财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

麻烦解释下第4条吧，不做追溯调整是啥意思，可以举个例子么
廖君老师 | 提问时间：08/12 15:51

#CPA#

您好，我们原来M级，修复后变成B级，之前按M的税收管理等都结束了，不用去追溯，修复以后就按B级来管理

阅读 209

收藏 1
免车船税免车购税考试角度我想对比记记
蓝小天老师 | 提问时间：08/12 15:39

#CPA#

以下是从考试角度为您提供的关于免车船税和免车购税的对比记忆要点：车船税免税情况： 1. 捕捞、养殖渔船。 2. 军队、武装警察部队专用的车船。 3. 警用车船。 4. 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。 5. 对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税。 6. 授权省级政府规定的公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。车辆购置税免税情况： 1. 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆。 2. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆。 3. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆。 4. 设有固定装置的非运输专用作业车辆。 5. 城市公交企业购置的公共汽电车辆

阅读 374

收藏 0
残疾人保证金上年在职职工工资总额填写哪个数值
家权老师 | 提问时间：08/12 15:38

#CPA#

就是写上年1-12月计提的应付工资总额

阅读 332

收藏 0
老师，外国实际亏损300，那么外国的300如何处理，国内盈利1000万，只记得一个有个无限期结转，但是不知道结转多少，不知道这种题目怎么做
姜再斌老师 | 提问时间：08/12 15:34

#CPA#

根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业计算应纳税所得额时，可以依法弥补以前年度的亏损。然而，这一规定主要适用于国内盈利和亏损之间的抵减，对于国外亏损是否可以抵减国内盈利，法律并没有明确规定。

阅读 299

收藏 1
老师，你好！麻烦您给把各税种纳税期限给总结一下吗？现在记得乱七八糟了
姜再斌老师 | 提问时间：08/12 15:26

#CPA#

各税种的纳税期限因税种而异，具体如下：个人所得税：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴1。企业所得税：按年计算，分月或者分季预缴。纳税人应于月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后内资企业在四个月内汇算清缴，外商投资企业和外国企业在五个月内汇算清缴2。增值税、消费税：增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人应自期满后十日内缴纳税款；以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，纳税人应自期满后五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款2。车辆购置税：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税3。车船税：车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定3。印花税：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花；同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月3。此外，还有一些特定的税种如耕地占用税、烟叶税等，其纳税期限也有明确规定。例如，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

阅读 440

收藏 2
老师您好！承揽合同的印花税税率应该是0.5‰这道题好像没有选项？
郭老师 | 提问时间：08/12 15:21

#CPA#

加工承揽是万分之三的税率

阅读 267

收藏 1
本题目中，投资收益，利息费用属于哪一种项目的现金流量？
苌悦老师 | 提问时间：08/12 15:19

#CPA#

同学你好处置长投产生投资收益属于投资活动，发行债券利息属于筹资活动加油同学

阅读 272

收藏 0
票据保证那，未在票据或粘单上记载保证字样，另行钦定保证合同的，不属于保证，那么还需要承担保证责任吗？题目中一个答案是这样说的，根据规定，如果保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。在本题中，E公司未在票据上签章，无需承担票据责任；②D公司有权依保证合同要求E公司承担保证责任。根据规定，未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订的保证合同，虽不属于票据保证，但仍具有民法上保证的效力，因此，D公司可依据保证合同要求E公司承担连带保证责任。
秦红斌老师 | 提问时间：08/12 15:14

#CPA#

同学，你好，票据是票据，保证合同是保证合同，票据应按票据法来解读，票据上未签章，不承担责任，保证合同，承担民法上的民事责任，民事责任与票据责任不能混为一谈。

阅读 403

收藏 2
老师，箭头所指的这个理论，我在讲义里没有找到，这句话是对的吗
汪老师 | 提问时间：08/12 15:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是对的祝您学习愉快！

阅读 320

收藏 1
请问，将净利润调节为经营活动现金流量是什么意思？举例说明一下
蓝小天老师 | 提问时间：08/12 15:13

#CPA#

将净利润调节为经营活动现金流量，是指在企业的财务报表中，以净利润为起点，通过对不涉及现金的收支项目以及非经营活动的收支项目进行调整，从而计算出经营活动产生的现金流量。这一过程的主要目的是消除净利润与经营活动现金流量之间的差异，因为净利润是按照权责发生制计算的，而现金流量则是基于收付实现制。例如，某企业净利润为 100 万元。其中，折旧费用为 20 万元，这部分费用在计算净利润时被扣除，但并没有实际的现金流出；应收账款增加了 15 万元，意味着企业虽然确认了收入增加了净利润，但未实际收到现金；存货增加了 10 万元，表明企业在采购存货上支出了现金但未影响净利润。那么，将净利润调节为经营活动现金流量的计算过程如下：净利润 100 万元加：折旧费用 20 万元（非现金支出）减：应收账款增加额 15 万元（未实际收到现金）减：存货增加额 10 万元（现金流出但未影响净利润）经营活动现金流量 = 100 + 20 - 15 - 10 = 95 万元

