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老师请问一下什么时候用应收账款什么时候用合同资产呢？一个月后收款跟货物交付后三个月后付款这个怎么用
宋生老师 | 提问时间：08/14 15:12

#CPA#

你好！使用应收账款的情况是企业已经提供了商品或服务，并且有权要求立即收款。而使用合同资产的情况是企业已经完成了合同中的工作，但根据合同条款，收款权利尚未成立或存在不确定性。你实际交付了货物后，就可以用应收账款了

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应收账款转让给银行，不带追索权，做分录产生的差额计财务费用还是投资收益
张老师 | 提问时间：08/14 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入投资收益的祝您学习愉快！

阅读 1142

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使用权资产累计折旧什么时候计入营业成本
金老师 | 提问时间：08/14 14:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果甲公司租赁了使用权资产，用于甲公司的主营业务，此时使用权资产的折旧就计入主营业务成本。祝您学习愉快！

阅读 1022

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40 ％是什么情况下的呀
cindy赵老师 | 提问时间：08/14 14:37

#CPA#

根据2014年12月27日发布的《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第十六条规定：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

阅读 201

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老师，研发设计，装配代工这两个经营范围的税率跟普通税率一样吗
小锁老师 | 提问时间：08/14 14:29

#CPA#

您好，这个的话是一样的，税率是一样的这个

阅读 204

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老师,你好.请问每期要计提工会经费吗?分录怎么样做呢?
小菲老师 | 提问时间：08/14 14:23

#CPA#

同学，你好 1.借：管理费用-工会经费，贷：应付职工薪酬-工会经费 2.每月计提单位及上级经费时，借：管理费用--工会经费，贷：应付职工薪酬--单位工会，应付职工薪酬--上级工会 3.上缴工会经费时，借：应付职工薪酬--单位工会，应付职工薪酬--上级工会，贷：银行存款 4.收到经费返还时，借：银行存款，贷：应付职工薪酬--工会经费

阅读 227

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这个会计分录是怎么写
朴老师 | 提问时间：08/14 14:19

#CPA#

2x21 年 1 月销售复印机易耗品并赠送“8.5 折打折卡”时：确认收入：借：银行存款 100 万元贷：主营业务收入 100 万元预计 2 月份涨价及打折卡影响，应确认合同负债（未来客户使用打折卡时会少支付的金额）： 1 月份销售价格为 1 万元，预计 2 月份涨价到 1.1 万元，客户使用打折卡后支付 0.85 万元，每张卡少支付金额为 1.1 - 0.85 = 0.25 万元，100 张卡共少支付 0.25×100 = 25 万元。借：主营业务收入 25 万元贷：合同负债 25 万元后续客户使用打折卡购买商品时（假设客户在 3 月份使用打折卡购买，购买金额为 0.85 万元）：借：银行存款（或应收账款等）0.85 万元合同负债 0.25 万元贷：主营业务收入 1.1 万元

阅读 207

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必刷550题第202题（借款费用的计算分析题）的答案（见276页）在计算超过专门借款部分的资产支出加权平均数为什么乘以30/30而不是1/12？
于老师 | 提问时间：08/14 14:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个月30天，在这30天里存在的时间是30天，所以乘以30/30即可这里并不是计算的年资本化率的，计算的是月资本化率的祝您学习愉快！

阅读 311

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必刷550题第202题（借款费用的计算分析题）的答案（见276页）在计算一般借款资本化率的时候，为什么分母本金没有乘以时间权重？
李老师 | 提问时间：08/14 14:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在当月的权重都是1，在整个月都是存在的祝您学习愉快！

阅读 499

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请问下老师，这题不用确认未确认融资费用吗，第3小题的标准答案是借：银行存款 40 贷：长期应付款 40 我觉得应该是如下分录，和参考答案不同，请问我这种写法对吗借：银行存款 40 未确认融资费用 8 贷：长期应付款 48
于老师 | 提问时间：08/14 13:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照准则指南，这里一般不通过未确认融资费用科目进行处理，即这里的融资费用通过直线法摊销，而不是采用实际利率法摊销。祝您学习愉快！

