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永久性差异和暂时性差异分别有哪些
小锁老师
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提问时间:06/23 14:00
#CPA#
永久性差异是指某一会计期间,由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异.这种差异在某一时间发生,在以后时间还可能继续发生,但不能在以后的时期内转回,该种差异只影响当期,不影响其他会计期间. 资产负债表债务法下,导致永久性差异的资产或负债的账面价值与其计税基础相等,不形成暂时性差异.因此,暂时性差异不包括永久性差异,永久性差异也不属于暂时性差异.
阅读 5399
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你好老师,问一下这个广宣费和未来五年课抵扣的亏损,他是应纳税还是可抵扣?
小锁老师
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提问时间:06/23 13:51
#CPA#
您好,这是属于未来期间可抵扣
阅读 5169
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A公司2X22年12月12日销售一批商品给B公司,取得收入200万元(不含税,增值税率13%)。A公司发出商品后,按照正常情况已确认收入,并结转成本 140万元(假定该公司销售商品不附退回条款)。2X22年12月31日,该笔货款尚未收到,A公司未对应收账款计提坏账准备。2X23年1月15日,由于产品质量问题,本批货物被退回。A公司于2X23年3月10日完成2X22年所得税汇算清缴。财务报告批准报出日是次年4月30日,所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,提取法定盈余公积后不再作其他分配;调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税;涉及递延所得税资产的,均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额;不考虑报表附注中有关现金流量表项目的数字。 要求:根据案例提供的材料写出A公司对该调整事项的会计处理分录。
暖暖老师
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提问时间:06/23 13:37
#CPA#
以下是 A 公司对该调整事项的会计处理分录: (1)2X23 年 1 月 15 日,调整销售收入: 借:以前年度损益调整(主营业务收入)200 应交税费——应交增值税(销项税额)26 贷:应收账款 226 (2)调整销售成本: 借:库存商品 140 贷:以前年度损益调整(主营业务成本)140 (3)调整所得税费用: 借:应交税费——应交所得税 15(60×25%) 贷:以前年度损益调整(所得税费用)15 (4)将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润: 借:利润分配——未分配利润 45 贷:以前年度损益调整 45 (5)调整盈余公积: 借:盈余公积 4.5 贷:利润分配——未分配利润 4.5
阅读 5251
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注会经济法#请问下第10题多选题选择什么?为什么?
廖君老师
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提问时间:06/23 13:25
#CPA#
您好,BD 基于当事人特定身份而订立的出版合同、赠与合同、委托合同,债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人
阅读 5196
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1、抛补性看涨期权将净损益限定在有限区间内,也就是说锁定了最高净损益和最低净损益是吗? 2、保护性看跌期权也锁定了最低净损益,这一点跟抛补性看涨期权一致是吧? 3、如果考试的时候说锁定了最低净损益是哪一个,只能选一个呢?
李老师
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提问时间:06/23 13:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、是的,抛补性看涨期权锁定了最高净损益和最低净损益。 2、是的,保护性看跌期权锁定了最低净损益。 3、保护性看跌期权。 祝您学习愉快!
阅读 539
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坏事是下降了比例×原投资成本除以原比例?这句话是什么意思?请用公式表示。谢谢!
廖君老师
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提问时间:06/23 12:34
#CPA#
您好,当期损益 2100*30%-1000原投资成本*30%减少的比例/60%原比例=130 好事是新的持股比例✖️增加净资产,坏事是下降了比例✖️原投资成本除以原比例,
阅读 5217
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请问这四句话如何理解,为什么一会儿是筹资,一会儿是投资
闫田老师
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提问时间:06/23 12:26
#CPA#
学员好,因为主体不同,一个是个别报表,一个是合并报表。 在母公司个别现金流量表的角度上,购买子公司少数股东股权但不丧失控制权的情况下是一种投资行为,会计分录为: 借:长期股权投资 (追加投资支付的对价及相关交易费用) 贷:银行存款 同样,处置子公司股权但不丧失控制权情况下也是一种对投资的收回行为,收到的现金在个别现金流量表中也应归类为投资活动。 借:银行存款 贷:长期股权投资 投资收益 但在合并财务报表角度上,母公司在购买或出售子公司少数股东股权之前已经取得了对子公司的控制,而且其在购买或出售少数股东股权之后,依然控制着子公司,所以母公司的现金流入或流出不是一种投资活动,而是一种筹资活动。这一点从合并资产负债表中可以很明显地看出: 购买子公司少数股东股权(不丧失控制权)时→少数股东权益减少→还钱行为 出售子公司少数股东股权(不丧失控制权)时→少数股东权益增加→借钱行为
阅读 5352
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老师,经济法,有限合伙人退伙后,对基于退伙前原因发生的债务,以其退伙时从有限合伙企业取回的财产承担责任,这条发条不是很理解,
闫田老师
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提问时间:06/23 12:19
#CPA#
学员好,对于有限合伙人而言,他承担的是有限责任,因此,退伙时,以其取回的财产承担责任,普通合伙人对退货钱产生的债务承担无限连带责任。
阅读 5235
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通货膨胀率和纯粹利率不也会影响到风险吗?为什么不选c和d啊?
