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老师，年底未分配利润怎么做分录
小锁老师 | 提问时间：08/19 21:36

#CPA#

您好，这个的话是属于借本年利润贷利润分配——未分配利润这个

阅读 291

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老师，未分配利润增加记借方还是贷方，为什么
小锁老师 | 提问时间：08/19 21:34

#CPA#

您好，未分配利润增加，这个是在贷方的，这个是

阅读 359

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老师，可以帮我列一下过程吗？解方程的过程，@廖君老师
廖君老师 | 提问时间：08/19 21:26

#CPA#

朋友您好，稍等我写在纸上发上来

阅读 269

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老师，调以前年度损益调整科目会影响当月资产负债表和利润表的勾稽关系吗
小锁老师 | 提问时间：08/19 21:25

#CPA#

您好，这个是会的，会影响当月资产负债表和利润表的勾稽关

阅读 251

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设定提存计划，和设定收益计划，哪个精算风险由企业承担，哪个由职工承担？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 20:32

#CPA#

设定提存计划和设定收益计划的区别在于职工后续是否需要承担风险。在设定提存计划中，企业缴存一定金额的提存金后，不再承担进一步的支付义务，所以也不再承担相应的投资风险和精算风险。从而相关的投资风险，精算风险，由职工自行承担。而设定受益计划，企业缴存提存金以后，还需要承担与提存金相关的精算风险和投资风险。从而职工不需要承担相应的风险。

阅读 1097

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买卖不破租赁适用于动产和不动产？
郭老师 | 提问时间：08/19 20:05

#CPA#

这个是针对不动产的不适合动产

阅读 327

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个税中拍卖所得个税的计算如何判断缴纳的年金是否可以税前扣除？合伙企业收回投资收益是否并入综合所得？综合所得应纳税额及汇算应补或者应退税额个税中这几个我不会，有的想不全面，麻烦老师解析下
廖君老师 | 提问时间：08/19 20:03

#CPA#

您好，1.拍卖所得是财务转让所得，（收入-成本）*20% 2.个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得据实扣除 3.这个12366说是申报个人股息分红20%个税 4.年度4项综合所得汇总查7级累计税率，多退少补

阅读 158

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廖君老师接个税中拍卖所得个税的计算如何判断缴纳的年金是否可以税前扣除？合伙企业收回投资收益是否并入综合所得？综合所得应纳税额及汇算应补或者应退税额个税中这几个我不会，有的想不全面
廖君老师 | 提问时间：08/19 19:58

#CPA#

朋友您好，稍等我写好信息。

阅读 170

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老师，我想问一下，全年一次性奖金，如果选择单独计税的话，我知道是除以12找七级月税率，然后用全部的一次性奖金金额乘以找到的税率减去速算扣除数，我想问的是，如果它并入综合所得，那是在预扣预缴的时候就要并入吗？具体如何操作
郭老师 | 提问时间：08/19 19:58

#CPA#

你好，比如你的工资是100，年终奖是100，合计填写在工资薪金本期收入填写200就可以了。

阅读 379

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老师，请问单选题第4题，为什么不是购进的100吨的进项都可以抵扣呢？
于老师 | 提问时间：08/19 19:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是适用农产品核定扣除方法，要按照销售的农产品数量计算进项。祝您学习愉快！

阅读 676

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要约和要约邀请老是记混，可不可以理解成要约邀请的一般是甲方，要约的一般是乙方呀
秦老师 | 提问时间：08/19 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要约和要约邀请是两个不同的概念。要约是希望和他人订立合同的意思表示，而要约邀请则是邀请他人向自己发出要约。要约通常由卖方或服务提供方发出，它提出了一项交易的条件，并愿意按照这些条件与对方订立合同。例如，一个卖方提供某种商品，并给出了价格、数量和其他交易条件，这就是一个要约。要约邀请则是由一方发出，邀请另一方提出要约。这通常是一个比较泛泛的邀请，并不包含所有必要的交易条件。例如，一个房地产开发商发布的广告，列出了楼盘的信息和价格范围，这通常被视为要约邀请，因为它邀请潜在的买方提出具体的购买要约。因此，不能简单地将要约和要约邀请与甲方和乙方对应。在商业交易中，无论是甲方还是乙方，都可能发出要约或要约邀请，这取决于他们在交易中的具体角色和意图。祝您学习愉快！

阅读 1044

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老师这个考察是什么知识点
丁小丁老师 | 提问时间：08/19 19:44

#CPA#

您好！考点是土地增值税的计税依据和纳税义务时间

阅读 328

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老师，当年还没有结束的研发项目可以不写验收报告吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 19:37

#CPA#

您好，可以的，没有结束的不用写

阅读 181

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资产负债表，利润表有哪些项目可以用负数填列吗，可以总结下吗
张老师 | 提问时间：08/19 18:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表上：部分负债项目是可以为负数的，比如应交税费科目。应交税费出现负数的时候,说明有预交税款或者有增值税留抵税额利润表上的负数：可能出现因资产处置损失、固定资产折旧等原因，使得期末的损失远远大于利润时，就会出现损益表上的负数。具体这里教材中并未介绍，建议简单了解一下即可祝您学习愉快！

