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应税行为和应税劳务的区别。
李老师 | 提问时间：08/01 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应税劳务是指加工修理修配劳务；应税行为我们可以理解为是需要缴纳增值税的行为，比如销售货物、劳务，服务等。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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练习题19 甲公司和A公司不属于同一控制下的两家公司。2020年12月31日，甲公司以银行存款850万元购买A公司90%的表决权股份从而控制A公司。已知2020年末A公司净资产账面价值股本400万元；资本公积250万元；盈余公积50万元；未分配利润 200万元；合计 900万元。2020年末A公司净资产公允价值950万元，增值50万元是某项管理用固定资产增值（该固定资产剩余使用年限5年，直线法折旧，公司所得税率25%）。2021年A公司利润120万元，发放现金股利40万元，提取盈余公积10万元。2022年A公司利润100万元，发放现金股利30万元。请做：（1）2021年年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录；（2）2022年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录。
欧阳老师 | 提问时间：11/06 12:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同一控制下企业合并中取得的子公司　　　　（1）将购买日子公司的账面价值调整为公允价值　　借：存货【评估增值】　　　　固定资产【评估增值】　　　　递延所得税资产【评估减值确认的】　　　　贷：应收账款【评估减值】　　　　　　递延所得税负债【评估增值确认的】　　　　　　资本公积【差额】　　（2）期末调整其账面价值　　借：营业成本【购买日评估增值的存货对外销售】　　　　管理费用【补计提折旧、摊销】　　　　应收账款　　　　贷：存货　　　　　　固定资产—累计折旧　　　　　　无形资产—累计摊销　　　　　　资产减值损失【按评估确认的金额收回，坏账已核销】　　借：递延所得税负债　　　　贷：递延所得税资产　　　　　　所得税费用（或借方）　　（二）将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录）　　（1）对于应享有子公司当期实现净利润的份额　　借：长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】　　　　贷：投资收益　　按照应承担子公司当期发生的亏损份额，做相反分录。　　（2）对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润　　借：投资收益　　　　贷：长期股权投资　　（3）对于子公司其他综合收益变动　　借：长期股权投资　　　　贷：其他综合收益　　或做相反处理。　　（4）对于子公司除净损益、分配股利、其他综合收益以外所有者权益的其他变动　　借：长期股权投资　　　　贷：资本公积　　或做相反处理。　　（三）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销　　借：股本【子公司期末数】　　　　资本公积【子公司：期初数＋评估增值＋本期增减】　　　　其他综合收益【子公司：期初数＋本期增减】　　　　盈余公积【子公司：期初数＋本期增减】　　　　未分配利润—年末【子公司：期初数＋调整后净利润－提取盈余公积－分配股利】　　　　商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司持续计算的可辨认净资产公允价值份额】　　　　贷：长期股权投资【调整后的母公司金额即权益法的账面价值】　　　　　　少数股东权益　　（四）母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销　　借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】　　　　少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】　　　　未分配利润—年初【子公司】　　　　贷：提取盈余公积【子公司本期计提的金额】　　　　　　对所有者（或股东）的分配【子公司本期分配的股利】　　　　　　未分配利润—年末【从上笔抵销分录抄过来的金额】我们可以按照这个思路自己写一下本题的相关账务处理祝您学习愉快！

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采购原材料： 7月15号签合同，合同价格是10＄，当天汇率6.6，7月20号付定金30%，当天汇率6.7，月末汇率6.8 8月15号入库，当天汇率6.9，8月末汇率7，当月没有付款 9月15号付50%，当天汇率7.1，当月月末汇率7.2 10月15号付尾款20%，当天汇率7.3，当月月末汇率7.4 请问该原材料该怎么入账？入账成本是多少？
郭老师 | 提问时间：12/29 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更好的掌握相关知识点，建议您自己做一下，然后有具体疑问可以发上来提问只有会做了，才是自己掌握的知识祝您学习愉快！

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第二题，社会公众期望会影响审计风险吗？
郭老师 | 提问时间：01/13 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的。法律责任的强化和社会公众期望高，会让注册会计师的设定重要性水平降低，重要性水平越低，注册会计师实施的审计程序越充分，做的审计工作也更完整和谨慎，所以会降低审计风险，而不是增大审计风险。祝您学习愉快！

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1.请对企业连续两年的投资收益结构评价。 2.对企业 2021 年核心利润、投资收益的含金量评价。
范老师 | 提问时间：04/24 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：辛苦您提供题目答案并针对哪里不理解详细说明老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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这个题的B选项，他的这个利息金额不应该是计入财务费用吗？什么时候是计入相关资产成本了
注会会计老师 | 提问时间：06/04 13:06

