财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，我们是机械租赁公司，2季度收到租赁费12万，但未开发票，印花税申报时显示这个，是什么原因呢？
波德老师 | 提问时间：07/02 10:57

#CPA#

同学你好，你们报表里有收入吗

阅读 2437

收藏 10
专业@朴老师回答我的问题问题：非上市公众公司定向发行股票不都是定向发行吗为什么要规定公司股东会授权董事会向特定对象发行股票的是不可以的答：非上市公众公司定向增发通常是向特定对象发行股票，但这并不意味着公司可以随意进行。规定公司股东会授权董事会向特定对象发行股票的限制，主要是为了保护股东权益和确保发行的公平性。如果没有这样的规定，董事会可能会滥用权力，损害股东利益。因此，这样的规定是为了在公司治理结构上形成一种制衡，确保所有的股票发行活动都是在公平、公正和透明的基础上进行的。同时，这也有助于防止潜在的内幕交易和不当利益输送。问题：还是没有懂，总的原则就是定向发行，为什么股东会授权董事会向特定对象发行不可以？
朴老师 | 提问时间：07/02 10:55

#CPA#

非上市公众公司定向发行股票确实是向特定对象发行股票，但规定公司股东会授权董事会向特定对象发行股票存在一定限制，主要是为了保护股东的权益和确保公司治理的规范性。这样规定的原因在于：虽然定向发行是面向特定对象，但这并不意味着董事会可以随意决定发行事宜。公司的重大决策，包括股票发行，会对公司的股权结构、股东权益等产生重要影响。如果股东会过于轻易地将发行股票的权力授予董事会，可能导致董事会权力过大，在缺乏有效监督和制衡的情况下，做出不利于公司或部分股东利益的决策。例如，董事会可能会在选择特定发行对象时存在利益输送，或者发行价格不合理等问题，从而损害股东的利益。通过要求股东会对定向发行股票的具体方案进行决议，可以让全体股东参与到这一重要决策中来，充分表达意见和行使表决权，确保决策的公平性、合理性以及符合公司的整体利益。此外，股东会作为公司的最高权力机构，由全体股东组成，能够更全面地代表股东的利益。让股东会来决定定向发行股票的事项，可以使股东对公司的资本运作有更直接的控制和监督，防止董事会的不当决策。

阅读 2350

收藏 0
应交税费-待抵扣进项税-待抵扣增值税专票进项税与应交税费-待认证进项税它们两个的区别是什么
宋生老师 | 提问时间：07/02 10:35

#CPA#

你好！一个是已经认证，等待抵扣，一个是尚未认证

阅读 2459

收藏 10
国有金融企业的清算审计有哪些特殊规定？有文件可查吗
朴老师 | 提问时间：07/02 10:34

#CPA#

国有金融企业的清算审计通常需要遵循相关的法律法规和规定。其中，《国有企业清产核资办法》对国有企业清产核资工作进行了规范，该办法适用于国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州级人民政府履行出资人职责的企业及其子企业或分支机构的清产核资。清产核资是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。其内容包括账务清理、资产清查、价值重估、损溢认定、资金核实和完善制度等。清产核资的程序一般如下： 1.企业提出申请； 2.国有资产监督管理机构批复同意立项； 3.企业制定工作实施方案，并组织账务清理、资产清查等工作； 4.聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损溢提出鉴证证明； 5.企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告； 6.国有资产监督管理机构对资产损溢进行认定，对资金核实结果进行批复； 7.企业根据清产核资资金核实结果批复调账； 8.企业办理相关产权变更登记和工商变更登记； 9.企业完善各项规章制度。另外，关于国有企业资产损失认定，可参考《国有企业资产损失认定工作规则》

阅读 2421

收藏 10
问题：全国股转系统能向不特定对象发行吗？答：全国股转系统（全国中小企业股份转让系统，即新三板）主要是为中小企业提供股份转让和融资服务的。在新三板挂牌的公司并不能直接向不特定对象公开发行股票。如果公司希望向不特定对象公开发行股票，通常需要先转到主板或创业板上市。所以，全国股转系统不能直接向不特定对象发行。不过，新三板的公司可以通过定向增发等方式向特定投资者发行股票。问题：那全国股权定向发行的对象仅限于合格投资者吗？
朴老师 | 提问时间：07/02 10:31

