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老师，我的问题在第一张图上，为什么新发行的6000股不对应虚拟发行的X股呢？
于老师 | 提问时间：08/19 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处较为特殊，为反向购买甲公司以3:1比例向丙公司发行6000万股普通股，取得乙公司80%股权，则乙公司普通股股数为6000/3/80%=2500万股，另外，题目中告知甲公司股本5000万元，乙公司股本2500万元。这里属于反向购买，现在的情况是丙公司持有甲公司54.55%股份，甲公司持有乙公司80%股份，假定乙公司对甲公司股东发行普通股股数为X，则在发行后主体中达到同样比例，即乙公司股东持有甲公司54.55%股份。则2500*80%/(2500*80%+X)=54.55%,则X=2500*80%/54.55%-2500*80% 祝您学习愉快！

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这个问题最后没有做纳税调整计算应交所得税额，是因为商誉减值损失是在合并报表中，而应交所得税是以个别报表为基础调整的吗
汪老师 | 提问时间：07/31 20:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解正确。祝您学习愉快！

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老师，进出口货物和进口转关出口转关货物有啥区别
小赵老师 | 提问时间：05/17 08:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）进出口货物一般是向海关办理申报手续。（2）进口转关：从进境地入境到指运地海关办理海关手续。(进境地-----指运地)（3）出口转关：货物在启运地办理出口海关手续运往出境地，由出境地海关放行。(启运地------出境地)祝您学习愉快！

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是不是这样理解:个人购买住房销售（普宅和非普宅）超过2年卖出都免增值税（除北上广深超2年非普宅也是差额征税），不超2年卖出全额征税。商铺是超2年和不超2年全是差额征税？
廖君老师 | 提问时间：04/01 23:01

#CPA#

您好，是的，是这么理解的

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老师，这个呢，第二道工序为什么不算第一道的？是纯纯表达第二道吗，第二道不意味着期末吗
apple老师 | 提问时间：03/08 11:15

#CPA#

同学你好，第2道工序的在产品数量=62件

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我想问一下，比如我第一年报名报在北京，是不是之后几年都得在北京考啊？
家权老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

是的，就是那样子的哈

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老师好请问，企业合并里，账面净资产，净资产账面价值，可辨认净资产账面价值，这三者是不是表达同一个意思？
小宝老师 | 提问时间：08/04 08:51

#CPA#

1、净资产（所有者权益）的账面价值即账面所有者权益 2、可辨认净资产账面价值 = 净资产（所有者权益）- 商誉

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老师福利费和工资超过五千缴纳了个税这个会计分录要如何做账
邹老师 | 提问时间：01/28 15:08

#CPA#

新年好缴纳了个税借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款

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这个式子我不太理解
注会会计老师 | 提问时间：02/13 16:19

#CPA#

这里改造期间也包含在总的寿命内的，使用了3年，改造了5个月，总的寿命是8年，所以剩余的寿命是8*12-3*12-5=55个月的

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购进商品入库，该进项税额还未抵扣，那购进的分录到底是待抵扣进项税额，还是待认证进项税额？
一鸣老师 | 提问时间：12/27 15:25

#CPA#

是待认证进项税额

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抵消少数股东未实现的内部交易的利润时，借少数股东权益贷少数股东损益为什么少数股东损益减少是贷方呢？不应该是借方吗？
青老师 | 提问时间：01/03 13:29

#CPA#

你好；比如说：少数股东损益=子公司的净利润*少数股东的份额少数股东损益借方表示增加，贷方表示减少。少数股东权益借方表示减少，贷方表示增加当少数股东损益增加时，会增加少数股东权益。在逆流交易加价出售时，在抵消未实现内部交易损益时，减少了子公司的净利润了，所以对应少数股东的部分是减少少数股东损益和权益。分录为借：少数股东权益贷：少数股东损益当抵消逆流交易的应收账款的坏账准备时，增加了子公司的净利润了，所以会增加少数股东损益和权益。分录为借：少数股东损益贷：少数股东权益

