财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

怎样区分这个积极和消集的信息披露？
廖君老师 | 提问时间：08/14 07:05

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 284

收藏 1
老师，1*(1+r)^3＝124.2的方程怎么解？能帮这个过程吗
廖君老师 | 提问时间：08/14 06:49

#CPA#

您好，就是(1+r)＝124.2^1/3(这是开3次方），那r =124.2^1/3-1 计算得 3.9893,

阅读 304

收藏 1
a为什么不对，抵押物灭失
廖君老师 | 提问时间：08/14 06:19

#CPA#

早上好，能看一下这个具体的背景材料么

阅读 286

收藏 1
23年末和24年末的库存股处理没看懂，什么意思
周老师 | 提问时间：08/14 02:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年末的分录借：库存股【（12-10）*10*10】200 贷：其他应付款—限制性股票回购义务 200 【回复】这里就回购义务做了分录 2024年末的分录借：库存股【（9*10*14-（1000+200-120）】180 贷：其他应付款—限制性股票回购义务 180 【回复】这里意思是期末的股票价格是14 回购义务是9*10*14，然后与原有的金额的差，需要调整的最终调整以后的回购义务，体现为9*10*14 祝您学习愉快！

阅读 714

收藏 3
老师，这道题为啥选A呢，双倍余额递减法我算出来不对呢。
小林老师 | 提问时间：08/13 23:57

#CPA#

你好，麻烦图片题目发全

阅读 353

收藏 1
老师您好，我想问下第三问怎么做，想要详细一点的，每个数怎么来的，每股收益这里学的不太好，求求了，非常感谢
欧阳老师 | 提问时间：08/13 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照解析看一下，哪里不懂的，可以针对性的提问哦甲公司计算稀释每股收益时需要考虑所发行的认股权证和可转换公司债券这两项稀释性潜在普通股。2×22年发行在外普通股加权平均数＝1000＋1000×0.1＝1100（万股）。2×22年的基本每股收益＝2200/1100＝2（元/股）。增量股每股收益的计算：认股权证：调整增加的净利润金额为0，调整增加的普通股加权平均数＝（200-200×4/8）×8/12≈66.67（万股），增量股每股收益＝0，具有稀释性。可转换公司债券：调整增加的净利润金额＝549.48（万元），调整增加的普通股加权平均数＝200×10×6/12＝1000（万股）；增量股每股收益＝549.48/1000≈0.55（元/股），具有稀释性，且其稀释性小于认股权证。考虑认股权证后的稀释每股收益＝2200/（1100＋66.67）≈1.89（元/股）。考虑可转换公司债券后的稀释每股收益＝（2200＋549.48）/（1100＋66.67＋1000）≈1.27（元/股）；因此计算稀释每股收益时需要考虑这两个稀释性潜在普通股，2×22年稀释每股收益＝1.27（元/股）。【3分】2×21年重新计算的基本每股收益≈2000/（1000＋1000×0.1）＝1.82（元/股）。【1分】2×21年度不存在稀释性潜在普通股，因此2×21年重新计算的稀释每股收益＝2×21年重新计算的基本每股收益＝1.82（元/股）。【1分】祝您学习愉快！

