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老师，这题怎么区分业务动因和持续动因？？不是也可以理解产品的机器加工工时都是一样的？
廖君老师 | 提问时间：08/14 22:03

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 266

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税收滞纳金为什么会影响应纳税所得额？
秦老师 | 提问时间：08/14 21:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收滞纳金在计算会计利润时，会减少会计利润，但是不可以在税前扣除，所以纳税调增应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 1111

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请问老师，同一个客户用两个往来科目，比如：A客户，即有应收账款—A，又有预收账款A。请问老师，客户特别多的情况下，特别不好对账。请问老师有什么好办法吗？
郭老师 | 提问时间：08/14 21:50

#CPA#

把它合并到一个里面就可以的，一个客户用一个网来就行。

阅读 211

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老师，这题为什么就直接约当想加的？？
廖君老师 | 提问时间：08/14 21:27

#CPA#

您好，因为20%和70%是整个生产过程的完工程度，不是单个步骤的完工程度。

阅读 208

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在生产工序最后阶段一次性投入包装材料，这部分成本是直接分配给完工产品吗？
耿老师 | 提问时间：08/14 21:01

#CPA#

你好！是的，包装材料的成本通常被看作是直接成本，因为它们可以直接分配给完工产品。这些成本与产品的生产直接相关，因此应当在计算产品成本时考虑进去。

阅读 290

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老师，注会考试要铅笔和直尺？？要这干啥
廖君老师 | 提问时间：08/14 19:18

#CPA#

您好，自已打草稿用嘛，我带铅笔和计算器的

阅读 229

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税法中，哪些税是需要当月开始缴纳？哪些是第二个月缴纳？
廖君老师 | 提问时间：08/14 18:12

#CPA#

您好，房产税（除将原有房产用于生产经营是当月）和城镇土地使用税需要次月（新征用耕地是批准之日起满一年）别的都不一样不能说当月我有18个税种的自已总结，文字有点多，是我税法考试时总结的，不闲的话，我一会发您

阅读 506

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小规模纳税人的税率是多少？
郭老师 | 提问时间：08/14 18:11

#CPA#

增值税税率不动产劳务派遣5%，其他的1%。

阅读 347

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老师，破产法中，保证担保的债权属于有担保的债权么？这一类债权是归类到普通债权还是担保债权
朴老师 | 提问时间：08/14 17:50

#CPA#

同学你好保证担保的债权属于破产债权，但在破产法中，它通常不归类为有担保的债权（担保债权），而是归类到普通债权。有担保的债权是指对债务人的特定财产享有担保权（如抵押权、质押权、留置权等）的债权，这些债权人对担保财产享有优先受偿的权利。而保证担保是指保证人与债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的担保方式。在破产程序中，如果保证人履行了保证责任，为债务人偿还了债务，那么保证人有权向债务人追偿，此时该债权成为破产债权的一部分。不过，在某些情况下，保证担保债权也可能与担保债权发生转化。例如，如果担保权被确定为无效或被撤销，其所担保的主债权未必无效，当担保权被确定为无效或被撤销后，其所担保的债权可以作为破产债权参加破产财产的分配。《最高人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定》第五十五条规定，下列债权属于破产债权：（一）破产宣告前发生的无财产担保的债权；（二）破产宣告前发生的虽有财产担保但是债权人放弃优先受偿的债权；（三）破产宣告前发生的虽有财产担保但是债权数额超过担保物价值部分的债权；（四）票据出票人被宣告破产，付款人或者承兑人不知其事实而向持票人付款或者承兑所产生的债权；（五）清算组解除合同，对方当事人依法或者依照合同约定产生的对债务人可以用货币计算的债权；（六）债务人的受托人在债务人破产后，为债务人的利益处理委托事务所发生的债权；（七）债务人发行债券形成的债权。

阅读 520

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老师受让填海形成的土地需要交城市维护建设税吗
家权老师 | 提问时间：08/14 17:40

#CPA#

那个按流程征用的土地需要交的

阅读 316

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两个资料的答案不一样，请问哪个答案正确？
瑞图图老师 | 提问时间：08/14 17:29