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计算融资总需求当中的外部融资需求，金融负债的增加等于净负债的增加减去可动用的金融资产，股本的增加等于预测期权益减去基期股东权益减去利润留存。这两个公式对吗？
晨曦老师 | 提问时间：06/24 19:58

#CPA#

第一个公式正确增加的金融负债=净负债的增加+增加的金融资产；增加的金融资产=预计的金融资产-基期的金融资产=-（基期的金融资产-预计的金融资产）=-可动用的金融资产；增加的金融负债=净负债的增加-可动用的金融资产所以，净负债的增加额=增加的金额负债+可动用金融资产。

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cpa要和专家沟通保密吗
秦老师 | 提问时间：08/26 07:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师和专家各自都是需要遵守保密原则的。祝您学习愉快！

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新修订的收入准则和哪些具体准则存在内在联系，我国是如何解决它们在内在逻辑上一致的问题的
汪老师 | 提问时间：06/30 10:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要是收入准则与非货币性资产交换准则有内在联系，准则为了保持两者的协调一致，所以规定，非货币性资产交换涉及存货等的交换时，如果具有商业实质，则应该按收入准则的规定处理，如果不具有商业实质，则按非货币性资产交换准则的规定处理。祝您学习愉快！

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请问老师，第8题专门借款资本化利息不应该是=4000*6%*6/12-1000*0.6%*3-4000*0.6%*1吗？6月初借入的没有支出，这一个月的闲置资金4000万为什么不用算闲置资金收入呢？
周老师 | 提问时间：05/11 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处并没有考虑这4000万元闲置1个月的投资收益祝您学习愉快！

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预缴增值税和结转预缴增值税分录怎么写
家权老师 | 提问时间：09/30 11:00

#CPA#

计提预交增值税的附加借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附申报增值税及交附加交税借；应交税费-预交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附银行存款本地申报时抵缴借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税抵减本地应交增值税银行存款

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总部资产难以按合理的基础分摊至各资产组，请问应如何对总部资产进行减值测试？麻烦老师举例说明
堂堂老师 | 提问时间：08/29 19:35

#CPA#

总部资产减值测试，先识别可辨认资产，然后评估整体风险。比如，如果总部有研发部门，需看其成果对各业务的贡献度，按比例分配成本。若某业务表现差，可能需调整分配比例，重点评估受影响资产的减值情况。关键在于合理划分和准确评估。

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应收账款不是不包含原材料吗
宋生老师 | 提问时间：03/21 18:00

#CPA#

你好这个应收账款跟原材料没有什么关系。

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老师二手车行采购回来的二手车交的强险怎么入帐？
家权老师 | 提问时间：03/16 17:37

#CPA#

那个计入管理费用-保险费

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保本每月营业额怎么算
耿老师 | 提问时间：02/26 21:50

#CPA#

保本每月营业额的计算需要通过确定固定费用、产品单价以及单位变动成本等要素，具体步骤如下： 1. **确定固定费用**：固定费用是指不随销售量变化而变化的成本，例如租金、工资、水电费等。 2. **确定产品单价**：产品单价即每单位商品或服务的销售价格。 3. **计算单位变动成本**：变动成本是随销售量变化而变化的成本，如原材料费、直接人工费等。单位变动成本是指每个单位商品的变动成本。 4. **应用保本点公式**：保本点=固定费用/（产品单价-单位变动成本）。这个公式可以帮助计算出达到保本所需的销售量。 5. **计算保本营业额**：将保本点乘以产品单价即可得到保本所需的最低营业额。 6. **考虑毛利率**：如果希望计算在特定毛利率下的保本营业额，可以使用公式：保本营业额=保本点×（1÷预定毛利率）。 7. **结合实际情况进行微调**：实际运营中可能会有其他因素影响成本和营业额，如季节性波动、市场竞争状况等，需要根据实际情况进行适当调整。 8. **计算平均每客消费和餐位数**：如果涉及到餐饮业，还需要计算平均每客消费额和每桌餐位数，以估算每天的保本上座率。 9. **制定经营策略**：了解保本点后，可以制定相应的经营策略，如提高产品价格、降低变动成本、增加销售量等，以提高盈利空间。 10. **定期评估和调整**：定期对成本结构和销售情况进行分析，根据市场变化及时调整经营策略，确保企业的盈利能力。总的来说，通过以上步骤，您可以计算出在不考虑盈利的情况下，每月至少需要达到的营业额，以确保不亏损。这对于企业的成本控制和财务规划至关重要。

