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您好老师定期定额个体户是不需要申报个税的，但是公司名下有几十个员工，薪金也超过起征点了，不用申报，这会不会被定义为逃避个税呢
刘倩老师 | 提问时间：05/22 17:36

#CPA#

你好，定期定额不是不用申报个税，而是你如果有员工就肯定是要申报。

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其他权益工具投资、交易性金融资产一般属于外币非货币性金融资产，其汇率变动产生的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益或公允价值变动损益，不需要区分汇率变动和公允价值变动。但其外币现金股利产生的汇兑差额，应当计入当期损益。什么叫做外币现金股利产生的汇兑差额可以举个例子吗？谢谢谢谢
小钰老师 | 提问时间：07/15 11:46

#CPA#

你好，你买了一个美元股票，人家分配股利也是美元，但是你是人民币为本位币计量宣告分配的应收股利是美元计量的，假设宣告分配是10块钱，当时汇率6.9，资产负债表日即期汇率6.95 那么汇兑差额就是10*（6.95-6.9）

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卷烟厂将收购的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，其中支付的加工费及运费产生的增值税，为什么不能作为烟丝厂代扣代缴的城建税和教育费附加的计税依据
税法老师 | 提问时间：08/22 16:38

#CPA#

因为受托方收取的加工费对应的增值税是属于受托方的，并不是委托方的，所以这里不涉及代扣城建税的问题，您再理解一下。

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现金预算和现金流量表预算一样么？如果不一样的话，他们的区别是什么呢
冉老师 | 提问时间：09/03 10:23

#CPA#

你好，学员，这个是一样的

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我刚才给我同事快吵起来了，我说个税，个人部分社保，也是公司的管理费用，是公司承担的，她非说不是，她说公司代扣代缴，员工还给公司了
小菲老师 | 提问时间：02/03 12:10

#CPA#

同学，你好个人部分的社保，是公司代扣代缴，员工还给公司了

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老师，或有事项是不是包括或有资产，预计负债，或有负债这三项，或有是不是就是或许有的意思
小林老师 | 提问时间：01/22 16:26

#CPA#

您好，预计负债是或有负债的一种

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应收账款周转率的计算公式简单明了的
财管老师 | 提问时间：09/30 00:39

#CPA#

应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

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非无保留意见在什么情况下使用
新新老师 | 提问时间：08/22 13:27

#CPA#

你好非无保留意见的含义和确定>>>>> 　　(一)含义　　非无保留意见是指保留意见、否定意见或无法表示意见。　　(二)非无保留意见的确定导致发生非无保留意见的事项的性质这些事项对财务报表产生或可能产生影响的广泛性重大但不具有广泛性重大且具有广泛性财务报表存在重大错报保留意见否定意见无法获取充分、适当的审计证据保留意见无法表示意见导致发生非无保留意见的事项的性质这些事项对财务报表产生或可能产生影响的广泛性重大但不具有广泛性重大且具有广泛性财务报表存在重大错报保留意见否定意见无法获取充分、适当的审计证据保留意见无法表示意见　　1.要素一：根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论情形说明选择的会计政策的恰当性（1）选择的会计政策与适用的财务报告编制基础不一致；（2）财务报表（包括相关附注）没有按照公允列报的方式反映交易和事项。对所选择的会计政策的运用（1）运用不具备一致性；（2）不当运用。财务报表披露的恰当性或充分性（1）财务报表没有包括适用的财务报告编制基础要求的所有披露；（2）财务报表的披露没有按照适用的财务报告编制基础列报；（3）财务报表没有作出必要的披露以实现公允反映。导致发生非无保留见的事项的性质这些事项对财务报表产生或可能产生影响的广泛性重大但不具有广泛性重大且具有广泛性财务报表存在重大错报保留意见否定意见无法获取充分、适当的审计证据保留意见无法表示意见　　2.要素二：无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论情形说明超出被审计单位控制的情形（1）被审计单位的会计记录已被毁坏；（2）重要组成部分的会计记录已被政府有关机构无限期地查封。与注册会计师工作的性质或时间安排相关的情形（1）注册会计师无法获取有关联营企业财务信息的充分、适当的审计证据以评价是否恰当的运用了权益法；（2）注册会计师无法实施存货监盘；（3）注册会计师确定仅实施实质性程序是不充分的，但被审计单位的控制是无效的。管理层施加限制的情形（1）管理层阻止注册会计师实施存货监盘；（2）管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证。导致发生非无保留见的事项的性质这些事项对财务报表产生或可能产生影响的广泛性重大但不具有广泛性重大且具有广泛性财务报表存在重大错报保留意见否定意见无法获取充分、适当的审计证据保留意见无法表示意见　　3.要素三：重大和广泛性分析重大（1）财务报表存在重大错报；（2）无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大。（3）通常，错报或审计范围受到限制的潜在影响达到或超过财务报表整体重要性水平，通常属于重大影响。广泛性（1）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；（2）虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；（3）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。导致发生非无保留见的事项的性质这些事项对财务报表产生或可能产生影响的广泛性重大但不具有广泛性重大且具有广泛性财务报表存在重大错报保留意见否定意见无法获取充分、适当的审计证据保留意见无法表示意见　　(三)发表非无保留意见的要求　　1.管理层对审计范围施加了限制　　2.对同一审计报告的“意见统一性”原理　　(1)如果认为有必要对财务报表整体发表否定意见或无法表示意见，注册会计师不应在同一审计报告中对按照相同财务报告编制基础编制的单一财务报表或者财务报表特定要素、账户或项目发表无保留意见。在同一审计报告中包含无保留意见，将会与对财务报表整体发表的否定意见或无法表示意见相矛盾。　　(2)对经营成果、现金流量(如相关)发表无法表示意见，而对财务状况发表无保留意见，这种情况可能是被允许的。因为在这种情况下，注册会计师并没有对财务报表整体发表无法表示意见。