阅读 555

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老师，你好。2024年6月份支付车辆购置税，怎么样入分录？车的发票是在7月份才开进来了。
郭老师 | 提问时间：08/14 12:42

#CPA#

你好，借预付贷银行存款和你的车一块做固定资产

阅读 320

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股东大会和股东会一般决议，特别决议说是过1/2和2/3这个是怎么算的
苌悦老师 | 提问时间：08/14 12:22

#CPA#

同学你好股东大会表决就是投赞成票占出席股东人数过1/2

阅读 431

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老师，您好！蓝底部分去哪里得的数？
bamboo老师 | 提问时间：08/14 12:07

#CPA#

您好请问题干就只有这么多资料吗

阅读 195

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老师，从农户手中购入鸡蛋可以抵扣进项税额，为什么从商贸企业购入鸭蛋就是免税呢
郭老师 | 提问时间：08/14 12:05

#CPA#

你好销售出去免税的不可以抵扣因为流通行业就可以免增值税

阅读 286

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老师，加计递减的15哪里来的数据呀？
小敏敏老师 | 提问时间：08/14 11:49

#CPA#

你好，同学，麻烦发一下完整题目。

阅读 305

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老师，第七个里面为啥4不用减去？
吴卫东老师 | 提问时间：08/14 11:44

#CPA#

这里用于公司庆典属于用于公司生产经营乐意正常抵扣进项税

阅读 329

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我提问的是因为签报告，所以是其他关键审计人员。冷却期怎么计算的，一共多久
周老师 | 提问时间：08/14 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目经理签署了审计报告，是签字注册会计师，所以冷却期与项目合伙人同等对待，这里21年担任审计项目合伙人满5年后，需要冷却5年；所以23年还处于冷却期。祝您学习愉快！

阅读 1083

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2022年这个稀释每股收益，在外发行的普通股10000万股，计算的时候分母怎么是9000呢？
秦老师 | 提问时间：08/14 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为实际回购了是（10000－1200×10／12）祝您学习愉快！

阅读 404

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老师，国税的涉税人员写错学历有啥影响，
文文老师 | 提问时间：08/14 11:29

#CPA#

你好，基本没有影响的

阅读 199

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在代理记账公司当外勤会计，有一家企业要开银行公户，用我的身份证做财务负责人开户，如果公司有什么问题，会不会有责任
金老师 | 提问时间：08/14 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校答疑板仅是对注会考试学习进行辅导的，老师们仅能从考试大纲要求的角度对您的注会学习进行辅导，无法完全或准确的解决您实务工作中的问题，我们这里答疑板仅是针对应试考试的辅导，而且实务处理有很大的灵活性，还请您谅解。如果您有需要可以在网校实务答疑板进行提问： http://m.chinaacc.com/ask/ 祝您学习愉快！

阅读 653

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2×21年12月31日，由于乙公司业务所在的市场行情呈下行趋势，预计短期内难以好转，甲公司重新评估认为乙公司未来两年利润很可能不达标，预期利润与目标利润的差额为500万元，根据利润补偿方案折算预计收回股票数量为50万股。2×21年12月31日，甲公司股票的市场价格为11元/股不应调整合并成本。理由：甲公司预计补偿款发生变化是由于收购之后发生的市场情况改变。借：交易性金融资产（50×11） 550 　　贷：公允价值变动损益 550 怎么理解
李老师 | 提问时间：08/14 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净利润的影响因素很多，所以属于新发生的情况的，不需要调整长投祝您学习愉快！

阅读 250

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老师，当月增值税进项税留底怎么做账
郭老师 | 提问时间：08/14 11:12

#CPA#

借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项

阅读 235

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请问c选项在哪里体现了？
廖君老师 | 提问时间：08/14 11:11