阅读 868

收藏 4
老师您好，经典题解这道题的答案我有以下不明白的点：（1）答案的理由是多计收入少计成本，那我觉得影响的是收入的发生认定和成本的完整性认定。为什么还影响营业成本的准确性？如果营业成本影响准确性，收入为什么没有？（2）从题干哪里能得知会影响无形资产的准确性、计价和分摊认定？（3）理由是少记相关项目，但是到了认定为什么都变成了准确性、计价和分摊啊？为啥不是完整性认定呢？（4）如何看出题干中的投资收益包括了购买前的损益呢？另外多计投资收益和长期股权投资，为啥影响准确性、计价和分摊认定啊？为啥不是发生和存在呢？
赵老师 | 提问时间：08/13 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师您好，经典题解这道题的答案我有以下不明白的点：（1）答案的理由是多计收入少计成本，那我觉得影响的是收入的发生认定和成本的完整性认定。为什么还影响营业成本的准确性？如果营业成本影响准确性，收入为什么没有？回复：这里多记收入、少记成本，不能确定是金额的多记少记还是完全的多记少记，所以写了准确性。老师认为这里收入也可以写上准确性认定。（2）从题干哪里能得知会影响无形资产的准确性、计价和分摊认定？回复：与资产相关的政府补助有总额法和净额法两种计量方式。收到补助时，先计入递延收益，总额法下在开始对相关资产计提折旧或进行摊销时按照合理、系统的方法将递延收益分期计入当期收益，净额法下直接将确认的递延收益冲减资产账面价值。由资料二财务信息可以看出甲公司将补助确认为了其他收益，既未分期进行摊销，也没有冲减资产账面价值，所以存在多计其他收益，少记递延收益的风险。如果甲公司拟采用的是净额法计量，还会存在无形资产期末计量错误的风险。（3）理由是少记相关项目，但是到了认定为什么都变成了准确性、计价和分摊啊？为啥不是完整性认定呢？回复：因为这里是计提比例的变动，比例降低，所以预计负债金额上可能存在少记的风险，这里并不是预计负债完全的少记，而是由于比例的降低，导致预计负债存在金额上少记的风险，所以是准确性、计价和分摊的认定。（4）如何看出题干中的投资收益包括了购买前的损益呢？另外多计投资收益和长期股权投资，为啥影响准确性、计价和分摊认定啊？为啥不是发生和存在呢？回复：题干说的是“按持股比例享有丙公司自评估基准日2023.6.30至购买日的净利润”。正常来说，是从购买后才能享有利润的分配，但是题目明确说要把购买前的净利润也按比例享有，所以这里是有重大错报风险的。因为12.31这一天可能会享有利润，所以此时的投资收益可能并不是0，所以这里还是认为是金额上的不准确。祝您学习愉快！

阅读 1212

收藏 5
代销行为为什么计算缴纳增值税？代销销售的不是别人的东西吗？别人才是纳税人吧，为什么要对代销者征收增值税呢？
范老师 | 提问时间：08/13 22:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代销行为需要计算缴纳增值税，因为代销者在代销过程中发生了销售行为，即使销售的是别人的东西，代销者也相当于是在替委托方销售商品，因此被视为提供了应税服务。根据增值税的原则，对于在境内销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人，都需要缴纳增值税。代销者作为中间人，虽然没有直接生产商品，但通过代销行为获得了收入，因此被视为提供了销售服务，需要计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 1580

收藏 7
选项A是什么意思？
小赵老师 | 提问时间：08/13 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公益性捐赠有全额扣除的情形，比如：《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税[2001]103号）规定，对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序也就是如果同时有限额扣除的公益捐赠，还有可以税前全额扣除的公益捐赠，可以自行选择先扣除哪个。比如李某取得稿酬所得100万元，假设对农村义务教育捐赠10万元，通过公益性组织对希望小学捐赠10万元，李某可以自行选择先扣除哪个捐赠的。祝您学习愉快！

阅读 1120

收藏 0
合并方在编制合并日的合并利润表时，应当将被合并方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用、利润纳入合并利润表。这个当期期初是每月1号的意思吗
小锁老师 | 提问时间：08/13 22:36

#CPA#

您好，这个的话是当期期初是每月1号的意思的

阅读 454

收藏 0
老师，这题麻烦解释BCD
薇老师 | 提问时间：08/13 22:25

#CPA#

同学你好，参考以下看看 B 选项：如果事先设定债务总额，按照 MM 理论，利息抵税构成永续年金，其现值的计算中，贴现率为债务利息率。利息抵税现值 =（债务总额×债务利息率×所得税税率）/债务利息率 = 债务总额×所得税税率。而有负债企业的价值 = 无负债企业的价值 + 利息抵税现值，并非是有负债企业的价值等于无负债企业的价值减去债务总额与所得税税率的乘积。

阅读 371

收藏 2
同一控制下企业合并，被投资方的账务处理是什么
廖君老师 | 提问时间：08/13 22:15

#CPA#

您好，借：银行贷：实收资本

阅读 345

收藏 1
选项B错哪儿了？
欧阳老师 | 提问时间：08/13 22:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是由海关核定征税的。根据《财政部海关总署国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号），跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为零;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。祝您学习愉快！

