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转让上市公司原始股，要交个税吗？
小菲老师 | 提问时间：06/24 15:59

#CPA#

同学，你好需要缴纳的

阅读 4875

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您好，我想问下什么情况下，既做了调增处理，又做了以前年度损益调整
东老师 | 提问时间：06/24 15:58

#CPA#

您好，就是暂估发票没有取得发票的时候需要这么做。

阅读 432

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老师，税后工资是什么意思？
郭老师 | 提问时间：06/24 15:55

#CPA#

你好，就是扣除了税款之后剩余的

阅读 4750

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选择非独立门市对外销售，增值税，消费税，企业所得税的计税依据和数量分别怎么确定？
廖君老师 | 提问时间：06/24 15:55

#CPA#

您好，非独立核算，门店的销售并入公司一起，企业所得税是看利润总额增值税和消费税依销售收入，数据是我们实际销售的数量

阅读 4791

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老师，请问占股40%，有重大影响的长投，如果有减值迹象，需要计提减值准备吗？
小锁老师 | 提问时间：06/24 15:54

#CPA#

您好，这个是需要计提的，要计提

阅读 4994

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请问无形资产的入账价值是怎么得出的
朴老师 | 提问时间：06/24 15:51

#CPA#

无形资产入账价值229.3万元是通过以下计算得出的：首先，甲公司换出无形资产的原价为250万元，累计摊销为45万元，因此无形资产的账面价值为205万元（250万元 - 45万元）。然后，由于该项资产交换具有商业实质，且公允价值能够可靠计量，根据非货币性资产交换的会计准则，换入资产的入账价值应当以换出资产的公允价值为基础确定。在这个例子中，甲公司换出无形资产的公允价值为220万元，乙公司另向甲公司支付银行存款10万元，因此甲公司换入无形资产的入账价值为230万元（220万元 + 10万元）。同时，乙公司为换入无形资产发生手续费等2万元，应当计入无形资产的成本。所以，最终无形资产的入账价值为229.3万元（230万元 - 0.7万元）

阅读 821

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关于图片2中划红线的部分：因下行净现值为-250元，为什么在计算期权的时候，不用下行概率✖️下行净现值？而是用下行概率✖️0？
小赵老师 | 提问时间：06/24 15:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下行时，期权价值为负数，不会行权的。所以是0. 祝您学习愉快！

阅读 245

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请问老师，要注销公司，做清税，清税申报的资产负债表有现金100，其他应付款-法人1045元，，未分配利润-945，所得税清算申报表3张各列怎么填，请老师帮忙做一下这3张表
大强老师 | 提问时间：06/24 15:42

#CPA#

其他应付款-法人，法人也是你的公司股东吧？100填第一张表的货币资金，1045填第二张表其他应付款，-945填第三张表累计未分配利润，其他都是0，可分配的也是100，给股东

阅读 4772

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业务员请客吃饭，餐饮费怎样报销，制定什么制度合理，才没有空子专
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 15:41

#CPA#

您好，可以按实际的发票来，然后根据业务员的单子来适当地调下

阅读 4825

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工商年报的纳税总额，包括公司代扣代缴的员工个税吗
暖暖老师 | 提问时间：06/24 15:40

#CPA#

工商年报的纳税总额，包括公司代扣代缴的员工个税

阅读 4975

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晶晶老师，一般现在来讲，我客观题的正确率要达到多少比较安全？
宋生老师 | 提问时间：06/24 15:28

#CPA#

你好！一般40-45分基本上就没什么问题了。

阅读 4924

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@贾苹果老师这不是相关论？
apple老师 | 提问时间：06/24 15:22

#CPA#

同学你好，我给你解答，

阅读 4782

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@贾苹果老师这个 A 甲怎么不变给他发股利了不应该财富增加吗
apple老师 | 提问时间：06/24 15:16

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 4814

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请问这种题怎么做呀？这分录里的几个数是怎么算出来的呀？不会用租赁内含利率
张静老师 | 提问时间：06/24 15:14

#CPA#

学员你好，我看一下

阅读 4929

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企业价值评估中，在现金流量与折现率口径一致的情况下，采用税前现金流量和税后现金流量，两者的评估结果一样吗？
张老师 | 提问时间：06/24 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一样的。不过咱们评估企业价值一般采用的都是税后现金流和税后的折现率祝您学习愉快！

