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老师，这题的股票市场价值为什么是这样求的？
廖君老师 | 提问时间：08/13 22:01

#CPA#

您好，净利润/股权资本成本，这也是未来流量的现值是价值，净利润就是未来的流入，股权资本成本是折现率

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产品单位成本×资金成本率与Q÷2×kc，这两个储存成本有什么区别吗
耿老师 | 提问时间：08/13 21:53

#CPA#

你好！产品单位成本×资金成本率与Q/2× k_c代表的储存成本计算方式有所不同，它们分别对应不同的成本构成。 1. 产品单位成本×资金成本率：这种计算方式通常用于计算因持有库存而产生的资金占用成本。其中，产品单位成本是指存储在仓库中的单个产品的成本，而资金成本率则是指企业为持有这些库存而支付的年利率（例如，借款利率或机会成本）。因此，这个公式计算的是持有库存所需资金的年度成本。计算公式为：资金占用成本 = 产品单位成本×{资金成本率 2. Q÷2 × k_c：这种计算方式通常用于计算与库存水平直接相关的储存成本，其中Q代表订货量或库存水平，k_c$代表每单位产品的储存成本率。这里假设储存成本与库存水平成正比，且库存在周期内均匀消耗，因此取平均值Q÷2。计算公式为：储存成本= Q/2× k_c 总结区别： - 产品单位成本×资金成本率关注的是资金的占用成本，即企业为持有库存而支付的利息或机会成本。 Q÷2 ×k_c关注的是与库存水平相关的储存成本，如仓储费用、保险费用等。两者都是库存成本的一部分，但关注的角度和计算的内容不同。

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“自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。”这个政策现在延续了吗？
汪老师 | 提问时间：08/13 21:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个政策是延续了的。延续到了2027年12月31日前。截至2027年12月31日前，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。祝您学习愉快！

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某上市公司主要提供信息技术服务，实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期至2022年12月31日），行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，请问分录如何做？行权价6元，也没说授予价，税法承认的是每股10元？为什么要按（10-6）*500调减？
赵老师 | 提问时间：08/13 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某上市公司主要提供信息技术服务，实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期至2022年12月31日），行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，请问分录如何做？【回复】您这里针对的是王某立即可行权的情况吗，如果是，为您做如下分录：借：管理费用等6*（10-6）　　贷：资本公积——股本溢价行权价6元，也没说授予价，税法承认的是每股10元？为什么要按（10-6）*500调减？【回复】授予价=行权价，期权的公允价值=股票的公允价值-行权价格税法可抵扣的金额为实际行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的差额祝您学习愉快！

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老师战略选择题一般多少分正常
小锁老师 | 提问时间：08/13 21:27

#CPA#

您好，这个的话是最少35-40分之间的，这个是

阅读 320

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对组成部分实施审阅，需要了解吗？还是只是审计才用？
廖君老师 | 提问时间：08/13 20:42

#CPA#

您好，需要了解，还要确定重要性呢如果对不重要的组成部分仅实施集团层面的分析程序就足够了，那么就不需要确定不重要组成部分的重要性。但是如果要对某些不重要的组成部分实施审计或者审阅程序，那么还是要确定这些不重要的组成部分的重要性。

阅读 343

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老师，这个小汽车也是要交消费税的，为什么不用组价呢，
廖君老师 | 提问时间：08/13 20:02

#CPA#

您好，题中已知了销售价格就直接用，组价是成本/（1-消费税税率），不是用销售价格除

阅读 340

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未交增值税的期初贷方有负数代表什么
岁月静好老师 | 提问时间：08/13 19:51

#CPA#

同学您好，账上有负数证明，多交税。但这个你要从申报表里面去看，有的时候不是多交税，而是做账的问题。

阅读 353

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老师，这个是个人工资单独计算＋年终奖单独计算，和年终奖工资综合计算放一起比较的，为什么放一起的时候，答案没有减去60000，还有附加扣除什么的，单独计算时候，有扣除60000的呢
廖君老师 | 提问时间：08/13 19:48

#CPA#

您好，因为一年只能扣一个6万，12000是已扣6万的应纳税所得额。

阅读 387

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老师，请问为什么每次收取的税后利息要减9000？
小敏敏老师 | 提问时间：08/13 19:11

#CPA#

你好，同学，减去的9000是本金，9000*（1+7%）^2是本息和。

阅读 369

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老师这个存货和固定资产怎么算的
廖君老师 | 提问时间：08/13 19:10

