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107题为什么存货换长投不确认收入尼
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 17:20

#CPA#

这里我认为是要选择A，存货换区股权投资这个走非货币性资产交换要确认收入的

阅读 4813

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答案中那个10-5是什么意思呢
王晓晓老师 | 提问时间：06/24 17:20

#CPA#

你好，就是出售直接费用，需要在5年内摊销

阅读 4882

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梦2经典题解285页，综合题，为什么逆流交易调整少数股东权益，第一次调整我明白，第二次借其他综合收益贷少数股东权益800我不明白了。还有为什么要借持有待售，贷：商誉
金老师 | 提问时间：06/24 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第一笔调整的只是对损益的影响，第二笔调整的是对其他综合收益也就是权益的影响 2.打算处置子公司，满足持有待售资产的条件，包括子公司的所有资产也是持有待售了，因此把商誉结转到持有待售资产的祝您学习愉快！

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请问第二问合并抵销分录怎么写啊
朴老师 | 提问时间：06/24 17:16

#CPA#

2023 年末：对外销售 80%部分对应的内部未实现利润抵销：借：未分配利润——年初 80（100×80%）贷：营业成本 80 剩余 20%存货对应的内部未实现利润抵销：借：营业成本 20（100×20%）贷：存货 20 2023 年出售的存货在子公司视角下成本为 900×80%=720 万元；在集团合并财务报表视角下成本为 800×80%=640 万元

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银行计提的贷款损失准备是什么类的科目，资产？还是什么？
venus老师 | 提问时间：06/24 17:14

#CPA#

贷款损失准备是（资产类科目）

阅读 4838

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审计中针对特别风险如何处理？
CC橙老师 | 提问时间：06/24 17:12

#CPA#

1.了解业务环境和风险：审计师应该对被审计实体的业务环境和相关风险进行全面了解。这包括了解行业特点、竞争状况、法规要求等。通过了解业务环境和风险，审计师可以更好地评估可能存在的特别风险。 2.风险评估和规划：审计师应该对可能存在的特别风险进行评估，并制定相应的审计规划。这包括确定审计重点、确定风险敏感区域和审计程序的安排等。通过风险评估和规划，审计师可以有针对性地开展审计工作，并确保关注特别风险的审计程序得到充分执行。 3.增加审计程序的广度和深度：对于可能存在特别风险的领域，审计师可以增加审计程序的广度和深度。例如，增加抽样数量、增加测试的频率、增加对内部控制的测试等。通过增加审计程序的广度和深度，审计师可以提高对特别风险的覆盖程度，减少审计风险。 4.使用专业人员和专业知识：对于特别风险较高的领域，审计师可以寻求专业人员的协助，并运用专业知识进行审计。例如，在进行复杂金融工具的审计时，可以寻求金融专家的帮助。通过使用专业人员和专业知识，审计师可以增加审计工作的准确性和可靠性。 5.加强沟通与合作：审计师应与被审计实体的管理层和内部审计部门保持密切沟通与合作。通过与管理层和内部审计部门的沟通与合作，审计师可以更好地了解特别风险的情况，获取相关的信息和数据，并确保审计工作的顺利进行。

阅读 4769

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请问老师如何编写合并资产负债表和利润表的工作底稿？
范老师 | 提问时间：06/24 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中，对母公司和纳人合并范围的子公司的个别财务报表各项目的数额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并数。您可以参考教材的586页，有相关合并工作底稿的表格祝您学习愉快！

阅读 393

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这道题第三问怎么写啊
朴老师 | 提问时间：06/24 16:57

#CPA#

（3）2023 年末集团公司合并财务报表的相关抵销分录：借：年初未分配利润 200000 贷：固定资产原价 200000 借：固定资产——累计折旧 40000（200000/10×2）贷：年初未分配利润 20000 贷：管理费用 20000

阅读 4921

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这道题第三问怎么写呀
杨雷老师 | 提问时间：06/24 16:56

