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会计:同样是非正常毁损取得保险赔款，存货的就计入经营活动现金流，固定资产的就要计入投资活动现金流。是因为存货是流动资产么？
辜老师 | 提问时间：06/21 17:16

#CPA#

是的，因为存货是属于经营活动需要的资产，购买的时候也是计入经营活动的

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老师，您好！第二问：计算第四年末的底线价值我在计算第四年末的债券价值时用的是：1000*5%*（P/A,10%,4)+1000(P/F,10%,4)=841.45,跟答案的不一样，我做的为什么不对！我是哪个知识点理解错了吗？答案的那种算法怎么理解，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：06/18 15:04

#CPA#

债券算的是未来现金流量的现值，债券是5年的，在第4年末的时候还有1年到期，所以使用1期，不使用4期。祝您学习愉快！

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卷烟厂将收购的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，其中支付的加工费及运费产生的增值税，为什么不能作为烟丝厂代扣代缴的城建税和教育费附加的计税依据
税法老师 | 提问时间：08/22 16:38

#CPA#

因为受托方收取的加工费对应的增值税是属于受托方的，并不是委托方的，所以这里不涉及代扣城建税的问题，您再理解一下。

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请问使用量什么意思？谢谢
一鸣老师 | 提问时间：11/27 10:43

#CPA#

比如，领用材料的数量，就是资产的使用量

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库存现金盘点表，亏了需要做分录吗？
注会会计老师 | 提问时间：01/03 18:42

#CPA#

需要的。库存现金的盘亏　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　　　贷：库存现金　　按规定手续报经批准后：　　借：其他应收款　　管理费用（无法查明的其他原因）　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

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增值税留抵退税的时候退城建税教育附加和地方教育附加吗
东老师 | 提问时间：07/11 17:23

#CPA#

你好，留底退税的时候，附加税也是可以免征的。

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左边第4点，和右边23点怎么通俗易懂的理解呢？详细点的，分别解释下哈，谢谢
小田田老师 | 提问时间：11/06 10:27

#CPA#

您好，学员。这里简单讲下。因为设定受益计划是按照现值计量的，因此计入当期损益的金额可以分成这么几部分：①当期职工服务增加的负债（当期服务成本）；②因设定受益计划修改导致的设定受益计划义务现值的增加（过去服务成本）；③结算利得或损失；④设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息受益、计划义务的利息费用和资产上限的利息影响。这里有几个问题，比如设定受益计划修改导致的损益变动、过去服务成本不包括的内容，这块感觉讲起来比较费劲，而且似乎又用处不大，就略过了。具体的可以参考准则应用指南。这里需要重点讲明的是关于净负债或净资产的利息净额。比如，企业上年度缴存设定受益计划80元，实际利率10%，那么在当年，应当计算这80元的利息费用，也就是8元，冲减财务费用；比如，企业上年度设定受益义务90元，那么就应当计提这90元对应的利息9元，增加当年的财务费用。如果存在资产上限，我们不能简单把（计划资产利息收益—计划负债利息费用）当做净资产的利息净额，因为净资产的利息净额其实是资产上限乘以折现率，而该资产上限并非计划资产减去计划负债。如果计划资产减去计划负债刚好等于资产上限，那么则不存在资产上限的影响问题，因为二者刚好一致。举例而言，假设计划资产时100，计划负债是80，而资产上限是10，那么需要在财务费用中考虑的利息净额是10×10%=1，而非仅仅用100×10%-80×10%算出的结果。最后，关于计入其他综合收益的金额：按照准则的说法，计入其他综合收益的金额即：重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。包括以下三个部分：①精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少。②计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。③资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。精算利得或损失就不细说了，因为估计只要记得计入其他综合受益就可以了。重点要说计划资产回报，准则中是这样解释的：企业应当通过将计划资产公允价值乘以折现率来确定计划资产的利息收益，作为计划资产回报的组成部分。企业应当将计划资产的利息收益和计划资产回报之间的差额包括在设定受益计划净负债或净资产的重新计量中。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，是指设定受益净负债或净资产在职工提供服务期间由于时间变化而产生的变动，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。企业应当通过将设定受益计划净负债或净资产乘以适当的折现率来确定设定受益计划净负债或净资产的利息净额。企业应当在会计期间开始时确定设定受益计划净负债或净资产和折现率，并考虑该期间由于福利提存和福利支付所导致的设定受益计划净负债或净资产的变动，但不应当考虑设定受益计划净负债或净资产在本会计期间的任何其他变动（例如精算利得和损失）。企业应当通过将计划资产公允价值乘以折现率来确定计划资产的利息收益，作为计划资产回报的组成部分。企业应当将计划资产的利息收益和计划资产回报之间的差额包括在设定受益计划净负债或净资产的重新计量中。企业计算设定受益计划净负债或净资产的利息净额时，应当考虑资产上限的影响。企业应当通过将资产上限的影响乘以折现率来确定资产上限影响的利息，作为资产上限影响总变动的一部分。企业应当在会计期间开始时确定资产上限的影响和折现率。企业应当将资产上限影响的利息金额与资产上限影响总变动之间的差额包括在设定受益计划净负债或净资产的重新计量中。也就是说，如果当年企业设定受益计划资产公允价值增加了50元，同时，企业之前缴存了90元的资产，如果实际利率为10%，那么计入其他综合收益的金额就是50-90×10%=41元。为什么要扣除这9元，很简单，因为你这9元相当于企业自己拿90元去投资的收益，减少了未来义务的金额，通过财务费用科目进入了企业的报表。如果再计入其他综合收益，相当于计算了两遍，既增加了损益，又增加了权益，这明显不正确，因此要扣除这9元。关于资产上限影响的变动，举个例子：比如当年期末，企业缴存230元，设定受益计划资产公允价值280元，设定受益义务196元，根据合同约定，企业可以得到计划资产公允价值增加20%的返还，企业缴存金额超过计划义务的部分可以全额返还，实际利率10%。此时，企业的可以得到的退款就是230-196+50×0.2=44元，资产上限，就是这44元的现值，也就是33元。那么企业真正应当反映在财务报表中的设定受益资产是多少呢？应当是设定受益义务196+资产上限33=229元。为什么是196+33而不是230+33呢？我的理解是，企业多缴存的部分相当于预缴存，或者是企业自己为赚取受益的投资，因而不应当反映在报表中（这块只是我个人的理解，如果错了欢迎指正）。那么就应当冲减设定受益资产，之前设定受益资产的公允价值是280元，应当进入报表的价值是229元，因此就需要冲减51元。这51元就是所谓的资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额（实际的计算应该是229-150-80-42-8）。

