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老师，问税前资本成本就是问有效年利率是多少是吗
小锁老师 | 提问时间：06/30 15:56

#CPA#

您好，对的，这个是没错的哈

阅读 2757

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老师，您好！我想请教一下如果6月有部分收入没有开票，在6月增值税申报时做了无票收入，在6月我需要做什么账务处理吗？这部分收入发票如果在7月份开，在申报7月份增值税时我需要怎么处理呢？
bamboo老师 | 提问时间：06/30 15:49

#CPA#

您好在6月增值税申报时做了无票收入，在6月需要做确认收入的分录收入发票在7月份开，在申报7月份增值税时未开票填负数然后再根据开具的发票填写申报表

阅读 327

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答案是D，为什么在2022年预计2023年的补偿金要在2022年确认，不应该在2023年确认吗？
软软老师 | 提问时间：06/30 15:48

#CPA#

童鞋你好这个辞退是在2022年10月30日公布了批准说所属期是2022年只是在2023年的时候支付而已

阅读 2805

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老师，这道题n不应该是3期吗？为什么是^0.5
廖君老师 | 提问时间：06/30 15:46

#CPA#

您好，中间隔了2期，这是开2次方

阅读 2658

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固定资产减值准备转出是转出到哪里？可以帮忙写一下愤怒吗？会计分录。
廖君老师 | 提问时间：06/30 15:44

#CPA#

您好，这个不可以的无固长投生油誉，一经计提不能转回。无形资产，固定资产，长期股权投资，生产性生物资产，油气资产，商誉。这些计提的减值准备，不得转回

阅读 2921

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老师，速动资产一般有什么？预付账款不是速动资产吗？
聂小芹老师 | 提问时间：06/30 15:31

#CPA#

同学你好预付款不是速动资产的

阅读 2756

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老师这个帮忙解答一下好像突然又明白了[皱眉][皱眉][皱眉]600是5年总共的费用，得均摊是这么理解不？
蒋飞老师 | 提问时间：06/30 15:25

#CPA#

你好！是的，你的理解是对的

阅读 771

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XYZ 公司于2017年年末出资1900万元给非关联的 H 公司的原股东，从而拥有 H 公司90％的股份。 H 公司当日的股东权益为2000万元（假设均为股本）.2018年 H 公司报告净利润为400万元，宣告分派现金股利150万元。当时 H 公司各项资产和负债的账面价值均等于其公允价值。 (1) H 公司的股东按其持有的股份享有表决权。 (4）在合并抵销时，不考虑由合并抵销形成的暂时性差异而产生的递延所得税。根据上述资料，编制与 XYZ 公司和 H 公司2018年合并财务报表相关的调整与抵销分录
吴卫东老师 | 提问时间：06/30 15:24

#CPA#

学员朋友，您的题目信息完整了吗？这里没有期初数据以及内部交易的明细。

阅读 2631

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你好。老师，我们是分包单位，现在**单位给我们付农民工工资走专户，那发工资这些个税是我们分包单位报吗，我们提供了票给**单位
廖君老师 | 提问时间：06/30 15:01

#CPA#

您好，个税是我们分包单位报，这是我们的成本，我们开出去的票是收入

阅读 2937

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3-9这道题，季度股息和年度股息的有效年利率不同，但是计算出的永续年金结果是相同的，为什么
小朵老师 | 提问时间：06/30 14:58

#CPA#

同学，你好因为计算优先股的价值=股息/报价利率所以不管是季度股息还是年度股息他们的报价利率是一样，所以永续年金结果是相同的

阅读 2755

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老师：先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。请问，当期怎么理解？
王一老师 | 提问时间：06/30 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照差错更正法，补提以前年度的费用，根据所得税法的规定，看是否当年可以抵扣，调整当年的所得税祝您学习愉快！

阅读 597

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有的老板内部记账喜欢把收入做成含税收入，然后税费另外做个税费成本进去，你觉得对于内部核算利润准不准啊，是一般纳税人
郭老师 | 提问时间：06/30 14:44

#CPA#

你好他这样的话增值税影响了利润不准确

阅读 2914

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老师，注会财管2023年题库里面历年**最后一道大题，哪里有视频讲解？
软软老师 | 提问时间：06/30 14:20

#CPA#

同学。你好可以关注后期老师开讲的习题班里面应该是有老师讲解的

阅读 2981

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老师，487题编制现金预算时没说所得税的事呀，编制利润表时有所得税，这道题为什么要考虑所得税呢？
apple老师 | 提问时间：06/30 14:11

#CPA#

同学你好，要考虑所得税的，因为。它也是现金支出的一部分，

阅读 2948

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⭕️问题《公司法》规定，有限责任公司股东人数为2人以上50人以下，但这不是与一人有限责任公司矛盾了吗？
小筱老师 | 提问时间：06/30 14:10

#CPA#

您好同学，这个一人有限责任公司就是只有一个人，其它的就是按公司法的要求2人以上50人以下

阅读 2780

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公司购买销售的酒用来接待怎么处理呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/30 14:08

#CPA#

借库存商品贷银行存款

阅读 2952

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这道题的答案是什么
范老师 | 提问时间：06/30 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明一下您对答案的具体疑问祝您学习愉快！

阅读 959

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部门投资报酬率不是应该=部门税前经营利润/部门平均净经营资产吗？为何这题答案解析是=部门税前经营利润/部门平均净经营利润呢？难道部门平均净经营资产=部门平均净经营利润？
apple老师 | 提问时间：06/30 13:46

