搭建，发票中看到风险，看到商机，看到问题！与发达城市相比我们公司的财务体系如何优化，宏观上把握财务部部长熊部长给我提了三方面的问题 1.财务组织架构如何合理优化，财务人员职责分工，财务上分为几大板块，怎么做大体思路 2.安保公司是以总公司名义对外签合同，但收入是主要分公司押运公司的收入，每次钱会转到总公司账上，分公司总是挂应收，总公司挂应付，熊部长说就是这个往来永远消不掉但是资产负债表就是虚增资产应收和虚增负债应付的，他们是一个季度给分公司结一次钱，问我这个往来，这个虚增资产负债咋处理
朴老师 | 提问时间：08/19 13:55

#CPA#

对于第一个问题，关于财务组织架构的合理优化，可以考虑以下步骤：首先，对公司现有的财务业务进行全面梳理和分析，明确各项财务工作的流程和关键节点。根据公司的规模和业务特点，将财务工作划分为几个主要板块，比如财务核算、资金管理、预算管理、财务分析、税务筹划等。对于财务人员的职责分工，要根据其专业能力和经验，为每个板块配备合适的人员，并明确其具体职责和权限。在设计组织架构时，要注重各板块之间的协同与沟通，建立有效的信息传递机制，确保财务工作的高效运行。对于第二个问题，关于总公司与分公司之间的往来账款导致资产负债表虚增的情况，可以考虑以下处理方式：制定更加合理的资金结算政策，缩短结账周期，比如从一个季度结账改为一个月结账，以减少往来账款的挂账时间。加强内部审计和监控，定期对往来账款进行核对和清理，及时发现并解决异常情况。在财务报表的附注中，对这种往来账款的性质、金额和形成原因进行详细的披露和说明，以提高财务报表的透明度和可理解性。另外，还可以考虑通过内部资金调拨或者债务重组等方式，逐步清理和解决长期挂账的往来账款

阅读 150

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请问一下，这个乙公司在合报层面属于什么结算方式？
朴老师 | 提问时间：08/19 13:47

#CPA#

在合并报表层面，乙公司授予甲公司高管员工自身股票期权，应作为权益结算的股份支付处理。因为从合并主体的角度来看，最终结算的工具是自身的权益工具

阅读 239

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存货跌价准备转回的会计分录是？
宋生老师 | 提问时间：08/19 13:40

#CPA#

你好！存货跌价准备转回的会计分录是借:存货跌价准备贷:资产减值损失。

阅读 169

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老师你好，如果个体工商户年应纳税所得额为2400000元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人政策减免税额6000元,那么吴某该项政策的减免税额=（[(2000000x35%-65500)-6000*2000000÷2400000）x50%=314750元。（1）6000元残疾人减免税额不是说可以叠加使用嘛，算减免税额为什么不是加上分配给200万优惠政策减免税额即=（[(2000000x35%-65500)）x50%+6000*2000000÷2400000=322250元，最后[(2400000x35%-65500)-322250-6000*400000÷2400000=451230（元）
小赵老师 | 提问时间：08/19 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6000元残疾人政策减免税额，其实就是对应的个体工商户取得240万的所得能够享受的是6000元的税额减免。但是因为本身200万以内的所得是减半的，所以也需要考虑这200万部分对应的残疾人的减免税额的金额。相当于说我这200万元应纳税所得额中对应的减免的残疾人的税额可以直接去减掉计算最终减半征收的税额。祝您学习愉快！

阅读 1168

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老师这题D为什么错呀，麻烦老师解惑
秦老师 | 提问时间：08/19 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D，募集的资金必须是货币资金，所以认股人认购时只能是资金，但是但发起人可以以非货币财产出资。因此，认购人以非货币财产出资说法错误。祝您学习愉快！

阅读 413

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老师出差产生的培训费列支在培训费里面还是差旅费里面
郭老师 | 提问时间：08/19 13:29

#CPA#

你好职工教育经费里面的

阅读 321

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③产生的应收600万美元，不会产生季度末不会产生汇兑差异吗？
bamboo老师 | 提问时间：08/19 13:16

#CPA#

您好请问题干资料在哪里

阅读 295

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企业购买土地，其中一部分土地自建三栋大楼，作为固定资产，该如何计算大楼成本费用，如何做账
郭老师 | 提问时间：08/19 13:13

#CPA#

土地单独做无形资产里面的建房屋的所有支出做在建工程，完工之后转固定资产。这个土地当时买来的时候开始建房屋了，也可以分摊到在建工程。

阅读 240

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客运电子发票进项税是计算抵扣还是勾选抵扣
郭老师 | 提问时间：08/19 12:57

#CPA#

这个需要计算抵扣的。

阅读 318

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这个属于哪种情况变化采用修订后的折现率
朴老师 | 提问时间：08/19 12:48