阅读 421

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为什么不选a?cd是什么情况
聂小芹老师 | 提问时间：06/24 15:02

#CPA#

或有租金分为这两种： ①以销售量、使用量为基础计算的或有租金计入销售费用 ②以物价指数为基础计算的或有租金计入财务费用

阅读 4930

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债权投资。有时会划分到一年内到期的非流动资产，有时会划分到其他流动资产，这两个项目有哪里不一样吗？是怎么区分呢？
徐超老师 | 提问时间：06/24 15:00

#CPA#

同学你好！在会计核算中，一年内到期的非流动资产和其他流动资产是两个不同的资产项目，它们的区别主要在于资产的性质和流动性。以下是两者的主要区别和如何区分：一年内到期的非流动资产：这类资产本质上属于非流动资产，但由于某些原因，它们将在一年内到期或可以变现。包括长期投资、固定资产、无形资产等，这些资产在持有期间通常不打算在一年内出售或变现。划分到此项目的债权投资，可能是长期债权投资，但由于债务人即将在一年内偿还，因此被重新分类。其他流动资产：这类资产是企业在日常经营活动中持有的，预计在一个会计年度内变现或使用的资产。包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。划分到此项目的债权投资，通常是短期的债权投资，企业预计在一年内可以收回本金和利息。

阅读 4984

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2018年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予200份现金股票增值权，这些人员从2018年1月1日起在甲公司连续服务满4年即可行权，可行权日为2021年12月31日，根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2023年12月31日之前行使完毕。截至2019年末累积确认相关负债105000元，2019年末以前没有离职人员。在2020年有4人离职，预计2021年将有2人离职。2018年1月1日，该现金股票增值权的公允价值为15元，2018年12月31日的公允价值为16元2018年末预计未来无人离职)，2020年末该现金股票增值权的公允价值为18元。下列关于该项股份支付的会计处理，不正确的有() A.2018年1月1日需要确认相关成本费用和应付职工薪酬 B.2018年应确认的相关成本费用和应付职工薪酬为40000元 C.2019年应确认公允价值变动损益，同时调整应付职工薪酬65000元 D.2020年末相关应付职工薪酬的余额为158 400元
张静老师 | 提问时间：06/24 14:26

#CPA#

学员你好，这道题选B

阅读 3118

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审计综合题，按要求作答，谢谢老师
Stella老师 | 提问时间：06/24 14:16

#CPA#

同学你好，很高兴为你解答

阅读 4977

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cpa审计，简答题，麻烦老师看看
小愛老师 | 提问时间：06/24 14:11

#CPA#

您好：（1）向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性；（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；（3）对指导和监督项目组成员并复核其工作的性质、时间安排和范围作出调整对指导和监督项目组成员并复核其工作的性质、时间安排和范围作出调整；（4）在选择进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素在选择进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素；（5）对总体审计策略或拟实施的审计程序做出调整

阅读 4992

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审计简答题，谢谢老师了
暖暖老师 | 提问时间：06/24 14:10

#CPA#

内部控制五要素包括： 1. 内部环境：是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2. 风险评估：及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3. 控制活动：根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，如不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制等。 4. 信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5. 内部监督：对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进。

阅读 2970

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请专业老师认真完整准确回答我的问题，专业专业老师讲的独立董事原则上最多在3家上市公司兼任独立董事，但是经济法课本上是5家，烦请老师帮忙确认下
朴老师 | 提问时间：06/24 13:57

#CPA#

老师讲的内容可能是基于较早的规定，而经济法课本上的内容可能没有及时更新。根据2023年8月4日证监会发布的《上市公司独立董事管理办法》，独立董事原则上最多在三家境内上市公司担任独立董事。此前，2014年中国上市公司协会发布的《上市公司独立董事履职指引》中规定，独立董事原则上最多在五家上市公司兼任独立董事。

阅读 4810

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战略：问题业务是增长高，占有低，为什么说是最差的现金流状态，他的市场销售增长百分比很高呀！！
宋生老师 | 提问时间：06/24 13:37