阅读 485

收藏 2
市盈率法，利用可比公司的市盈率来评估目标公司的股权价值，得出的是相对价值。而现金流量折现法则是利用目标公司预测的未来的现金流量的数据估计目标公司的股权价值，计算的是内在价值请问：相对价值和内在价值的分别是什么意思？
朴老师 | 提问时间：08/12 15:12

#CPA#

一、内在价值含义内在价值是指资产本身内在的、真正的价值，它是基于对资产未来能够产生的经济利益的合理预测和评估。对于企业来说，内在价值通常反映了企业未来预期现金流量的现值，综合考虑了企业的盈利能力、成长性、风险水平等各种因素。计算方法（以现金流量折现法为例）现金流量折现法是评估企业内在价值的常用方法。基本步骤如下：首先，预测企业未来各期的现金流量，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。这些现金流量通常基于对企业未来销售、成本、资本支出等方面的合理预测。然后，选择合适的折现率。折现率通常反映了投资的风险和资金的时间价值，一般可以根据企业的资本成本、行业平均回报率等因素来确定。最后，将未来各期的现金流量按照选定的折现率进行折现，得到各期现金流量的现值，再将这些现值加总，就得到了企业的内在价值。特点较为准确地反映企业的真实价值，因为它考虑了企业未来的盈利能力和风险水平，是基于企业自身的经济特征和未来预期进行的评估。但计算过程相对复杂，需要对未来进行预测，而预测存在一定的不确定性，且对折现率的选择也较为敏感，不同的预测和折现率选择可能会导致不同的内在价值评估结果。二、相对价值含义相对价值是通过与其他类似资产（可比资产）进行比较来评估目标资产的价值。它并不直接关注资产自身的内在经济价值，而是基于市场上类似资产的交易价格或估值水平来推断目标资产的价值。对于企业股权价值评估来说，相对价值主要是通过与可比公司的比较来确定。计算方法（以市盈率法为例）市盈率法是相对价值评估的一种常用方法。首先，选取可比公司。可比公司应与目标公司在业务性质、规模、盈利能力、成长性等方面具有相似性，通常在同一行业或相近行业中选取。然后，计算可比公司的市盈率。市盈率 = 股票价格÷每股收益。接着，根据目标公司的预期收益来确定其相对价值。目标公司股权价值 = 目标公司预期每股收益×可比公司平均市盈率（或修正后的市盈率）。特点计算相对简单，依赖于市场上已有的可比公司数据，不需要对目标公司的未来现金流量进行详细预测。但受市场环境和可比公司选择的影响较大。如果市场存在非理性因素或可比公司选择不当，可能会导致评估结果的偏差。同时，相对价值只是一种相对比较的结果，可能无法准确反映目标公司的独特价值和内在特征。

阅读 425

收藏 2
2023年**的这个选项b为什么不对呢
苌悦老师 | 提问时间：08/12 15:11

#CPA#

同学你好 B选项说法太过绝对，不是应当，而是可能加油同学

阅读 318

收藏 0
A公司是一家经营电子产品的上市公司，目前正处于高速成长时期，公司目前无负债，发行在外的普通股3000万股，目前股价5元/股，预计A公司可持续增长率为7%。为了开发新项目，目前该公司急需筹集债务资金5000万元，准备发行10年期限的附认股权证债券。债券面值为每份1000元，票面利率设定为6%。债券按照面值发行，同时每张债券附送10张认股权证，认股权证在5年后到期，在到期前每张认股权证可以按6元的价格购买1股普通股。假设等风险普通债券的市场利率为7%。要求：（P/A，6%，10）=7.3601；（P/F，6%，5）=0.7473；（P/F，6%，10）=0.5584；（P/A，7%，10）=7.0236；（P/F，7%，5）=0.713；（P/F，7%，10）=0.5083 计算内含报酬率? 请贾苹果老师解答，其他人误解，否则差评
apple老师 | 提问时间：08/12 15:08

#CPA#

同学你好，我给你算，请稍等

阅读 198

收藏 1
你好，合肥市公司的公章下面的数字是统一社会信用代码，这种章是有效的吗？
郭老师 | 提问时间：08/12 14:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，合肥市公司的公章下面带有统一社会信用代码是有效的。这种公章通常意味着公司已经进行了有效的注册，并且该代码是公司在中国大陆的合法注册号码。祝您学习愉快！