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抵消少数股东未实现的内部交易的利润时，借少数股东权益贷少数股东损益为什么少数股东损益减少是贷方呢？不应该是借方吗？
青老师 | 提问时间：01/03 13:29

#CPA#

你好；比如说：少数股东损益=子公司的净利润*少数股东的份额少数股东损益借方表示增加，贷方表示减少。少数股东权益借方表示减少，贷方表示增加当少数股东损益增加时，会增加少数股东权益。在逆流交易加价出售时，在抵消未实现内部交易损益时，减少了子公司的净利润了，所以对应少数股东的部分是减少少数股东损益和权益。分录为借：少数股东权益贷：少数股东损益当抵消逆流交易的应收账款的坏账准备时，增加了子公司的净利润了，所以会增加少数股东损益和权益。分录为借：少数股东损益贷：少数股东权益

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同一控制下企业合并的股权与无形资产交换双方都采用账面价值么
新新老师 | 提问时间：07/11 12:01

#CPA#

是的，铜空的情况下都按账面价值。

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老师，发行优先股为什么不会稀释股东权益？
王超老师 | 提问时间：06/22 10:21

#CPA#

你好这个是因为优先股有债权的属性，他相当于是半个债券，因此不会稀释股东权益的

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以存货取得长期股权投资，初始投资成本小于应享有被投资单位公允价值所占份额，为什么差额贷银行存款？
注会会计老师 | 提问时间：01/19 08:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是差额贷银行存款，而是题干中交代的，以银行存款支付手续费20万元。

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整合审计背景下企业内部控制审计与财务报表审计的互动关系如何?
周老师 | 提问时间：10/07 07:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在整合审计背景下，企业内部控制审计与财务报表审计之间存在紧密的互动关系。这种互动关系体现在以下几个方面： 1.信息共享：在整合审计中，内部控制审计和财务报表审计通常由同一审计团队执行，他们共享信息、资源和审计程序。 2.风险评估：内部控制审计和财务报表审计都基于对被审计单位风险评估的结果。这两个审计过程相互影响，因为内部控制的有效性直接影响财务报表的可靠性。 3.审计程序的整合：审计团队可能会设计一些审计程序，同时实现财务报表审计和内部控制审计的目标。例如，测试采购流程的内部控制可能同时为财务报表中的采购交易提供审计证据。 4.审计报告：整合审计通常会出具一份综合报告，该报告同时涵盖内部控制审计和财务报表审计的结果。这样的报告有助于提高信息的整体性和相关性，便于利益相关者理解。 5.持续沟通：内部控制审计和财务报表审计的执行过程中需要持续沟通，以确保审计目标的一致性，并避免重复工作或遗漏关键控制。 6.相互影响：内部控制审计的结果可能影响财务报表审计的结论，反之亦然。例如，如果内部控制审计发现重大缺陷，可能会导致财务报表审计师对财务报表发表保留意见或否定意见。 7.协同效应：整合审计可以实现内部控制审计和财务报表审计之间的协同效应，即通过整合资源、程序和报告，可以提高审计效率和效果。总之，在整合审计中，内部控制审计和财务报表审计是相互关联、相互影响的，它们共同为评估企业的财务报告质量和内部控制有效性提供保障。祝您学习愉快！