廖君老师
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提问时间:06/23 12:16
#CPA#
您好,题表达的是影响贝塔的因素,您看下面的定义,只有经营和财务风险是影响资产收益率 β系数是某种资产收益率和市场收益率的协方差除以市场收益率
阅读 5202
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A公司以前年度与其他非关联公司分别出资5400万元和3600万元设立了S公司,A公司持有S公司60%股权,能够对S公司实施控制。20×5年11月1日,S公司引入新股东C公司(非关联方),C公司向S公司注资14000万元,A公司对S公司持股比例下降为32%,自该日起不再对S公司实施控制,但仍具有重大影响。C公司注资前,A公司对S公司长期股权投资账面价值为5400万元;注资后,A公司对S公司剩余32%股权公允价值为9600万元。 设立日至本次注资前,S公司共实现净利润5000万元(其中,设立日至20×4年末共实现净利润4000万元),一直未进行利润分配,除所实现的净利润外,未发生其他净资产变动。 问题:合并报表计算投资收益时,按持股比例60%计算应享有S公司自设立日开始持续计算的净资产账面价值的份额8400万元[(9000+5000)×60%]为什么不包括增资的14000万元呢?
于老师
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提问时间:06/23 12:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里都是不包含的,因为减少的是按照原持股比例享有的原净资产的金额的,所以不需要加上增资的金额的 祝您学习愉快!
阅读 864
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老师,还有两月快考试了,我打算报两科,一个会计,一个经济法,我现在学了快两章了,不知道还来得及吗?然后我的情况就是周一到周五上班期间没有时间看书,只有6点下班后才有时间看书,周六日有时间看书,然后也考过初级了,现在上班两年了,你能帮我大概预测一下,我现在准备考两科还有时间吗?
陈钊老师
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提问时间:06/23 11:59
#CPA#
您好,如果你每天能坚持学习5个小时左右,再加上有一定的基础,两科没有好大的问题
阅读 5277
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审计委员会那里的黄色字怎么理解?
CC橙老师
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提问时间:06/23 11:57
#CPA#
同学你好,就是前面abcd这些事项上董事会前需先经审计委员会内部过半数通过
阅读 5210
收藏 0
老师好, 问解析过程能看懂,但我有疑问,问题请看图片红色文字
陈钊老师
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提问时间:06/23 11:39
#CPA#
您好,本题除了享受折扣带来的收益外,还要支付银行借款利息,这就不是那一个指标的比较了。
阅读 5282
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请问这四句话如何理解
小林老师
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提问时间:06/23 11:33
#CPA#
你好,在合并报表角度,图片描述类型是属于内部现金流量,合并层面需要抵消
阅读 5158
收藏 22
徐超老师, 请问这一题怎么算呀?我算的结果非常诡异,我心里没底。请老师帮算一下
apple老师
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提问时间:06/23 11:25
#CPA#
同学你好,我给你算出来了,你看看
阅读 5300
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图片中,红框里面的数咋算出来的
于老师
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提问时间:06/23 11:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这需要按计算器计算,计算器上有这个功能键 祝您学习愉快!
阅读 411
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预算差异分析怎么个分析法啊?分析后目的是啥啊?
apple老师
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提问时间:06/23 11:18
#CPA#
同学你好,主要是看做哪部分的预算,比方说,管理费用预算 那么,实际发生了后,和这个预算数做对比,分析后, 1)看看 当初做的预算是否合理, 2)是否 实际按照 预算 的金额 去支出 等等‘ 主要目的,是为了决策提供基础分析信息
阅读 5358
收藏 23
什么叫可接受差异额?考虑因素有哪些?
