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老师,合并报表我总是不懂什么时候用递延所得税资产,什么时候用递延所得税负债,例如顺流交易,内部抵减损益,假设1000收入800成本,那么怎么就形成递延所得税负债,然后逆流交易,怎么就形成递延所得税资产呢?到底这个递延是因为什么而产生的,我们内部销售,是不是少结转了200的成本,因为被我们合并报表抵掉了,所以个报母公司的账上我们就结转少了200,账面存货的账面价值就大于税法结转后的账面价值,因此就是递延所得税负债,如果是逆流交易,是什么逻辑导致形成递延所得税资产的呢
丁小丁老师
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提问时间:06/28 10:54
#CPA#
您好!不管是逆流还是顺流,你就把握住税法承认多少,然后和账面价值对比,这两者差异再区分是资产还是负债,然后按照资产账面价值小于计税基础,形成递延所得税资产,大于计税依据形成递延所得税负债,负债是相反的,这样处理,你就不会混淆了哦
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一个人没有工资但是交了社保,那我直接把所有社保都计入管理费用里面可以吗?
东老师
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提问时间:07/08 11:15
#CPA#
您好,社保都计入管理费用里面可以的
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您好,我想问下,合并报表中,成本法调成权益法时,投资收益除了减去评估增值的影响,扣不扣除内部交易产生的影响,例如内部交易形成的固定资产折旧调减的管理费用
悠然老师01
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提问时间:08/19 11:21
#CPA#
学员你好,本法调成权益法时,投资收益除了减去评估增值的影响,不扣除内部交易产生的影响
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你好老师,其他收益不是直接计入所有者权益的科目吗?那他是属于当期损益还是什么?
小默老师
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提问时间:08/23 14:21
#CPA#
你好同学,其他收益属于损益类科目
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企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时,应交纳的增值税和消费税应借记( )科目。 A 制造费用 B 生产成本 C 应付职工薪酬 D 营业税金及附加
东老师
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提问时间:06/21 13:15
#CPA#
您好, 这个题目的选项是C
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什么时候才需要做除息除权处理?
朴老师
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提问时间:07/11 19:06
#CPA#
除权除息是上市公司以股票股利分配给股东,也就是公司的盈余转为增资时,或进行配股时,就要对股价进行除权(XR),XR是EXCLUDE(除去)RIGHT(权利)的简写
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注会税法企业所得税中到底是维检费还是维简费?为什么税法2022应试指南上P182页同时出现这两种写法?
税法老师
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提问时间:03/08 10:36
#CPA#
准确的说是维简费。个别地方可能有错别字。
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老师,用外购已税烟丝委托加工卷烟,在计算代收代缴消费税时,可以扣除烟丝的消费税吗?
税法老师
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提问时间:08/27 10:25
#CPA#
在受托方代收代缴消费税时,不能扣除外购已税烟丝缴纳的消费税。
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(20)10日,将平月11提的杠云体应负工城航方向。 (21)11日,收到鸿雁电器厂发来的B材料,已验收入库。 8/70 (22)11日,生产车间领用材料,用于产品生产。 (23)11日,销售一批甲产品、乙产品给华联商厦,商品已经发出,但价款及税款尚未收到。 (24)11日,工会主席赵敏吉出差归来,实际报销差旅费4564元,经审核以现金支票支付。经查,赵敏吉出差时未借款。 (25)14日,购入一批A材料,价款及税款以银行存款支付,运费以现金支付,材料未到。 (26)14日,生产车间领用材料,用于产品生产。 (27)15日,销售一批产品,当日收到价款和税款并存入银行。
邹老师
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提问时间:01/02 13:43
#CPA#
你好,请问你想问的问题具体是?
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可回售工具是什么?为什么是金融负债?
小丸子老师
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提问时间:10/04 19:21
#CPA#
同学你好! 对于可回售工具, 例如某些开放式基金的可随时赎回的基金份额, 以及发行方仅 在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具, 例如属于有限寿命工具的封闭式基金、理财产品的份额、信托计划等寿命固定的结构化主体的份额, 发行方 在其个别财务报表中作为权益工具列报, 在企业集团合并财务报表中对应的少数股东 权益部分, 应当分类为金融负债。
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b选项为什么呀?10000股是股本又不是资本公积,为什么用5000-10000/10*2
金老师
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提问时间:08/09 20:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资本公积转增股本,每10股普通股转2股: 借:资本公积 2000 贷:股本 2000(股本10000/10*2) 所以股本=10000+2000=12000;资本公积=5000-2000=3000 祝您学习愉快!
