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老师，应收账款和应付账款对未分配利润有影响吗？其他应收款和其他应付款对未分配利润有影响吗
文文老师 | 提问时间：08/19 16:59

#CPA#

应收账款和应付账款对未分配利润，没有影响。其他应收款和其他应付款对未分配利润，没有影响

阅读 533

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从哪里看出要计算月资本化率？另外，做考题时什么情况需要计算年资本化率，什么情况又需要计算月资本化率？
欧阳老师 | 提问时间：08/19 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果不是计算是不是一整年对应的资本化利息，那么可以用月资本化率，如果是完完整整的一整年，可以优先使用年折现率。您可以将您疑问的题目发给老师，老师结合题目为您看一下。祝您学习愉快！

阅读 369

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请问零息债券该如何进行计算？
范老师 | 提问时间：08/19 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您给的题目无法计算，请核实是否存在问题。一般债券目前报价也就是您现在要支付的钱。祝您学习愉快！

阅读 399

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老师，未分配利润是通过资产负债表怎么计算的
家权老师 | 提问时间：08/19 16:57

#CPA#

资产负债表的未分配利润期末数=未分配利润年初数+利润表的净利润本年累计±本月调整的利润分配

阅读 218

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老师您好！我想咨询一下，在项目现场，发包方给承包方开具的安全事故处罚单，怎么收取比较合适呢？
郭老师 | 提问时间：08/19 16:45

#CPA#

公户支付或者是从分包款里面扣除都行。

阅读 183

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邮寄进境物品的境内收件人。老师，是不是这个收件人是代扣代缴关税的？
朴老师 | 提问时间：08/19 16:43

#CPA#

通常情况下，邮寄进境物品的境内收件人是关税的纳税义务人。但在实际操作中，如果收件人无法履行纳税义务，比如收件人是未成年人或者没有纳税能力的个人，那么可能会由邮政企业作为代理人，代扣代缴关税。例如，一位在国外的亲友给国内的未成年人邮寄了价值超过免税额度的物品，此时可能由邮政企业代扣代缴关税。

阅读 306

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老师,你好.公司2023年购入机器人,2024年7月份对机器人的机械手进行升级,请问这费用入什么科目呢?
朴老师 | 提问时间：08/19 16:41

#CPA#

2024 年 7 月份对机器人的机械手进行升级的费用，需要根据升级的具体情况来确定计入的科目。如果这次升级能够显著提高机器人的性能、延长其使用寿命，并且预计带来的经济利益超过了升级成本，那么可以将升级费用资本化，计入机器人的固定资产成本。会计分录为：借：固定资产贷：银行存款等如果这次升级只是为了维持机器人的正常运转，或者升级带来的效益不明显，那么升级费用可以费用化，计入当期损益，例如管理费用或制造费用等。会计分录为：借：管理费用 / 制造费用贷：银行存款等

阅读 377

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老师好，请问注会的机考界面和中级的是不是大致差不多的？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 16:38

#CPA#

您好，是的，基本一样的，

阅读 237

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进口生产检测设备用于应税和免税药品的生产，承租一仓库用于储存应税和免税药品，其进项税额可以全额抵扣吗？固定资产同时用于应税和免税项目，不用计算可抵扣进项？可以全额抵扣？不是只有不动产即用于应税也用于免税，才可以全额抵扣进项吗？
范老师 | 提问时间：08/19 16:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口生产检测设备用于应税和免税药品的生产，回复：购进该固定资产设备的进项税额，可以全额抵扣进项税额。承租一仓库用于储存应税和免税药品，其进项税额可以全额抵扣吗？回复：租入不动产，既用于一般计税项目又用于免税项目的，其进项税额也是可以全额抵扣的。固定资产同时用于应税和免税项目，不用计算可抵扣进项？可以全额抵扣？回复：可以全额抵扣。不是只有不动产即用于应税也用于免税，才可以全额抵扣进项吗？回复：不是的，参考以下总结。祝您学习愉快！

阅读 1601

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老师，业务4用的价格是55元，业务6用的价格是58元，这是什么区别呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 16:22

#CPA#

你好看合同约定业务，没特别的意义

阅读 183

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老师，计算全年一次性奖金预缴纳的个税题目中给的是不含税的数是不是需要换算成含税数
汪老师 | 提问时间：08/19 16:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要进行换算祝您学习愉快！

阅读 308

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您好，保险公司开来的建筑施工安全保险费发票，为什么我的取得发票查询不到这张电子普通发票呢？该怎么办？
家权老师 | 提问时间：08/19 16:09

#CPA#

你在怀疑啥呢?保险公司的发票你还怀疑？只要信息正确就做账就是

阅读 152

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上面两个可以抵扣进项税吗
婵老师 | 提问时间：08/19 16:09

