财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

你好，这个分录帮我做一下
吴卫东老师 | 提问时间：08/20 16:42

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 169

收藏 1
10年中（50-2）*1*10*1/2=240 中为啥是1/2，服务期不是3年吗，这是第一年，不应该是1/3吗？
于老师 | 提问时间：08/20 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “乙公司2×10年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截止2×11年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%”，通过这个条件可知，2×11年可以达到行权条件，因此站在2×10年末这个时点，等待期是2年，2×10年是第一年，所以×1/2。祝您学习愉快！

阅读 494

收藏 2
战略中，党组、党委、当总支、党支部如何区分，分别什么情况下使用
欧阳老师 | 提问时间：08/20 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中国共产党的组织体系中，党组、党委、党总支、党支部是不同级别的党组织，它们的设置和使用情况如下： 1.党组：是党在中央和地方国家机关、人民团体、经济组织、文化组织和其他非党组织的领导机关中设立的党的组织，主要任务是发挥领导核心作用，保证党的路线方针政策和上级党组织决定的贯彻执行。党组通常在中央和地方的重要部门和单位中设立，如国务院各部委、大型国有企业等。 2.党委：是党的基层组织之一，通常在企业、事业单位、机关和社会组织中设立。党委负责本单位党的建设和思想政治工作，领导本单位的工作。在企业中，党委通常与董事会、管理层紧密合作，参与重大决策和监督。 3.党总支：是党的基层组织，通常在规模较小的单位或企业中设立，如学校、医院、科研院所等。党总支负责本单位党的工作，领导和支持行政领导班子开展工作。 4.党支部：是党的最基层组织，通常在企业、机关、学校等单位的基层部门或单位中设立。党支部负责教育、管理、监督和服务党员，组织党员和群众完成本单位的工作任务。区分这四个概念的关键在于组织的规模和级别。党组通常在中央和地方的重要部门中设立，党委在较大的企事业单位中设立，党总支在规模较小的单位中设立，党支部则在基层部门或单位中设立。祝您学习愉快！

阅读 2732

收藏 11
业务2会计利润为什么增加11.3，而不是10，不应该是不含增值税吗
范老师 | 提问时间：08/20 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：接受捐赠借：原材料10 应交税费——应交增值税（进项税额）1.3 贷：营业外收入11.3 祝您学习愉快！

阅读 536

收藏 0
你好，这个分录麻烦做一下
桂龙老师 | 提问时间：08/20 16:31

#CPA#

首次购入增值税税控专用设备时：借：固定资产 20000 贷：银行存款 20000 同时，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 20000 贷：管理费用 20000 发生技术维护费时：借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800 同时，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 1800 贷：管理费用 1800

阅读 182

收藏 1
老师您好，这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？
于老师 | 提问时间：08/20 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？不可售面积的产权属于全体业务所有的，公共配套设施的支出是可以扣除的。土地成本也是可以扣除的。所以乘以60%*（90%销售比例）即可祝您学习愉快！

阅读 1144

收藏 5
依合同乙公司（境内子公司）应向甲公司（境外母公司）支付含增值税的咨询费 200 万元，乙公司将扣缴增值税和企业所得税之后的余额支付给甲公司，甲公司在我国境内无机构场所且未派遣人员来中国提供相关服务。请问老师，为什么乙公司只用代扣代缴增值税不用代扣代缴所得税？
波德老师 | 提问时间：08/20 16:28

#CPA#

你好，如果完全在境外提供咨询而从境内取得的收入不属于《企业所得税法》规定应征企业所得税的范围，不征企业所得税。

阅读 498

收藏 0
增值税即征即退货物及加工修理修配的范围有哪一些？
四火老师 | 提问时间：08/20 16:27

#CPA#

同学您好，增值税即征即退政策适用范围如下：一、资源综合利用产品和劳务优惠内容：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次。二、飞机修理修配劳务对飞机维修劳务，增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。三、软件产品增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。四、动漫产业自2018年5月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人，销售其自主开发生产的动漫软件，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。五、安置残疾人就业安置残疾人的单位和个体工商户，按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税，具体限额为按月最低工资标准的4倍确定。六、黄金期货交易和铂金交易上海期货交易所会员和客户通过交易所销售标准黄金，并发生实物交割的，以及国内铂金生产企业自产自销的铂金，均实行增值税即征即退政策。七、管道运输服务一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。八、有形动产融资租赁和售后回租服务经批准从事融资租赁业务的纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁和售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。九、风力发电自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