刘艳红老师
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提问时间:06/23 11:05
#CPA#
您好,可接受的差异额一般是注册会计师在实质性分析程序时设定的一个可以接受的被审计单位记录金额与预期值之间的差异数。如果不超过这个数,则差异可以接受。 在实施实质性分析程序时,注册会计师确定的已记录金额与预期值之 间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性。
阅读 5262
收藏 22
为什么规章制度不是评价经营管理活动效益性的审计依据呢?我的规章制度完善不可以理解为内部控制比较好吗?效益性自然不就高吗?老师可以给我一个合理的理由吗?
apple老师
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提问时间:06/23 11:03
#CPA#
同学你好,假如,规章制度 形同虚设呢。用大白话 解释。 就比方说,公司制定了,哪位员工在办公室喧哗 就是扣款 100. 实际上,好多员工都喧哗了,但是 从没被扣过钱。 还有,公司规定了说,效益不好,全员不加工资 结果,管理层凌驾,就悄悄的给某位员工加了1万元工资,。。。。。。全公司其他员工没人敢说话。。加了就加了。
阅读 5223
收藏 22
这道题不是选择ABCD吗?
廖君老师
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提问时间:06/23 11:02
#CPA#
您好,错在记录 股份有限公司的股东可以查阅、复制股东会会议记录、董事会会议决议(不是记录)、监事会会议决议(不是记录)
阅读 5204
收藏 22
为什么内部审计没有效益性,老师能给我一个合理的通俗易懂的理由吗?
小锁老师
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提问时间:06/23 10:55
#CPA#
您好,是这样的,他因为公司的利益其实和内部审计人员的利益是一致的,通常内部审计人员为了维护自身的利益,往往都会采取一些不正当的商业行为,而有时候公司也会采取默许的态度,导致很多公司对内需要增加成本,而对外也有可能有偷税漏税情况的出现,大大降低的审计的作用。
阅读 5305
收藏 12
老师, 在要求股东1/2、2/3同意的时候,提出决议事项的股东的表决权算在1/2、2/3之内吗? 比如,甲提出A事项,需要股东大会决议,甲持有10%的股份,那么这10%计入2/3同意的表决里吗?还是要剔除? 必须是持股多少的股东才可以提出决议事项? 对于股份有限公司和有限责任公司,公司进行分立、合并时候投反对票的股东都有权要求公司回购其股份吗? 为什么我看有的答疑说有限公司是有【异议】才可以要求公司回购其股份,而股份有限公司是【投反对票】才可以要求公司回购其股份,而异议不可以行使该权利?所以对于这块正确的表述到底是什么啊?
钟存老师
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提问时间:06/23 10:54
#CPA#
提出决议的一般不参与表决 属于关联股东
阅读 5227
收藏 11
以外购商品给职工发福利,按照公允价值确定职工薪酬的金额,并计入当期损益或相关资产成本,如果实际外购价格跟公允价值不一致怎么办,产生的差额也要确认损益吗?
汪老师
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提问时间:06/23 10:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般情况是一致的,如果不一致肯定是要确认损益的。 祝您学习愉快!
阅读 712
收藏 3
老师,第二问,我不太理解,可以通俗的解释下吗?
闫田老师
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提问时间:06/23 10:47
#CPA#
学员好,对于储值卡会计处理,购买时不确认收入,在实际消费时确认收入,因此,用户使用600万时候,该金额可确认收入,除600万元确认收入外,由于100万预计用户不会消费,因此,销售1000万元的储值卡,仅900万得到实际消费,那另外100万元不会被消费,可在900万元得到消费时按比例确认收入,现在已销售600万元,实际900万元得到消费,那么,600/900为现在销售收入占整个销售的比例,该比例再✖️不会被消费的100万元,为目前可确认收入金额,剩余300万在实际消费时可根据比例再行结转。
阅读 5210
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什么叫出资优先权?怎么理解法定权力
耿老师
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提问时间:06/23 10:42
#CPA#