#CPA#

同学你好，根据你的问题，我认为两个题的的答案均是正确的，您的第二张图片中没有提到“加强网络分销的建设和管理，缓解竞争压力”所以不符合防御者战略的要求，所以还是需要您加强审题，以便更好的对问题的理解。

阅读 386

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附有销售退回条款，合并财务报表预计负债的抵消分录借：其他流动负债--预计负债　　贷：营业成本　　　　其他流动资产--应收退货成本为什么差额计入成本，
小赵老师 | 提问时间：08/14 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并层面不认可预计负债，也不认可应收退货成本的，都需要抵销的应该按照下面抵销的借：其他流动负债——预计负债贷：营业收入借：营业成本贷：其他流动资产——应收退货成本借：营业收入贷：营业成本借：营业成本贷：存货祝您学习愉快！

阅读 1151

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我看学堂给的资料没选择成本领先，但是我自己买的资料上选了，哪个正确？
CC橙老师 | 提问时间：08/14 17:08

#CPA#

同学你好，有采用成本领先战略

阅读 212

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合报抵消租金收入的分录借：营业收入贷：管理费用，为什么贷方是管理费用
秦老师 | 提问时间：08/14 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是针对的办公楼，所以对应的科目是管理费用祝您学习愉快！

阅读 800

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小汤汤老师，老师，2024年8月发现2023年漏计提折旧120, 2023年已经按不含该折旧的应纳税所得额进行企业所得税申报，税率25%，并按净利润的10%提取盈余公积，这个差错更正会影响哪些项目及金额多少？
吴卫东老师 | 提问时间：08/14 17:04

#CPA#

借：以前年度损益调整 120 贷：累计折旧 120 借：应交税费-应交所得税 30 盈余公积 9 未分配利润 81 贷：以前年度损益调整 120

阅读 209

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历年真题，2021年综合题第二大题，在持续计算乙公司可辨认净资产公允价值时，怎么加了一个25，加了一个50元，不是不考虑内部交易吗？前两个图片是历年真题给的答案，第三个图片是梦想成真给的答案。到底哪个是正确的。
郭老师 | 提问时间：08/14 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里梦想成真的答案是对的，不需要考虑顺流交易的，只需要考虑逆流交易祝您学习愉快！

阅读 819

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注册会计师应当对应收账款实施函证程序和注册会计师可以不实施应收账款函证程序都是错误的是么
赵老师 | 提问时间：08/14 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，都要加条件的。严谨的表述为：注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。祝您学习愉快！

阅读 1040

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第九章应试指南里说函证应收账款可以正式应收账款完整性认定是错误的，为什么，空白函证不是可以应对低估风险么。
汪老师 | 提问时间：08/14 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：函证可能为应收账款的完整性认定提供一定的证据，但是证实是不行的。祝您学习愉快！

阅读 1217

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银行存款支付差旅费怎么入账？
家权老师 | 提问时间：08/14 16:56

#CPA#

借：管理费用-差旅费贷：银行存款

阅读 297

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收到增值税专用发票怎么入账？
文文老师 | 提问时间：08/14 16:48

#CPA#

借：原材料/库存商品/管理费用等借：应交税费-应交增值税-进项贷：应付账款

阅读 250

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诉讼时效期间的经过，不影响权利人提起诉讼，即不丧失起诉权，又不丧失实体权利，那丧失的是什么权利
小锁老师 | 提问时间：08/14 16:47

#CPA#

您好，这个的话，丧失的是胜诉权，这个不一定能再次上诉的这个

阅读 405

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请问车辆购置税如何入账？
家权老师 | 提问时间：08/14 16:41

