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老师，如果抵押合同签订后，超过十日交付不动产或动产了，抵押还有效吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/13 11:46

#CPA#

您好，抵押期限到期后,抵押权继续有效

阅读 321

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借款本金1000万，采用等额还本付息的还款方式，每年末偿还一次，每次还款额250万元，借款5年五年，每一年就是本金200，利息50，利率就是50➗1000这样为什么不对，为什么要用250✖️(P|A i 5)=1000的方法算
小赵老师 | 提问时间：08/13 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在等额还本付息的还款方式下，每期还款额包括本金和利息两部分。如果每年末偿还的金额是250万元，那么这250万元是本金和利息的总额。为了计算利率，我们可以使用等额支付系列的公式，即： A=P*(P/A,i,n) 其中： A=每期还款额（包括本金和利息） P=借款本金 i=利率 n=还款期数根据题目，我们已知每期还款额A是250万元，本金P是1000万元，还款期数n是5年。我们可以使用这个公式来找出利率i： 250=1000*(P/A,i,5) 现在我们需要解这个方程来找到i。通常，我们会使用插值法或者查表法来找到对应的利率。由于这是一个等额还本付息的问题，我们可以使用等额支付系列的公式来找到利率。使用等额支付系列的公式，我们可以找到利率i，然后计算每期还款额A。这种方法比直接计算本金和利息的总和要精确，因为它是基于复利计算的。您那样计算是没有考虑货币的时间价值的祝您学习愉快！

阅读 1191

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麻烦举个例子解释下汇兑吧，对专业名词不理解
小锁老师 | 提问时间：08/13 11:29

#CPA#

您好，大白话说吧，这个汇兑就是我们汇款人，委托银行，去银行现场，委托银行把款项支付给付款人，是早期的方式

阅读 214

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非上市公司的股息红利和股票转让公司和个人都交增值税和所得税吗？
venus老师 | 提问时间：08/13 11:22

#CPA#

您好，个人转让上市公司股票不纳所得税税，转让非上市的纳税。企业转让都纳税。

阅读 357

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老师，实缴的公司，在什么情况下可能要验资报告
家权老师 | 提问时间：08/13 11:15

#CPA#

你好，现在一般企业都不需要验资了，有的企业招标等情况需要验资，

阅读 349

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为什么不是选A,错在哪里
廖君老师 | 提问时间：08/13 11:10

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 358

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这题A为什么是错的
家权老师 | 提问时间：08/13 11:08

#CPA#

那个是应该开具一般账户，基本账户跟是否在异地无关

阅读 481

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老师，这个少数股东权益我圈起来的怎么不是40%啊？
范老师 | 提问时间：08/13 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的主要思路就是，处置股权不丧失控制权，商誉要按比例拆分转让给少数股东所以归母净资产=持续计算的可辨认净资产价值份额+转让后享有的商誉（商誉不可辨认，所以要加上）540×60%/90%（540是90%股权对应的商誉，转让了30%，还剩60%/90%）少数股东享有的=持续计算的可辨认净资产价值份额+转让的商誉540×30%/90%（540是90%股权对应的商誉，转让了30%，所以是30%/90%）祝您学习愉快！

阅读 439

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老师合并报表抵消母长投子权益调整后的净利润包含内部交易未实现的利润吗要不要减去这部分未实现利润
蓝小天老师 | 提问时间：08/13 10:49

#CPA#

在合并报表中，调整后的净利润通常不包含内部交易未实现的利润，需要减去这部分未实现利润。

阅读 357

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个人取得上市公司的股息红利是差别化，计税是一个月不足一个月是全额。一个月以上，一年以内是减半，一年以以上是免这个应该是对的吧？要是个人取得非上市公司的股息红利呢？
蓝小天老师 | 提问时间：08/13 10:45

#CPA#

你的理解是正确的。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得按持股期限实行差别化个人所得税政策：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

阅读 549

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个人转让上市公司的股票交不交纳增值税和个人所得税？个人转让非上市公司的股票呢？
小菲老师 | 提问时间：08/13 10:44

#CPA#

同学，你好个人转让上市公司免征增值税。个人所得税 1、转让上市公司股权，暂免征收个人所得税； 2、转让非上市公司股权，按“财产转让所得”计征个人所得税。

阅读 412

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公司转让上市公司的股票是按金融商品转让，缴纳增值税他是按财产转让交企业所得税吗？如果是非上市公司的话，转让股票或者是收到了股息红利，他需不需要交税？如果需要，是按什么交？
蓝小天老师 | 提问时间：08/13 10:42

