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物这块有点搞不清楚，这样理解对吗？捐物是税法上视同销售，所以要交增值税。如果捐的是自产应税消费品，捐赠的时候还需要计算消费税。企业所得税中计算广宣费和业务招待费的限额扣除时，要把对外捐赠的这部分的钱加到销售收入里因为税法上视同销售，所以认为有销售收入；捐物这部分的钱不得税前扣除，但会计上算到支出里，所以应该调增会计利润
木木老师 | 提问时间：08/22 22:24

#CPA#

嗯，对了，你这里的理解是没问题的。

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老师求答案及解析。多选题】工业企业费用的三大要素为 A. 物质消耗中的劳动对象方面的费用 B. 物质消耗中的活劳动的耗费 C. 物质消耗中的劳动手段方面的费用 D. 非物质消耗，即活劳动方面的费用
注会会计老师 | 提问时间：01/17 18:06

#CPA#

答案为ABC。祝您学习愉快。

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4.甲为乙的债务人，丙为该债务的保证人，丁以其自有房屋为该债务提供抵押担保。各方未就丙、丁担保责任的承担顺序作出约定。现甲不履行到期债务，乙欲向丙、丁主张承担担保责任。根据合同法律制度的规定，下列关于乙主张担保责任承担顺序的表述中，正确的是（）。 A.乙应当先向丙主张，未能实现部分再向丁主张 B.乙应当先向丁主张，未能实现部分再向丙主张 C.乙可以依其选择向丙或丁主张，无顺序限制 D.乙应当向丙、丁同时主张
小天老师 | 提问时间：02/13 22:38

#CPA#

您好，选C 根据《民法典》第三百九十二条，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

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可抵扣暂时性差异发生时应如何调整纳税所得？
注会会计老师 | 提问时间：10/26 18:45

#CPA#

可抵扣暂时性差异是未来期间可以抵扣，本期在计算应纳税所得额的时候，应该纳税调增的。

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这题解析中的B选项是否是错的，如果合同现金流量不仅包括本金和利息的支付，有可能是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，也有可能是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，对吗？
注会会计老师 | 提问时间：04/05 21:03

#CPA#

这里B选项的解析是有一些不够全面的，如果既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，如果不符合前两类，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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这题是会计的题目，但是想确认下关于增值税的问题：以下以物易物中，对于甲来说，非专利技术免增值税，那是对于乙来说不能抵扣非专利技术的进项，而甲的非专利技术虽然免增值税，但是甲换来的设备的进项依然是可以抵扣的？
注会会计老师 | 提问时间：01/14 12:29

#CPA#

是的，这个设备的进项税额还是可以抵扣的，这项专利技术是免税的，因此是没有进项税额的。

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为什么在确定明显微小错报的临界值时要考虑被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望？这财务指标与明显微小错报有关系吗？
审计老师 | 提问时间：08/02 16:44

#CPA#

比如被审计单位刚好达到投资者的期望，那么有可能是通过小额舞弊才达到的，比如本来差5万就能达到标准，被审计单位可能会通过造假刚好达到标准，此时错报为5万，可能错报金额很小，但是其实性质很严重，此时我们要把明显微小错报临界值定的低一些，这样有助于发现这种小额的但是性质严重的错报。

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下列关于资本市场线的说法中，正确的有 a资本市场线描述的是由风险资产和无风险资产构成的投资组合的有效边界 b当投资者对风险厌恶感加强时，会导致资本市场线斜率上升 c总期望报酬率＝ Qx 风险组合的期望报酬率＋(1-Q) x 无风险利率 d在总期望报酬率的公式中，如果是贷出资金， Q 会大于1 为什么贷出资金Q会大于1
财管老师 | 提问时间：10/24 15:16

#CPA#

您是在哪里看到的结论呢，这个接力赛错误的。应该是：如果贷出资金，Q将小于1；如果是借入资金，Q会大于1。

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外购的货物自用，交不交增值税？为什么呢？
青老师 | 提问时间：06/10 11:52

#CPA#

你好；自用不用涉及增值税的

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老师好，什么是财务BP和lPo呀
廖君老师 | 提问时间：10/01 07:04

#CPA#

您好，财务BP，业财融合，财务BP是最近一个很火的名词，各招聘网站上的薪酬也比普通财务岗位工资高很多。财务BP作为业务伙伴，需要了解到公司的全业务流程 IPO是公司上市