#CPA#

全国股转系统（新三板）的股票定向发行对象包括三类：发行人股东；发行人董事、监事、高级管理人员、核心员工，其中，核心员工的认定，应当由发行人董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准；符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织，前述主体应当符合《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法》等相关规定。新三板定向发行具有“谈判议价、买卖互知”的特质，发行过程中发行人不得采取公开路演、询价等方式。并且，定向发行对象数量无限制，发行人与投资者可自行协商确定。根据规定，发行人定向发行后股东累计超过200人的，应当依法经全国中小企业股份转让系统有限责任公司审核通过后，报中国证券监督管理委员会注册；发行人定向发行后股东累计不超过200人的，由全国股转公司自律管理。

阅读 2536

收藏 0
老师，销售软件如何结转成本
宋生老师 | 提问时间：07/02 10:05

#CPA#

你好！你们是自己开发的软件吗

阅读 2396

收藏 10
营业执照不需要缴纳印花税吧？
范老师 | 提问时间：07/02 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第二条　本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。” 营业执照不在税目税率表规定范围，不征收印花税。祝您学习愉快！

阅读 375

收藏 2
请问选项c，深加工的边际贡献，为什么没有减去对外承揽加工的机会成本33000？
婵老师 | 提问时间：07/02 10:04

#CPA#

正确答案：C 由于各种决策都不影响固定成本，所以，只需要考虑边际贡献，选择边际贡献最大的方案。由于A产品的单位边际贡献大于0，所以，选项D肯定不是答案。由于承揽对外加工业务的边际贡献大于0，所以可以排除选项B。由于选项A的边际贡献＝10000×（60－30）＋33000＝333000（元），选项C的边际贡献＝（10000－4000）×（60－30）＋4000×（100－30－20）＝380000（元），所以本题选择选项C。因为C选项是不用于对外加工，而是自己生产，这里不需要考虑机会成本，因为对外加工的也没有考虑自己生产所带来的效益

阅读 2408

收藏 10
价外费用和价外税有什么区别？为什么说增值税是价外税？但他不属于价外费用？
小锁老师 | 提问时间：07/02 09:59

#CPA#

您好，是这样的，价外税，说白了还是就是增值税，而价外费用，这个就是销售商品，包含的其他费用而已，这个是包含价外税的

阅读 2457

收藏 0
企业顺流交易和逆流交易除了方向不一样，还有啥区别呀？
宋生老师 | 提问时间：07/02 09:50

#CPA#

你好！其他没什么区别。

阅读 2489

收藏 10
消费税的缴纳期限和消费税一样吗？有啥区别？
宋生老师 | 提问时间：07/02 09:46

#CPA#

你好！是的。这个是一样的

阅读 2340

收藏 10
@朴老师回答我的问题电子银行汇票票据状态为“已承兑-已锁定”是什么意思，可背书转让？
朴老师 | 提问时间：07/02 09:34

#CPA#

“已承兑-已锁定”表示这张票据已经被承兑人确认并承诺到期无条件支付款项，同时该票据已被锁定，无法进行撤回或更改。通俗来说，就是对方把汇票背书给你之后，在你未接收之前，对方原本是可以撤回背书申请的，但如果你已经签收，对方就无法撤回了。在新一代票据系统下的“已承兑-已锁定”，等同于 ECDS 老系统下的“背书待签收”。这种状态的票据通常是可以放心接收的。当遇到票据状态为“已承兑-已锁定”的票据时，意味着其付款承诺已经确定，并且在新一代票据系统下具备一定的安全性和稳定性。不过，具体是否可以进行背书转让，还需根据相关法规和具体的交易规定来确定。一般来说，在票据锁定期间，可能不允许再进行背书转让操作，需等待票据解锁或满足其他特定条件后，方可进行进一步的流转。但不同的电子票据系统或金融机构可能会有略微不同的规定和操作流程，建议在实际操作中咨询相关金融机构或参考具体的票据系统说明。另外，电子银行承兑汇票背书转让的一般流程如下（具体操作可能因银行或票据系统而有所不同）： 1.背书人通过网上银行、银行柜台或其他电子终端登录，录入背书申请信息，使用背书人的数字证书加盖电子签名； 2.开户行审核背书人的电子签名，核验通过后组成背书业务申请报文，使用开户行的数字证书加盖电子签名，并发给人民银行的电子商业汇票系统； 3.人民银行电子商业汇票系统完成开户行电子签名是否准确有效、背书人是否是票据的持有人等检查后，将申请报文转发至被背书人开户行的接入系统； 4.被背书人开户行的接入系统核验报文的有效性后，将该申请信息通知或展示给被背书人，被背书人可以签收或者驳回该背书申请，并加盖自己的电子签名； 5.被背书人开户行的接入系统核验被背书人电子签名的有效性，核验通过后组成回复报文并加盖开户行的电子签名，将回复报文发往人民银行的电子商业汇票系统； 6.人民银行电子商业汇票系统核验签收报文的有效性后，如果为同意签收的回复报文，那么将票据所有人修改为被背书人并通知背书人；如果为驳回的回复报文，那么将驳**复通知背书人。在被背书人发起回复之前，背书人和被背书人均可操作票据，背书人可撤销背书申请，被背书人可回复（签收或驳回）背书申请。此时，系统按照时间优先的原则进行处理：如背书人先撤销背书申请，则该背书申请已撤销，被背书人不能再进行背书回复操作；如被背书人先发起背书回复，则该背书申请按照被背书人的意思已签收或驳回，背书人不能再撤销该背书申请。同时，需注意票据在提示付款期后，通常不得进行转让背书；如果票据上记载了“不得转让”事项，也不得继续背书。