#CPA#

例如员工为生产车间的人工，则计入制造费用，最终计入存货成本。

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Zonolia公司是一家美国酒店设在墨西哥的连锁分店。该公司以10亿比索（P）现金权益投资开始了经营的日历年度，首先用9亿比索现金在La Huacana购入一家已经装修好的酒店。该公司当年租金收入达到1.44亿比索，相应的8640万比索的经营费用在全年中均匀发生。占原始购入价格80%的建筑物（余额是土地）的预计使用期为20年，采用直线法折旧。当年末的消费者价格指数从年初的263上升到现在的420，全年平均为340. 要求：（1）采用历史成本模式和历史成本-不变美元模式为Zonolia公司编制第一个经营年度的财务报表（关键环节列出计算过程）。（2）比较和评价采用两种不同模式计算出来的投资报酬率的信息含量。
财管老师 | 提问时间：12/17 19:52

#CPA#

对于贴出的**请您贴出答案，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您

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这题是会计的题目，但是想确认下关于增值税的问题：以下以物易物中，对于甲来说，非专利技术免增值税，那是对于乙来说不能抵扣非专利技术的进项，而甲的非专利技术虽然免增值税，但是甲换来的设备的进项依然是可以抵扣的？
注会会计老师 | 提问时间：01/14 12:29

#CPA#

是的，这个设备的进项税额还是可以抵扣的，这项专利技术是免税的，因此是没有进项税额的。

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怎么理解折现率和票面利率，票面利率和市场利率，这中间的逻辑关系
赢家老师 | 提问时间：07/03 09:13

#CPA#

票面利率是发行债券合约规定的付息期利率折现率是按照投资者的必要报酬率计算现金流所使用的的利率市场利率是体现市场供求关系的均衡利率一般资金市场供求相等所得获得的投资报酬率与不同类型投资者如债权人股东所要求的必要报酬率不同

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下列关于资本市场线的说法中，正确的有 a资本市场线描述的是由风险资产和无风险资产构成的投资组合的有效边界 b当投资者对风险厌恶感加强时，会导致资本市场线斜率上升 c总期望报酬率＝ Qx 风险组合的期望报酬率＋(1-Q) x 无风险利率 d在总期望报酬率的公式中，如果是贷出资金， Q 会大于1 为什么贷出资金Q会大于1
财管老师 | 提问时间：10/24 15:16

#CPA#

您是在哪里看到的结论呢，这个接力赛错误的。应该是：如果贷出资金，Q将小于1；如果是借入资金，Q会大于1。

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老师好，什么是财务BP和lPo呀
廖君老师 | 提问时间：10/01 07:04

#CPA#

您好，财务BP，业财融合，财务BP是最近一个很火的名词，各招聘网站上的薪酬也比普通财务岗位工资高很多。财务BP作为业务伙伴，需要了解到公司的全业务流程 IPO是公司上市

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注会经济法第三章物权法中，抵押权登记为对抗要件的，登记后可以对抗善意第三人。那登记为生效要件的，登记后是不是也可以对抗善意第三人？
李某某老师 | 提问时间：12/25 22:58

#CPA#

同学你好。你的理解是正确的

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第三问，画圈那两笔分录是什么意思，不太懂，跟资本公积有什么关系
周老师 | 提问时间：08/07 22:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是把前面的确认的所有者权益重分类为金融负债冲了所有者权益，确认了负债，体现了将来需要支付的现金计入负债不能完全避免将来交付现金或其他资产的合同义务，所以应该是一个金融负债，而前面计入了所有者权益，所以从所有者权益冲回计入金融负债这里冲资本公积是因为前面计入了资本公积；同时实收资本确实是实际增加了，所以不做冲回。 2.可以理解为1.分录的反分录，解除了回购条款的约定，不再分为金融负债了，所以冲回之前重分类为金融负债的分录，金融负债金额已经变动了，以最新的金额结转祝您学习愉快！

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A选项也是违反章程吧，应该也可撤销吧？提干说当事人可以主张决议不成立，应该也是可以主张撤销的意思吧？那这样的话，CD选项也是可撤销的，但是答案选A
赵老师 | 提问时间：08/14 14:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以麻烦您提供一下题目内容嘛，方便老师为您解答。祝您学习愉快！

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合并当日确认商誉，是合并当日的合并报表要提现的意思吗
王一老师 | 提问时间：08/24 17:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里属于吸收合并的，在个表中确认商誉的祝您学习愉快！