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冲模一，第5多选老师，选项D属于，是增加对外发行的普通股，稀释每股收益了，为什么不需要重新计算每股收益呢?
注会会计老师 | 提问时间：03/09 08:00

#CPA#

因为这件事是本年发生的，影响的是本年的每股收益，不影响去年的，所以不用重新计算比较报表（去年）的每股收益

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根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于需办理纳税申报的情形有(　　)。 A.取得经营所得的 B.纳税人取得综合所得申请退税的 C.有来源于境外所得的 D.因移居境外注销中国户籍的
小菲老师 | 提问时间：02/05 20:09

#CPA#

同学，你好答案选择ABC

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自行建造厂房领用外购原材料，增值税应该怎么处理呢？为什么不用进项税额转出？麻烦专业老师解答，谢谢。
邹老师 | 提问时间：12/01 20:38

#CPA#

你好，自行建造厂房领用外购原材料，增值税不需要转出处理。因为全面营改增之后，自行建造厂房的进项税额可以抵扣了，所以不需要做进项税额转出处理的

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4类金融资产哪些属于权益工具，哪些属于债务工具
王超老师 | 提问时间：08/14 07:57

#CPA#

你好金融资产四大类有：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。　1、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可以进一步划分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。　　2、有至到期投资。持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。　　3、和应收款项。贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。贷款和应收款项泛指一类金融资产，主要是金融企业发放的贷款和其他债权，但又不限于金融企业发放的贷款和其他债权。　　4、供出售金融资产。对于公允价值能够可靠计量的金融资产，企业可以将其直接指定为可供出售金融资产。他们并没有明确的这样区分的

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试分析，在一个封闭的经济体系当中边际消费倾向是0.8，如果政府为了预算平衡，增加20亿税收，同时等额的增加一笔政府购买支出，那么对国民收入的影响如何?如果这笔税收没有用于购买支出，而是用于了政府的转移支付支出，那么对于国民收入的影响又会如何？影响不同的原因试是什么？
兮兮老师 | 提问时间：12/26 15:42