阅读 3696

收藏 16
这题第四个答案为什么不是差额？不是要减购入的价格吗？
小林老师 | 提问时间：07/02 09:25

#CPA#

你好，不是，d是全额确认收入

阅读 2440

收藏 10
老师好，第四问题目答案中，表示E公司是天河公司的全资子公司，但是天河公司仅持有F公司60%，所以E公司怎么能算作是天河公司的全资子公司呢？
婵老师 | 提问时间：07/02 09:24

#CPA#

因为站在天河公司合并报表的角度，E公司账面只有两个股东，一个是5%持股的天河公司，一个是95%持股的F公司，而F公司也是天河公司的子公司，所以说E公司是天河公司的全资子公司，没有其他小股东

阅读 2409

收藏 10
@朴老师回答我的问题问题：这个股票以现金方式发行是什么意思呢？答：股票以现金方式发行通常指的是公司通过公开发售新股票来筹集资金，而投资者需要用现金来购买这些股票。简而言之，就是以现金为对价来发行新的股票。但这与我们正在讨论的关于保证责任的话题没有直接关系。问题：你所说的用现金来购买股票。是否在线上购买股票也算是用现金啊？用电子支付也算是用现金呢。
朴老师 | 提问时间：07/02 09:24

#CPA#

在线上购买股票并通过电子支付方式付款，也属于用现金购买股票的范畴。这里的“现金”并非仅仅指传统意义上的纸币和硬币，而是广义上的货币资金。当投资者通过电子支付方式，如银行转账、第三方支付平台等，将资金用于购买股票时，实际上就是在以货币资金的形式进行交易，等同于使用了“现金”。例如，投资者在证券交易平台上操作，通过绑定的银行账户或第三方支付账户将一定金额的资金转入证券账户，然后用这些资金购买股票，这就实现了以现金方式购买股票。

阅读 2437

收藏 10
老师，该题的第五年年末的价值为什么不包括第五年的2.85呢
apple老师 | 提问时间：07/02 09:24

#CPA#

同学你好，股票价值=未来现金净流入现值之和，因此，不包括第5年的2.85 这个2.85 是用来计算第4年以及往前的价值的，

阅读 2415

收藏 10
问题：这个股票以现金方式发行是什么意思呢？答：股票以现金方式发行通常指的是公司通过公开发售新股票来筹集资金，而投资者需要用现金来购买这些股票。简而言之，就是以现金为对价来发行新的股票。但这与我们正在讨论的关于保证责任的话题没有直接关系。问题：你所说的用现金来购买股票。是否在线上购买股票也算是用现金啊？用电子支付也算是用现金呢。
微微老师 | 提问时间：07/02 09:16

#CPA#

您好，是的。这里的现金也指的是银行转账之类的

阅读 2387

收藏 0
您好老师，我想问一下因为对方欠税款，到导致我们收到异常发票，我们已经增值税转出去了，成本也需要转出补交企税吗
东老师 | 提问时间：07/02 09:06

#CPA#

您好，成本是不需要转出去的。

阅读 2363

收藏 0
注会经济法#请问下:一般保证人破产这个知识点，我理解对吗:1.一般保证债务已到期，一般保证人丧失先诉抗辩权，承担连带责任。债权人可以按照合同约定向保证人申报债权追偿。2.保证债务未到期的，视为到期，债权人从一般保证人的破产程序中获得清偿的，其分配额应予以提存，待债权人从债务人获得清偿后，确认保证一般保证人担保责任后再继续按照破产清偿比例予以分配。麻烦老师看下我理解对不对？
婵老师 | 提问时间：07/02 08:58

