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报价利率、有效年利率
小赵老师 | 提问时间：08/18 11:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报价利率、有效年利率公式如下：祝您学习愉快！

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非上市公司转入股权不需要缴纳增值税，上市公司转入股权需要缴纳增值税（个人除外）这是哪里的知识点？
蓝小天老师 | 提问时间：08/14 10:28

#CPA#

这部分知识点主要涉及增值税相关政策。根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定：转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票，其股权不属于有价证券。而转让上市公司股权，即通常所说的买卖股票，属于直接转让金融商品的行为，需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围，即个人转让上市公司（主板、中小板、创业板、科创板）的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税，税率为 3%或 6%。若转让的股权属于股东在公司上市前持有的，当公司上市后，该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围，因此个人转让限售股免征增值税，公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。金融商品转让的增值税计算方式为：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票

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老师我想问下用小企业会计准则去年企业所得税多提了今年怎么调
文文老师 | 提问时间：04/17 14:06

#CPA#

直接做相反的分录即可

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老师，这句话什么意思，什么时候期望报酬率等于必要报酬率，什么样的市场呢，证券市场线的前提吗
耿老师 | 提问时间：04/03 10:01

#CPA#

你好！期望报酬率等于必要报酬率通常发生在**市场均衡状态下**，此时的市场为**有效市场**。在财务理论中，期望报酬率是投资者预期可以获得的报酬率，它是基于证券未来现金流入量现值等于该证券当前市价时的折现率。而必要报酬率，也称为资本成本，是投资者要求的最低报酬率，它等于无风险报酬率加上风险溢价。在一个有效的市场中，所有资产的价格都能充分反映所有可获得的信息，这意味着市场价格准确无误地反映了资产的内在价值。在这样的市场中，投资者无法通过分析公开信息获得超额回报，因为所有已知信息已经被考虑在当前的股价中。因此，任何投资的期望报酬率将会与其必要报酬率相等，即投资者对于某项资产的预期收益会与他们所要求的最低回报率相匹配。这是证券市场线（Security Market Line, SML）的一个前提，SML是描述风险资产与无风险资产之间关系的线性图形，在资本市场理论中占有重要地位。总结来说，期望报酬率等于必要报酬率的情况出现在有效市场中，这种市场状态意味着价格已经完全反映了所有相关信息，投资者只能获得与其风险相称的回报，无法实现超额利润。

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老师，我去去年考的初级，今年考注会，建议备考哪两门
家权老师 | 提问时间：02/18 16:31

#CPA#

考会计和经济法就行了

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你好我想问一下在将权责发生制下的营业成本转化为“购买商品接受劳务支付的现金”时，应列为减项的有哪些 a商品存货减少数 b应付账款增加数 c存货盘盈 d接受投资增加的存货 e计入本期生产成本的人工费用
艳民老师 | 提问时间：12/28 10:54

#CPA#

营业成本转化为“购买商品接受劳务支付的现金”时，应列为减项的有ABE

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老师这是啥意思图片是啥意思这个发票可用额度
东老师 | 提问时间：11/27 08:54

#CPA#

你好，这个就是电子发票可以开的额度

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老师，这个非货币性金融资产是指些什么？
小T老师 | 提问时间：11/15 15:13

#CPA#

学员您好，非货币性资产，指货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资以及不准备持有至到期的债券投资等。非货币性资产有别于货币性资产的最基本特征是，其在将来为企业带来的经济利益，即货币金额是不固定的或不可确定的。

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你好，公司的差旅补助可以同时实行包干和实报实销两种方式吗？
小菲老师 | 提问时间：10/30 15:24

#CPA#

同学，你好是可以的

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注会合并报表，为什么合并日后，年末，要编制调整分录：将长期股权投资成本法调整为权益法（调长投）。不明白为啥要让长投由成本法像权益法看齐
金金老师 | 提问时间：07/21 09:43

#CPA#

您好，是这样的，因为最后合并报表是不认可成本法的，他认可的是公允机制

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你好老师在办公用的笔记本电脑是属于办公用品还是资产设备那？那个U盘，或者说网银盾是属于资产设备还是办公用品呀？
一鸣老师 | 提问时间：05/24 10:57

#CPA#

电脑计入固定资产，U盘就计入管理费用-办公费

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老师题目没有思路，帮我给一下过程和答案
聪聪老师 | 提问时间：09/28 14:52

#CPA#

...

