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老师好， d选项是什么意思啊？都读不懂
Xia老师 | 提问时间：07/01 11:30

#CPA#

同学你好，意思就是生产中实际发生的成本大于标准成本的可能性更大，也就是类似于超支的意思

阅读 2599

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企业出售自用二手车会计分录请问老师，企业有一辆自用轿车，购入的时候按照13%抵扣过增值税，现在要出售，账面折旧1000，原值10000，售价9000，出售时缴纳了增值税1035.4，请问会计分录应该如何编制？
郭老师 | 提问时间：07/01 11:26

#CPA#

借固定资产清理9000 累计折旧，1000 贷固定资产1万借银行存款贷固定资产清理应交税费，应交增值税销项税额1035.4 然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益或者营业外收支。

阅读 2668

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什么叫做期间利率？为什么随着期间利率的递减和递增这个怎么理解？
小锁老师 | 提问时间：07/01 11:19

#CPA#

您好，这个的话，正常就是就是一个有效年利率的，财务率

阅读 2453

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老师，关于这个分录，所得税费用和应交税费-应交所得税，它俩是怎么计算在一起的
周老师 | 提问时间：07/01 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算出的应交所得税，写分录时对应的科目就是所得税费用祝您学习愉快！

阅读 311

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什么叫做提高流动负债中的无锡负债比例？
徐超老师 | 提问时间：07/01 11:13

#CPA#

同学你好！无息负债简单理解，就是不会产生利息的负债，比如说应付账款、应交税费、应付职工薪酬，这些正常情况是没有利息的，他们也都属于企业的流动负债，这些负债在流动负债中的比例提高了就是“提高流动负债中的无息负债比例”

阅读 2613

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老师好，小规模公司出口货物，数量和金额是多少内可以不走报关，直接走国际快递啊？公账收到了外汇收入
朴老师 | 提问时间：07/01 10:54

#CPA#

小规模公司出口货物无论数量和金额多少，都需要进行报关。根据相关规定，企业需向海关如实规范进行货物申报。不过，对于申报价值在5000元以内的货物，存在免商检报关便可以出口的情况，但这并不意味着不需要报关，只是在程序上相对简便。需要注意的是，即使走国际快递，也必须按照规定进行报关。报关是履行海关进出境手续的必要环节之一。公账收到外汇收入后，应按照相关的财务和税务规定进行处理和申报。同时，小规模纳税人出口货物还需注意免税管理办法的相关规定，及时办理免税认定、申报和核销等手续，以确保符合税收政策并享受相应的免税待遇。具体的免税申报与核销操作如下：免税资格认定：具有进出口经营权的小规模纳税人应在外经贸部门办理备案登记后的30日内，持相关资料到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物免税认定手续；不具有进出口经营权的小规模纳税人应在发生首份代理出口协议签定之日起30日内，向主管退税机关申请办理出口免税认定。增值税免税申报：小规模纳税人应在货物出口的次月纳税征期内，向主管税务机关（纳税申报受理部门）办理增值税纳税申报，同时提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据。出口货物免税核销：小规模纳税人须按月将收齐有关出口凭证的出口货物，填写免税核销表格，于货物报关出口之日次月起4个月内的各申报期内（申报期为每月1～15日），持相关资料到主管出口退税业务的部门按月办理出口货物免税核销申报。

阅读 3518

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B选项为什么会对？不是发卡银行自主决定吗？还能与持卡人协商吗？
朴老师 | 提问时间：07/01 10:46

#CPA#

同学你好问题在哪里呢

阅读 2662

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老师，这个题为什么选A，其他的哪里错了呢
波德老师 | 提问时间：07/01 10:35

#CPA#

同学你好，其他的即使单位不生产不销售也要缴纳

阅读 2675

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老师，这个题为什么不选C呢
廖君老师 | 提问时间：07/01 10:32

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 2423

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老师，营业总收入是哪些
宋生老师 | 提问时间：07/01 10:32

#CPA#

你好！包括主营业务收入+其他业务收入+营业外收入

阅读 2672

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3.20x8年母公司A将成本为80000元的商品销售给子公司B，售价为100000元。20x8年B公司对集团外销售80%，售价为110000元。20x9年B公司将上年从甲公司购入商品的结存部分全部对集团外销售。甲公司和乙公司的所得税税率均为25%。要求: (1)根据以上资料，编制20x8合并工作底稿的抵销分录。 (2)根据以上资料，编制20x9合并工作底稿的抵销分录。
暖暖老师 | 提问时间：07/01 10:14

#CPA#

（1）20x8 年合并工作底稿的抵销分录： ①抵销内部销售收入和销售成本：借：营业收入 100,000 贷：营业成本 100,000 ②抵销期末存货中包含的未实现内部销售利润：期末存货未实现内部销售利润 = （100,000 - 80,000）×（1 - 80%） = 4,000（元）借：营业成本 4,000 贷：存货 4,000 ③抵销存货中未实现内部销售利润相关的递延所得税：借：递延所得税资产 1,000（4,000×25%）贷：所得税费用 1,000 （2）20x9 年合并工作底稿的抵销分录： ①抵销期初存货中未实现内部销售利润：借：年初未分配利润 4,000 贷：营业成本 4,000 ②抵销期初存货中未实现内部销售利润相关的递延所得税资产：借：所得税费用 1,000 贷：递延所得税资产 1,000