#CPA#

直接计入固定资产科目

阅读 331

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历年真题，2021年综合题第二大题。在持续计算乙公司可辨认净资产公允价值时，怎么加了一个25，加了一个50，不是不考虑内部交易吗？
赵老师 | 提问时间：08/14 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算调整后净利润的时候不考虑内部交易但是计算子公司持续计算的可辨认净资产的时候是需要考虑逆流交易的影响的这是哪里的答案呢，这里属于顺流交易的，不需要考虑的答案应该是下面的合并报表中，不包含商誉的资产组的账面价值＝80000＋5700＋1000＋4700＋200＝91600（万元），小于可收回金额92000万元，故未发生减值。（0.5分）包含商誉的资产组的账面价值＝91600＋2000/60%＝94933.33（万元）；（0.5分）包含商誉的资产组的减值金额＝94933.33－92000＝2933.33（万元）；（0.5分）因此，合并报表中应计提的商誉减值金额＝2933.33×60%＝1760（万元）。（0.5分）祝您学习愉快！

阅读 874

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上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客⼾。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同⼀⽹络。审计项⽬组在甲公司2018年度财务报表审计中遇到下列事项：甲公司是丁公司的重要联营企业。2018年8⽉，XYZ公司接受丁公司委托对其拟投资的标的公司进⾏评估，作为定价参考。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客⼾。请问老师：这个位置为什么不考虑关联实体呢？
李老师 | 提问时间：08/14 16:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丙公司确实为甲公司的关联实体，但是对于提供非鉴证服务来说，有例外情况。职业道德守则禁止会计师事务所承担审计客户的管理层职责或向审计客户提供某些非鉴证服务。对于会计师事务所将对其财务报表发表审计意见的审计客户的下列关联实体，在满足一定条件的情况下，会计师事务所可以承担管理层职责或向其提供某些职业道德守则禁止提供的非鉴证服务： 1.直接或间接控制该审计客户的实体； 2.在该审计客户中拥有直接经济利益的实体，该实体能够对审计客户施加重大影响，并且在客户中拥有的经济利益对该实体重大； 3.与该审计客户处于同一控制下的实体。这三种关联实体，会计师事务所或网络所是可以为其提供非鉴证服务的，不违反独立性。本题，丙公司属于第2点的情况，是可以在满足条件时承担管理层职责或向其提供非鉴证服务的。从理论上讲，本题甲公司是丁公司的重要联营企业，即丁公司持有甲公司的股份，甲公司的财务数据会影响到丁公司长期股权投资的确认，但是丁公司的财务数据并不会影响到甲公司，所以对丁公司提供非鉴证服务影响的是丁公司的财务报表，不会影响到甲公司，所以不会对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

阅读 1499

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此题d答案当股利支付率=1时，营业净利率提高对外部融资额没有影响，答案为什么不用考虑这个因素
花花Summer老师 | 提问时间：08/14 15:53

#CPA#

你好，当股利支付率为100%时，营业净利率的提高对外部融资额没有影响。本题题干中没有区分股利支付率区间，只是范范的评价营业净利率提高对外部融资额的影响，从整体趋势看营业净利率提高会减少外部融资需求。

阅读 312

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农业合作社开免税发票是不是光免增值税？
家权老师 | 提问时间：08/14 15:41

#CPA#

还免所得税的哈，印花税也是免交的

阅读 328

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请问一下老师，我租赁复印机，选择一年一付（预付一年租赁费）我可以把1年的租赁费一次性做费用吗
宋生老师 | 提问时间：08/14 15:20

#CPA#

你好！不能，这样不符合权责发生制

阅读 224

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转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元、2015年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元。请问这两个数字分别是含税的还是不含税的，为什么
朴老师 | 提问时间：08/14 15:12

#CPA#

同学你好是不含税的因为没说价税合计

阅读 375

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老师请问一下什么时候用应收账款什么时候用合同资产呢？一个月后收款跟货物交付后三个月后付款这个怎么用
宋生老师 | 提问时间：08/14 15:12

#CPA#

你好！使用应收账款的情况是企业已经提供了商品或服务，并且有权要求立即收款。而使用合同资产的情况是企业已经完成了合同中的工作，但根据合同条款，收款权利尚未成立或存在不确定性。你实际交付了货物后，就可以用应收账款了

阅读 204

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应收账款转让给银行，不带追索权，做分录产生的差额计财务费用还是投资收益
张老师 | 提问时间：08/14 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入投资收益的祝您学习愉快！

阅读 1145

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