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财务管理租赁分析中有个表述“折旧抵税额的风险比租金大一些”，请问该怎样理解这个表述，它是什么意思？
财管老师 | 提问时间：03/27 19:31

#CPA#

折旧是企业的成本费用，可以在税前扣除，即有抵税的效应。这里有一个条件，即全部折旧抵税额必须足额的应税所得用于抵税，企业的所得税税率不变。如果企业的经济效益不好，没有足够用来抵税的应税额这时候不能实现折旧抵税。因此折旧抵税额的风险比租金要大一些，与企业的经营情况有很大的关系。

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会计:同样是非正常毁损取得保险赔款，存货的就计入经营活动现金流，固定资产的就要计入投资活动现金流。是因为存货是流动资产么？
辜老师 | 提问时间：06/21 17:16

#CPA#

是的，因为存货是属于经营活动需要的资产，购买的时候也是计入经营活动的

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老师，您好！第二问：计算第四年末的底线价值我在计算第四年末的债券价值时用的是：1000*5%*（P/A,10%,4)+1000(P/F,10%,4)=841.45,跟答案的不一样，我做的为什么不对！我是哪个知识点理解错了吗？答案的那种算法怎么理解，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：06/18 15:04

#CPA#

债券算的是未来现金流量的现值，债券是5年的，在第4年末的时候还有1年到期，所以使用1期，不使用4期。祝您学习愉快！

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卷烟厂将收购的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，其中支付的加工费及运费产生的增值税，为什么不能作为烟丝厂代扣代缴的城建税和教育费附加的计税依据
税法老师 | 提问时间：08/22 16:38

#CPA#

因为受托方收取的加工费对应的增值税是属于受托方的，并不是委托方的，所以这里不涉及代扣城建税的问题，您再理解一下。

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请问使用量什么意思？谢谢
一鸣老师 | 提问时间：11/27 10:43

#CPA#

比如，领用材料的数量，就是资产的使用量

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A会计师事务所的A注册会计师是甲公司15年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的审计完成阶段相关事项如下。(1)根据复核计划，审计项目组经理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告确信获取了充分适当的审计证据:(2)审计工作底稿显示，甲公司销售费用被严重高估，管理费用被严重低估。A注册会计师这两项错报相抵后对利润总额无重大影响，未建议管理层调整:((6)15年7月，甲集团公司更换了主要管理层成员由于现任管理层仅就其任职期间提供书面声明,A注册会计师向前任管理层获取了其在任时相关期间的书面声明。要求:分别针对上述情况1-6，逐项指出A注册会计师
小小快乐老师 | 提问时间：06/25 19:10

#CPA#

（1）不恰当。A注册会计师还应当复核审计工作底稿并与项目组讨论。（2）不恰当。销售费用和管理费用分类存在错报，会影响重要的财务报表指标（3）不恰当。重大资产重组会对被审计单位财务报表产生广泛重要影响，需要设计审计程序（4）不恰当。对于第一阶段期后事项的审计，除了了解及询问，还需要查阅被审单位的所有者、管理层和治理层在财务报表日后举行会议的纪要，如果不能获取，询问会议讨论的事项。查阅被审单位最近的中期财务报表。查阅被审单位在财务报表日后最近期间内的预算、现金流量预测、其他管理报告。询问被审单位法律顾问相关的诉讼和索赔事项，扩大之前口头或书面查询的范围。考虑是否有必要获取特定期后事项的书面声明来支持其他审计证据，从而获取充分、适当的审计程序

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增值税留抵退税的时候退城建税教育附加和地方教育附加吗
东老师 | 提问时间：07/11 17:23