阅读 2679

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2.某公司为上市公司，20X5年1月1日，公司向其从事管理工作的100名职工每人授予10000份股票期权，这些人员从20X5年1月1日起必须为该公司连续工作3年，3年期满时才能以每股6元的价格购买10000股公司股票，公司估计该期权授予日的公允价值为18元。第一年有8名管理人员离开公司，公司估计3年中离开的人员比例将达到12%;第二年又有5名管理人员离开该公司，公司将管理人员离开的比例修正为15%;第三年又有两名管理人员离开。假设全部管理人员都在20X8年12月31日行权，公司的股票为每股面值1元，按照6元的价格行权。要求:请根据上述资料和数据，进行该公司的全部会计处理。
暖暖老师 | 提问时间：07/01 10:12

#CPA#

20X5 年 1 月 1 日，授予日不做会计处理。 20X5 年 12 月 31 日：预计可行权的股票期权数量 = 100×(1 - 12%)×10000 = 880000（份） 20X5 年应确认的管理费用 = 880000×18×1/3 = 5280000（元）借：管理费用 5280000 贷：资本公积——其他资本公积 5280000 20X6 年 12 月 31 日：预计可行权的股票期权数量 = 100×(1 - 15%)×10000 = 850000（份） 20X6 年累计应确认的管理费用 = 850000×18×2/3 = 10200000（元） 20X6 年应确认的管理费用 = 10200000 - 5280000 = 4920000（元）借：管理费用 4920000 贷：资本公积——其他资本公积 4920000 20X7 年 12 月 31 日：实际可行权的股票期权数量 = （100 - 8 - 5 - 2）×10000 = 850000（份） 20X7 年累计应确认的管理费用 = 850000×18 = 15300000（元） 20X7 年应确认的管理费用 = 15300000 - 10200000 = 5100000（元）借：管理费用 5100000 贷：资本公积——其他资本公积 5100000 20X8 年 12 月 31 日，职工行权：借：银行存款 5100000 （85×10000×6）资本公积——其他资本公积 15300000 贷：股本 850000 （85×10000×1）资本公积——股本溢价 19550000 股票期权的行权价格如何确定？管理人员离职时，股票期权应该如何处理？股票期权有哪些种类？

阅读 2754

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老师，您好！收到出口退税入账，应该怎么做账呀？
宋生老师 | 提问时间：07/01 09:50

#CPA#

你好！这个 1.货物出口并确认收入借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入/其他业务收入 2.月末进行免抵退税,但不可以免征和抵扣税额借:主营业务成本/其他业务成本贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 3.月末计算出应退税额借:其他应收款--出口退税贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 4.月末计算出免抵税额借:应交税费--应交增值税(出口抵税内销产品应纳税额) 贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 5.企业收到退税款借:银行存款贷:其他应收款--出口退税

阅读 266

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借：其他应收款-借款贷：其他应收款-社保/公积金个人部分这样吗？老师，是不让她把个人部分转到公司风险就会小点还是不能这样操作跟她断缴啊
郭老师 | 提问时间：07/01 09:33

#CPA#

你好，这个具体的是什么业务的？

阅读 2599

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国际会计师的概念及适用场景？
耿老师 | 提问时间：07/01 09:31

#CPA#

你好！国际会计师主要工作于**跨国企业、会计师事务所、国际金融机构等**。国际会计师的适用场景包括但不限于以下领域： 1. **跨国企业**：进行国际业务的公司需要国际会计师来处理不同国家的财务报告和税务问题，确保业务合规。 2. **会计师事务所**：提供跨国审计和财务咨询服务，对外国公司的财务报告进行审核，或对其国际税务筹划提供专业意见。 3. **国际金融机构**：如世界银行、国际货币基金组织等机构，它们需要国际会计师参与国际贷款和财务规划工作。 4. **非政府组织和国际组织**：在开展国际援助项目时，需要国际会计师管理资金流动和进行财务监督。 5. **教育和研究机构**：在国际商学院或研究机构教授国际会计课程，或进行国际财务市场的研究工作。

阅读 2655

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老师进口不征、出口不退，征的是什么，退的是什么
郭老师 | 提问时间：07/01 09:29

#CPA#

你好，这里说的是增值税

阅读 2765

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老师帮我解答一个题呢，请问下再第二年时，我们处理存货跌价准备时， 2）-②中是不是借：营业成本存货跌价准备贷：存货这个分录的反冲借：营业成本贷：存货-存货跌价准备然后这个分录怎么理解，讲一下谢谢 2）-③ 为什么母公司个表里跌价是原有10，本期计提20，合计30 然后我们合表中承认是10，为什么不冲20？是不是因为我们在2）-①已经冲了10了么，后面再冲10，就剩下10了么
朴老师 | 提问时间：07/01 09:18