阅读 833

收藏 3
老师，这题的股票市场价值为什么是这样求的？
廖君老师 | 提问时间：08/13 22:01

#CPA#

您好，净利润/股权资本成本，这也是未来流量的现值是价值，净利润就是未来的流入，股权资本成本是折现率

阅读 305

收藏 1
产品单位成本×资金成本率与Q÷2×kc，这两个储存成本有什么区别吗
耿老师 | 提问时间：08/13 21:53

#CPA#

你好！产品单位成本×资金成本率与Q/2× k_c代表的储存成本计算方式有所不同，它们分别对应不同的成本构成。 1. 产品单位成本×资金成本率：这种计算方式通常用于计算因持有库存而产生的资金占用成本。其中，产品单位成本是指存储在仓库中的单个产品的成本，而资金成本率则是指企业为持有这些库存而支付的年利率（例如，借款利率或机会成本）。因此，这个公式计算的是持有库存所需资金的年度成本。计算公式为：资金占用成本 = 产品单位成本×{资金成本率 2. Q÷2 × k_c：这种计算方式通常用于计算与库存水平直接相关的储存成本，其中Q代表订货量或库存水平，k_c$代表每单位产品的储存成本率。这里假设储存成本与库存水平成正比，且库存在周期内均匀消耗，因此取平均值Q÷2。计算公式为：储存成本= Q/2× k_c 总结区别： - 产品单位成本×资金成本率关注的是资金的占用成本，即企业为持有库存而支付的利息或机会成本。 Q÷2 ×k_c关注的是与库存水平相关的储存成本，如仓储费用、保险费用等。两者都是库存成本的一部分，但关注的角度和计算的内容不同。

阅读 453

收藏 0
“自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。”这个政策现在延续了吗？
汪老师 | 提问时间：08/13 21:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个政策是延续了的。延续到了2027年12月31日前。截至2027年12月31日前，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。祝您学习愉快！

阅读 430

收藏 2
某上市公司主要提供信息技术服务，实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期至2022年12月31日），行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，请问分录如何做？行权价6元，也没说授予价，税法承认的是每股10元？为什么要按（10-6）*500调减？
赵老师 | 提问时间：08/13 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某上市公司主要提供信息技术服务，实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期至2022年12月31日），行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，请问分录如何做？【回复】您这里针对的是王某立即可行权的情况吗，如果是，为您做如下分录：借：管理费用等6*（10-6）　　贷：资本公积——股本溢价行权价6元，也没说授予价，税法承认的是每股10元？为什么要按（10-6）*500调减？【回复】授予价=行权价，期权的公允价值=股票的公允价值-行权价格税法可抵扣的金额为实际行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的差额祝您学习愉快！

阅读 1033

收藏 0
老师战略选择题一般多少分正常
小锁老师 | 提问时间：08/13 21:27

#CPA#

您好，这个的话是最少35-40分之间的，这个是

阅读 321

收藏 1
对组成部分实施审阅，需要了解吗？还是只是审计才用？
廖君老师 | 提问时间：08/13 20:42

#CPA#

您好，需要了解，还要确定重要性呢如果对不重要的组成部分仅实施集团层面的分析程序就足够了，那么就不需要确定不重要组成部分的重要性。但是如果要对某些不重要的组成部分实施审计或者审阅程序，那么还是要确定这些不重要的组成部分的重要性。

阅读 343

收藏 1
老师，这个小汽车也是要交消费税的，为什么不用组价呢，
廖君老师 | 提问时间：08/13 20:02

#CPA#

您好，题中已知了销售价格就直接用，组价是成本/（1-消费税税率），不是用销售价格除

阅读 340

收藏 1
未交增值税的期初贷方有负数代表什么
岁月静好老师 | 提问时间：08/13 19:51

#CPA#

同学您好，账上有负数证明，多交税。但这个你要从申报表里面去看，有的时候不是多交税，而是做账的问题。

阅读 354

收藏 1
老师，这个是个人工资单独计算＋年终奖单独计算，和年终奖工资综合计算放一起比较的，为什么放一起的时候，答案没有减去60000，还有附加扣除什么的，单独计算时候，有扣除60000的呢
廖君老师 | 提问时间：08/13 19:48