阅读 656

收藏 3
进项税转出和进项税不得抵扣区别是啊举个简单例子说说呗就是什么情况下是进项税转出什么情况下是进项税不得抵扣？
宋生老师 | 提问时间：08/20 16:26

#CPA#

你好！是这样的，转出是一开始允许抵扣，但是后来不允许抵扣了，就转出。比如一开始买入商品，打算卖，是可以抵扣的，也抵扣了。后来有一部分用于了福利费，就要将这部分转出而一开始就不得抵扣的就是属于进项税不得抵扣的情况，比如一开始就是用于福利的

阅读 638

收藏 3
这题答案不太对吧？业务1不应该调整吗？毕竟应该确认收入，可是它计入了资本公积？
波德老师 | 提问时间：08/20 16:25

#CPA#

你好，接受母公司捐赠应当计入资本公积

阅读 273

收藏 1
老师，委托外部研发费用的扣除，“企业委托境外机构的研发费用按照费用实际发生额的80%，同时在不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，作为加计扣除的基数计算加计扣除”如果有境内外部和境外研发费用，这里的境内符合条件的研发费用，包不包括委托境内外部研发费用？比如公司自己研发费用是100万，委托境内外部机构研发费用是90万，那么这里的境内符合条件研发费用是 100，还是100+90*80%呢
欧阳老师 | 提问时间：08/20 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是100+90*80% 祝您学习愉快！

阅读 1484

收藏 6
这笔代扣代缴的增值税为什么不能抵扣？
朴老师 | 提问时间：08/20 16:15

#CPA#

提供的这些信息，无法明确判断这笔代扣代缴的增值税为何不能抵扣。可能是因为不满足增值税抵扣的相关条件，比如未取得合法有效的抵扣凭证、该业务不属于可抵扣范围等。还需要更多具体的业务背景和相关资料才能准确分析原因

阅读 322

收藏 1
老师您好，这题业务1计算汇算清缴时应纳个税，为什么不用先考虑他预扣预缴的个税呀，虽然题目没说，但是职工个人所得预扣预缴不是正常会发生的吗
金老师 | 提问时间：08/20 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目问的是汇算清缴应缴纳的个税，题目中没有告知预缴的个税金额，就不需要考虑了祝您学习愉快！

阅读 532

收藏 2
车辆购置税计税依据不包含关税吗？
郭老师 | 提问时间：08/20 16:03

#CPA#

包含进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据包括关税完税价格、关税、消费税

阅读 351

收藏 0
老师，这题题目没有说明计算23年或者24年应缴纳的消费税，答案只计算出23年支付款的消费税，为什么不是就这个合同计算两次的消费税
王一老师 | 提问时间：08/20 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题主体是2023年12月份的业务，所以题目一般考查的是当月的业务，第1小问让计算的是2023年12月份应缴纳的消费税。祝您学习愉快！

阅读 402

收藏 2
进项税转出和进项税不得抵扣区别是啊举个简单例子说说呗
家权老师 | 提问时间：08/20 15:48

#CPA#

意思是如果进项税不得抵扣，那么勾选的进项需要转出

阅读 236

收藏 1
卷烟生产销售卷烟时候能抵进口烟丝的消费税吗？外购烟丝可以抵，进口烟丝可以抵吗？
宋生老师 | 提问时间：08/20 15:42

#CPA#

《消费税暂行条例实施细则》中只规定了两种情况可以扣除已纳消费税的情况： 1、外购已税烟丝生产的卷烟 2、委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟除上情况外，不得扣除已纳消费税

阅读 779

收藏 3
老师，答案要写的这么详细才能得全分吗
金老师 | 提问时间：08/20 15:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，只要列出式子得出最后结果正确就可以得分中间的具体每个数值属于哪一项不写就可以祝您学习愉快！

阅读 330

收藏 1
老师，请问一般纳税人2013年5月购进小汽车，现在15万元出售，账面原价50万元，已提折旧30万元。这个销售该怎么处理
金老师 | 提问时间：08/20 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说具体的账务处理吗？会计处理如下：借：固定资产清理20 　　累计折旧30 　　贷：固定资产50 借：银行存款15+1.95=16.95 　　贷：固定资产清理15 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）15*0.13=1.95 借：资产处置损益5 　　贷：固定资产清理20-15=5 祝您学习愉快！

阅读 361

收藏 2
什么时候用房是房，地是地原则，什么时候用房地一体原则
宋生老师 | 提问时间：08/20 15:36

#CPA#

在房地产登记、交易、抵押、继承等法律行为中，通常采用房地一体原则，因为这些情况下需要确保权利的完整性和一致性。在房地产评估、税务处理、资产管理等方面，可能会采用房是房，地是地原则，以便于更精确地计算和分析。

