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(2)用产品抵债，会计分录
徐超老师 | 提问时间：06/24 21:40

#CPA#

同学你好！产品抵债需要视同销售处理。借记“应付账款”科目，贷记“主营业务收入”科目，按照存货的公允价值和相关税费确认收入。同时，借记“主营业务成本”和“存货跌价准备”，贷记“库存商品”，按照存货的账面余额结转成本。如果存在差额，根据情况借记或贷记“营业外收入——债务重组利得”或“营业外支出

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应收账款周转天数不一定越少越好，应结合信用政策分析，和应与赊销分析，现金分析相联系。这句话什么意思啊
徐超老师 | 提问时间：06/24 21:26

#CPA#

同学你好！应收周转天数少，说明应收周转快、应收的平均余额就少，说明企业的信用政策严格，过于严格的信用政策会减少销售收入的

阅读 4702

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如果甲是W的合营企业，那么是甲占W百分之50的股份，还是W占甲百分之五十的股份
小锁老师 | 提问时间：06/24 21:05

#CPA#

您好，这个的话是属于 W占甲百分之五十的股份

阅读 4730

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老师，该题的这个母子公司之间的抵消分录如何理解，讲义中好像没提到这个点呢
小林老师 | 提问时间：06/24 21:04

#CPA#

你好，就是出租方确认收入和成本，承租方确认费用，内部未实现部分抵消

阅读 4820

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第二题的（2）担保余值发生变动该怎么做
施老师 | 提问时间：06/24 20:58

#CPA#

同学你好，重新计量租赁负债，采用原来的折现率折现，差额调整使用权资产

阅读 4763

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A选项提供什么服务了？
李老师 | 提问时间：06/24 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应该是想考查，安置残疾人的单位是要缴纳增值税的，并不因为其安置了残疾人就免征增值税了。不过选项A还是要再完善一下，补充一下题干。祝您学习愉快！

阅读 329

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以一项公允价值为600万元的固定资产偿付所欠乙公司的货款800万元，该固定资产的账面价值为500万元。500元与600元的差额是资产处置损益，600与800的差额是什么？
小锁老师 | 提问时间：06/24 20:41

#CPA#

您好，这个的话，是属于投资收益的，这个

阅读 4761

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请问这道题的合并抵消分录怎么写啊
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 20:23

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 4718

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为什么第二问加权资本成本的总额是不变2000万、回购股票16万股、还剩下184万股、原来是账面价值是1000万、普通股200万、面值是5元、那么回购之后184万股*5元不应该是920万吗、怎么能是普通股价值1000直接减掉200呢
徐超老师 | 提问时间：06/24 20:20

#CPA#

同学你好！因为最开始题干明确说了，拟发行债券200万回购股票，所以就是减少了200万所有者权益

阅读 4658

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请问一下老师，这个表的股东的分配财产应该怎么填
郭老师 | 提问时间：06/24 20:09

#CPA#

就是你们单位处置了所有的之后利润能分红的金额

阅读 4752

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关于选项B：农产品收购发票，是谁开给谁的？是购买农产品的一方开具给农民的吗？
王一老师 | 提问时间：06/24 20:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农产品收购发票是由购买农产品的一方（通常是企业或个体工商户）开具给农民的。具体来说，当企业或个体工商户从农民手中购买免税农产品时，购买方需要开具农产品收购发票，并支付相应的买价。这种发票的开具是为了记录交易并作为税务凭证，以便购买方在进行税务申报时能够抵扣相应的进项税额。选项B提到的“从农民手中购进免税农产品而支付的买价，开具农产品收购发票”正是这种情况。购买方（企业或个体工商户）开具农产品收购发票给农民，并支付买价，这样购买方可以在税务申报时抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 606

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B选项低于公司资本成本，也可以考虑吗？
CC橙老师 | 提问时间：06/24 19:24

#CPA#

同学你好，只有B报酬率高于项目资本成本

阅读 242

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关于选项D ：消费者买卡的时候，企业开具的是不征税发票，消费者实际消费了，为什么不能要求企业开具含税率的发票？
赵老师 | 提问时间：06/24 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为什么特约商户不能向持卡人开具增值税发票？因为增值税发票的开具主体： -持卡人使用多用途卡消费时，实际支付的款项是通过支付机构结算的。特约商户收到的是支付机构的结算款，而不是直接从持卡人那里收到的款项。 -因此，特约商户在这种情况下不能直接向持卡人开具增值税发票，因为发票的开具主体应该是与支付机构之间的交易，而不是与持卡人之间的交易。祝您学习愉快！

阅读 414

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老师，给我讲讲这题为什么选AD，变动成本加成定价不是不考虑固定制造费用吗？
聂小芹老师 | 提问时间：06/24 18:50

#CPA#

同学你好，我看下题目稍等

阅读 4765

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请问第一题分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：06/24 18:19