阅读 3326

收藏 14
老师，这种情况怎么判断，需要组价还是不用组价？
暖暖老师 | 提问时间：08/12 14:56

#CPA#

这里有关税和消费税肯定是需要组价计算的

阅读 233

收藏 0
您好，电子税务局发票入账标识，入账状态是要每个月收到成本发票，月底做账前全部选成已入账吗？
家权老师 | 提问时间：08/12 14:55

#CPA#

是做账的时候才勾选，防止重复报销

阅读 349

收藏 1
个人所得税的累计预扣法是什么样的扣法
郭老师 | 提问时间：08/12 14:52

#CPA#

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

阅读 268

收藏 1
老师，可否区分一下，代位权与撤销权偶的区别呢
耿老师 | 提问时间：08/12 14:49

#CPA#

你好！代位权和撤销权在**构成要件、目的以及主观过错**等方面有所区别。代位权允许债权人在债务人怠于行使其债权，且该疏忽影响债权人的到期债权实现时，向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利。撤销权则适用于债务人进行无偿或低价转让财产等行为，且这些行为有害于债权人的债权时，由债权人请求法院撤销这一行为。具体分析如下： 1. 构成要件代位权：要求债权人与债务人之间存在真实、合法的到期债权，并且债务人与他的债务人之间也要有真实、合法的到期债权。撤销权：只需要债权人与债务人之间有真实、合法的债权，而债务人与第三人之间的债权关系是否存在并不影响撤销权的行使。 2. 目的代位权：防止债务人的财产不当减少。撤销权：恢复债务人的财产，使其能够用于清偿债务。 3. 主观过错代位权：债务人是否怠于行使其债权，不问其主观上有无过错。只需从客观上判断，债务人是否怠于行使债权。撤销权：债务人与他人行为时必须具有恶意，明知其行为有害于债权人的债权而仍为之。同时，如果是无偿或低价转让财产，还要求受益人在受益时知道这一行为将有害于债权。 4. 诉讼时效代位权：必须在债权履行期届满后三年内行使，可以适用时效中止、中断的规定。撤销权：自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使，自债务人的行为发生之日起五年内如未行使，则撤销权消灭。 5. 行使方式代位权：债权人可以请求债务人的相对人直接向自己清偿债务。撤销权：债权人可以请求撤销债务人的转让行为，并要求将财产返还给债务人，从而用于清偿债务。 6. 费用负担代位权：行使代位权的必要费用由债务人负担。撤销权：行使撤销权的必要费用同样由债务人负担。针对上述分析，提出以下几点建议：在行使这些权利前，充分了解相关法律规定，并确保所有行动都在法律允许的框架内进行。考虑在行使代位权或撤销权之前，与债务人进行沟通，寻求通过协商解决问题，以避免产生额外费用和时间延误。在准备相关诉讼时，搜集充分的证据来支持你的主张，包括债权证明、债务人的行为证据等。 - 考虑到诉讼可能涉及复杂的法律问题，建议咨询专业律师，以获取专业的法律意见和代理诉讼服务。总的来说，代位权主要为了防止债务人财产的不当减少，而撤销权则是为了恢复债务人已经通过不当行为转移的财产。代位权诉讼时效较长，并且可以在特定情况下多次代位；而撤销权的诉讼时效较短，且受主观恶意的影响。在行使这些权利时，债权人应承担相应的举证责任，并应留意各项法律要求和时效限制。

阅读 410

收藏 2
除去股份制企业的其他企业是什么企业
venus老师 | 提问时间：08/12 14:48

#CPA#

股份制企业之外的企业是非股份制企业。如独资企业是非股份制企业

阅读 300

收藏 1
最后一句括号里面的是什么意思，构成表见代理的汇票，汇票上肯定会有代理人自己的签章呀，那代理人就应该负责
朴老师 | 提问时间：08/12 14:46

#CPA#

这里所说的“无权代理人并未在票据上以个人名义签章”是指无权代理人没有以自己作为单独的责任人进行签章。在表见代理的情形下，虽然代理人在票据上签章了，但是这种签章是代表被代理人（本人）进行的，其行为使得相对人有理由相信代理人有代理权，从而产生了票据行为的效力直接归属于被代理人（本人）的法律后果。从票据的文义性角度来看，票据上所体现的法律关系和责任主体是基于票据的记载内容。在构成表见代理时，票据上所呈现的是被代理人承担票据责任的外观，相对人也是基于对这种外观的信赖而接受票据。因此，在这种情况下，基于表见代理的规则，本人应承担票据责任，而不是要求无权代理人以个人名义单独承担票据责任，因为从票据的形式和记载来看，责任主体主要是被代理人。当然，如果代理人除了代理行为外，还存在其他违反法律法规或与相对人之间的约定等导致损害赔偿等其他民事责任的情况，则可能需要依据其他法律规定另行承担相应责任，但这与票据上的票据责任是不同层面的问题。

