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廖君老师在线吗，有个问题请教
朴老师 | 提问时间：08/21 09:57

#CPA#

老师这个点早就下线了，他就是早中晚有时间来

阅读 413

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为什么保守型筹营运资本筹资策略管理容易
欧阳老师 | 提问时间：08/21 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为保守型筹资策略易变现率高，资金来源的持续性强，偿债压力小，所以管理起来比较容易祝您学习愉快！

阅读 733

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老师，麻烦问一下蓝色字体的涵盖期间不少于12个月具体怎么理解，能举例解释一下吗，谢谢
廖君老师 | 提问时间：08/21 09:52

#CPA#

您好，该公众利益实体发布的已审计财务报表涵盖期间不少于12个月（这个滚动计算连续12个月，报表是2023年的，不担任关键审计合伙人是2024.1.1，那在2024.12.31才可以加入客户公司担任董高职位）

阅读 233

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会计必刷550题，64和65的答案有错误吧
王一老师 | 提问时间：08/21 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，会计必刷550题中的第64和65题答案有误。已经勘误 64.Ｄ 65.CD 祝您学习愉快！

阅读 740

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内部交易损益有所得税的情况下例如固定资产增值1000 折旧年限为10年时间过了一年能列一下如何调整吗
朴老师 | 提问时间：08/21 09:39

#CPA#

第一年固定资产增值导致的内部交易未实现损益为 1000 。由于税法按照固定资产的原账面价值计算折旧，会计上按照增值后的价值计算折旧，第一年会计折旧 = 1000 / 10 = 100 ，税法折旧（假设原账面价值每年折旧为 80 ）为 80 。所以，第一年应纳税暂时性差异 = 1000 - 100 - （1000 - 80） = - 20 ，即应确认递延所得税负债 20× 所得税税率。第二年，会计折旧仍为 100 ，税法折旧为 80 。此时，固定资产的账面价值 = 1000 - 100 = 900 ，计税基础 = 1000 - 80 - 80 = 840 。应纳税暂时性差异 = 900 - 840 = 60 。递延所得税负债余额 = 60× 所得税税率。递延所得税负债发生额 = 60× 所得税税率 - 20× 所得税税率。相应的调整分录为：借：所得税费用（60× 所得税税率 - 20× 所得税税率）贷：递延所得税负债（60× 所得税税率 - 20× 所得税税率）

阅读 207

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r=-1,组合标准差最小，可以完全分散风险吗
欧阳老师 | 提问时间：08/21 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只能说“能够最大程度地分散风险”，而不是完全分散祝您学习愉快！

阅读 473

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经济增加值=税后经营净利润-占用资本*平均资本成本率税后经营净利润=净利润+（研发费用+无形资产+利息费用）*（1-T）这里利息费用，含资本化不？
bamboo老师 | 提问时间：08/21 09:27

#CPA#

您好经济增加值不包括资本化利息支付，资本化利息支出是资本化的，计入固定资产的，披露的经济增加值不需要调整资本化的利息支出

阅读 526

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税务局来查所得税费用，研发费用没有立项书可以加计扣除吗
家权老师 | 提问时间：08/21 09:25

#CPA#

没有立项的不加计扣除的

阅读 304

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投资收益产生应纳税暂时差异20，递延所得税负债20*0.25；其他综合收益产生应纳税暂时差异16，递延所得税负债16*0.25，不结转所得税费用，不是这样吗？
赵老师 | 提问时间：08/21 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，由于本题中投资企业拟长期持有该项股权投资，暂时性差异在可以预见的未来无法转回，所以是不确认递延所得税的。祝您学习愉快！

阅读 610

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交易类强制退市有哪些？
冉老师 | 提问时间：08/21 09:10

#CPA#

你好，同学交易类强制退市主要包括以下几种情况2： 1，连续120个交易日通过上/深交所交易系统实现的累计股票成交量低于500万股，或者连续20个交易日每日股票收盘价均低于人民币1元（面值退市） 2，上市公司股东数量连续20个交易日（不含公司首次公开发行股票上市之日起20个交易日）每日均低于2000人。 3，上市公司连续20个交易日在上/深交所的每日股票收盘总市值均低于人民币3亿元。总结来说，交易类强制退市主要涉及成交量、股价和股东数量三个方面的指标，当这些指标在连续20个交易日内达到规定的最低值时，上市公司将被强制退市。