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所得税率25%，其他权益工具投资成本100，公允变动上升40，确认递延所得税负债10，处置的时候留存收益增加40还是30？40的话递延所得税负债确认的时候预计将来导致经济利益流出企业是不是矛盾了。请老师编一下完整的分录，谢谢
张老师 | 提问时间：08/07 23:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是40的，出售的时候，其他权益工具投资都没有，那么它对应的递延所得税负债也是要转回的。确认公允价值变动：借：其他权益工具投资——公允价值变动40 贷：其他综合收益40 确认递延所得税负债：借：其他综合收益10 贷：递延所得税负债10 出售了：借：银行存款贷：其他权益工具投资盈余公积利润分配——未分配利润借：其他综合收益40 贷：盈余公积4 利润分配——未分配利润36 转回递延所得税：借：递延所得税负债10 贷：其他综合收益10 祝您学习愉快！

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存货计提跌价准备确认的递延所得税资产，歪存货处置后，需要转回吗
张老师 | 提问时间：05/11 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要转回。祝您学习愉快！

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老师，我的问题在第一张图上，为什么新发行的6000股不对应虚拟发行的X股呢？
于老师 | 提问时间：08/19 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处较为特殊，为反向购买甲公司以3:1比例向丙公司发行6000万股普通股，取得乙公司80%股权，则乙公司普通股股数为6000/3/80%=2500万股，另外，题目中告知甲公司股本5000万元，乙公司股本2500万元。这里属于反向购买，现在的情况是丙公司持有甲公司54.55%股份，甲公司持有乙公司80%股份，假定乙公司对甲公司股东发行普通股股数为X，则在发行后主体中达到同样比例，即乙公司股东持有甲公司54.55%股份。则2500*80%/(2500*80%+X)=54.55%,则X=2500*80%/54.55%-2500*80% 祝您学习愉快！

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《会计-股份支付》请问老师，“企业在确定权益工具的公允价值时”：这个确定权益工具的公允价值是指的股份支付四个环节的哪个环节呀？还是说，这句话是指的以现金结算的方式进行股权支付会用到的那个公允价值变动？
范老师 | 提问时间：05/04 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.指的股份支付四个环节的授予环节、或授予与可行权日之间的等待期的。具体如下：对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计人资本公积中的其他资本公积。对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付(例如授予限制性股票的股份支付），应在授予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计人资本公积中的股本溢价。2.不是的，指的是权益结算的股份支付的。祝您学习愉快！

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营业周期的概念及应用场景？
宋生老师 | 提问时间：09/25 15:30

#CPA#

营业周期是指企业从购买原材料开始，到最终将产品销售出去并收回现金为止的整个经营过程所需的时间。它包括两个主要部分：存货周期：从原材料采购到产品制成并存货，直到产品最终销售的这段时间。应收账款周期：从产品销售到收回销售收入的这段时间。营业周期的长短可以反映企业的运营效率和资金使用效率。应用场景：资金管理：企业可以通过分析营业周期来优化资金流，确保有足够的现金流支持日常运营。信贷决策：银行和其他金融机构在评估企业的贷款申请时，会考虑企业的营业周期，以确定贷款的期限和条件。业绩评估：营业周期可以用来衡量企业的运营效率。较短的营业周期通常意味着企业能够更快地将存货转化为现金，运营效率较高。库存管理：通过分析营业周期，企业可以更好地管理库存，减少过剩库存和积压，从而降低存储成本和减少资金占用。

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@贾苹果老师投资性房地产计提折旧当月增加当月提是跟无形资产一样吗
堂堂老师 | 提问时间：09/20 16:52

#CPA#

投资性房地产与无形资产不同，它通常不计提折旧，而是采用公允价值模式计量。所以，对于投资性房地产，一般不执行当月增加当月计提折旧的规定。

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总部资产难以按合理的基础分摊至各资产组，请问应如何对总部资产进行减值测试？麻烦老师举例说明
堂堂老师 | 提问时间：08/29 19:35

#CPA#

总部资产减值测试，先识别可辨认资产，然后评估整体风险。比如，如果总部有研发部门，需看其成果对各业务的贡献度，按比例分配成本。若某业务表现差，可能需调整分配比例，重点评估受影响资产的减值情况。关键在于合理划分和准确评估。

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第258题所涉及的会计分录
小安老师 | 提问时间：05/07 23:33