#CPA#

公司转让上市公司的股票，按金融商品转让缴纳增值税，同时按财产转让所得缴纳企业所得税。如果转让的是非上市公司的股票，转让股票所得属于财产转让所得，需要缴纳企业所得税。如果是非上市公司收到股息红利，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税。但如果不满足相关免税条件，则需要缴纳企业所得税。

阅读 592

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老师麻烦看下，这题没提供综合税率表，第四题题目出到了，要自己背表吗
赵老师 | 提问时间：08/13 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试时，综合所得税率表、月度税率表会提供的，不用自己记忆。祝您学习愉快！

阅读 427

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题干中不是说了控制偏差项目的金额，为啥答案还是说应该评价导致的错报金额
范老师 | 提问时间：08/13 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里虽然“因偏差项目的金额合计数小于财务报表整体的重要性”但是“考虑控制缺陷影响的财务报表总的金额 ”可能超过财务报表整体重要性，因此答案是这样回答的。祝您学习愉快！

阅读 500

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与同一个企业签订合同，可以补充与原合同内容不一致的协议吗？比如原合同签的是运输服务合同，后面发生虫害防治服务，可以直接在前合同上走补充协议吗
朴老师 | 提问时间：08/13 10:24

#CPA#

同学你好这个可以的

阅读 329

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请问消费税计入成本的分录怎么写？
暖暖老师 | 提问时间：08/13 10:16

#CPA#

借委托加工物资1000 贷银行存款1000

阅读 272

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图中题目答案为恰当。老师那具备什么样的特征才能识别为关键控制
郭老师 | 提问时间：08/13 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题考察的是注册会计师在评估和应对财务报表重大错报风险时的关键控制识别和评估。关键控制是指那些对财务报表的准确性和完整性有直接影响，且需要特别关注和测试的控制。根据题目描述，甲公司仓储经理每天随意抽查若干笔出库产品，并与销售订单进行核对，但这个程序没有书面记录。这种情况下，注册会计师认为该控制缺乏精确度，且无法实施检查程序以测试该控制的有效性。这意味着注册会计师无法评估这个控制是否能够有效地防止或发现并纠正重大错报。因此，注册会计师没有将这个控制识别为关键控制。这种情况下，注册会计师可能会考虑其他控制措施来应对相应的重大错报风险，或者在审计中采取其他程序来获取充分、适当的审计证据。祝您学习愉快！

阅读 702

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什么是委托收款，可以举个例子么，是怎么办理的
venus老师 | 提问时间：08/13 10:14

#CPA#

委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。均可以使用委托收款结算方式，委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。

阅读 458

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什么是托收承付，可以举个例子么，是怎么办理的
廖君老师 | 提问时间：08/13 10:07

#CPA#

您好，托收承付也叫异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。也就是张三把货卖给了异地的李四，然后委托银行向异地的李四收钱，李四承认会付钱给代收银行的一种结算方式。办理6步：1.签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样;确定的金额;付款人名称及账号;收款人名称及账号;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章。 2.托收。收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收。 (1)收款人应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算要求的有关证明和交易单证送交银行。 (2)收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，必要时，还应查验收付款人签订的购销合同。 3.承付。付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款。付款人应在承付期内审查核埘，安排资金。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起(承付期内遇法定休假日顺延);验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款。 4.逾期付款。付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。 5.拒绝付款。对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款： (1)没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。 (2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项。 (3)未按合同规定的到货地址发货的款项。 (4)代销、寄销、赊销商品的款项。 (5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项。 (6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。(7)货款已经支付或计算有错误的款项。 6.重办托收。收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托收。经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收。

阅读 377

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什么是汇兑，可以举个例子么，是怎么办理的
venus老师 | 提问时间：08/13 10:06

#CPA#

汇兑是指把一国货币按当前汇率兑换成另一国货币的过程。汇兑有许多种形式，可以由商业银行或专业汇兑公司来完成。

阅读 236

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支票的出票人是是谁，可以详细讲下支票么，比如支票的分类，每个分类的出票人
蓝小天老师 | 提问时间：08/13 09:51

#CPA#

支票主要分为以下几类： 1. 现金支票：出票人签发的，委托开户银行向收款人支付现金的票据。现金支票只能用于支取现金，其出票人是单位或个人。 2. 转账支票：由单位签发的，通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票只能用于转账，不能提取现金，出票人通常为单位。 3. 普通支票：既可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。普通支票的出票人可以是单位，也可以是个人。