#CPA#

同学你好，能发一下你的题目及答案解释吗，一起学习一下哪里理解错了，因为部门平均净经营资产和部门平均净经营利润不是一个概念

阅读 347

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老师，现金多余或不足部分列示部分金额是35000元，这句话什么意思？到底是不足还是多余呢？
小菲老师 | 提问时间：06/30 13:30

#CPA#

同学，你好这个是多余，现金显示有35000元

阅读 2959

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老师。问一下，长投成本法增资稀释后还是成本法，资本公积怎么算的
小赵老师 | 提问时间：06/30 12:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如75%→65% 确认的资本公积＝子公司增资后净资产账面价值×被稀释后持股比例65%－子公司增资前净资产账面价值×被稀释前持股比例75% 祝您学习愉快！

阅读 679

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老师好，图片里的文字我不太理解。为什么与金额密切相关，就用比率法；与数量密切相关，就用差额法；预计差异很小时，就用均值法。背后的原理逻辑是什么？
薇老师 | 提问时间：06/30 12:32

#CPA#

你好， 1.均值法:这种方法通常适用于当总体被分层时，即被分成几个子集，每个子集相对均匀或同质。均值法通过计算每个层的平均值来估计总体的值。如果预计总体中的差异很小或没有差异，使用均值法可以有效地估计总体特征。这是因为在这种情况下，每个样本的平均值将非常接近总体的真实平均值。 2.差额法:当发现错报金额与项目的数量紧密相关时，通常会选择差额法。这是因为差额法关注的是样本中实际值与预期值之间的差异。如果错误报告的数量与项目的数量密切相关，那么通过比较实际数量和预期数量，可以更有效地识别这些错误。 3.比率法:与差额法类似，比率法关注的是实际值与预期值之间的关系，但它通过计算比率来进行。如果发现错报金额与项目的金额紧密相关，比率法更为适用。这是因为比率法通过比较实际金额与预期金额的比例，能够更有效地识别金额上的差异。

阅读 2852

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非货币资产交换的换出存货的交易价格是不是按照换入资产的价格计算
范老师 | 提问时间：06/30 12:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，换出存货适用的是收入准则，按照非现金对价在合并开始日的公允价值确认交易价格。那就是按照换入资产的公允价值确认的。祝您学习愉快！

阅读 284

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下面这个题里面含税房款五八六五零万元。含的不是增值税吗？为什么计算的时候不剔除？
廖君老师 | 提问时间：06/30 12:06

#CPA#

您好，后面除了（1+9%）就是换成不含税了

阅读 3009

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老师好，审计抽样那章，对于均值法需要考虑分层，涉及数量比率法涉及金额考虑差额法这种有什么偏原理性的记忆方式么？
薇老师 | 提问时间：06/30 11:57

#CPA#

你好， 1.均值法:这种方法通常适用于当总体被分层时，即被分成几个子集，每个子集相对均匀或同质。均值法通过计算每个层的平均值来估计总体的值。如果预计总体中的差异很小或没有差异，使用均值法可以有效地估计总体特征。这是因为在这种情况下，每个样本的平均值将非常接近总体的真实平均值。 2.差额法:当发现错报金额与项目的数量紧密相关时，通常会选择差额法。这是因为差额法关注的是样本中实际值与预期值之间的差异。如果错误报告的数量与项目的数量密切相关，那么通过比较实际数量和预期数量，可以更有效地识别这些错误。 3.比率法:与差额法类似，比率法关注的是实际值与预期值之间的关系，但它通过计算比率来进行。如果发现错报金额与项目的金额紧密相关，比率法更为适用。这是因为比率法通过比较实际金额与预期金额的比例，能够更有效地识别金额上的差异。

阅读 2945

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这题无形资产800不需要乘75%吗，因为应税合并不产生递延所得税负债是吗
王一老师 | 提问时间：06/30 11:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是免税合并，会产生税会差异；但这里是应税合并，就不存在税会差异了祝您学习愉快！

阅读 459

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老师，该题的租金抵税应该在年初抵还是年末抵呢
丁小丁老师 | 提问时间：06/30 11:37

#CPA#

您好！租金抵税是在期末

阅读 2981

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酒不是不能抵扣吗？为什么还选
丁小丁老师 | 提问时间：06/30 11:35

#CPA#

您好！b没有选择它呀

阅读 3068

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一般纳税人提供客运站场服务以取得的全部价款和价外费用-支付给承运方运费后余额为销售额不包括车购税的是哪个？
钟存老师 | 提问时间：06/30 11:21

#CPA#

这个业务不涉及车购税指的是运输环节的

阅读 2813

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老师，发行股票，什么费用冲减资本公积，什么费用进当期损益
钟存老师 | 提问时间：06/30 11:18

#CPA#

企业发行股票交易费用（手续费、佣金等）的账务处理您参考：情况一：溢价发行的，冲减资本公积：借：资本公积贷：银行存款企业发行股票支付的评估鉴证等费用和手续费计入管理费用

阅读 2923

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这道题能这么算吗。因为是非同控，用最后一次公允价算，1800-2600×0.6=240
廖君老师 | 提问时间：06/30 11:01

#CPA#

您好，这个要考虑商誉 20×9年1月1日,合并报表中确认商誉的金额=1800-2500×60%-300(万元)。20×9年12月31日,完全商誉的金额=300/60%-500(万元),减值测试前乙公司自购买日公允价值持续计算的净资产账面价值=2600+500-3100(万元),可收回金额是2700万元,那么乙公司发生减值的金额=3100-2700=400(万元),因完全商誉为500万元,所以减值应冲减商誉,其他资产不减值。合并利润表中应当列报的是归属于甲公司承担的减值的部分400×60%=240(万元)。

阅读 2940

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