#CPA#

是的，你的理解是正确的。在民法典民间借贷中，担保人如果破产的，担保债权可以作为破产债权进行申报，债权人可以在规定期限内申报债权。此外，为实现保证担保设置之本意，应当取消保证人的先诉抗辩权。根据破产法第44条、第46条和破产法司法解释(三)第四条的规定,保证人破产后债权人有权申报债权;保证债权破产受理时视为到期。

阅读 2452

收藏 10
老师好，请问中级补考报名如何更换修改考试照片，还未提交
朴老师 | 提问时间：07/02 08:58

#CPA#

如果中级补考报名还未提交，想要更换修改考试照片，可以参考以下步骤（具体操作可能因地区而有差异，建议以当地官方要求为准）：第一步：登录全国会计资格评价网，点击右上角登录按钮；第二步：输入用户名、密码及验证码登录个人主页；第三步：点击左侧“照片信息采集”；第四步：点击“选择图片”按钮，选择需要上传的本地计算机照片文件；第五步：上传后点击“自动裁剪”按钮，系统将对上传的照片进行自动裁剪；第六步：请确认裁剪后的照片人脸清晰并符合要求

阅读 578

收藏 0
老师，财产转让交个税，（租金-税费-维修费-800）*住房10%, 财产租赁是20%，其中我不懂什么时候超过4000税率是20%，我不知道在哪个地方，然后800是不是每次无论是否超过4000，都必须减去800？800是什么？假如维修费是1700，是不是每次也只能减去800？我的基础知识不是很牢固，做题就错一大片
郭老师 | 提问时间：07/02 08:53

#CPA#

800 是限额超过的以后抵扣税法中规定了个人出租房屋取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（每个月800元为限额），超过部分可以以后月份进行

阅读 2448

收藏 10
想问下，我们产品销售收入已确认，成本已结转，但是过了几个月客户测试说是指标不合格，我们需要产品返修一般会重做一批交货，这时产生的成本怎么入账呢
郭老师 | 提问时间：07/02 08:51

#CPA#

借生产成本贷制造费用，原材料应付职工薪酬等。然后再重新结转到库存商品里面去借库存商品贷生产成本库存商品返修

阅读 411

收藏 2
第（2）问，技术部的注册会计师属于项目组成员吗？
婵老师 | 提问时间：07/02 08:36

#CPA#

是的，属于审计项目组成员且B注册会计师的咨询意见直接影响审计结果，所以其妻子在审计期间拥有直接经济利益，将因自身利益对独立性产生严重不利影响。

阅读 2384

收藏 10
老师，公司在个人那边采购东西，对公账户能直接打给个人吗，没有任何票据怎么入账，款已付，对方不愿意开票
家权老师 | 提问时间：07/02 08:21

#CPA#

那个需要相关的单据，不能什么都没有

阅读 2479

收藏 10
您好老师，法人转公司的钱，没有下实收资本，下其他应付款是不是有未开票收入的风险，那么如果下短期借款会不会有什么风险，或者说还有更好的科目，求解
东老师 | 提问时间：07/02 06:03

#CPA#

您好，这种看情况，比如说借款就记入到其他应付款，如果是出资就记入到实收资本

阅读 2495

收藏 10
D选项，不适当，但是运用了替代基础编制财务报表，不是可以发表无保留+强调事项段的审计报告吗？怎么就直接应当否定意见了呢？
朴老师 | 提问时间：07/02 05:50

#CPA#

同学你好没看到问题哦

阅读 2577

收藏 11
老师，差旅费二级科目怎么设置
东老师 | 提问时间：07/02 05:34

#CPA#

您好，差旅费本身就是二级科目。

阅读 2344

收藏 0
老师，小规模税人能开一个点的专票吗？对方可以抵扣吗？小规模纳税人怎么记账
东老师 | 提问时间：07/02 05:32

#CPA#

您好，小规模税人能开一个点的专票，对方可以抵扣

阅读 2443

收藏 10
老师，小规模纳税人开一个点的普票怎么记账
廖君老师 | 提问时间：07/02 05:30

#CPA#

您好，平时还是记增值税，借：银行或应收贷：主营业务收入应交税费-应交增值税季度确定不超30万元借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入

阅读 2425

收藏 10
老师，做题目长投的权益法转成本法和同控合并怎么区分呀？
丽媛老师 | 提问时间：07/01 22:54

#CPA#

你好同学，长投权益转成本一般题目中会给出能够对被投资方具有重大影响，后期再购买百分之多少能够达到控制，而同控合并一般会有最终受同一方控制的字眼提示

阅读 2442

收藏 10

没有找到问题？直接来提问