#CPA#

增长高、占有低通常指的是一个企业或产品在市场上的销售额或销售量增长迅速，但在整个市场中的占有率仍然很低。这种状况可能表明最差的现金流状态，原因如下： 1.高成本投入：为了实现高增长，企业可能需要进行大量的市场推广、广告宣传、研发投入等，这些都会导致成本的增加。 2.低盈利能力：尽管销售增长迅速，但如果市场份额低，意味着企业的盈利能力可能并不强。高增长可能是通过低价策略或高成本的促销活动来实现的，这会压缩利润空间。 3.资金回收慢：市场占有率低可能意味着产品或服务尚未被广泛接受，销售周期可能较长，导致资金回收速度慢，影响现金流。 4.运营效率问题：高增长可能掩盖了企业运营中的效率问题，如库存管理不善、供应链效率低下等，这些问题都会影响现金流。 5.财务风险：如果企业为了追求增长而过度借贷，可能会增加财务风险，导致现金流紧张。

阅读 5021

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老师，我这个题的答案我有异议，是不是不应该在除以(1+9%)，因为农产品的平均买价是不含税的。
欧阳老师 | 提问时间：06/24 13:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解析是没有问题的哈。题目中告知了是核定扣除试点范围企业，是要按照核定扣除的计算方法来计算进项税的。允许抵扣的进项税可以按照固定公式计算，即当期销售农产品数量/（1-损耗率）*平均购买单价*9%/（1+9%），单价是包含增值税的，所以是需要除以1+9%相当于是做了一步价税分离。祝您学习愉快！

阅读 293

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老师，第四小问，算净现值的时候，认股权证行权后，作为股票的收益为什么不计算其中？
徐超老师 | 提问时间：06/24 13:27

#CPA#

同学你好，已经算在其中了。（35.35-25）就是行权时所获得的收益

阅读 4947

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身份证扫描件的照片，可以用于医保停保的资料吗？
小菲老师 | 提问时间：06/24 12:36

#CPA#

同学，你好要看当地的规定，一般电子资料，是可以的

阅读 4905

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老师，两个题目处理不一样，到底这种买一增一的哪种是对的
汪老师 | 提问时间：06/24 12:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一张图片是对的。祝您学习愉快！

阅读 220

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2018年1月1日，C公司向其20名研发人员合计授予20万股普通股（每股面值1元）。根据股份支付协议的规定，这些人员自被授予股票期权之日起连续服务满3年，即可于2020年12月31日无偿获得授予的股票。C公司股票在授予日的公允价值为每股15元。2018年5月8日，C公司从二级市场以每股12元的价格回购本公司普通股股票20万股，拟用于研发人员股权激励。在等待期内，没有研发人员离职。2020年12月31日，C公司研发人员全部行权，当日C公司股票公允价值为每股20元，则2020年C公司因研发人员行权应确认的“资本公积-一股本溢价”的金额为(B)万元。 A.100 B.60 C.1200 D.160 为什么选B
朴老师 | 提问时间：06/24 11:58

#CPA#

2018 年 5 月 8 日回购股票时：借：库存股（12×20）240 万元贷：银行存款 240 万元 2020 年 12 月 31 日行权时，每人获得 1 万股，20 人共获得 20 万股。授予日股票公允价值为每股 15 元，所以这部分股票的价值为 20×15=300 万元。则应确认的“资本公积—股本溢价”的金额=300-20×1（面值）+240（库存股）=60 万元。

阅读 4889

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B公司为一上市公司，2017年7月1日，公司向其150名管理人员每人授予10万份现金股票增值权，该股票增值权的可行权日为2019年12月31日，行权时即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2020年12月31日前行使完毕。B公司在授予日股票的公允价值为每股7元，2017年12月31日股票的公允价值达到每股10元。2017年有15名管理人员离开，预计未来两年还会有25名管理人员离开，则2017年末B公司因该股份支付确认的当期负债为 (C)万元。 A.3667 B.3000 C.2200 D.1540 为什么选C啊
王晓晓老师 | 提问时间：06/24 11:47

#CPA#

你好，稍等看下题先

阅读 5032

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图片中划线部分看不懂，这用的是什么公式啊？
范老师 | 提问时间：06/24 11:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是计算报酬率的，类似求股票的投资收益比如年初股价10元，本年发放1元股利，年末股价为11元那么投资报酬率=（11+1）/10-1 现在放到这里也一样的，本年现金流量就是本年产生的现金流量，类似上面的股利，也是本期生产经营所得。祝您学习愉快！

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