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转让非上市公司股权不属于增值税征税范围，属于哪个知识点？关于股权股息这里的增值税政策容易混能给总结下？
耿老师 | 提问时间：08/20 22:16

#CPA#

你好！转让非上市公司股权不属于增值税征税范围，属于**财税知识**的知识点。关于股权股息的增值税政策包括**转让上市公司股权的增值税、个人转让股权的税务优惠以及股息红利的个人所得税政策等**。转让非上市公司股权所属知识点：转让非上市公司股权不属于增值税征税范围，这属于财税领域中的基础知识点，具体涉及对增值税征收范围的理解及应用。此类知识是财务会计、税务专业人士和投资者必须掌握的基础内容，它体现了国家对不同金融活动税制的差异性规定。股权股息的增值税政策： 1. **转让上市公司股权的增值税**：根据当前政策，转让上市公司股权属于金融商品转让，应以卖出价减去买入价的余额作为销售额，并按此征收增值税。纳税人包括个人和单位，其中个人从事金融商品转让可以免征增值税。 2. **个人转让股权的税务优惠**：个人转让非上市公司的股权，按照“财产转让所得”缴纳个税，税率为20%。对于个人转让上市公司股票，如股票持有期超过1年，其股息红利所得暂免征收个人所得税，这体现了税法对长期投资者的税收优惠措施。 3. **股息红利的个人所得税政策**：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，根据持股期限的不同，股息红利所得享受不同的减税政策。例如，持股期限在1个月以内的，全额计入应纳税所得额；持股1年以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额。这些政策旨在鼓励投资者长期持有股票，减少短期投机交易[^8^]。

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老师，求这个题目的分录
朴老师 | 提问时间：08/20 22:11

#CPA#

2×22 年 1 月 1 日：借：管理费用 135（45×3×1/3）贷：资本公积 —— 其他资本公积 135 2×23 年 6 月 30 日：借：管理费用 180（45×3×2/3 - 135）贷：资本公积 —— 其他资本公积 180 取消时：借：资本公积 —— 其他资本公积 315（135 + 180）管理费用 85 贷：银行存款 200 资本公积 —— 其他资本公积 200

阅读 274

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质权人有权使用出质物，这句话对吗
小锁老师 | 提问时间：08/20 21:51

#CPA#

您好，这个的话是不对的，不对

阅读 323

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请问老师：图片中，对应的提问是让计算处置车辆中应补缴的增值税，答案是 10 万*13%=1.3万元，这是一般纳税人，处置使用过的旧固定资产，题中没说进项抵没抵，也没说开没开专票，为什么不用优惠税率依3%或 2%呢？
金老师 | 提问时间：08/20 20:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正是因为没有说明进项税额抵扣没抵扣，有没有开具专票所以才适用13%的税率，如果适用3%减按2%就会说明，进项税额没抵扣的情况。祝您学习愉快！

阅读 775

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为啥弹性预算人次与学习时间以实际结果为标准，后面的费用成本以固定预算为标准
欧阳老师 | 提问时间：08/20 20:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公式就是这样的：收入和支出差异=实际结果-弹性预算作业量差异=弹性预算-固定预算祝您学习愉快！

阅读 526

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用于经营农产品的房产，房产税也是免征的吗
小锁老师 | 提问时间：08/20 20:31

#CPA#

您好，对的，这个的话，房产税也是免的，这个

阅读 321

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市盈率的概念及应用场景？
郭老师 | 提问时间：08/20 20:28

#CPA#

市盈率是评估股票价格水平是否合理的一种常用指标，它反映了市场价格与每股盈利之间的关系它表示市场愿意为每单位盈利支付的价格。一般来说，市盈率越高，投资者愿意为每单位盈利支付的价格也越高，这可能表明市场对公司的未来增长潜力持乐观态度。相反，较低的市盈率可能表明市场对公司的未来增长前景持怀疑态度。

阅读 175

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怎么判断可转换债券是不是在可赎回期呢
暖暖老师 | 提问时间：08/20 20:15

#CPA#

你好看题目说法，这里是一年呀

阅读 280

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请问老师：新加坡甲公司，是非居民企业，向中国境内子公司A 提供了咨询服务，为什么不需要源泉扣缴企业所得税？非居民企业未在境内设立机构，取得来源于境内的所得，不是应该 10%税率源泉扣缴吗？
范老师 | 提问时间：08/20 20:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新加坡甲公司作为非居民企业，向中国境内子公司A提供了咨询服务，如果该咨询服务未在中国境内发生，是完全发生在境外的，提供咨询服务是提供劳务，是根据劳务发生地判断所得来源的。劳务发生地在境外，那么是来源于境外的所得，甲公司是不需要缴纳我们境内的企业所得税的。祝您学习愉快！