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麻烦解析一下下面图片上的题目
王一老师 | 提问时间：05/16 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.不计算在产品成本　　　适用条件：月末在产品数量很小的情况。　　2.在产品成本按年初数固定计算　　　　适用条件：月末在产品数量很小，或者在产品数量虽大但各月之间在产品数量变动不大，月初、月末在产品成本的差额对完工产品成本影响不大的情况。　　3.在产品成本按定额成本计算　　　适用条件：月末在产品数量稳定或者数量较少，有比较准确的定额资料。4.约当产量法适用于在产品完工程度好确定的情况下5.定额比例法　　　　适用条件：月末在产品数量变动较大，有比较准确的定额资料。6.在产品成本按其所耗用的原材料费用计算　　　适用条件：原材料费用在产品成本中所占比重较大，而且原材料是在生产开始时一次就全部投入。约当产量法指将月末实际结存的在产品数量，按其完工程度折算成相当于完工产品产量 (即约当产量) ，然后将生产费用按完工产品产量和在产品约当产量之间的比例进行分配，计算完工产品和在产品成本的一种方法定额比例法是指企业分别成本项目，按照完工产品与月末在产品定额耗用量或定额费用的比例分配成本费用的一种方法。定额比例法是产品的生产费用按照完工产品和月末在产品的定额消耗量或定额费用的比例，分配计算完工产品成本和月末在产品成本的方法。其中，原材料费用按照原材料定额消耗量或原材料定额费用比例分配；工资和福利费、制造费用等各项加工费，可以按定额工时的比例分配，也可以按定额费用比例分配。在计算月末在产品的定额消耗量或定额费用时，如果题目告诉的是完工产品定额资料，需要根据在产品完工程度计算在产品约当产量的定额数据祝您学习愉快！

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应税行为和应税劳务的区别。
李老师 | 提问时间：08/01 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应税劳务是指加工修理修配劳务；应税行为我们可以理解为是需要缴纳增值税的行为，比如销售货物、劳务，服务等。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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练习题19 甲公司和A公司不属于同一控制下的两家公司。2020年12月31日，甲公司以银行存款850万元购买A公司90%的表决权股份从而控制A公司。已知2020年末A公司净资产账面价值股本400万元；资本公积250万元；盈余公积50万元；未分配利润 200万元；合计 900万元。2020年末A公司净资产公允价值950万元，增值50万元是某项管理用固定资产增值（该固定资产剩余使用年限5年，直线法折旧，公司所得税率25%）。2021年A公司利润120万元，发放现金股利40万元，提取盈余公积10万元。2022年A公司利润100万元，发放现金股利30万元。请做：（1）2021年年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录；（2）2022年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录。
汪老师 | 提问时间：11/06 00:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2021年调整抵销分录：固定资产评估增值：借：固定资产 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 长期股权投资初始投资成本850小于自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额950×90%＝855 所以应该按照855入账借：长期股权投资 5 贷：营业外收入 5 把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 108 贷：投资收益 108 借：应收股利 36 贷：长期股权投资 36 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10）270 商誉 211.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36）927 少数股东权益 101.75 借：投资收益 108 　　少数股东损益 12 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 10 　　　　对所有者（或股东）的分配 40 　　　　年末未分配利润 270 （2）2022年调整把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 90 贷：投资收益 90 借：应收股利 27 贷：长期股权投资 27 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10＋100－30）340 商誉 11.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36＋90－27）990 少数股东权益 108.75 借：投资收益 90 　　少数股东损益 10 　　年初未分配利润 270 　　贷：提取盈余公积 0 　　　　对所有者（或股东）的分配 30 　　　　年末未分配利润 340 祝您学习愉快！

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采购原材料： 7月15号签合同，合同价格是10＄，当天汇率6.6，7月20号付定金30%，当天汇率6.7，月末汇率6.8 8月15号入库，当天汇率6.9，8月末汇率7，当月没有付款 9月15号付50%，当天汇率7.1，当月月末汇率7.2 10月15号付尾款20%，当天汇率7.3，当月月末汇率7.4 请问该原材料该怎么入账？入账成本是多少？
郭老师 | 提问时间：12/29 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更好的掌握相关知识点，建议您自己做一下，然后有具体疑问可以发上来提问只有会做了，才是自己掌握的知识祝您学习愉快！

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第二题，社会公众期望会影响审计风险吗？
郭老师 | 提问时间：01/13 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的。法律责任的强化和社会公众期望高，会让注册会计师的设定重要性水平降低，重要性水平越低，注册会计师实施的审计程序越充分，做的审计工作也更完整和谨慎，所以会降低审计风险，而不是增大审计风险。祝您学习愉快！

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1.请对企业连续两年的投资收益结构评价。 2.对企业 2021 年核心利润、投资收益的含金量评价。
范老师 | 提问时间：04/24 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：辛苦您提供题目答案并针对哪里不理解详细说明老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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税法2022必做550题，为什么要先计算当期不得免征和抵扣税额的抵减额？这个抵减额公式及原理是什么？
税法老师 | 提问时间：03/14 18:40

#CPA#

这里主要是我们的一个计算思路，我们在遇到这种题目时，都是这样计算的。

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Zonolia公司是一家美国酒店设在墨西哥的连锁分店。该公司以10亿比索（P）现金权益投资开始了经营的日历年度，首先用9亿比索现金在La Huacana购入一家已经装修好的酒店。该公司当年租金收入达到1.44亿比索，相应的8640万比索的经营费用在全年中均匀发生。占原始购入价格80%的建筑物（余额是土地）的预计使用期为20年，采用直线法折旧。当年末的消费者价格指数从年初的263上升到现在的420，全年平均为340. 要求：（1）采用历史成本模式和历史成本-不变美元模式为Zonolia公司编制第一个经营年度的财务报表（关键环节列出计算过程）。（2）比较和评价采用两种不同模式计算出来的投资报酬率的信息含量。
财管老师 | 提问时间：12/17 19:52