#CPA#

尊敬的学员您好！只会一部分哈。您参考一下。政府购买支出乘数=1/（1-0.8）=5，政府购买支出增加20，国民收入增加5×20=100。

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（平行结转—装配）某企业甲产品经过三个车间加工制成，一车间生产A半成品，二车间生产B半成品，三车间将A半成品和B半成品加工成甲产品。原材料均于生产开始时一次投入，各车间月末在产品完工率均为50%。各车间生产费用在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量法。该企业某年5月份有关资料如下表所示。
汪老师 | 提问时间：04/26 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉网校不提供做题服务，咱们可以先试着做一下，然后对照答案解析，这样印象会更加深刻，有不明白的地方，可以将答案上传到答疑板，针对解析中具体哪一步不理解的，针对性提出。祝您学习愉快！

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委托境外研发，境外80%计入，不超过境内2/3的费用可以计入研发费用，那么请问老师，加扣除的是75%，还是100%啊？我知道去年的是按照100%加计扣除，那么2024年是按照多少加计扣除啊？
张老师 | 提问时间：03/25 12:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加计扣除是按照100%，现在没有75%的情况了。祝您学习愉快！

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题目中没有说明金额单位，答题时会计分录需要带单位吗，例如借：长期股权投资5000万元贷：银行存款5000万元
金老师 | 提问时间：08/15 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，写数字就好，不用写上单位的。祝您学习愉快！

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就“注册会计师与财务报告审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况，注册会计师的独立性，与治理层进行清晰的沟通”，这些事项沟通的时间点是在接受委托前还是审计过程中，还是什么时候？
李老师 | 提问时间：06/23 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常认为：注册会计师与财务报表审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排是在审计前沟通的。审计中发现的重大问题、值得关注的内部控制缺陷、注册会计师的独立性是在审计中沟通的。祝您学习愉快！

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非上市公司转入股权不需要缴纳增值税，上市公司转入股权需要缴纳增值税（个人除外）这是哪里的知识点？
蓝小天老师 | 提问时间：08/14 10:28

#CPA#

这部分知识点主要涉及增值税相关政策。根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定：转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票，其股权不属于有价证券。而转让上市公司股权，即通常所说的买卖股票，属于直接转让金融商品的行为，需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围，即个人转让上市公司（主板、中小板、创业板、科创板）的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税，税率为 3%或 6%。若转让的股权属于股东在公司上市前持有的，当公司上市后，该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围，因此个人转让限售股免征增值税，公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。金融商品转让的增值税计算方式为：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票

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请问（3）是表示企业确认了转让收入60万没啊？
小锁老师 | 提问时间：05/07 15:40

#CPA#

您好，这个第三项产品投资，是确认了转入收入的

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注会合并报表，为什么合并日后，年末，要编制调整分录：将长期股权投资成本法调整为权益法（调长投）。不明白为啥要让长投由成本法像权益法看齐
金金老师 | 提问时间：07/21 09:43

#CPA#

您好，是这样的，因为最后合并报表是不认可成本法的，他认可的是公允机制

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老师，请教一个问题：公司2021年从境内个人手中购买一家香港公司，100%控股，该香港公司注册资本10000HKD，按照当日即期汇率，转出8300元给境内个人，8300计入长期股权投资；香港公司资产负债表按当月记账汇率0.81（人民币折算）记录注册资本：8100元（应按当日即期汇率0.83计算，子公司会计处理有误），合并报表后子公司注册资本和母公司长投不能抵销。 2022年母公司想在母公司单体报表调整一下该科目，是否可以这样写分录：借：以前年度损益调整（是否可以认为是汇兑差异？）200 贷：长期股权投资-投资成本 200
注会会计老师 | 提问时间：02/13 09:47

#CPA#

不可以的，应该调整子公司的实收资本的，假设银行存款已经按照汇率调整为正确的借：财务费用200 贷：实收资本200

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A会计师事务所的A注册会计师是甲公司15年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的审计完成阶段相关事项如下。(1)根据复核计划，审计项目组经理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告确信获取了充分适当的审计证据:(2)审计工作底稿显示，甲公司销售费用被严重高估，管理费用被严重低估。A注册会计师这两项错报相抵后对利润总额无重大影响，未建议管理层调整:((6)15年7月，甲集团公司更换了主要管理层成员由于现任管理层仅就其任职期间提供书面声明,A注册会计师向前任管理层获取了其在任时相关期间的书面声明。要求:分别针对上述情况1-6，逐项指出A注册会计师
小小快乐老师 | 提问时间：06/25 19:10