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 261

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我感觉这道题，四个选项都应该选。但是答案是A。我哪里错了呢？为什么呢？
秦老师 | 提问时间：08/13 19:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，题目要求选择应缴纳消费税的业务。我们需要逐一分析每个选项： A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广 -根据消费税的相关规定，企业将自产的应税消费品用于赠送、广告、样品等用途，视同销售，需要缴纳消费税。因此，选项A是正确的。 B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖 -外购的高尔夫球包用于比赛奖品，不涉及自产应税消费品的销售行为，因此不需要缴纳消费税。选项B不正确。 C.将自产高尔夫球用于产品质量检测 -自产的高尔夫球用于企业内部的质量检测，不视同销售，不需要缴纳消费税。选项C不正确。 D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆 -外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆，属于生产过程中的原材料使用，不涉及销售行为，因此不需要缴纳消费税。选项D不正确。综上所述，只有选项A符合应缴纳消费税的条件，因此答案是A。你可能误解了消费税的适用范围，导致认为其他选项也需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

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我的账上上期留底数跟我的增值税报税的上期留底数金额相差3222.92 现在我按照增值税报税上上期留底数报税的时候最后期末留底税额是我账上的差额这个是怎么回事啊
venus老师 | 提问时间：08/13 18:57

#CPA#

你前期增值税留抵税额有没有对上

阅读 344

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老师您好，未动用专门借款取得的利息收入不是应该资本化吗？为什么这道题的答案中将其在专门借款的费用化金额中扣减？
范老师 | 提问时间：08/13 18:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专门借款资本化期间闲置资金收益是冲减资本化利息的费用化期间专门借款的闲置资金收益是冲减费用化利息的本题看题目的表述40万是无法区分的，所以无法确定冲什么的祝您学习愉快！

阅读 456

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1、到目前为止，中国有多少个税种？ 2、哪些税种已经立法，以法律的形式存在？
李老师 | 提问时间：08/13 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、截至我的知识更新日期（2023年），中国有18个税种。 2、在中国，已经立法的税种包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、环境保护税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、车船税、关税、船舶吨税、耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税、城镇土地使用税、关税。其中关税法自2024年12月1日起施行。?这一立法是在2024年4月26日，?由十四届全国人大常委会第九次会议表决通过的。?24年税法考试不涉及关税立法的问题。祝您学习愉快！

阅读 2024

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老师，咨询一下，长投处置一部分后变成金融资产，那应该是交易性金融资产呢还是其他权益工具投资呢？如果说明了是非上市公司，金融资产应该划分为哪种？如果没有说明是否非上市，那一般分类为哪种，为什么？
朴老师 | 提问时间：08/13 18:43

#CPA#

企业处置一部分长期股权投资后，剩余股权可能会被归类为交易性金融资产或其他权益工具投资，具体分类取决于企业管理层的持有意图和剩余股权的特征。根据金融工具准则的规定，如果企业持有剩余股权的目的是为了近期内出售以获取差价，或者剩余股权的公允价值能够可靠计量，且企业对剩余股权没有重大影响或共同控制，那么剩余股权应被分类为交易性金融资产。交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。如果企业持有剩余股权的目的不是为了近期内出售，或者企业对剩余股权具有重大影响或共同控制，那么剩余股权应被分类为其他权益工具投资。其他权益工具投资的公允价值变动计入其他综合收益，且在处置时不得将公允价值变动损益转入当期损益。如果被投资企业是非上市公司，且剩余股权没有活跃市场报价，公允价值不能可靠计量，那么剩余股权可能无法被分类为交易性金融资产或其他权益工具投资，而应被归类为长期股权投资，并按照权益法进行核算。如果没有明确说明被投资企业是否为非上市公司，那么需要根据具体情况进行判断。如果剩余股权有活跃市场报价，公允价值能够可靠计量，且企业持有意图为近期内出售，那么应分类为交易性金融资产；如果剩余股权公允价值能够可靠计量，且企业对剩余股权具有重大影响或共同控制，那么应分类为其他权益工具投资；如果剩余股权公允价值不能可靠计量，那么应分类为长期股权投资，并按照权益法进行核算。

阅读 206

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选项A为什么不选？
赵老师 | 提问时间：08/13 18:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：罚金通常是刑事处罚的一种，而不是税务行政处罚。税务行政处罚中的罚款是指对违反税收法律法规的行为进行经济上的处罚，但不称为“罚金”。祝您学习愉快！

阅读 437

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老师我想问一下、审计的时候对于被审计单位没有方面的资料、可能导致审计结果有影响、这个在审计报告中怎么描述呢
朴老师 | 提问时间：08/13 18:23