#CPA#

(1)A 公司取得 B 公司股权时，属于同一控制下企业合并。 A 公司发行股票的面值总额=1500×1=1500（万元）发行股票的公允价值=1500×1.5=2250（万元）资本公积（股本溢价）=2250-1500=750（万元）会计分录为：借：长期股权投资（1000×80%）800 资本公积——股本溢价 750 贷：股本 1500 (2)2023 年末，B 公司所有者权益=1000+100+200+300-30-80=1490（万元） A 公司对 B 公司长期股权投资的账面价值=800+300×80%=1040（万元）合并抵销分录为：借：股本 1000 盈余公积 130（100+30）未分配利润 360（200+300-30-80）贷：长期股权投资 1040 少数股东权益 290（1490×20%）借：投资收益 240（300×80%）少数股东损益 60（300×20%）贷：提取盈余公积 30 对所有者（或股东）的分配 80 未分配利润——年末 360

阅读 4837

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请问超声波治疗仪属于固定资产里的哪一类？
廖君老师 | 提问时间：06/24 18:13

#CPA#

您好，电子设备折旧3年

阅读 4705

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你好老师。关于集团股份支付。结算方：母公司以自身权益工具结算的，则为权益结算的股份支付，否则为现金结算。这话我不太理解。假设A是母公司，b, c是A的子公司。A以 b的股票作为奖励支付给c的员工，想问下，这种属于权益结算吗（A以b的股票奖励c的员工属于自身权益工具吗）
若丽老师 | 提问时间：06/24 17:59

#CPA#

您好，A以 b的股票作为奖励支付给c的员工，属于权益工具，只要不是支付现金结算，以股权支付结算，就是权益工具

阅读 3102

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施工单位怎么从账务上看工程成本是否合理，有没有虚增成本等等
宋生老师 | 提问时间：06/24 17:55

#CPA#

你好！光看账是没办法确认的。

阅读 4795

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债务人的债务人偿还债务老师，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产，如其故意违反法律规定向债务人清偿债务或者交付财产，使债权人受到损失的，不免除其清偿债务或者交付财产的义务。这句话的意思时如果债务人没有卷款一走了之，没有使债权人受到损失的，就可以算是债务人的债务人偿还了债务吗？
耿老师 | 提问时间：06/24 17:47

#CPA#

你好！不免除清偿债务或者交付财产的义务的条件是故意违反规定并向债务人清偿或交付财产，使债权人受到损失。具体分析如下： 1. 破产法的相关条款解析 -破产程序的管辖和启动：根据《中华人民共和国企业破产法》，破产案件由债务人住所地人民法院管辖。当债务人无法清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务时，可以向人民法院提出破产清算申。管理人的指定与职责：人民法院裁定受理破产申请的同时应指定管理人，负责接管债务人的财产并进行管理和处分。债务人的债务人对管理人的义务：破产申请被人民法院受理后，债务人的债务人或财产持有人必须向管理人清偿债务或交付财产。违反义务的法律后果：如果债务人的债务人或财产持有人故意违反规定并给债权人造成损失，其仍需承担清偿或交付的义务。 2. 破产程序中实体债权的处理给付之诉与确认之诉的转换：在破产申请受理后，法院不再以给付之诉的方式判决，而是通过确认债权金额及范围的方式进行确认之诉的判决Θic-3Θ。逾期付款利息的计算：关于逾期付款利息，应当自破产申请受理时起停止计息。 3. 管理人的职责与权利行使管理人对债务人财产的管理：管理人有责任确保债务人的财产得到妥善保管并用于清偿债务。撤销权的行使和责任追究：管理人有权请求撤销债务人在破产申请受理前一年内的无偿转让财产、不合理价格交易等行为，并追回涉及的财产归入债务人财产。 4. 债权人的权利保障与行使查阅资料和提起诉讼：债权人有权查阅债务人的财务和经营信息资料，并对债权表中记载的债权向人民法院提起诉讼。债权人会议与决议：债权人会议的决议对于破产财产的分配和管理具有决定性影响，但若损害债权人利益，可申请撤销。相关背景及其延伸分析如下： - 避免个别清偿是破产法要解决的问题之一，其目的在于保护所有债权人的合法权益，防止部分债权人因优先受偿而得到不公平待遇。 - 在实际操作中，管理人需要高效组织和协调债权人会议，确保各项决策符合法律规定，同时维护债权人的整体利益。 - 对于债务人的债务人而言，他们必须了解自身在破产程序中的义务，并在规定时间内向管理人履行清偿或交付财产的责任。 - 对于法院而言，需要在审理破产案件时充分考虑到各方面因素，如管辖问题、诉讼中止等，并做出合理裁决。综上所述，即使债务人没有卷款一走了之，没有使债权人受到直接损失，只要其行为违反了应当向管理人清偿或交付财产的规定，并且具备故意性，就不免除其清偿或交付的义务。这是为了确保破产程序的正常运行和债权人利益的最大化保护。