#CPA#

对于贴出的**请您贴出答案，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您

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出口企业，进项全额退，销项免税，这是属于免退税吗？这种企业进项税都退了，在增值税附表2中的第三部分认证相符的增值税专用发票未申报抵扣，这个正常是这样的吗
宋生老师 | 提问时间：09/30 17:38

#CPA#

你好，是的，是免退税。这个是需要抵扣的。

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怎么理解折现率和票面利率，票面利率和市场利率，这中间的逻辑关系
赢家老师 | 提问时间：07/03 09:13

#CPA#

票面利率是发行债券合约规定的付息期利率折现率是按照投资者的必要报酬率计算现金流所使用的的利率市场利率是体现市场供求关系的均衡利率一般资金市场供求相等所得获得的投资报酬率与不同类型投资者如债权人股东所要求的必要报酬率不同

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注会经济法第三章物权法中，抵押权登记为对抗要件的，登记后可以对抗善意第三人。那登记为生效要件的，登记后是不是也可以对抗善意第三人？
李某某老师 | 提问时间：12/25 22:58

#CPA#

同学你好。你的理解是正确的

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这个题应该怎么分析
审计老师 | 提问时间：12/21 13:46

#CPA#

（1）第四季度雪糕的销量比第二季度的销量还要高出很多，这显然不符合常理，夏天雪糕的销量低于冬天雪糕的销量，所以可能存在虚构营业收入的重大错报风险。（2）①重点审查第四季度的销售交易，检查销售合同及与履行合同相关的单据和文件记录。②对所销售产品或服务及其所涉及资金的来源和去向进行追踪，对交易参与方（含代为收付款方）的最终控制人或其真实身份进行查询。

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老师，公司付了一笔货款，然后退了一部分款到库存现金和退了一部分货，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 16:51

#CPA#

借：应付账款库存现金贷：库存商品

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A选项也是违反章程吧，应该也可撤销吧？提干说当事人可以主张决议不成立，应该也是可以主张撤销的意思吧？那这样的话，CD选项也是可撤销的，但是答案选A
赵老师 | 提问时间：08/14 14:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以麻烦您提供一下题目内容嘛，方便老师为您解答。祝您学习愉快！

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合并当日确认商誉，是合并当日的合并报表要提现的意思吗
王一老师 | 提问时间：08/24 17:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里属于吸收合并的，在个表中确认商誉的祝您学习愉快！

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汇票背书，授权补记。如果持票人在被背书人栏内记载的是他人的名称，这个算不算伪造票据？有什么后果？
赵老师 | 提问时间：09/04 23:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不算伪造。 “背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。直接将他人名称记载在被背书人处只是记载名称，并不是伪造他人的签章，所以不属于伪造。祝您学习愉快！

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设审计人员欲对500万元应收账款余额进行函证以确定其金额的正确性，确定可接受的误受风险为5%，预期总体高报额为2.5万元，可容忍错报额为10万元，高报项目和低报项目的平均错报率分别为50%和100%。计算结果:运用上述转换公式，可以求得可容忍高报率和低报率分别为4%和2%，预期总体高报率和低报率分别为0.5%和0 那么计算公式是什么样的呢
郭老师 | 提问时间：09/25 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，注会审计中不涉及低报率和高报率的计算，没有针对这种情形的公式呢~ 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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从二级市场购买国债，国债含利息，准备持有到期，请问分录怎么写？
秦老师 | 提问时间：02/24 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以作为债权投资核算，取得时： (1)分期付息、到期一次还本的债券投资：借：债权投资——成本【面值】　　应收利息【支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】　　债权投资——利息调整【其差额，或在贷方】　　贷：银行存款【实际支付的金额】 (2)到期一次还本付息的债券投资：借：债权投资——成本【面值】　　　　　　——应计利息【支付的价款中包含的已计提利息】　　　　　　——利息调整【差额，或在贷方】　　贷：银行存款【实际支付的金额】祝您学习愉快！

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老师，请问代收的水电费采用净额法该如何记账？
于老师 | 提问时间：07/25 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代收代付性质的水电费,则收取时借:银行存款或库存现金贷:其他应付款-水电费其他业务收入（净额计收的部分）付水电费时借:其他应付款-水电费贷:银行存款或库存现金祝您学习愉快！

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假如D公司收到实收资本200万： A公司转50万，持股50% B公司转105万，持股30% C公司转45万，持股20% A公司需向E公司转让自己持股的50%，未分配利润负3万，所有者权益190万，A可以0元转给E吗
堂堂老师 | 提问时间：09/02 11:44

#CPA#

A公司若向E公司转让50%股权，需考虑未分配利润和所有者权益。若无其他变动，理论上0元转让可能可行，但需确保合同条款允许及法律合规。建议咨询专业律师或会计师以获取具体操作指导。

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