阅读 563

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内含增长率可以回购股票吗
周老师 | 提问时间：08/20 20:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，因为内含增长率是不打算增发或回购股票，同时没有外部负债融资时的增长率祝您学习愉快！

阅读 624

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都是“提供投资业务流程专项审计服务”，为什么两道题的答案完全不一样，不是很理解
秦老师 | 提问时间：08/20 20:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是子公司和联营企业的区别，子公司将来是要入母公司的账的，因此对子公司财务报表有影响就相当于对母公司有影响；而联营企业这里，甲银行是丙公司的重要联营企业，此时是丙公司持有甲银行的股份，甲银行的财务数据会影响丙公司的长期股权投资等报表项目，而丙公司的财务数据不会反过来影响甲银行，所以对丙公司提供非鉴证服务，会影响到丙公司的财务报表，但是不会影响到甲银行的财务报表，不违反独立性。这里考查的内容如下（教材第631页）：职业道德守则禁止会计师事务所承担审计客户的管理层职责或向审计客户提供某些非鉴证服务。对于会计师事务所将对其财务报表发表审计意见的审计客户的下列关联实体，在满足一定条件的情况下，会计师事务所可以承担管理层职责或向其提供某些职业道德守则禁止提供的非鉴证服务： 1.直接或间接控制该审计客户的实体； 2.在该审计客户中拥有直接经济利益的实体，该实体能够对审计客户施加重大影响，并且在客户中拥有的经济利益对该实体重大； 3.与该审计客户处于同一控制下的实体。上述规定需要同时满足下列条件： 1.会计师事务所不对该关联实体的财务报表发表意见； 2.会计师事务所不对接受审计的实体直接或间接承担管理层职责； 3.由于非鉴证服务的结果不构成实施审计程序的对象，因而该非鉴证服务不会因自我评价对独立性产生不利影响； 4.会计师事务所采取防范措施应对因提供此类服务而产生的超出可接受水平的其他不利影响。本题甲银行属于标红的第二种实体，是可以为其提供非鉴证服务的。祝您学习愉快！

阅读 864

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老师，我觉得这题答案比例应该是2/3，而不是1/3
廖君老师 | 提问时间：08/20 19:59

#CPA#

您好，这个是183的，外天/公天，您看下图总结

阅读 385

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新注册公司有没有规定多久股东的股权可以转让？现估值是怎么来评定
郭老师 | 提问时间：08/20 19:53

#CPA#

没规定评估的话，得找专门的评估机构。他们需要把你的资产还有存货处置出去之后的利润➕企业现在利润

阅读 306

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老师请问这个题在购买日的所有者权益抵销分录怎么做借实收资本 3000 资本公积 800 盈余公积 200 未分配利润 500 商誉350 贷：长期股权投资 3500 少数股东权益 1455
丁小丁老师 | 提问时间：08/20 19:50

#CPA#

您好！老师正在看题目

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老师，求这个题目的分录
朴老师 | 提问时间：08/20 19:10

#CPA#

2×22 年 1 月 1 日授予期权时，不做会计处理。 2×22 年 12 月 31 日，部分管理人员考评结果为 “优秀”：借：管理费用 45×3×1/3 = 135（万元）贷：资本公积 —— 其他资本公积 135 万元 2×23 年 6 月 30 日取消股权激励：借：管理费用 45×3×2/3 - 135 = 135（万元）贷：资本公积 —— 其他资本公积 135 万元支付奖金：借：资本公积 —— 其他资本公积 135 + 200 = 335（万元）管理费用（200 - 45×4） 20 万元贷：银行存款 200 万元

阅读 292

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老师我想问一下个体工商户可以给员工参保么？如果可以怎么参保呢
宋生老师 | 提问时间：08/20 19:10

#CPA#

你好，有员工是可以的，不过你要增加的话，得问当地社保局，现在有的是社保局操作，有的是税务局系统

阅读 305

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你好老师，非同一控制企业合并。合并方在购买日要调整被合并方的资产负债（账面调公允）。然后到第一年末，第二年末就正常把分录抄过来。我想问的是，除了合并日当天，第一年末和第二年末，会不会有新的资产，产生公允和账面的差计入资本公积（购买日的那些公账不符的资产和负债外）
霍霍老师 | 提问时间：08/20 18:56