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像这种带暂行条例的字眼都是属于授权立法吗?
宋生老师
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提问时间:04/03 14:59
#CPA#
你好!是的,可以这样理解
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这注会实务第三章,固定资产,第一节初始计量 这道题这个数字结果,我不知道怎么来的
张静老师
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提问时间:03/14 17:06
#CPA#
学员你好,我看一下
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请帮解释下这题应该选择什么答案,谢谢
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:02/09 21:29
#CPA#
同学,你好,这个题应该选A,衍生工具的交易特点有未来性、灵活性、杠杆性、风险性、虚拟性,故选项A错误
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卷烟厂将收购的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,其中支付的加工费及运费产生的增值税,为什么不能作为烟丝厂代扣代缴的城建税和教育费附加的计税依据
税法老师
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提问时间:08/22 16:38
#CPA#
因为受托方收取的加工费对应的增值税是属于受托方的,并不是委托方的,所以这里不涉及代扣城建税的问题,您再理解一下。
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应收账款周转率的计算公式简单明了的
财管老师
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提问时间:09/30 00:39
#CPA#
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额
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(1)XYZ公司合伙人E在甲公司税务纠纷的公开审理期间,为其提供有关法庭裁决事项的咨询,包括提供背景材料和分析税收问题。 (2)A注册会计师受邀参加由甲公司赞助举办的行业论坛,主办方在散会后向全体与会者派发本次论坛内容的光盘资料和纪念品。 (3)2020年甲公司聘请XYZ咨询公司提供设定受益计划的精算服务,并据此进行了会计处理。A注册会计师评价了XYZ咨询公司的胜任能力和专业素质,评价了其工作的恰当性,据此认为可以将其工作结果作为审计证据。 (4)审计项目组向管理层获取了有关会计估计的书面声明,内容包括在财务报表中确认或披露的会计估计和未在财务报表中确认或披露的会计估计。 要求:逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
何何老师
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提问时间:06/09 19:38
#CPA#
(1)不违反。在公开审理或仲裁期间,会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询服务 (2)违反。会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户礼品,将因自身利益、密切关系或外在压力产生非常严重的不利影响 (3)不恰当。注册会计师未/应评价管理层的专家的客观性。 (4)恰当。
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固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回吗
紫藤老师
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提问时间:06/22 12:04
#CPA#
你好,固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回
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CPA考试能带这种带语音播报功能的计算器吗?如图
注会会计老师
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提问时间:08/10 11:35
#CPA#
可以的,可以携带不具有文字储存及显示、录放功能的计算器;但是考场人员应该会要求消除声音播报(静音),维护考场安静秩序。
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老师 我是公司的一个挂名财务负责人,但是我其实不干财务的活儿,我现在离职了,我要求公司解除怎么样可以快速的解除
木木老师
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提问时间:09/10 10:56
#CPA#
你可以直接联系对方,或者是你带着你的资料到税务局。
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甲公司 2×21 年 1 月 1 日向其 100 名管理人员每人授予 1 万股股票期权,行权条件:<br>连续服务 3 年,即可以每股 10 元购买 1 万股本公司股票。该期权在授予日的公允价值为 30 元。老师该期权授予日正常市价为什么是40
Jack老师
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提问时间:08/12 12:20
#CPA#
您好,授予日正常市价-行权价10=期权公允价值30,因此正常市价=10+30=40
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说明书的翻译费计入销售费用-办公费还是销售费用-咨询费
金老师
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提问时间:08/28 11:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 说明书的翻译费应该计入销售费用-咨询费。这是因为咨询费通常用于与专业咨询服务相关的费用,包括但不限于市场调研、法律咨询、技术咨询等。如果您需要翻译服务来支持销售活动,例如将产品说明书翻译成不同语言以满足国际市场需求,那么这部分费用可以归类为销售费用-咨询费。 祝您学习愉快!
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老师,您好什么情况下,股份支付确认的费用不用转回,就算不执行?