阅读 313

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老师您好我请教的问题是个股权支付的大题第（2）小问中，计算递延所得税金额的问题您请先看黄色的部分那个24元不是已经是公允价值了吗为什么还要24-3=21来算那个递延所得税资产？公允价值应该是=市价-行权价吗为什么公允价值还减了又减了一个3元这个不应该是100×（1－15%）×10×24×1/3＝6800吗请老师解惑
朴老师 | 提问时间：08/21 08:57

#CPA#

在计算递延所得税资产时，不能直接用公允价值 24 元来计算。这里计算的是预计未来期间可税前扣除的金额，未来可税前扣除的金额是按照实际行权时的公允价格与当年对象实际行权支付价格的差额及数量来确定的。在本题中，实际行权支付价格为 3 元，所以要计算未来可税前扣除的金额应该是（公允价值 - 行权价）× 数量，即 100×(1 - 15%)×10×(24 - 3)×1/3 = 5950（万元）。

阅读 270

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cpa考试8：30才到，能进考场吗。最晚几点要到早上考试
东老师 | 提问时间：08/21 08:56

#CPA#

您好，这个可以进考场的。

阅读 334

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领取企业年金、职业年金的时候是否可以扣除相关费用
丁小丁老师 | 提问时间：08/21 08:44

#CPA#

您好！没有相关费用扣除的

阅读 360

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准予在个人所得税前全额扣除的捐赠。有农村义务的教育，还有啥来着？
宋生老师 | 提问时间：08/21 08:32

#CPA#

你好！准予在个人所得税前全额扣除的捐赠包括向农村义务教育的捐赠。根据相关法规，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除的情况包括：向农村义务教育的捐赠向公益性青少年活动场所的捐赠向红十字事业的捐赠向贫困地区的捐赠

阅读 303

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实习生和保险营销员预扣时用哪个税率表，汇算清缴时用哪个税率表？
宋生老师 | 提问时间：08/21 08:30

#CPA#

你好！保险营销18年前是按劳务，18年后，先按综合所得实习生是按劳务，最终汇算，都是按综合所得

阅读 321

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就是生活费与企业的经营费混合在一起，难以区分，划分不了的就不用扣了，就是什么情况下是可以扣那个40%来着
宋生老师 | 提问时间：08/21 08:29

#CPA#

你好！《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2000〕91号）第六条第三款规定：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。如果说的是个体工商户，那么是按照40%来扣除，如果说的是个人独资企业或者合伙企业，这部分是不得扣除，两个规定是有区别的。

阅读 479

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过路费、过桥费、过闸费,是动产租赁吗？税率都是含税价5%？公水路就3%交通运输，带人的交通工具都是交通运输，不带人的光干租都是租赁按13%
宋生老师 | 提问时间：08/21 08:28

#CPA#

你好！这个不是动产租赁，是规定的税率。其他的你说的没问题

阅读 458

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合伙企业的出资额没有认缴一说的吧？是实际出资
廖君老师 | 提问时间：08/21 08:27

#CPA#

您好，是的，合伙企业不是公司制，都没有实收资本这个科目的，在2018年1月12日纳税税务总局咨询答复中表示：合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积金”

阅读 311

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EBIT是等于利润总额+财务费用还是利润总额+利息费用？
宋生老师 | 提问时间：08/21 08:21

#CPA#

你好！是利润总额+利息费用

阅读 406

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使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用是按陆路运输服务还是交通运输服务？为什么写这俩的都有哪个对？还是都对？
廖君老师 | 提问时间：08/21 07:56

#CPA#

您好，都对，这是大类下的小类 “交通运输服务一陆路运输服务”