#CPA#

可以的，高速公路通行费发票的抵扣公式:高速公路通行费可抵扣进项税额等于高速公路通行费发票上注明的金额除以(1+3%)再乘以3%

阅读 203

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假如一有限责任公司注册资本100万，甲乙各出资50万，都已出资完毕，可以在章程中约定甲持股60%，乙持股40%吗？约定的这个持股比例应该作为分红比例或者表决权比例，否则的话没有实际意义？
赵老师 | 提问时间：08/19 15:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，有限责任公司可以在公司章程中约定不同的持股比例和分红比例或表决权比例。这种约定是合法的，并且可以根据公司的实际情况和股东的协商来制定。例如，甲乙可以约定，虽然他们各自出资50万，但甲持有60%的股份，乙持有40%的股份。这样的约定将作为公司内部管理的基础，包括分红和表决权等方面。祝您学习愉快！

阅读 710

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财管第3章，投资组合的方差怎么算
廖君老师 | 提问时间：08/19 15:26

#CPA#

您好，投资组合的方差=资产1的方差*资产1的权重的平方+2*资产1的标准差*资产1的权重*资产2的标准差*资产2的权重*二者相关系数+资产2的方差*资产2的权重的平方，这个就像(a+b)平方展开一样（只是多了一个相关系数）

阅读 231

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所以说其他认购人只能以货币财产出资吗？这道题就是23年考试的题
小赵老师 | 提问时间：08/19 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目按照现行政策有争议，建议不必深究。按照2023年考试及官方给出的答案，是B。按照之前的规定，认股人认购时只能是资金，但是发起人可以以非货币财产出资。（但是这个规定在注会教材并没有出处）依据2024年修订后的公司法，第一百零五条　发起人、认股人缴纳股款或者交付非货币财产出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开成立大会或者成立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。这里有观点认为发起人、认股人均可以使用非货币财产出资。考试在即建议不要在争议问题上浪费时间了。由于公司法变动较大，题目可能涉及改编并不适应现行政策。考试会对争议问题进行规避的。祝您学习愉快！

阅读 451

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烟叶税的应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额*税率。可是实际支付的价款总额难道不是买价+价外补贴吗？两者不一定相等呀
张老师 | 提问时间：08/19 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴，计算烟叶税时价外补贴是固定按照收购价款的10%来计算的，不看实际支付的价外补贴的金额。应纳税额＝实际支付的价款总额×税率＝烟叶收购价款×（1＋10％）×税率20％祝您学习愉快！

阅读 726

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不超30完包含30万吗免税我这几季度一共开了30万交税吗
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:06

#CPA#

你好！是的包括30万金额是每个季度不超过30万

阅读 265

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这个通行费可以抵扣进项税吗
郭老师 | 提问时间：08/19 14:56

#CPA#

可以的，纸质的在2018年下半年之后就不能抵扣了。

阅读 348

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收到的增值税留抵退税现金流计入哪里？
家权老师 | 提问时间：08/19 14:34

#CPA#

就是收到税费返还

阅读 207

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请问一下，我们是非民办机构我们组织企业进行慈善拍卖活动，所得款项全部捐给慈善会，慈善款和费用都是经过我单位进行核算的，请问一下费用（捐赠证书，邮寄快递费，人员费用等等）都是我们单位办理，发票也是开我们单位的，我们统计完跟慈善会收款，然后我们给慈善会开现代服务费，请问一下，我收到慈善会的收入做提供业务收入，那慈善会发生的所有费用我可以直接做提供业务成本吗
郭老师 | 提问时间：08/19 14:26

#CPA#

你好可以的可以这么做的

阅读 213

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怎么理解可接受的检查风险呀？
宋生老师 | 提问时间：08/19 14:23

#CPA#

可接受的检查风险是指在给定的审计风险水平下，审计师可以接受的检测风险的最大值。换句话说，它是审计师在执行审计程序时，认为足够发现重大错误或不当报告的风险水平。

阅读 281

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请问，这个40%的处置计算基础为什么不含实现的净利润200呢？不是（成本+实现净利润）乘以处置比例吗？
朴老师 | 提问时间：08/19 14:21

#CPA#

在这个案例中，处置 40% 股权时计算处置部分的初始投资成本和公允价值，不考虑被投资单位实现的净利润 500 万元。这是因为处置股权时，确定处置部分的初始投资成本是按照初始投资总成本乘以处置比例来计算的，公允价值是根据实际收到的出售价款确定的。而被投资单位实现的净利润会影响剩余长期股权投资的账面价值调整，但不会直接影响处置部分的计算基础。在后续计算剩余长期股权投资调整后的账面价值时，才会考虑实现的净利润对剩余股权价值的影响。