李老师
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提问时间:08/27 06:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 参照下面的总结: 不满足服务期限的费用需要转回的 不满足非市场条件,需要转回 不满足市场条件,但是满足了非市场条件的,不需要转回 员工主动退出计划,属于股份支付的取消,作为加速行权处理,不需要转回。 祝您学习愉快!
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老师 请问第五问 为什么是恰当的 麻烦解释一下可以吗
周老师
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提问时间:08/25 12:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是存在一定的疑虑,说明是非重大疑虑。对于组成部分注册会计师的专业胜任能力的非重大疑虑,是可以通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序来消除疑虑的,所以这里是恰当的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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@贾苹果老师 投资性房地产计提折旧 当月增加当月提 是跟无形资产一样吗
堂堂老师
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提问时间:09/20 16:52
#CPA#
投资性房地产与无形资产不同,它通常不计提折旧,而是采用公允价值模式计量。所以,对于投资性房地产,一般不执行当月增加当月计提折旧的规定。
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非上市公司转入股权不需要缴纳增值税,上市公司转入股权需要缴纳增值税(个人除外) 这是哪里的知识点?
蓝小天老师
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提问时间:08/14 10:28
#CPA#
这部分知识点主要涉及增值税相关政策。 根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定: 转让非上市公司股权不属于增值税征收范围,不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票,其股权不属于有价证券。 而转让上市公司股权,即通常所说的买卖股票,属于直接转让金融商品的行为,需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围,即个人转让上市公司(主板、中小板、创业板、科创板)的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税,税率为 3%或 6%。 若转让的股权属于股东在公司上市前持有的,当公司上市后,该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围,因此个人转让限售股免征增值税,公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。 金融商品转让的增值税计算方式为:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让,不得开具增值税专用发票
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丙公司是甲公司的不重要的联营企业,项目组成员的姐姐在丙公司拥有重大经济利益,并不是会计师事务所的审计客户,是否违法规定
小锁老师
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提问时间:07/09 11:31
#CPA#
您好,这个的话是属于关联实体,所以是不对的,这个
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注会的简答和综合题就是自己组织语言,去发表意见和观点的对吗
谢谢老师
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提问时间:05/22 11:49
#CPA#
您好,是这样的哦,一般是前边说一下专业术语和依据,后边说自己的分析
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请问d选项应该表述是金融负债核算嘛
潇洒老师
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提问时间:04/04 11:07
#CPA#
同学你好,赎回权嵌入在债券中,属于投资方的,投资方按照交易行金融资产核算,对于发行方,不考虑这部分,只将债券拆分为其他金融工具和应付债券,,应付债券就是金融负债
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保本每月营业额怎么算
耿老师
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提问时间:02/26 21:50
#CPA#
保本每月营业额的计算需要通过确定固定费用、产品单价以及单位变动成本等要素,具体步骤如下: 1. **确定固定费用**:固定费用是指不随销售量变化而变化的成本,例如租金、工资、水电费等。 2. **确定产品单价**:产品单价即每单位商品或服务的销售价格。 3. **计算单位变动成本**:变动成本是随销售量变化而变化的成本,如原材料费、直接人工费等。单位变动成本是指每个单位商品的变动成本。 4. **应用保本点公式**:保本点=固定费用/(产品单价-单位变动成本)。这个公式可以帮助计算出达到保本所需的销售量。 5. **计算保本营业额**:将保本点乘以产品单价即可得到保本所需的最低营业额。 6. **考虑毛利率**:如果希望计算在特定毛利率下的保本营业额,可以使用公式:保本营业额=保本点×(1÷预定毛利率)。 7. **结合实际情况进行微调**:实际运营中可能会有其他因素影响成本和营业额,如季节性波动、市场竞争状况等,需要根据实际情况进行适当调整。 8. **计算平均每客消费和餐位数**:如果涉及到餐饮业,还需要计算平均每客消费额和每桌餐位数,以估算每天的保本上座率。 9. **制定经营策略**:了解保本点后,可以制定相应的经营策略,如提高产品价格、降低变动成本、增加销售量等,以提高盈利空间。 10. **定期评估和调整**:定期对成本结构和销售情况进行分析,根据市场变化及时调整经营策略,确保企业的盈利能力。 总的来说,通过以上步骤,您可以计算出在不考虑盈利的情况下,每月至少需要达到的营业额,以确保不亏损。这对于企业的成本控制和财务规划至关重要。
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