#CPA#

同学，你好：以下是 2022 年 1 月 1 日的会计分录：借：其他债权投资-成本 1000 万元贷：银行存款 948.43 万元其他债权投资-利息调整 51.57 万元其中，利息调整的计算过程为：1000 - 948.43 = 51.57 万元。

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请问d选项应该表述是金融负债核算嘛
潇洒老师 | 提问时间：04/04 11:07

#CPA#

同学你好，赎回权嵌入在债券中，属于投资方的，投资方按照交易行金融资产核算，对于发行方，不考虑这部分，只将债券拆分为其他金融工具和应付债券，，应付债券就是金融负债

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国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元(不含增值税)的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税()万元这道题怎么做
郭老师 | 提问时间：02/06 15:35

#CPA#

140×(40% ➕10%)=70 按照这个来计算的。

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老师，我是大学生，现在在学习注会，目前只学了注会的经济法感觉跟会计没啥联系前几章感觉挺好理解的感觉大题能知道考的是啥就是没有答案写的那么好能知道啥意思就不会背写不出来答案的内种正确答案但是知道啥意思，注会里感觉最难的就是会计初级会计我感觉实务有点都不不是很好理解像内个投资性房地产就不好理解，怎么办呀
miao | 提问时间：11/07 11:40

#CPA#

同学您好，像经济法，可以先理解法条，再背诵，然后多看**，看答案是怎么组织语言、怎么运用法条的

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老师，在丧失对原子公司的控制权时（60%→40%），在合并财务报表层面按该日公允价值对所持的剩余股权进行重新计量。这样会导致个别报表和合并报表的该项长期股权投资金额不一致，以后按照权益法核算的基础和结果就会不同。请问，（1）对于原母公司来说，丧失控制权以后，就不用再做合并报表了，那该项长投在合并报表层面按公允价值进行后续的权益法核算，计算这个数还有什么意义呢？毕竟原母公司是要按个别报表的金额来进行后续计量。（2）或者说，如果原母公司还有其他子公司，所以年末还需要继续做合并报表，此时长投在合并报表层面按公允价值进行后续的权益法核算才能用上？
注会会计老师 | 提问时间：03/15 15:40

#CPA#

丧失对原子公司的控制权后，是有可能就不把这个子公司纳入合并范围中了的，但是还是要在报表中体现这个丧失控制权的过程，因此需要对剩余的股权投资进行核算，并不是只有后面这个纳入到合并范围中这个才是有用的

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老师，为什么闲置资金也只能四个月，停工期间不可以算利息吗。
金金老师 | 提问时间：08/17 08:58

#CPA#

您好，他是这样的，4月1号开始，当年度资本化期间是4个月，然后非正常中断是5个月，算4个月的资本化利息时，也是就减去这四个月的闲置期间就行，剩下期间是算费用化利息用的

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ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计多家上市公司 2019 年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：（5）戊公司管理层在 2019 年度财务报表附注中充分披露了与持续经营相关的多项重大不确定性。因无法判断管理层采用持续经营假设编制财务报表是否适当， A 注册会计师拟发表无法表示意见，并在审计报告中增加强调事项段。要求：针对上述第（ 1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。答案：（5）不恰当。强调事项段应提及已在财务报表中披露的事项/不符合强调事项段的定义。这个答案怎么理解啊
审计老师 | 提问时间：08/16 14:32

#CPA#

此时由于无法判断持续经营假设是否适当，已经发表无法表示意见了，就不用再就此事增加强调事项段说明了。

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当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。这说的是什么意思啊？
榴莲老师 | 提问时间：06/27 23:12

#CPA#

同学您好，我举个例子，例如甲欠乙钱款，诉讼时效法律规定3年，但是乙跟甲感情好，乙就让甲在合同上约定这笔钱款乙可以是10年或者更长时间都可以追索。这样的约定是让甲预先放弃诉讼时效利益。是无效的。民法典第一百九十七条诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。

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您好老师，请问注会税法这题为啥计算综合所得应纳税所得额时不扣减个人养老金的12000呢？
秦老师 | 提问时间：07/22 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目已经勘误处理，勘误内容如下：原文： ④张先生2022年12月份购买了符合规定的个人养老金，支出18 000元； ⑤在单位预扣预缴个人所得税时张先生已经将子女和父母情况提交给单位，但是购买的个人养老金信息未及时提交给单位。改为： ④在单位预扣预缴个人所得税时张先生已经将子女和父母情况提交给单位。祝您学习愉快！

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您好公司老板找我个人借大额资金，我怎么样能够避免税务风险谢谢！
东老师 | 提问时间：08/05 10:56

#CPA#

您好，你的意思你把钱借给老板吗？

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