阅读 354

收藏 1
我想问一下为什么要9/10呀麻烦老师帮忙解答一下
陈静芳老师 | 提问时间：08/20 15:35

#CPA#

同学您好，老师正在解答，请稍候。

阅读 175

收藏 1
请教下：我公司是外贸型出口企业，一般纳税人，已经办理好了进出口资质和海关卡，然后税务上的退免税备案也已经做好了，外汇账户也已经开好了，但是进项发票还没开回来，本周六可以报关出口吗？是首次出口
朴老师 | 提问时间：08/20 15:33

#CPA#

在进项发票还没开回来的情况下，本周六报关出口存在一定的税务风险。虽然您公司已经完成了相关的资质和备案，但按照正常的退税流程，出口货物需要有对应的进项发票用于退税申报。如果在没有进项发票的情况下先行报关出口，可能会影响后续的退税办理，甚至可能导致无法退税或者被税务机关视为异常情况进行核查。

阅读 341

收藏 1
老师，贝塔小于1，资产风险程度小于整体市场投资组合的风险，这句话不对吧？不考虑贝塔为负的情况吗？如果贝塔是-2，那这个资产的风险程度就大于一个市场的风险了了
聂小芹老师 | 提问时间：08/20 15:32

#CPA#

你好，贝塔系数是衡量某一资产与市场整体风险波动的关系，其值的范围是不会小于0的，那没有意义

阅读 333

收藏 1
2024年1月，甲公司将一批产成品的大部分向其子公司销售。A注册会计师评价后认为交易具有商业合理性，并已为该产成品在2023年12月31日未发生减值提供了充分、适当的审计证据，无须实施进一步的审计程序。A注册会计师的做法是否恰当？
范老师 | 提问时间：08/20 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。尽管交易可能具有商业合理性，但A注册会计师在2024年1月的销售情况，不能直接作为对产成品未发生减值的审计证据。存货的跌价确认需要确定可变现净值，此时要考虑可变现净值的确定金额，而不是直接依据2024年卖出去了，就认为不存在减值。况且这还是卖给子公司。可能交易价格不公允。祝您学习愉快！

阅读 516

收藏 2
2022年第三季度形成应收帐款600应该为第三季度的30%，到了2023年第一季度600未收的还有5%，预计现金收入不应该是600➗30%✖️5%吗？为什么答案直接➕600
周老师 | 提问时间：08/20 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年年初的应收账款余额为3000万，其中600万是第三季度销售形成的。第三季度的应收账款，当季收回70%，第四季度收回25%，所以到第四季度末就只剩下5%。第四季末末对应的就是23年的季度初所以这600万，其实就是第三季度的5%。在23年第一季度就直接全部收回了祝您学习愉快！

阅读 1024

收藏 4
老师，麻烦看看这题，我可以这样计算应纳所得额吗：1000+100÷20%*50%=1250（万元）
秦老师 | 提问时间：08/20 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的换算出税前所得再乘以持股比例祝您学习愉快！

阅读 530

收藏 2
单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关材料一并送交发央银行。这里的发央银行是不是发卡银行呀
小赵老师 | 提问时间：08/20 14:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这里应该是发卡银行。祝您学习愉快！

阅读 282

收藏 1
为什么借投资性房地产贷固定资产20
郭老师 | 提问时间：08/20 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体是哪的题目呢？可以明确一下吗？方便老师针对性回复您的问题。祝您学习愉快！

阅读 298

收藏 1
请做一下，投房出售时结转的分录
小敏敏老师 | 提问时间：08/20 14:45

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 261

收藏 1
甲持有乙50%，甲处置丙20%的股权投资和甲处置丙投资的20%，分别是处置了多少。怎么区分
朴老师 | 提问时间：08/20 14:33

#CPA#

“甲持有乙 50%” 这个表述与后面甲处置丙的股权投资无关。 “甲处置丙 20% 的股权投资” 意味着甲将其所持有的丙公司股权的 20% 进行处置。 “甲处置丙投资的 20%” 这种表述不太清晰，如果理解为甲处置其对丙公司的投资金额的 20%，那么具体处置的股权比例需要结合甲初始对丙的投资金额和股权占比来计算。区分这两种表述的关键在于明确 “股权” 和 “投资” 的所指。前者明确是股权的比例，后者如果指的是投资金额，则需要进一步计算才能确定对应的股权比例。

阅读 433

收藏 2

没有找到问题？直接来提问