#CPA#

一、在审计报告的范围段中提及范围段用于描述审计的范围和受到的限制等内容。可以这样表述： “我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。然而，由于[被审计单位名称]未能提供某些关键的[具体资料名称或类型]，这可能对我们获取充分、适当的审计证据产生一定的限制，进而可能影响我们对财务报表某些项目的审计范围。” 二、在审计报告的意见段之前的关键事项段或强调事项段（如果适用）中详细说明关键事项段用于沟通关键审计事项，强调事项段用于提醒使用者关注已在财务报表中列报或披露且对使用者理解财务报表至关重要的事项。例如： “在审计过程中，我们注意到被审计单位在[具体领域或交易]方面未能提供完整的[资料名称]。尽管我们实施了替代程序，但仍可能存在由于资料缺失导致我们无法获取足够的审计证据来确定某些财务报表项目的准确性和完整性的风险。如[具体项目或账户]，由于缺乏[具体资料]，我们无法确定其金额的真实性和计价的合理性，这可能对财务报表整体产生潜在影响。” 三、在审计意见段中反映影响程度和审计意见的局限性 1.如果影响重大但不具有广泛性： “我们认为，除因[被审计单位未提供相关资料的情况]可能产生的影响外，财务报表在所有重大方面按照[适用的财务报告编制基础]编制，公允反映了[被审计单位名称][财务报表涵盖的期间]的财务状况、经营成果和现金流量。” 1.如果影响重大且具有广泛性： “由于[被审计单位未提供相关资料的情况]对财务报表的影响重大且具有广泛性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。因此，我们无法对[被审计单位名称][财务报表涵盖的期间]的财务报表发表审计意见。”

阅读 707

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经济法中，企业国有资产属于国家所有，这句话对吗？
小珠珠老师 | 提问时间：08/13 18:17

#CPA#

你好，是对的，企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益，这些权益属于国家所有

阅读 384

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老师您好，我想问一下这道题第三问要减去1000/20是什么意思，求解答谢谢谢谢
张老师 | 提问时间：08/13 18:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1000/20为投资性房地产每年计提的折旧金额。（1000为成本、20为预计使用年限）因为企业对于投资性房地产采用公允价值模式计量，会计上不计提折旧。但是税法上计提折旧，所以会计上少减去了折旧金额，因此需要在利润总额的基础上再减去投资性房地产的折旧金额。祝您学习愉快！

阅读 369

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事业单位，其他结余年末借方余额，需要转入非财政拨款结余分配么？
朴老师 | 提问时间：08/13 17:11

#CPA#

事业单位年末需要将“其他结余”科目余额转入“非财政拨款结余分配”科目。年末，事业单位应将“其他结余”科目余额转入“非财政拨款结余分配”科目。如“经营结余”科目为贷方余额，也将余额结转入“非财政拨款结余分配”科目；如为借方余额，即为经营亏损，不予结转

阅读 484

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D是对的吧怎么理解老师
赵老师 | 提问时间：08/13 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司进入稳定状态后的股权现金流量增长率等于实体现金流量增长率**： -这个说法是正确的。在公司进入稳定状态后，股权现金流量的增长率通常会与实体现金流量的增长率一致，因为在稳定状态下，公司的增长率趋于稳定。综上所述，选项D是正确的。它的理解是：在公司进入稳定状态后，公司的整体现金流量和股权现金流量的增长率会趋于一致，因为公司的增长率在稳定状态下是恒定的。祝您学习愉快！

阅读 318

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您好，这个分录做一下
朴老师 | 提问时间：08/13 16:58

#CPA#

确认吸收合并的对价：借：长期股权投资（乙公司） 280（80 + 200）贷：银行存款 80 无形资产 200 合并日，将乙公司的资产和负债并入甲公司：借：资产（乙公司资产公允价值 2200 万元） 2200 贷：负债（乙公司负债公允价值 1800 万元） 1800 长期股权投资（乙公司） 280 资本公积——资本溢价 120（借贷方差额）在同一控制下的企业吸收合并中，合并方取得的资产和负债应按被合并方的原账面价值计量，支付的合并对价与取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

阅读 214

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请问这道题为什么说是采用成本法计量呢？
苌悦老师 | 提问时间：08/13 16:57

#CPA#

以为题目中说计提折旧了，只有成本法计量才计提折旧

阅读 306

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结转财政拨款收支、非财政拨款收支、经营收支进两个结转、两个结余这个工作是每个月都做？还是每年年底做？
小锁老师 | 提问时间：08/13 16:56

#CPA#

您好，这个的话是每年年底做的，这个是

阅读 356

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您好，这个分录做一下，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/13 16:32

#CPA#

借长期股权投资2400*60%=1440 资本公积260 贷银行存款1000 无形资产700

阅读 209

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票据法上，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩，那么这持票人有票据权利吗
姜再斌老师 | 提问时间：08/13 16:30

#CPA#

持票人的权利不仅包括付款请求权和追索权，还包括利益偿还请求权、票据返还请求权和复本交付请求权等。这些权利是基于票据关系而产生的，与票据法上的非票据关系相对应。持票人的权利受到票据法及相关法律规定的保护，确保其在合法范围内行使权利

阅读 383

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老师，工资＋奖金合并计税42000的时候，为什么不减去三险一金这些可以扣除的呀？
小锁老师 | 提问时间：08/13 16:21

#CPA#

您好，你说是申报的时候吗还是啥

阅读 419

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小王的净损益不应该是8800吗
小锁老师 | 提问时间：08/13 16:15

#CPA#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 207

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注会获得签名权有什么要求啊
家权老师 | 提问时间：08/13 16:07

#CPA#

在事务所挂名2年以上，才有签字权

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