#CPA#

这属于 “租赁变更不作为一项单独租赁处理” 的情况，应采用变更后的折现率，即第 2 年年初的增量借款利率 7%。

阅读 253

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老师这个税后经营净利润不是毛流量➖折旧吗这个怎么是净流量➖折旧呢
廖君老师 | 提问时间：08/19 12:47

#CPA#

您好，是净流量的，营业现金净流量有三个计算公式 1.营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税 2.营业现金净流量=税后营业利润＋非付现成本 3.营业现金净流量=收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）＋非付现成本×所得税税率

阅读 237

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资本市场线和证券市场线是哪一章的内容
朴老师 | 提问时间：08/19 12:25

#CPA#

资本市场线和证券市场线通常是在财务管理或投资学相关课程或教材中的 “投资组合与风险收益” 这一章节的内容。

阅读 327

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中央固定收入有哪些还有地方中央共享的什么的
波德老师 | 提问时间：08/19 12:23

#CPA#

你好，中央政府固定收入：消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。中央政府与地方政府共享收入：增值税、企业所得税；个人所得税；资源税；城建税；印花税

阅读 408

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固定资产处置费用如何入账
郭老师 | 提问时间：08/19 12:13

#CPA#

借固定资产清理贷、银行存款。

阅读 191

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题干，2024年不适用是什么意思？
丁小丁老师 | 提问时间：08/19 12:04

#CPA#

您好!就是这个2024年应该废止或者修改了，已经不适用了

阅读 209

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请解释一下，为什么不用减5呢？
苌悦老师 | 提问时间：08/19 11:54

#CPA#

要减5的 (1000-50+60+20)*25%-5=252.5 计算过程如上所示

阅读 231

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请问，这个处置部分的收益是多少？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 11:45

#CPA#

1. 确定处置部分股权对应的初始投资成本： - 初始投资成本为 8000 万元，处置 40%股权，则处置部分对应的初始投资成本为万元。 2. 确定处置部分股权对应的公允价值： - 出售该 40%股权收到银行存款 4700 万元，即处置部分股权的公允价值为 4700 万元。 3. 计算处置部分的损益： - 处置部分的损益 = 处置部分股权的公允价值 - 处置部分股权对应的初始投资成本 = 万元。综上，处置部分的损益是 1500 万元。

阅读 183

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老师，满足持有待售条件，长投（权益-公允）35%-20%=15%，20%转持有待售，15%继续权益。那如果长投（权益-权益）45%-20%=25%，该怎么处理？
王一老师 | 提问时间：08/19 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售部分股权是否划分为持有待售，关键还是要看它这个处置是否导致企业跨越了重大界限，比如是否导致它从成本法转为了权益法，从权益法转为了金融资产。如果没有导致这种重大界限跨越的话，就不应该划分为持有待售。所以您上述列举的例子，拟出售的25%就不能划分为持有待售了。祝您学习愉快！

阅读 530

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我想请教一下，做账进项税点和销项税点分开做吗？能做到一起吗？光做税点可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 11:37

#CPA#

您好，这种是分别入账的，后面有余额再结转到应交税费-未交税里面

阅读 564

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老师，完整性能不能理解为有记账但是记少了，存在就是它压根就没有记账，找不到一点蛛丝马迹？
蓝小天老师 | 提问时间：08/19 11:32

#CPA#

在会计和财务领域，完整性通常是指所有应该记录的经济业务都被完整地记录，没有遗漏。您的理解有一定的道理，但表述上不够准确。“记少了”这种情况属于记录不完整，而“压根没有记账，找不到一点蛛丝马迹”这种情况则是完全没有记录，这两种情况都违背了完整性原则。例如，企业在某一期间发生了 10 笔销售业务，但只记录了 8 笔，这是记少了；如果有 1 笔销售业务完全没有任何记录，这就是完全未记。总之，完整性要求企业在进行会计核算时，应将所有相关的经济业务都纳入会计记录，不得遗漏。

阅读 164

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老师，请问一下，聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用 20 万元，合同约定增值税由支付方承担。我们要给对方代扣代缴增值税，代扣的增值税能做我们的进项吗？
于老师 | 提问时间：08/19 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得增值税专用发票，是可以作为进项税额进行抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 1520

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其他应付款法人借款金额大，怎么冲销
宋生老师 | 提问时间：08/19 11:25

#CPA#

你好，这个你最好是等有钱了再还或者转入到吸收资本。

阅读 288

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老师，对于“受益所有人”就是什么意思，我每次都不知道它是在什么情况下就可以申请或是可以享受这个身份，每次都做不对
小锁老师 | 提问时间：08/19 11:16

#CPA#

您好，是这样的，就是他可以享受到任何权利，并且获得收益，这种的

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请问在实际题目中，该如何进行复利的计算？
周老师 | 提问时间：08/19 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一期一期的计算。比如明年收到工资 8*1.03 明年存入的金额=8*1.03**8%。然后复利39期求到四十年后同理后面的也是如此，这个手动算的话太麻烦。祝您学习愉快！

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