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 312

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2×20年10月1日，甲公司从乙公司购入其生产的产品作为库存商品，购买价格为1 200万元（等于公允价值）。乙公司销售该产品的销售成本为800万元。该库存商品于2×21年3月1日一次性全部对外出售。甲持有乙25%股权，期末合并报表中抵消分录借：长期股权投资 100 贷：存货 100 怎么理解
欧阳老师 | 提问时间：08/14 10:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下老师下面给您进行的总结，加粗的部分，是您举例的情形：假定我方持股比例20%；未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600）。且需要与其他子公司编制合并报表。顺流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并报表层面最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且顺流交易中，“存货”项目在联营合营企业方（对方）；【顺流交易下，收入、成本在我方报表体现，存货在对方报表体现】所以我方用“长期股权投资”项目，来代替对方“存货”项目；因为“长期股权投资”是反映对方“净资产”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：营业收入1000×20%贷：营业成本600×20%　　长期股权投资400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：营业收入200贷：营业成本120　　投资收益80记忆：因为资产类科目（存货）在对方，所以我方合并调整全部为损益类科目（收入、成本、投资收益）逆流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且逆流交易中，“收入”、“成本”项目在联营合营企业方（对方）；【逆流交易下，存货在我方报表体现，收入、成本在对方报表体现】所以我方用“投资收益”项目，来代替对方“收入”、“成本”项目；因为“投资收益”是反映对方“净损益、净利润”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：投资收益400×20%　　贷：存货400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：长期股权投资80　　贷：存货80记忆：因为损益类科目（收入、成本）在对方，所以我方合并调整全部为资产类科目（长投、存货）祝您学习愉快！

阅读 1109

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老师，注会考试考场有提供纸和笔吗，还有可以带计算器吗要准确点，
小锁老师 | 提问时间：08/14 10:38

#CPA#

您好，考试的话没有笔提供的，有纸提供，计算器可以带，科学计算器也可以

阅读 689

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老师企业所得税里面非专利技术转让属于财产转让还是特许权使用费呢
文文老师 | 提问时间：08/14 10:37

#CPA#

企业所得税里面非专利技术转让属于财产转让

阅读 349

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老师，注会考试考场有提供纸和笔吗，还有可以带计算器吗
暖暖老师 | 提问时间：08/14 10:34

#CPA#

注册会计师考试考场通常会提供统一的演算纸笔，考试结束后会统一收回。一般来说，注会考试是允许携带不具有文字存储功能和信息接收功能的计算器进入考场的。但具体规定可能因地区和考试年份而有所不同，建议您在考前仔细阅读当地考区发布的考试相关通知，以获取最准确和最新的信息。

阅读 686

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@贾苹果老师问题一:驱动权益净利率的基本动力是( )？问题二:能够反映企业利息偿付安全性的最佳指标是( )？
apple老师 | 提问时间：08/14 10:29

#CPA#

同学你好，早上好，我给你解答

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非上市公司转入股权不需要缴纳增值税，上市公司转入股权需要缴纳增值税（个人除外）这是哪里的知识点？
蓝小天老师 | 提问时间：08/14 10:28

#CPA#

这部分知识点主要涉及增值税相关政策。根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定：转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票，其股权不属于有价证券。而转让上市公司股权，即通常所说的买卖股票，属于直接转让金融商品的行为，需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围，即个人转让上市公司（主板、中小板、创业板、科创板）的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税，税率为 3%或 6%。若转让的股权属于股东在公司上市前持有的，当公司上市后，该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围，因此个人转让限售股免征增值税，公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。金融商品转让的增值税计算方式为：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票

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请问这个91题的项目三物业用房为什么没计算在内？
apple老师 | 提问时间：08/14 10:20

#CPA#

同学你好！这个物业用房开发成本已经被在开发成本里了，虽然是单独列明写出来的，但是，上面说，已归全体业主，那就说明是：这个物业用房是小区的公共设施，它对应的金额被包括在上面的7000这个金额里了

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