#CPA#

你好，老师这边没有看到题目呢？

阅读 4855

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请问老师，房地产开发企业简易计税在这道题中为啥可以扣购买价款
于老师 | 提问时间：06/24 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是房地产企业出售房地产项目，而是一般企业出售不动产，应该按照如下规定纳税祝您学习愉快！

阅读 204

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甲公司以持有的一项专利权与乙公司的一台设备进行交换。交换日，甲公司的专利权的账面价值为150万元，累计摊销50万元，公允价值为200万元。乙公司设备的账面价值为300万元，已提折旧60万元，公允价值为220万元。甲公司以银行存款向乙公司支付了20万元的补价。假设该项交易具有商业实质。要求：站在甲公司角度，判断该项交易是否属于非货币性资产交换？计算确认固定资产入账价值。编制甲公司进行该项交换的会计分录。
小敏敏老师 | 提问时间：06/24 16:46

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 4868

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这道题第二问怎么写呀
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 16:39

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 4870

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请问营运资本筹资策略中的保守型，风险高，收益高分别是什么意思？
小愛老师 | 提问时间：06/24 16:39

#CPA#

您好，保守型筹资策略中，风险和收益均较低

阅读 5107

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老师，工商年检的网店网站是涉及到的网店全都要填写吗？
欧阳老师 | 提问时间：06/24 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有就填写按实际填写。祝您学习愉快！

阅读 215

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这题从哪里看出来要用10%税率的？怎么区分25和10税率的情况？
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 16:26

#CPA#

居民企业的所得税率一般是25%，非居民企业在中国境内的所得是10%。一般看有所得这家公司注册在哪里在国外一般用10%的税率。

阅读 4768

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甲公司跟乙公司签订合同，合同约定乙方向甲方提供A、B、C、D、E四个平台的软件服务、安全服务、平台维护、云资源服务、等保测评、短信服务，服务期限为3年，其中A三年金额900万，B金额400万，C金额400万，D金额400万，E金额1000万，全部为含税金额。合同约定自签订合同后，甲方支付合同总金额10%，剩余部分服务期每年年末由甲方验收后分别支付30%。请问这是属于段履行还是点履行？
朴老师 | 提问时间：06/24 16:17

#CPA#

这属于段履行。根据合同约定，乙方向甲方提供的服务期限为3年，且服务内容包括多个平台的软件服务、安全服务、平台维护、云资源服务、等保测评、短信服务等。甲方支付合同总金额的10%后，剩余部分将在服务期每年年末由甲方验收后分别支付30%。这种履行方式的特点是，乙方需要在一段时间内持续提供服务，而甲方则在每个阶段结束后进行验收并支付相应的款项。因此，该合同的履行属于段履行。

阅读 4783

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这道题怎么写，过程能写详细点吗？想要小奇老师讲解
小奇老师 | 提问时间：06/24 16:05

#CPA#

同学您好， 1.借：吸收存款—红叶服装厂 50000 贷：吸收存款—大金公司 50000 剩下的习题答案在下条信息，请稍等

阅读 3129

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简述银行办理支票和汇票支付结算业务时的会计核算内容
蓝小天老师 | 提问时间：06/24 16:04

#CPA#

以下是银行办理支票和汇票支付结算业务时的会计核算内容简述：支票结算业务： • 当持票人或收款人到银行提示付款时，银行经审查无误后，借记出票人存款账户（如支票是本行开户单位签发），贷记“存放中央银行款项”或其他相关科目。 • 如果是跨系统银行支票，需通过票据交换后，根据退票情况进行相应核算。汇票结算业务： • 银行受理银行汇票出票申请时，借记申请人存款账户或收取现金，贷记“汇出汇款”科目。 • 持票人持银行汇票到银行兑付时，银行审核无误后，借记“清算资金往来”等科目，贷记持票人存款账户。 • 银行汇票结清时，借记“汇出汇款”科目，贷记“清算资金往来”等科目。