#CPA#

你好，留底退税的时候，附加税也是可以免征的。

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冲模一，第5多选老师，选项D属于，是增加对外发行的普通股，稀释每股收益了，为什么不需要重新计算每股收益呢?
注会会计老师 | 提问时间：03/09 08:00

#CPA#

因为这件事是本年发生的，影响的是本年的每股收益，不影响去年的，所以不用重新计算比较报表（去年）的每股收益

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根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于需办理纳税申报的情形有(　　)。 A.取得经营所得的 B.纳税人取得综合所得申请退税的 C.有来源于境外所得的 D.因移居境外注销中国户籍的
小菲老师 | 提问时间：02/05 20:09

#CPA#

同学，你好答案选择ABC

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试分析，在一个封闭的经济体系当中边际消费倾向是0.8，如果政府为了预算平衡，增加20亿税收，同时等额的增加一笔政府购买支出，那么对国民收入的影响如何?如果这笔税收没有用于购买支出，而是用于了政府的转移支付支出，那么对于国民收入的影响又会如何？影响不同的原因试是什么？
兮兮老师 | 提问时间：12/26 15:42

#CPA#

尊敬的学员您好！只会一部分哈。您参考一下。政府购买支出乘数=1/（1-0.8）=5，政府购买支出增加20，国民收入增加5×20=100。

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使用权资产是出租方还是承租方
王超老师 | 提问时间：06/20 07:16

#CPA#

你好承租方使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

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委托境外研发，境外80%计入，不超过境内2/3的费用可以计入研发费用，那么请问老师，加扣除的是75%，还是100%啊？我知道去年的是按照100%加计扣除，那么2024年是按照多少加计扣除啊？
张老师 | 提问时间：03/25 12:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加计扣除是按照100%，现在没有75%的情况了。祝您学习愉快！

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第一年投400，第2年投200，投资收益率为10%，现值=400+200÷（1+10%），为什么200÷（1+10%）？
小赵老师 | 提问时间：01/18 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 200÷（1+10%）是折现，将第2年的现金流折现到第一年也就是0时点这个位置上祝您学习愉快！

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这题为什么错误？是应交税费不属于金融负债吗，为什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应交税费是法定义务，不是金融负债的，金融负债是属于合同义务，也就是应交税费是国家规定我们需要支付的，所以不属于金融负债的。祝您学习愉快！

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题目中没有说明金额单位，答题时会计分录需要带单位吗，例如借：长期股权投资5000万元贷：银行存款5000万元
金老师 | 提问时间：08/15 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，写数字就好，不用写上单位的。祝您学习愉快！

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请问（3）是表示企业确认了转让收入60万没啊？
小锁老师 | 提问时间：05/07 15:40

#CPA#

您好，这个第三项产品投资，是确认了转入收入的

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老师，请教一个问题：公司2021年从境内个人手中购买一家香港公司，100%控股，该香港公司注册资本10000HKD，按照当日即期汇率，转出8300元给境内个人，8300计入长期股权投资；香港公司资产负债表按当月记账汇率0.81（人民币折算）记录注册资本：8100元（应按当日即期汇率0.83计算，子公司会计处理有误），合并报表后子公司注册资本和母公司长投不能抵销。 2022年母公司想在母公司单体报表调整一下该科目，是否可以这样写分录：借：以前年度损益调整（是否可以认为是汇兑差异？）200 贷：长期股权投资-投资成本 200
注会会计老师 | 提问时间：02/13 09:47

#CPA#

不可以的，应该调整子公司的实收资本的，假设银行存款已经按照汇率调整为正确的借：财务费用200 贷：实收资本200

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10. 某企业每月固定成本4000 元，单价 20 元，计划销售产品 1000 件，欲实现目标利润2000元，其单位变动成本
悠然老师01 | 提问时间：12/05 11:21

#CPA#

学员你好，计算如下产品单价=35/(1-0.3)=50 保本销售额=200*0.5*50=5000 税前利润=200*0.5*35=3500

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