#CPA#

（1）不恰当。A注册会计师还应当复核审计工作底稿并与项目组讨论。（2）不恰当。销售费用和管理费用分类存在错报，会影响重要的财务报表指标（3）不恰当。重大资产重组会对被审计单位财务报表产生广泛重要影响，需要设计审计程序（4）不恰当。对于第一阶段期后事项的审计，除了了解及询问，还需要查阅被审单位的所有者、管理层和治理层在财务报表日后举行会议的纪要，如果不能获取，询问会议讨论的事项。查阅被审单位最近的中期财务报表。查阅被审单位在财务报表日后最近期间内的预算、现金流量预测、其他管理报告。询问被审单位法律顾问相关的诉讼和索赔事项，扩大之前口头或书面查询的范围。考虑是否有必要获取特定期后事项的书面声明来支持其他审计证据，从而获取充分、适当的审计程序

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使用权资产是出租方还是承租方
王超老师 | 提问时间：06/20 07:16

#CPA#

你好承租方使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

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变动成本法和完全成本法的期间成本是啥
海贝老师 | 提问时间：10/25 20:46

#CPA#

变动成本法下，期间成本是随着时间的推移而发生、不受产量增减所影响，全部由本期损益负担的成本。

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商家收款码收款有没有税啊，没有开票
易老师 | 提问时间：09/08 17:49

#CPA#

同学您好，一样要开票纳税的

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员工开自己的车出差，发生加油费，车辆维修费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。问题：1.员工取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。 2.怎么判断该报销收入是否超过规定标准？ 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，这个财政部门规定，具体是指哪些规定？
范老师 | 提问时间：07/10 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.员工取得报销收入不需要计入工资薪金缴纳个人所得税，因为这是公司对员工出差费用的报销，属于公司对员工的一种补偿，不是员工个人的收入。 2.判断报销收入是否超过规定标准，需要参考公司内部的报销政策和行业惯例。通常，公司会有自己的差旅费报销指南，规定了员工可以报销的费用类型和最高限额。超过这些标准的费用可能需要员工自行承担。 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，通常是指财政部发布的关于差旅费管理的相关规定，例如《中央和国家机关差旅费管理办法》等。这些规定明确了差旅费的定义、报销范围和标准，是政府机关和企事业单位进行差旅费管理的重要依据。祝您学习愉快！

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教材是用的公式是净负债这个指标，为什么这道题答案解析公式里面的用的是负债总额这个指标，是不是错误？
赵老师 | 提问时间：05/16 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据图片内容，我们可以看到教材中提到的是使用净负债来进行财务杠杆的调整。净负债通常是指负债总额减去现金及现金等价物后的数额。在实际应用中，使用净负债而不是负债总额来计算财务杠杆，是因为现金及现金等价物通常被视为没有财务风险的资产，因此在评估公司的财务风险时，会从负债总额中扣除这部分资产。在题目中，答案解析使用的是“甲公司产权比率=40%/(1-40%)=2/3”，这里的40%是甲公司的资产负债率，而不是净负债比率。资产负债率是负债总额与总资产的比率，而不是净负债与股东权益的比率。因此，这里的计算是基于负债总额而不是净负债。在这个特定的题目中，我们需要计算的是不含财务风险的β值（β资产），以及甲公司的产权比率。根据题目中给出的公式，我们可以计算出甲公司的β资产值，然后再根据金宝公司的税率和资产负债率来调整，得到金宝公司投资汽车项目的β资产值。答案解析中的计算是正确的，因为它是基于甲公司的资产负债率来进行的调整，而不是净负债。因此，这不是一个错误。在实际应用中，是否使用净负债或负债总额取决于具体情况和分析的目的。在这个题目的情境下，使用负债总额来计算是合适的。祝您学习愉快！

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会计利润2000万，非脱贫公益捐赠是100万，脱贫公益捐赠是50万那最终准予扣除的捐赠是多少万呀
金老师 | 提问时间：08/08 20:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当期允许扣除的公益性捐赠支出=150万元的。祝您学习愉快！

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请问吸收合并的合并方在合并当年的利润表会包括被吸并方从年初到合并日之前的利润吗
于老师 | 提问时间：04/29 20:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是非同一控制下，则不包括，如果是同一控制下，则包括。祝您学习愉快！

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注会考试这六科的难度是怎么排名的呢？
东老师 | 提问时间：04/23 14:53

#CPA#

同学，你好会计，财管，审计，税法，战略，经济法

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老师好，这题为什么选BD？怎么理解？
王璐璐老师 | 提问时间：04/04 16:30

#CPA#

你好这个题目选2 4的

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