#CPA#

在非同一控制下企业合并中，除了购买日对被合并方资产负债进行账面调公允外，第一年末和第二年末通常不会因新的资产产生新的公允和账面的差直接计入资本公积（除非有特殊情况，如新购入的资产存在评估增值等特殊交易）。后续年度主要是基于购买日确定的资产和负债的公允价值进行折旧、摊销、减值等后续计量，并在合并财务报表中按照相关准则进行调整和抵销处理。

阅读 191

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银行存款对于未达账项：如果超过了重要性水平建议被审计单位进行调整，如果金额较小可以不建议调整是么
金老师 | 提问时间：08/20 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的可以这样理解。祝您学习愉快！

阅读 1505

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2024年考注会，老师，什么情况下影响应交所得税，什么情况下影响递延所得税呢？
廖君老师 | 提问时间：08/20 18:35

#CPA#

您好，税会永久差异影响应交所得税。税会暂时差异影响应交所得税和影响递延所得税

阅读 422

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A注册会计师评估认为商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值测试相关的内部控制后，认为其设计）A注册会计师评估认为商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值测试相关的内部控制后，认为其设计合理并得到了执行。为提高效率，A注册会计师采用了实质性方案。为提高效率，A注册会计师采用了实质性方案。控制设计合理并得到了执行控制预期有效，不是应当进行控制测试么，为什么可以采用实质性方案
郭老师 | 提问时间：08/20 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为如果注册会计师的风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，或注册会计师认为综合性方案很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的。祝您学习愉快！

阅读 1065

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请问老师本题是高新技术企业税率15%，技术转让所得不能再用15%计税，而应该用25%。所以那个2000得先减出来。不知道对不对 11)计算甲公司 2023 年皮应当数纳的企业所得税。交纳税所得额=11315-2500-830+150+120-190-207-100+10+6-1000=6774 应纳税=(6774-2000)*0.15-2000*0.25-800*10％=136.1
于老师 | 提问时间：08/20 18:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您理解的是正确的，但是您最终的计算结果得数应该是写错了。技术转让所得减半是按照25%的税率计算的，本题中技术转让所得为4500万元，其中500万元免税，4000万元减半征税按照25%的税率进行计算。需要从应纳税所得额中单独剔除出来计算税款，这4000需要缴纳的企业所得税=4000*25%*50%=500（万元）即6774*15%+2000*(25%-15%)-800*10%=1136.1或者(6774-2000)*15%+2000*25%-800*10%=1136.1 祝您学习愉快！

阅读 864

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这道题答案是D，但是我认为是A，答案是否错误
金老师 | 提问时间：08/20 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预扣预缴应纳税所得额=55000*80%*75%-5000=28000（元）保险营销员取得劳务报酬预扣预缴计算采用7级税率表，预扣预缴个税=28000*3%=840（元）答案应该选D选项的。祝您学习愉快！

阅读 1259

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公司刚注册不久，现打算把其中一个股东股权装让给其他股东，这个股东没有实缴投资款，如果转让怎么操作流程，需要交税吗？转让人和被转让人分别交哪些税
郭老师 | 提问时间：08/20 18:11

#CPA#

出股权转让书，修改章程，带着去找你专管员那边会要求你提供财务报表，该缴纳的税款缴纳了之后，去政务服务网站里面有一个企业注册登记变更，然后股权变更。

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股权转让给大股东如何操作
王壹新老师 | 提问时间：08/20 18:07

#CPA#

同学您好，整个转让流程如下哈：第一步：取得其他股东合伙人的同意很多股东合伙人在转让股权股份时有一个认识误区，觉得卖自己股权股份根本不需要通知其他股东合伙人也不需要其他股东合伙人的同意，这个其实大错特错。根据公司法第七十一条规定可知，股东合伙人在转让其股权股份时需要其他股东合伙人的同意，那也就意味着转让股权股份的股东合伙人在转让时需要通知现有股东合伙人，并且在现有股东合伙人同意的情况才可以转让。因此股东合伙人在转让股权股份时应当及时通知其他股东合伙人。第二步：签署股权股份转让协议签署股权股份转让协议时，需要关注以下几点： 1、股权股份转让款金额； 2、股权股份转让款的支付时间； 3、配合办理变更登记的时间； 4、违约责任的约定。第三步：召开股东合伙人会按照法律规定召开股东合伙人会，股东合伙人会决议通常包括以下几个方面的内容： 1、转让的股权股份的比例； 2、新股东合伙人的基本信息； 3、涉及到法定代表人变更的，将变更事项写在决议里； 4、变更公司章程。第四步：取得完税证明股权股份转让时，现有股东合伙人将其股权股份转让给他人的一种行为，这种情况下是否产生个人所得税需要转让股东合伙人前去税务部门进行完税申报。需要携带材料如下： 1、股东合伙人会决议； 2、股权股份转让协议； 3、转让方和受让方的身份材料； 4、目标公司的财务报表、营业执照、法定代表人身份证明、身份证复印件以及代办人的授权委托书、身份证明及身份证复印件。第五步：办理变更登记取得完税证明后，需携带完税证明和第四步中的其他文件去工商行政管理部门进行变更登记，最终完成股权股份转让。有限责任公司的股权股份转让一般要经过如下程序： 1、向股东合伙人以外的第三人转让股权股份的股东合伙人，股东合伙人会讨论表决；股东合伙人之间转让股权股份的只要通知公司及其他股东合伙人即可； 2、双方签订股权股份转让协议； 3、凡涉及国有资产的，为防止国有资产流失应进行资产评估。