阅读 325

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国家计划内出口的卷烟免税但不退税，出口的电子烟是退免税，是这样吗？那么出口的卷烟是退免税吗？国家计划内出口的电子烟呢？卷烟和电子烟区别是什么？
范老师 | 提问时间：08/21 07:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，国家计划内出口的卷烟是免税不退税的。出口电子烟，适用出口退（免）税政策。关于电子烟是没有国家计划内出口的政策规定的。卷烟和电子烟是两个不同的物品，我们分别掌握这两个不同的政策规定即可。祝您学习愉快！

阅读 1750

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会计政策与会计估计变更怎样更好理解区分？
廖君老师 | 提问时间：08/21 07:50

#CPA#

您好，记一些常考的，1.会计估计是估计，是估计某个不确定的值，例如折旧年限的估计，是估计未来能用多久。常考的会计估计：4.1估值：公允价值 4.2减值：售价销售费用相关税费，公允价值处置费用，现金流量折现率 4.3折旧摊销：使用寿命，净残值，折旧方法 4.4其他：总成本总工作量，最佳估计数，折现率。 2.会计政策包含三个层次：会计原则、计量基础和会计处理方法，如果有一个层次变更，自然就为会计政策变更，若三个层次都不变，那为会计估计变更。

阅读 410

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丧控：个表全部划分为持有待售，合报对待售部分以“持有待售资产/负债”列示对吗？
廖君老师 | 提问时间：08/21 07:47

#CPA#

您好，是的，负债表有这2科目的（财会〔2017〕30号）规定：执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则和本通知要求编制2017年度及以后期间的财务报表，其中《资产负债表》新增“持有待售资产”和“持有待售负债”行项目。

阅读 406

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非投资性主体全部纳入合报吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 07:44

#CPA#

对于非投资性主体,不管子公司为何种类型的主体,只要达到控制,就需要将其纳入合并范围

阅读 356

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为什么战略第八章要背的东西这么多啊？第二三章背了的东西都忘记了，第八章又有这么多要背的，一天只睡三小时都不够，脑袋都快炸了。
廖君老师 | 提问时间：08/21 07:40

#CPA#

早上好，学后面忘记前面是很正常的，我是轮回学习+复习3遍才去参加考试，战略背的东西是蛮多的，这个没有办法，我们选择考这个有含金量的证书，就是要有付出嘛，坚持到考场，考的全会就过了

阅读 341

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请问老师，公司请审计审账务，发现做错账录错科目了，不涉及损益，税额，对于出审计报告有影响吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 07:39

#CPA#

不影响的你自己后期调整下就可以

阅读 301

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为什么发行可转换公司债券债券的利息不影响计算基本每股收益分子呢？利息是实实在在产生的，并不是潜在影响呀，不影响净利润吗
丁小丁老师 | 提问时间：08/21 07:24

#CPA#

您好！因为分子是基于普通股的净利润

阅读 274

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老师，请问这个200的分录是怎么理解的
汪老师 | 提问时间：08/21 05:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2019年年末，存在200万元的超额亏损是备查登记的，就是说这200本来应该确认投资损失（借记投资收益）的，但是由于长期股权投资已经冲掉到0，没法继续冲减了，所以先没有确认。到了2020年的时候，因为被投资方的其他综合收益变动，企业确认了长期股权投资——其他综合收益，导致其账面价值变成600，所以又可以继续冲减了，所以要做如下分录：借：投资收益200 贷：长期股权投资200 祝您学习愉快！

阅读 649

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老师您好，您看一下这道题，某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到行政处罚决定书的时间为2023年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额是？
廖君老师 | 提问时间：08/21 05:15

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 252

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预计租赁付款额2024年为300万元，2025年为400万元，实际2024年支付了320万元，2025年支付了440万元，会计处理时将超出预计部分付款人计入了“管理费用”，请问老师应该怎么理解呢？
秦老师 | 提问时间：08/21 00:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以将题干内容发给老师吗，或者可以告诉老师题目的具体位置，或者将题目以图片的形式贴给老师吗，老师根据题目内容为您进一步解答。祝您学习愉快！

阅读 710

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