阅读 4776

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小规模纳税人上面写的3%，但是如果实际考试要计算的时候是不是都按1%算？
东老师 | 提问时间：06/24 16:03

#CPA#

这个按照试的时候给的税率算就行。

阅读 4773

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老师，您好！这个表述我没看懂，所有者权益不是包含了实收资本和资本公积了吗？
venus老师 | 提问时间：06/24 16:02

#CPA#

是的这个表格没有问题，还有未分配利润呢

阅读 4944

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转让上市公司原始股，要交个税吗？
小菲老师 | 提问时间：06/24 15:59

#CPA#

同学，你好需要缴纳的

阅读 4875

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您好，我想问下什么情况下，既做了调增处理，又做了以前年度损益调整
东老师 | 提问时间：06/24 15:58

#CPA#

您好，就是暂估发票没有取得发票的时候需要这么做。

阅读 432

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老师，税后工资是什么意思？
郭老师 | 提问时间：06/24 15:55

#CPA#

你好，就是扣除了税款之后剩余的

阅读 4750

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选择非独立门市对外销售，增值税，消费税，企业所得税的计税依据和数量分别怎么确定？
廖君老师 | 提问时间：06/24 15:55

#CPA#

您好，非独立核算，门店的销售并入公司一起，企业所得税是看利润总额增值税和消费税依销售收入，数据是我们实际销售的数量

阅读 4791

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老师，请问占股40%，有重大影响的长投，如果有减值迹象，需要计提减值准备吗？
小锁老师 | 提问时间：06/24 15:54

#CPA#

您好，这个是需要计提的，要计提

阅读 4994

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请问无形资产的入账价值是怎么得出的
朴老师 | 提问时间：06/24 15:51

#CPA#

无形资产入账价值229.3万元是通过以下计算得出的：首先，甲公司换出无形资产的原价为250万元，累计摊销为45万元，因此无形资产的账面价值为205万元（250万元 - 45万元）。然后，由于该项资产交换具有商业实质，且公允价值能够可靠计量，根据非货币性资产交换的会计准则，换入资产的入账价值应当以换出资产的公允价值为基础确定。在这个例子中，甲公司换出无形资产的公允价值为220万元，乙公司另向甲公司支付银行存款10万元，因此甲公司换入无形资产的入账价值为230万元（220万元 + 10万元）。同时，乙公司为换入无形资产发生手续费等2万元，应当计入无形资产的成本。所以，最终无形资产的入账价值为229.3万元（230万元 - 0.7万元）

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关于图片2中划红线的部分：因下行净现值为-250元，为什么在计算期权的时候，不用下行概率✖️下行净现值？而是用下行概率✖️0？
小赵老师 | 提问时间：06/24 15:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下行时，期权价值为负数，不会行权的。所以是0. 祝您学习愉快！

阅读 247

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请问老师，要注销公司，做清税，清税申报的资产负债表有现金100，其他应付款-法人1045元，，未分配利润-945，所得税清算申报表3张各列怎么填，请老师帮忙做一下这3张表
大强老师 | 提问时间：06/24 15:42

#CPA#

其他应付款-法人，法人也是你的公司股东吧？100填第一张表的货币资金，1045填第二张表其他应付款，-945填第三张表累计未分配利润，其他都是0，可分配的也是100，给股东

阅读 4772

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业务员请客吃饭，餐饮费怎样报销，制定什么制度合理，才没有空子专
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 15:41

#CPA#

您好，可以按实际的发票来，然后根据业务员的单子来适当地调下

阅读 4825

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工商年报的纳税总额，包括公司代扣代缴的员工个税吗
暖暖老师 | 提问时间：06/24 15:40

#CPA#

工商年报的纳税总额，包括公司代扣代缴的员工个税

阅读 4975

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