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4.甲为乙的债务人，丙为该债务的保证人，丁以其自有房屋为该债务提供抵押担保。各方未就丙、丁担保责任的承担顺序作出约定。现甲不履行到期债务，乙欲向丙、丁主张承担担保责任。根据合同法律制度的规定，下列关于乙主张担保责任承担顺序的表述中，正确的是（）。 A.乙应当先向丙主张，未能实现部分再向丁主张 B.乙应当先向丁主张，未能实现部分再向丙主张 C.乙可以依其选择向丙或丁主张，无顺序限制 D.乙应当向丙、丁同时主张
小天老师 | 提问时间：02/13 22:38

#CPA#

您好，选C 根据《民法典》第三百九十二条，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

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老师你好，城建税必须是既交增值税又交消费税的才纳税还是只要交一种就纳城建税？两个教育费附加呢？
玲老师 | 提问时间：01/19 09:18

#CPA#

你好，是有城建税或者有消费税，它就会产生附加税。就要交附加税是这样附加税的计税依据是增值税和消费税。

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老师，内账签字的资产负债表具有法律效力吗？公司老板没有签字，只是编制人签了字。合伙企业其中一个股东由于账务起诉公司另一个股东，对财务报表编制人有影响吗？
紫藤老师 | 提问时间：06/24 19:48

#CPA#

你好，内账签字的资产负债表不具有法律效力，内账一般不对外

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资本充足率详细公式有吗？
朴老师 | 提问时间：01/11 15:51

#CPA#

资本充足率＝资本净额/加权资产总额*0.1

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一般人转让不动产什么时候可以选择简易计税
辜老师 | 提问时间：07/29 15:46

#CPA#

这个不动产要是营改增之前购买的才可以

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平均年成本法和等额年金法是一个意思吗？
木木老师 | 提问时间：01/14 17:52

#CPA#

他们实际上的计算是一样的。

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我刚才给我同事快吵起来了，我说个税，个人部分社保，也是公司的管理费用，是公司承担的，她非说不是，她说公司代扣代缴，员工还给公司了
小菲老师 | 提问时间：02/03 12:10

#CPA#

同学，你好个人部分的社保，是公司代扣代缴，员工还给公司了

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老师，请问这题怎么做？
大袁老师 | 提问时间：12/24 01:18

#CPA#

同学你好，问题是什么呢

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A银行原始存款增加100000元，A银行按现行存款准备金率提交存款准备金后又提取5%作为超额准备金，剩下的75000元全部贷出。求现行准备金率是多少？存款乘数是多少？
璐媛 | 提问时间：12/21 19:57

#CPA#

同学您好，现行准备金率为20%，存款乘数为1/（20%+5%）=4

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（1）XYZ公司合伙人E在甲公司税务纠纷的公开审理期间，为其提供有关法庭裁决事项的咨询，包括提供背景材料和分析税收问题。（2）A注册会计师受邀参加由甲公司赞助举办的行业论坛，主办方在散会后向全体与会者派发本次论坛内容的光盘资料和纪念品。（3）2020年甲公司聘请XYZ咨询公司提供设定受益计划的精算服务，并据此进行了会计处理。A注册会计师评价了XYZ咨询公司的胜任能力和专业素质，评价了其工作的恰当性，据此认为可以将其工作结果作为审计证据。（4）审计项目组向管理层获取了有关会计估计的书面声明，内容包括在财务报表中确认或披露的会计估计和未在财务报表中确认或披露的会计估计。要求：逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 19:38

#CPA#

（1）不违反。在公开审理或仲裁期间，会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询服务（2）违反。会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户礼品，将因自身利益、密切关系或外在压力产生非常严重的不利影响（3）不恰当。注册会计师未/应评价管理层的专家的客观性。（4）恰当。

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