#CPA#

您好，因为一年只能扣一个6万，12000是已扣6万的应纳税所得额。

阅读 389

收藏 0
老师，请问为什么每次收取的税后利息要减9000？
小敏敏老师 | 提问时间：08/13 19:11

#CPA#

你好，同学，减去的9000是本金，9000*（1+7%）^2是本息和。

阅读 370

收藏 2
老师这个存货和固定资产怎么算的
廖君老师 | 提问时间：08/13 19:10

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 261

收藏 1
我感觉这道题，四个选项都应该选。但是答案是A。我哪里错了呢？为什么呢？
秦老师 | 提问时间：08/13 19:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，题目要求选择应缴纳消费税的业务。我们需要逐一分析每个选项： A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广 -根据消费税的相关规定，企业将自产的应税消费品用于赠送、广告、样品等用途，视同销售，需要缴纳消费税。因此，选项A是正确的。 B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖 -外购的高尔夫球包用于比赛奖品，不涉及自产应税消费品的销售行为，因此不需要缴纳消费税。选项B不正确。 C.将自产高尔夫球用于产品质量检测 -自产的高尔夫球用于企业内部的质量检测，不视同销售，不需要缴纳消费税。选项C不正确。 D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆 -外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆，属于生产过程中的原材料使用，不涉及销售行为，因此不需要缴纳消费税。选项D不正确。综上所述，只有选项A符合应缴纳消费税的条件，因此答案是A。你可能误解了消费税的适用范围，导致认为其他选项也需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 1039

收藏 0
我的账上上期留底数跟我的增值税报税的上期留底数金额相差3222.92 现在我按照增值税报税上上期留底数报税的时候最后期末留底税额是我账上的差额这个是怎么回事啊
venus老师 | 提问时间：08/13 18:57

#CPA#

你前期增值税留抵税额有没有对上

阅读 345

收藏 1
老师您好，未动用专门借款取得的利息收入不是应该资本化吗？为什么这道题的答案中将其在专门借款的费用化金额中扣减？
范老师 | 提问时间：08/13 18:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专门借款资本化期间闲置资金收益是冲减资本化利息的费用化期间专门借款的闲置资金收益是冲减费用化利息的本题看题目的表述40万是无法区分的，所以无法确定冲什么的祝您学习愉快！

阅读 457

收藏 2
1、到目前为止，中国有多少个税种？ 2、哪些税种已经立法，以法律的形式存在？
李老师 | 提问时间：08/13 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、截至我的知识更新日期（2023年），中国有18个税种。 2、在中国，已经立法的税种包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、环境保护税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、车船税、关税、船舶吨税、耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税、城镇土地使用税、关税。其中关税法自2024年12月1日起施行。?这一立法是在2024年4月26日，?由十四届全国人大常委会第九次会议表决通过的。?24年税法考试不涉及关税立法的问题。祝您学习愉快！

阅读 2029

收藏 9
老师，咨询一下，长投处置一部分后变成金融资产，那应该是交易性金融资产呢还是其他权益工具投资呢？如果说明了是非上市公司，金融资产应该划分为哪种？如果没有说明是否非上市，那一般分类为哪种，为什么？
朴老师 | 提问时间：08/13 18:43

#CPA#

企业处置一部分长期股权投资后，剩余股权可能会被归类为交易性金融资产或其他权益工具投资，具体分类取决于企业管理层的持有意图和剩余股权的特征。根据金融工具准则的规定，如果企业持有剩余股权的目的是为了近期内出售以获取差价，或者剩余股权的公允价值能够可靠计量，且企业对剩余股权没有重大影响或共同控制，那么剩余股权应被分类为交易性金融资产。交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。如果企业持有剩余股权的目的不是为了近期内出售，或者企业对剩余股权具有重大影响或共同控制，那么剩余股权应被分类为其他权益工具投资。其他权益工具投资的公允价值变动计入其他综合收益，且在处置时不得将公允价值变动损益转入当期损益。如果被投资企业是非上市公司，且剩余股权没有活跃市场报价，公允价值不能可靠计量，那么剩余股权可能无法被分类为交易性金融资产或其他权益工具投资，而应被归类为长期股权投资，并按照权益法进行核算。如果没有明确说明被投资企业是否为非上市公司，那么需要根据具体情况进行判断。如果剩余股权有活跃市场报价，公允价值能够可靠计量，且企业持有意图为近期内出售，那么应分类为交易性金融资产；如果剩余股权公允价值能够可靠计量，且企业对剩余股权具有重大影响或共同控制，那么应分类为其他权益工具投资；如果剩余股权公允价值不能可靠计量，那么应分类为长期股权投资，并按照权益法进行核算。

阅读 206

收藏 1
选项A为什么不选？
赵老师 | 提问时间：08/13 18:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：罚金通常是刑事处罚的一种，而不是税务行政处罚。税务行政处罚中的罚款是指对违反税收法律法规的行为进行经济上的处罚，但不称为“罚金”。祝您学习愉快！

阅读 438

收藏 2

没有找到问题？直接来提问