阅读 263

收藏 1
老师好，本题第5问，为什么准予扣除的已纳消费税税款只在6月份中扣除了，而没有分摊到7月份一些扣除呢？
吴卫东老师 | 提问时间：08/12 14:45

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 295

收藏 0
老师，解析里，这个定义资产是啥东西从来没见过
钟存老师 | 提问时间：08/12 14:45

#CPA#

同学你好请拍一下您说的题目

阅读 217

收藏 1
老师我想问一下商贸企业向农民购进的农产品为什么不得抵扣
家权老师 | 提问时间：08/12 14:43

#CPA#

需要取得免税普票才能抵扣

阅读 346

收藏 1
老师，这个2是哪里来的数据？
apple老师 | 提问时间：08/12 14:40

#CPA#

同学你好，题目中，实际开采了 20000吨，每万吨，相当于 60千克，所以，要乘以2.相当于120千克

阅读 283

收藏 1
老师，民间非营利组织会计制度，学校，可以挂往来款，其他应收款吗？
家权老师 | 提问时间：08/12 14:22

#CPA#

可以挂的，没问题的哈

阅读 314

收藏 1
老师，怎么知道这题是加上了坏账准备还是扣除了的？？
小敏敏老师 | 提问时间：08/12 14:21

#CPA#

你好，应收账款余额=应收账款账面实际余额（不扣除坏账准备）；应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备。所以这道题指的是没有扣除坏账准备的金额。

阅读 330

收藏 1
病理性醉酒的人，属于无民事行为能力人吗？生理性醉酒的人又属于什么民事行为能力人呢
小菲老师 | 提问时间：08/12 14:21

#CPA#

同学，你好生理性醉酒，是指一次过量饮酒而出现的急性中毒，清醒后精神完全恢复正常，这种人对自己的行为有充分的辨认能力，对醉酒行为后果也有充分的预见性。病理性醉酒，是指原无醉酒史的人饮用了一般人不至于醉的少量酒后，而出现的深度中毒现象，该类醉酒者对于饮酒后的后果不能预见，醉酒时已经丧失了对自己行为的辨认和控制能力，从医学角度讲，其性质属于与严重的精神病相当的精神疾病。

阅读 263

收藏 1
老师，是项目质量复核人复核完财务报表，项目合伙人才能签字吗
朴老师 | 提问时间：08/12 13:32

#CPA#

通常情况下，项目质量复核人复核完财务报表后，项目合伙人才能签字。一、项目质量复核的目的和意义项目质量复核是一种质量控制程序，旨在确保审计或其他专业服务项目的质量达到规定的标准和要求。其目的是为了增强公众对财务报表和审计报告的可信度，降低审计风险，提高专业服务的质量。二、项目质量复核与项目合伙人职责的关系 1.项目质量复核人：项目质量复核人独立于项目组，对项目的整体质量进行客观的评价和复核。复核内容包括但不限于审计程序的恰当性、审计证据的充分性和适当性、财务报表的合理性和准确性等方面。只有在完成复核并确认项目符合质量标准后，才可以认为项目在质量方面具备了一定的保障。 2.项目合伙人：项目合伙人对整个审计项目承担最终的责任，包括对审计计划的制定、审计程序的执行、审计结论的得出以及审计报告的签发等。虽然项目合伙人在整个项目过程中发挥着关键的领导和决策作用，但在项目质量复核完成之前签字，可能存在因未经过充分的独立质量复核而导致的质量风险。例如，在审计工作中，如果项目质量复核人发现财务报表中存在重大的错报或漏报，或者审计程序存在重大缺陷，项目合伙人就需要根据复核人的意见对这些问题进行处理和纠正，然后才能在审计报告上签字。然而，在一些特殊情况下，可能会存在一些特殊的规定或安排。例如，在紧急情况下，如果有合理的理由并经过适当的审批程序，可能会对这一顺序进行一定的调整，但这种调整必须有严格的控制和充分的理由支持，并且需要确保最终的审计质量不受影响。总之，为了保证审计工作的质量和审计报告的可靠性，一般应遵循项目质量复核人复核完财务报表后，项目合伙人再签字的程序。

阅读 537

收藏 2
这个个别报表会计分录怎么写啊甲的借长投800 200 贷固定资产清理700 资产处置损益300 个别报表要确认300的资产处置损益的话和长投的差额计入什么科目啊
若丽老师 | 提问时间：08/12 13:32

#CPA#

您好，个别报表上固定资产成本与公允价值的差额确认资产处置损益，个别报表中长期股权投资按1000入账

阅读 316

收藏 1
不看数额，就会计分录分别是什么意思？合报为什么要抵消？
丁小丁老师 | 提问时间：08/12 13:30

#CPA#

您好！合并报表是站在集团角度来看的，如果多确认或者少确认了，都要进行抵消的

阅读 292

收藏 0

没有找到问题？直接来提问