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老师，该题的股份支付递延所得税是怎么纳税调整和确认递资的呢，麻烦老师给讲解下
小林老师 | 提问时间：06/24 17:29

#CPA#

你好，股份支付递延所得税，是预计后来可转回暂时性差异×预期所得税税率

阅读 4805

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预提所得税是只有分红时预提所得税？还是只要子公司支付给母公司费用就要预提？（比如子公司与母公司发生业务，需要支付价款要预提吗？）
小林老师 | 提问时间：06/24 17:28

#CPA#

你好，预提是支付是就需要考虑

阅读 4826

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成本法转权益法追溯调整 A公司2023年1月1日支付银行存款1000万元，购入非关联方B公司100%股权，购入时B公司公允价值=账面价值=1000万元。2023年B公司净利润100万，2024年1-6月净利润50万，无其他所有者权益变动。2024年7月1日A公司将60%股权出售给独立第三方，剩余40%股权，改按权益法核算。请问剩余的40%股权，按权益法追溯调整的时候，2024年的净利润50万*40%，考试答题的时候是计入当期投资收益？还是调整留存收益？
范老师 | 提问时间：06/24 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资收益祝您学习愉快！

阅读 656

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107题为什么存货换长投不确认收入尼
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 17:20

#CPA#

这里我认为是要选择A，存货换区股权投资这个走非货币性资产交换要确认收入的

阅读 4813

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答案中那个10-5是什么意思呢
王晓晓老师 | 提问时间：06/24 17:20

#CPA#

你好，就是出售直接费用，需要在5年内摊销

阅读 4882

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梦2经典题解285页，综合题，为什么逆流交易调整少数股东权益，第一次调整我明白，第二次借其他综合收益贷少数股东权益800我不明白了。还有为什么要借持有待售，贷：商誉
金老师 | 提问时间：06/24 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第一笔调整的只是对损益的影响，第二笔调整的是对其他综合收益也就是权益的影响 2.打算处置子公司，满足持有待售资产的条件，包括子公司的所有资产也是持有待售了，因此把商誉结转到持有待售资产的祝您学习愉快！

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请问第二问合并抵销分录怎么写啊
朴老师 | 提问时间：06/24 17:16

#CPA#

2023 年末：对外销售 80%部分对应的内部未实现利润抵销：借：未分配利润——年初 80（100×80%）贷：营业成本 80 剩余 20%存货对应的内部未实现利润抵销：借：营业成本 20（100×20%）贷：存货 20 2023 年出售的存货在子公司视角下成本为 900×80%=720 万元；在集团合并财务报表视角下成本为 800×80%=640 万元

阅读 4898

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银行计提的贷款损失准备是什么类的科目，资产？还是什么？
venus老师 | 提问时间：06/24 17:14

#CPA#

贷款损失准备是（资产类科目）

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审计中针对特别风险如何处理？
CC橙老师 | 提问时间：06/24 17:12

#CPA#

1.了解业务环境和风险：审计师应该对被审计实体的业务环境和相关风险进行全面了解。这包括了解行业特点、竞争状况、法规要求等。通过了解业务环境和风险，审计师可以更好地评估可能存在的特别风险。 2.风险评估和规划：审计师应该对可能存在的特别风险进行评估，并制定相应的审计规划。这包括确定审计重点、确定风险敏感区域和审计程序的安排等。通过风险评估和规划，审计师可以有针对性地开展审计工作，并确保关注特别风险的审计程序得到充分执行。 3.增加审计程序的广度和深度：对于可能存在特别风险的领域，审计师可以增加审计程序的广度和深度。例如，增加抽样数量、增加测试的频率、增加对内部控制的测试等。通过增加审计程序的广度和深度，审计师可以提高对特别风险的覆盖程度，减少审计风险。 4.使用专业人员和专业知识：对于特别风险较高的领域，审计师可以寻求专业人员的协助，并运用专业知识进行审计。例如，在进行复杂金融工具的审计时，可以寻求金融专家的帮助。通过使用专业人员和专业知识，审计师可以增加审计工作的准确性和可靠性。 5.加强沟通与合作：审计师应与被审计实体的管理层和内部审计部门保持密切沟通与合作。通过与管理层和内部审计部门的沟通与合作，审计师可以更好地了解特别风险的情况，获取相关的信息和数据，并确保审计工作的顺利进行。

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请问老师如何编写合并资产负债表和利润表的工作底稿？
范老师 | 提问时间：06/24 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中，对母公司和纳人合并范围的子公司的个别财务报表各项目的数额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并数。您可以参考教材的586页，有相关合并工作底稿的表格祝您学习愉快！

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这道题第三问怎么写啊
朴老师 | 提问时间：06/24 16:57

#CPA#

（3）2023 年末集团公司合并财务报表的相关抵销分录：借：年初未分配利润 200000 贷：固定资产原价 200000 借：固定资产——累计折旧 40000（200000/10×2）贷：年初未分配利润 20000 贷：管理费用 20000

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