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设审计人员欲对500万元应收账款余额进行函证以确定其金额的正确性，确定可接受的误受风险为5%，预期总体高报额为2.5万元，可容忍错报额为10万元，高报项目和低报项目的平均错报率分别为50%和100%。计算结果:运用上述转换公式，可以求得可容忍高报率和低报率分别为4%和2%，预期总体高报率和低报率分别为0.5%和0 那么计算公式是什么样的呢
郭老师 | 提问时间：09/25 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，注会审计中不涉及低报率和高报率的计算，没有针对这种情形的公式呢~ 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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练习题19 甲公司和A公司不属于同一控制下的两家公司。2020年12月31日，甲公司以银行存款850万元购买A公司90%的表决权股份从而控制A公司。已知2020年末A公司净资产账面价值股本400万元；资本公积250万元；盈余公积50万元；未分配利润 200万元；合计 900万元。2020年末A公司净资产公允价值950万元，增值50万元是某项管理用固定资产增值（该固定资产剩余使用年限5年，直线法折旧，公司所得税率25%）。2021年A公司利润120万元，发放现金股利40万元，提取盈余公积10万元。2022年A公司利润100万元，发放现金股利30万元。请做：（1）2021年年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录；（2）2022年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录。
汪老师 | 提问时间：11/06 00:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2021年调整抵销分录：固定资产评估增值：借：固定资产 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 长期股权投资初始投资成本850小于自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额950×90%＝855 所以应该按照855入账借：长期股权投资 5 贷：营业外收入 5 把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 108 贷：投资收益 108 借：应收股利 36 贷：长期股权投资 36 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10）270 商誉 211.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36）927 少数股东权益 101.75 借：投资收益 108 　　少数股东损益 12 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 10 　　　　对所有者（或股东）的分配 40 　　　　年末未分配利润 270 （2）2022年调整把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 90 贷：投资收益 90 借：应收股利 27 贷：长期股权投资 27 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10＋100－30）340 商誉 11.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36＋90－27）990 少数股东权益 108.75 借：投资收益 90 　　少数股东损益 10 　　年初未分配利润 270 　　贷：提取盈余公积 0 　　　　对所有者（或股东）的分配 30 　　　　年末未分配利润 340 祝您学习愉快！

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建设期间发生的工程物资盘亏，报废以及毁损，净损失应当要计入在建工程这个会计分录要怎么做？
易老师 | 提问时间：04/20 21:53

#CPA#

学员朋友您好，借：待处理财产损溢，贷：工程物资;借：在建工程贷：待处理财产损溢

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这题怎么计算计算题财管
叶慧老师 | 提问时间：05/08 10:25

#CPA#

A项目的回收期1.58年，1+（10000-3000）/12000=1.58年

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老师您好，财管内含增长率方程法的方程计算过程不太会算，这个x解方程的计算过程请老师教一下，谢谢老师例:0=66.67%－6.17%－{(1+x)/x}·4.5%·70%
易老师 | 提问时间：02/12 23:01

#CPA#

我们要解决的是一个财务内含增长率的问题，给定了一个方程，我们需要解这个方程来找到 x 的值。方程是：0 = 66.67% - 6.17% - {(1 + x) / x} × 4.5% × 70% 在这个方程中，x 是我们要找的内含增长率。用数学方程，我们可以表示为： 0 = 0.6667 - 0.0617 - ((1 + x) / x) × 0.045 × 0.7 为了解这个方程，我们可以使用代数方法。首先，我们将方程中的百分比转换为小数，并展开方程： 0 = 0.6667 - 0.0617 - (1/x + 1) × 0.045 × 0.7 然后，我们可以将方程中的项重新排列，使所有包含 x 的项都在一侧，常数项在另一侧： (1/x + 1) × 0.045 × 0.7 = 0.6667 - 0.0617 接下来，我们可以将方程进一步简化为： (1/x + 1) = (0.6667 - 0.0617) / (0.045 × 0.7) 现在，我们可以解这个方程来找到 x 的值。计算结果为： [{x: 0.0549258936355711}] 所以，内含增长率 x 的值为：0.0549。

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老师，公司付了一笔货款，然后退了一部分款到库存现金和退了一部分货，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 16:51

#CPA#

借：应付账款库存现金贷：库存商品

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子公司之间的债务豁免怎么做分录
小智老师 | 提问时间：08/29 16:54