阅读 194

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你好，老师，麻烦问一下我们今年需要减免购买方往年的服务费，该笔服务费已全额计提坏账准备，今年的分录应该怎么写？
郭老师 | 提问时间：08/13 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果一笔服务费已经全额计提了坏账准备，并且现在需要减免购买方往年的服务费，那么在今年的分录中，你需要做两笔分录： 1.首先，你需要将已经计提的坏账准备转回，因为现在需要减免这部分费用。分录如下：借：坏账准备贷：应收账款 2.然后，你需要实际减免这部分服务费，将应收账款减少相应的金额。分录如下：借：应收账款贷：以前年度损益调整请注意，这里的“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的财务报表，因为现在是在处理往年的服务费。在实际操作中，你可能还需要考虑相关的税费和其他影响，以及是否需要进行备注说明。如果有其他特殊情况或会计政策需要遵循，请根据实际情况调整分录。非常抱歉，您的问题实务性较强，一方面答复的老师不是很精通，另一方面也超出了考试辅导答疑板的服务范畴，为了不影响您的日常工作，建议您到实务咨询栏目（https://www.chinaacc.com/ask/）向专业的实务专家进行咨询，希望您能谅解。以上请您参考祝您学习愉快！

阅读 879

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你好老师，公司辞退一个员工给了3200元离职补助，需不需要报个税？不报的话直接做费用？
东老师 | 提问时间：08/13 09:47

#CPA#

您好，这个是需要按照离职补偿申报个税的。

阅读 455

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最后一个为啥不选，举个例子解释下吧
廖君老师 | 提问时间：08/13 09:46

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 357

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卷烟批发环节加征是如何算的，假如烟草生产企业直接将卷烟批发给批发站。这里生产企业是不是要算两道税，一道是生产的税，一道是批发的税
黄燚老师 | 提问时间：08/13 09:42

#CPA#

同学您好，生产企业只交一道消费税，卷烟批发环节加征消费税是批发企业销售给零售商时才交，卷烟批发企业销售给批发企业不需要缴消费税

阅读 371

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二季度退上季度的城建税，怎么做会计分录
东老师 | 提问时间：08/13 09:39

#CPA#

借银行存款借税金及附加负数就成了

阅读 181

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请问选项D为什么正确？
若丽老师 | 提问时间：08/13 09:38

#CPA#

您好，交易性金融资产发生的交易费用，计入当期损益，可以看出实际交易性金融资产的盈亏情况，如果计入成本，盈亏变动，很难发现，交易性金融资产波动大小与交易费用一起，小盈亏看不出来，影响财务信息数据。

阅读 188

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老师，请问所有权保留合同中。出卖人破产了，管理人决定解除合同，但买受人已经支付了总货款的75％，是不是也可以解除
温雅老师 | 提问时间：08/13 09:27

#CPA#

您好，在所有权保留合同中，出卖人破产了，管理人决定解除合同，即便买受人已经支付了总货款的 75％，也是可以解除的。但是，买受人有权主张就其已支付价款部分的损失向管理人申报债权。管理人解除合同给买受人造成损失的，买受人也可以主张损害赔偿。需要注意的是，具体的权利主张和赔偿额度可能会受到相关法律法规以及具体案件情况的影响。

阅读 341

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这种计算器可以带进注册会计师考场么
邹老师 | 提问时间：08/13 09:27

#CPA#

你好，这种计算器，是可以带进考场的

阅读 318

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A公司在2024年7月30号将自己公司100%的股权比例转给了B公司（A公司成为了B公司的一级子公司），那么是不是意味着B公司8月份的财报要做合并报表？A公司也就变成了B公司的投资对象，那是不是从8月份起B公司也得根据A公司的净利润去做一笔投资收益的分录呢？
朴老师 | 提问时间：08/13 09:21

#CPA#

一、关于合并报表合并报表的判断标准通常情况下，当B公司取得A公司100%股权后，B公司对A公司形成了控制关系。控制的定义包括：拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。合并报表的时间点一般来说，B公司应该从取得控制权的日期开始编制合并报表。如果在2024年7月30日取得控制权，那么8月份的财报应该编制合并报表。二、关于投资收益投资收益的确认原则投资收益的确认需要根据权益法或成本法的核算要求来判断。如果B公司对A公司的长期股权投资采用成本法核算，在一般情况下，B公司不会根据A公司每月的净利润去做投资收益的分录。只有在A公司宣告分配现金股利或利润时，B公司才确认投资收益。如果采用权益法核算，B公司通常会根据A公司的净利润等按持股比例确认投资收益，但这也取决于具体的情况和会计政策选择。例如，假设B公司采用成本法核算对A公司的长期股权投资，A公司在8月份实现净利润100万元，但未宣告分配股利，B公司在8月份不需要做投资收益的分录；如果后续A公司宣告分配50万元股利，B公司则做如下分录：借：应收股利 50 贷：投资收益 50 如果采用权益法核算，且持股比例为100%，A公司8月份实现净利润100万元，B公司可能做如下分录：借：长期股权投资——损益调整 100 贷：投资收益 100

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