阅读 288

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老师，请问一下卖酒的增值税以及附加是按多少算的按小规模纳税人政策吗？如果月销售额是20万应该怎么算增值税以及附加
小菲老师 | 提问时间：08/19 14:03

#CPA#

同学，你好增值税13%，附加税12% 小规模纳税人政策的话，增值税1%，附加税6% 如果季度不超过30万，普通发票免增值税

阅读 459

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他们这次招的二个人就是要看能不能帮他们解决宏观上的问题，不是做具体账的，机遇和挑战都好大啊！试用期二个月至少是要给出思路的，因为温书记的要求是：财务体系的搭建，发票中看到风险，看到商机，看到问题！与发达城市相比我们公司的财务体系如何优化，宏观上把握财务部部长熊部长给我提了三方面的问题 1.财务组织架构如何合理优化，财务人员职责分工，财务上分为几大板块，怎么做大体思路 2.安保公司是以总公司名义对外签合同，但收入是主要分公司押运公司的收入，每次钱会转到总公司账上，分公司总是挂应收，总公司挂应付，熊部长说就是这个往来永远消不掉但是资产负债表就是虚增资产应收和虚增负债应付的，他们是一个季度给分公司结一次钱，问我这个往来，这个虚增资产负债咋处理
朴老师 | 提问时间：08/19 13:55

#CPA#

对于第一个问题，关于财务组织架构的合理优化，可以考虑以下步骤：首先，对公司现有的财务业务进行全面梳理和分析，明确各项财务工作的流程和关键节点。根据公司的规模和业务特点，将财务工作划分为几个主要板块，比如财务核算、资金管理、预算管理、财务分析、税务筹划等。对于财务人员的职责分工，要根据其专业能力和经验，为每个板块配备合适的人员，并明确其具体职责和权限。在设计组织架构时，要注重各板块之间的协同与沟通，建立有效的信息传递机制，确保财务工作的高效运行。对于第二个问题，关于总公司与分公司之间的往来账款导致资产负债表虚增的情况，可以考虑以下处理方式：制定更加合理的资金结算政策，缩短结账周期，比如从一个季度结账改为一个月结账，以减少往来账款的挂账时间。加强内部审计和监控，定期对往来账款进行核对和清理，及时发现并解决异常情况。在财务报表的附注中，对这种往来账款的性质、金额和形成原因进行详细的披露和说明，以提高财务报表的透明度和可理解性。另外，还可以考虑通过内部资金调拨或者债务重组等方式，逐步清理和解决长期挂账的往来账款

阅读 150

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请问一下，这个乙公司在合报层面属于什么结算方式？
朴老师 | 提问时间：08/19 13:47

#CPA#

在合并报表层面，乙公司授予甲公司高管员工自身股票期权，应作为权益结算的股份支付处理。因为从合并主体的角度来看，最终结算的工具是自身的权益工具

阅读 239

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存货跌价准备转回的会计分录是？
宋生老师 | 提问时间：08/19 13:40

#CPA#

你好！存货跌价准备转回的会计分录是借:存货跌价准备贷:资产减值损失。

阅读 169

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老师你好，如果个体工商户年应纳税所得额为2400000元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人政策减免税额6000元,那么吴某该项政策的减免税额=（[(2000000x35%-65500)-6000*2000000÷2400000）x50%=314750元。（1）6000元残疾人减免税额不是说可以叠加使用嘛，算减免税额为什么不是加上分配给200万优惠政策减免税额即=（[(2000000x35%-65500)）x50%+6000*2000000÷2400000=322250元，最后[(2400000x35%-65500)-322250-6000*400000÷2400000=451230（元）
小赵老师 | 提问时间：08/19 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6000元残疾人政策减免税额，其实就是对应的个体工商户取得240万的所得能够享受的是6000元的税额减免。但是因为本身200万以内的所得是减半的，所以也需要考虑这200万部分对应的残疾人的减免税额的金额。相当于说我这200万元应纳税所得额中对应的减免的残疾人的税额可以直接去减掉计算最终减半征收的税额。祝您学习愉快！

阅读 1175

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老师这题D为什么错呀，麻烦老师解惑
秦老师 | 提问时间：08/19 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D，募集的资金必须是货币资金，所以认股人认购时只能是资金，但是但发起人可以以非货币财产出资。因此，认购人以非货币财产出资说法错误。祝您学习愉快！

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老师出差产生的培训费列支在培训费里面还是差旅费里面
郭老师 | 提问时间：08/19 13:29

#CPA#

你好职工教育经费里面的

阅读 321

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