#CPA#

子公司间债务豁免，主要通过借记债务方资产，贷记债务方负债来处理。具体操作需遵照会计准则，确保透明、合规。

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ABC会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表，A注册会计师认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，与货币资金审计相关的部分事项如下：（1）2022年1月5日，A注册会计师要求甲公司管理层于1月6日对库存现金进行盘点，1月6日，A注册会计师在现场实施了监盘，并将结果与现金日记账进行了核对，未发现差异。（2）针对甲公司12月31日银行存款余额调节表中企业已开支票、银行尚未扣款的调节项，A注册会计师通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。（3）A注册会计师发现乙银行询证函回函上的印章与以前年度的不同，甲公司管理层解释乙银行于2021年年中变更了印章样式，并提供了乙银行的收款回单，A注册会计师通过比对印章样式，认可了甲公司管理层的解释。（4）因对甲公司提供的银行对账单的真实性存有疑虑，A注册会计师要求甲公司管理层重新取得了所有银行账户的对账单，未发现异常。
审计老师 | 提问时间：01/06 15:54

#CPA#

您好，您的问题答复如下：（1）不恰当。A注册会计师应当实施突击性检查。（2）不恰当。针对所述调节项，审计项目组还应取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在，银行是否已于期后入账。（3）不恰当。不能仅获取甲公司的解释和提供的收款回单，而不实施其他审计程序。╱审计项目组应实施其他审计程序，比如亲自到银行进行核实等。（4）不恰当。应全程关注银行对账单的打印过程/未对银行对账单获取过程保持控制。（5）不恰当。注册会计师还应考虑重大错报风险是否很低。

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D选项，只要能自由借贷，按投资者偏好，可能选择贷出，也可能借入，也可能选市场组合呀？
冉老师 | 提问时间：02/06 09:15

#CPA#

你好，同学因为，这个有具体的前提的当存在无风险资产并可按无风险利率自由借贷时，市场组合优于所有其他组合。对于不同风险偏好者来说，只要能以无风险利率自由借贷，他们都会选择市场组合M。

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现在新增固定资产的时候还要弄预计净残值吗？有没有规定说可以不用预计净残值呢
王超老师 | 提问时间：12/19 10:26

#CPA#

你好这个传统的，是要确认净残值的。但是现在已经没用明文规定要计算净残值的

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假如D公司收到实收资本200万： A公司转50万，持股50% B公司转105万，持股30% C公司转45万，持股20% A公司需向E公司转让自己持股的50%，未分配利润负3万，所有者权益190万，A可以0元转给E吗
堂堂老师 | 提问时间：09/02 11:44

#CPA#

A公司若向E公司转让50%股权，需考虑未分配利润和所有者权益。若无其他变动，理论上0元转让可能可行，但需确保合同条款允许及法律合规。建议咨询专业律师或会计师以获取具体操作指导。

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审视它择产业，怎么理解
易老师 | 提问时间：08/13 19:24

#CPA#

他择产业指的就是功能和形式都不同目的却相同的产业。审视他择产业意思就是不局限于现有的产业，打破这种边界，去他择产业中寻求机会。

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汇票背书，授权补记。如果持票人在被背书人栏内记载的是他人的名称，这个算不算伪造票据？有什么后果？
赵老师 | 提问时间：09/04 23:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不算伪造。 “背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。直接将他人名称记载在被背书人处只是记载名称，并不是伪造他人的签章，所以不属于伪造。祝您学习愉快！

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从二级市场购买国债，国债含利息，准备持有到期，请问分录怎么写？
秦老师 | 提问时间：02/24 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以作为债权投资核算，取得时： (1)分期付息、到期一次还本的债券投资：借：债权投资——成本【面值】　　应收利息【支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】　　债权投资——利息调整【其差额，或在贷方】　　贷：银行存款【实际支付的金额】 (2)到期一次还本付息的债券投资：借：债权投资——成本【面值】　　　　　　——应计利息【支付的价款中包含的已计提利息】　　　　　　——利息调整【差额，或在贷方】　　贷：银行存款【实际支付的金额】祝您学习愉快！

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安全边际率和边际贡献率有什么区别和联系？
秦老师 | 提问时间：07/09 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.安全边际率：安全边际率是企业销售量或销售额超过盈亏平衡点后的部分占总销售量或销售额的百分比。它衡量的是企业经营的安全程度，即在何种程度上销售量的变动不会导致企业亏损。安全边际率越高，企业经营的风险越低。安全边际率可以通过以下公式计算：安全边际率=(正常销售量-盈亏平衡点销售量)/正常销售量或者安全边际率=(正常销售额-盈亏平衡点销售额)/正常销售额 2.边际贡献率：边际贡献率是企业销售收入减去变动成本后的差额（边际贡献）与销售收入的比例。边际贡献率可以通过以下公式计算：边际贡献率=(销售收入-变动成本)/销售收入或者边际贡献率=1-变动成本率二者没有直接的联系祝您学习愉快！

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