#CPA#

在第二年处理存货跌价准备时，2）-②中的分录并不是你所说的反冲。实际上，个别报表中因本期销售存货结转了存货跌价准备，这部分准备需要在合并报表中进行抵销。原来计提存货跌价准备时，分录是：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备。而当存货出售时，个别报表的结转分录为：借：营业成本，贷：存货跌价准备（即将已计提的存货跌价准备结转至营业成本）。在合并报表的抵销处理中，做相反的分录：借：营业成本，贷：存货–存货跌价准备，其目的是抵销个别报表中因销售存货而结转的存货跌价准备，以反映集团整体的财务状况。对于2）-③中为什么不冲20的问题，你的理解是正确的。在第一年，母公司个别报表中计提了存货跌价准备100，到了第二年，出售部分存货后，这部分存货对应的跌价准备90（100×(540÷600)）随着营业成本结转了。所以此时个别报表中存货跌价准备的余额为原有100减去结转的90，即10，而当年又补提了跌价准备20，合计就是30。而在合并报表中，应计提的跌价准备是基于存货的可变现净值和成本来确定的。在这个例子中，合并报表应计提跌价准备为40 - 30 = 10万元。在2）-①中已经冲销了上年计提的存货跌价准备100，所以在2）-③中只需再冲销10（即30 - 10 - 10 = 10），就能使得合并报表中的存货跌价准备余额为应计提的10万元。这样处理是为了将个别报表中的存货跌价准备调整为合并报表层面应确认的金额，以更准确地反映集团整体的财务状况和经营成果。

阅读 2716

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老师能不能教我一下月末的结转凭证怎么结算啊我只会会计分类怎么算我就不知道了
郭老师 | 提问时间：07/01 09:11

#CPA#

你好，你说的月末结转是结转损益吗？

阅读 2589

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@贾苹果老师二因素三因素什么区别来着之前有个概念没分清
apple老师 | 提问时间：07/01 09:03

#CPA#

同学你好，早上好，我给你说，请稍等一下，

阅读 2656

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为什么缴纳增值税叫预缴，而不是直接缴纳呢
家权老师 | 提问时间：07/01 08:48

#CPA#

因为跨区县施工是在项目所在地预交，在本地才是正式申报增值税

阅读 2697

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注会经济法#标记的这句话没理解，不是超过30%要全面要约吗？为什么此处还写部分要约？
bamboo老师 | 提问时间：07/01 08:22

#CPA#

您好通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约。如果正好卡在30%股权这里，你还想买股权的话可以选择部分或者全面要约；如果你所持股份已经超过30%，你还想买的话没有特殊情况只能全面要约。

阅读 2668

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老师营业现金流量怎么算出来的呢，谢谢
小愛老师 | 提问时间：07/01 08:13

#CPA#

您好，营业现金流量是按公式:税后经营净利润+折旧摊销计算的。先计算税后经营净利润=(收入-付现费用-折旧摊销)×(1−所得税税率)

阅读 2599

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存货跌价准备属于什么科目
东老师 | 提问时间：07/01 08:07

#CPA#

存货跌价准备属于资产类科目

阅读 1274

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如何区分水资源税的不征或免税
波德老师 | 提问时间：07/01 07:49

#CPA#

同学你好，一般情况下，符合规定的特定用途的不征，循环利用的免征或减征

阅读 2694

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银行承兑收款方式如何啊？有什么优缺点啊？
东老师 | 提问时间：07/01 07:35

#CPA#

你好，你的意思是怎么做账吗？

阅读 1340

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审计考试中主观题有解答技巧吗？
东老师 | 提问时间：07/01 07:19

#CPA#

您好，并没有特殊技巧，只能是把课本吃透才行

阅读 2679

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注会审计考试客观题答题技巧有嘛？
东老师 | 提问时间：07/01 07:17

#CPA#

您好，并没有特殊技巧，只能是把课本吃透才行

阅读 2728

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老师，合并报表实务中，操作容易吗
东老师 | 提问时间：07/01 07:07

#CPA#

您好，肯定是不太容易的，学习的时候都不简单

阅读 2599

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老师，为什么这个利息不能用(9000*7%)^2，而是用9000×(1+7%)^2再-9000？
廖君老师 | 提问时间：07/01 06:51

#CPA#

您好，是在原来的基础上增长7%就是多了7%，9000*7%只是多的部分，还有原来的9000要考虑的嘛，9000+9000*7%就是9000×(1+7%)，然后每年就是乘一个(1+7%)，就变成平方，3次方这样子

阅读 2800

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写一下第一问的合并分录我只会分开的那个激励 10 怎么处理来着在 2000✖️10 里面扣减来是吧那不就成了 19990 了吗以后付租金为什么还是按照 2000 一个月付租金呢
软软老师 | 提问时间：07/01 06:35

#CPA#

直接冲减使用权资产入账价值39.8-10=29.8

阅读 2627

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