你好!出资优先权通常指**公司发行新股或可转换债券时,现有股东可以按照其持股比例优先认购的权利**。法定权力则是一种**基于法律或组织规章赋予的权力**,它与出资优先权一样,都是确保股东权益和公司治理平稳运行的重要机制。 ### 出资优先权: 1. **定义及法律规定**: - 出资优先权是指公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。 - 根据《公司法》第三十四条规定,股东按实缴出资比例分取红利,在公司增资时有优先认购权,但全体股东另有约定的除外。 2. **行使条件**: - 公司为扩大经营规模、提高资信等需增加注册资本时,股东可以行使优先认购权。 - 如果股东未按时行使该权利,则可能被视为放弃,从而允许其他投资者进入。 3. **程序及限制**: - 公司在引入新的投资者之前,须明确告知现有股东,并遵循其认购意愿。 - 现有股东需在合理期限内做出是否行使优先认购权的决定。 4. **司法实践**: - 如果股东主张行使优先购买权,而公司或其他股东反对,可能需要通过司法途径解决。 - 法律上通常支持股东的优先认购权,除非存在其他合法的约定或章程规定。 5. **放弃与转让**: - 股东可以自行决定是否放弃优先认购权,也可通过合法途径将其转让给其他股东或投资者。 法定权力: 1. **概念定义**: - 法定权力是由法律或组织规章所明确赋予的权力,与职位或角色密切相关。 2. **权力类型**: - 除了法定权力外,还包括强制权、奖赏权、专长权和表率权等其他构成基础。 3. **来源分析**: - 来源于个体在组织中的职位和角色,而非个人特质。 - 它反映了组织结构中的正式职权分配,保障了组织内部的有序管理。 4. **权力行使**: - 法定权力的行使必须遵循相关的法律法规,保障权力的合法性与正当性。 5. **区别其他**: - 与其他如传统权力、超凡权力(魅力型权力)相区别,法定权力以法理为基础,更具理性和稳定性。
阅读 5403
收藏 23
老师好, 这题怎么做? 我算出来的数据很奇怪,我不敢确认
apple老师
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提问时间:06/23 10:42
#CPA#
同学你好,这个是刚才那个题目吧,我来做,请稍等
阅读 5270
收藏 22
什么叫出资优先权?怎么理解法定权力
廖君老师
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提问时间:06/23 10:41
#CPA#
您好,就是有股东以外的投资者要来增资,扩大公司注册资本。增资原股东有优先权的,原股东放弃优先购买才有外面股东进来。 图中法定权力是优先受让和认购新股的权利,有约定按约定,无约定按实缴的出资比例优先认缴新增资本。
阅读 5396
收藏 23
显名股东擅自处分股权那句怎么理解?能举个例子吗?
廖君老师
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提问时间:06/23 10:36
#CPA#
您好,就是实际股东是无权追回 名义股东仅是工商登记的股东,并非是标的股权的实际权利人。如果名义股东未经隐名股东同意,擅自转让代持股权,则构成无权处分。 根据物权法规定,原则上实际权利人有权追回无权处分的财产,但如果无权处分行为符合下列三个条件,则无权处分的受让人取得该财产所有权,实际权利人无权追回: 第一、受让人属于善意第三人。善意第三人主要是指对无权处分情形不知情。 第二、无权处分人以合理价格转让。合理价格可以参照市场价格来认定,一般而言,以低于市场价格的30%价格出让,则不属于合理价格。 第三、转让的财产已经登记或已交付给受让人,即受让人已成为法律意义上的所有权人。
阅读 5342
收藏 22
注会经济法#第162题B选项,这个怎么理解?为什么法院不予支持?
闫田老师
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提问时间:06/23 10:24
#CPA#
以持续履行的债务为内容的定期合同中可得利益损失问题,通常是指租赁合同。 时间在持续性债务关系中具有重要意义,合同履行剩余期限只是确定守约方寻找替代交易的合理期限的因素之一,着重考虑守约方寻找替代交易的合理期限与合同剩余履行期限的相关度,如当事人主张按照剩余履行期限计算可得利益,法院经审查剩余履行期限不超过寻找替代交易的合理期限,通常会尊重当事人的处分权,支持其请求。 守约方仅以剩余履行期限对应的价款、租金等为基础计算可得利益,可能造成违约方过度承担责任,一般不会得到法院支持。
阅读 5307
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【例题11-18·计算分析题】 C公司生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为"2/15,n/30",有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中,有80%可以在信用期内收回,另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回,需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策,预计甲产品销售量为4万件,单价100元,单位变动成本60元;乙产品销售量为2万件,单价300元,单位变动成本240元。 如果明年将信用政策改为"5/10,n/20",预计不会影响产品的单价、单位变动成本和销售的品种结构, 老师手写的那个公式中72%是怎么来的?
廖君老师
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提问时间:06/23 09:46
#CPA#
您好,这是甲乙产品的变动成本率(4*60+2*240)/(4*100+2*300)=0.72
阅读 5269
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