阅读 473

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这一题的会计分录为什么不是 2x19.7.10 借：应收账款 500×25=12500 贷：合同负债 12500 借：银行存款 2500 贷：应收账款 2500 2x19.9.12 借：应收账款 200×24=4800 贷：合同负债 4800 借：银行存款 960 贷：应收账款 960
朴老师 | 提问时间：08/20 18:04

#CPA#

题目中给出的会计分录处理方式是将收到的款项先直接计入 “银行存款” 和 “合同负债”，而您提出的会计分录处理方式是先通过 “应收账款” 进行过渡。在实际业务中，两种处理方式都是可行的，具体采用哪种方式取决于企业的会计政策和习惯。题目中这样直接处理，可能是为了更清晰、简洁地反映资金的收付和合同负债的形成情况，减少中间过渡科目的使用，避免核算的复杂性。

阅读 412

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注会，合并报表的股东权益抵消后，需要恢复留存收益和其他综合收益，为什么中级实务的合并报表没有这一步恢复？
朴老师 | 提问时间：08/20 17:49

#CPA#

同学你好因为侧重的知识点不同

阅读 359

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如果此题考虑所得税，是不是只有A是对的。C选项账面价值应该是相关成本吧。因为其与变现价值存在差额，会出现丧失损失抵税。
张老师 | 提问时间：08/20 17:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确祝您学习愉快！

阅读 519

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会员储值,会员卡赠送,会员卡积分,会员卡劵的区别意思是什么啊,这个财税处理是怎样的啊
朴老师 | 提问时间：08/20 17:08

#CPA#

会员储值、会员卡赠送、会员卡积分、会员卡券在含义和财税处理上有以下区别：会员储值：是指会员预先向会员卡中充值一定金额，以便在后续消费时使用。财税处理：会员储值时，企业收到的款项通常不计入收入，而是作为负债（如 “预收账款”）处理。当会员实际消费时，按照消费金额确认收入，并计算相应的税费。会员卡赠送：企业免费为会员提供会员卡，或者在特定活动中赠送会员卡。财税处理：由于没有直接的经济利益流入，一般不涉及财税处理。但如果赠送的会员卡具有一定的价值（如包含特定的优惠或服务），可能需要按照视同销售处理，计算相关税费。会员卡积分：会员在消费时按照一定规则获得积分，积分可以在后续消费中兑换商品或服务。财税处理：在会员获取积分时，不做财税处理。当积分兑换商品或服务时，将兑换部分确认为收入，并计算税费。会员卡券：例如折扣券、满减券等，会员在消费时可以使用以享受优惠。财税处理：在发放卡券时，不做财税处理。当会员使用卡券消费时，按照实际收款金额确认收入和税费。如果卡券超过有效期未使用，不做财税处理。

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如果母公司是甲子公司是乙甲授予乙公司员工乙的股票，那么从甲个别报表上是现金支付，从乙个别报表上是权益支付，如果在合并报表角度呢也是现金是吧？站在集团交付是权益？不太清楚站在集团和合并报表是不是一个概念如果甲授予乙员工的是其他子公司的呢甲个别交付是现金，乙是权益站在合并报表角度是权益？还是现金？
四火老师 | 提问时间：08/20 16:54

#CPA#

同学您好，如果母公司是甲，子公司是乙，甲授予乙公司员工乙的股票，在合并报表角度也是现金结算的。同学您好，站在集团和合并报表是一样的。如果甲授予乙员工的是其他子公司的股票，跟甲授予乙公司员工乙的股票的处理方式一样。

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你好，这个分录帮我做一下
吴卫东老师 | 提问时间：08/20 16:42

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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