阅读 636

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老师，这道题可以详细解释一下计算过程吗
暖暖老师 | 提问时间：08/19 17:53

#CPA#

1. 首先明确外币报表折算的原则： - 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。 - 所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 - 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 2. 然后计算乙公司的净资产： - 2x20 年 12 月 31 日乙公司可辨认净资产公允价值为 1250 万美元，当日即期汇率为 1 美元 = 6.20 元人民币，则折算为人民币的金额为 1250×6.20 = 7750 万元人民币。 - 2x21 年度乙公司实现净利润 200 万美元，按平均汇率折算，即 200×6.15 = 1230 万元人民币。 - 所以 2x21 年末乙公司净资产为 7750 + 1230 = 8980 万元人民币。 3. 接着计算外币报表折算差额： - 2x21 年 12 月 31 日乙公司净资产为 1250 + 200 = 1450 万美元。 - 当日即期汇率为 1 美元 = 6.10 元人民币，则折算后的金额为 1450×6.10 = 8845 万元人民币。 - 外币报表折算差额 = 8845 - 8980 = -135 万元人民币。 - 甲公司持有乙公司 80%股份，所以应计入合并财务报表中“其他综合收益”项目的金额为 -135×80% = -108 万元人民币。答案是 A。

阅读 255

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股价最大化没有考虑股东投资资本吗
小锁老师 | 提问时间：08/19 17:41

#CPA#

您好，这个是考虑了啊，股东财富最大化就是股价最大化，考虑了

阅读 377

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A对B有重大影响，B对C有重大影响，A和C构成关联关系吗
家权老师 | 提问时间：08/19 17:38

#CPA#

是的，构成关联关系的

阅读 476

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境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，退税率为其适用的增值税税率。老师这句话在选择题里是正确的。但是我有疑惑，零税率，一般计税，生产企业实行免退税办法，增值税退税率一定等于增值税率吗？
郭老师 | 提问时间：08/19 17:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定的，涉及到具体的计算时，题目中会给出具体的退税率。 1.除单独规定外，出口货物的退税率为其适用税率。 2.服务和无形资产的退税率为增值税适用税率。 3.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率；出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。祝您学习愉快！

阅读 791

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老师，A公司开了一张商业承兑汇票给B公司，B公司是我们的客户，B公司又把这一张汇票背书给我们公司，金额是1150000，然后我们又把这一张汇票背书给了C公司，但是C公司扣了我们40250元的办理费，打了1109750元给我们公司，老师所有的会计分录怎么写
郭老师 | 提问时间：08/19 17:36

#CPA#

只做你单位的是吗？借应收票据1150000 贷主营业务收入应交税费或者是应收账款借其他应收款c公司贷应收票据1150000 借银行存款，1109750 财务费用贴现息40250 贷其他应收款。C公司1150000

阅读 347

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老师，想求一下这题目个别报表和合并报表的分录可以吗
吴卫东老师 | 提问时间：08/19 17:36

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 258

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选项C的解析，是不是错了，没有采用系统规范化的方法，不能利用内部审计工作。选项D应该是和，而不是或吧，解析的是不是也有问题
金老师 | 提问时间：08/19 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里选项C、D都是在解释选项错误的地方，选项C说，如果内部审计没有采用系统、规范化的方法，注册会计师不得利用内部审计人员的工作，但是此时可以利用内部审计人员提供直接协助，选项C说是不严谨的；选项D的解析是在说，除了原表述中应当从拥有相关权限的被审计单位代表人员获取书面协议外，还应当从内部审计人员处获取书面协议。祝您学习愉快！

阅读 352

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请问一张凭证里有涉及几个科目，比如一笔费用款，涉及多种费用，款是一笔结算的，其中一笔费用我做错科目，我冲红更正可以冲这笔凭证里那单个做错的费用吗，这比款的其他费用不红冲更正可以吗
家权老师 | 提问时间：08/19 17:14

#CPA#

可以的，没问题的哈

阅读 274

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老师，我们收到一张商业承兑汇票是1150000，然后因为着急用钱，就背书转让给了另一家，这一家收了我们40250元的办理费，然后转了1109750元给我们，我的会计分录要怎么写
家权老师 | 提问时间：08/19 17:11

#CPA#

借：银行存款1109750 财务费用40250 贷：应收票据1150000

阅读 313

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二氧化硫的浓度值比标准浓度值低了200(地区标准)-120(企业排放)=80（毫克/立方米），低于80÷200×100%=40%。低于排放标准30%的，但是高于排放标准50%的，因此减按75%征收环境保护税。该企业当月应缴纳环境保护税=1263.16×1.2×75%=1 136.84（元）。老师，我感觉这里应该是减50%吧？或者请告诉我为什么是75%?谢谢！
薇老师 | 提问时间：08/19 17:06

#CPA#

您好，正的解答中请稍等。

阅读 582

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老师，应收账款和应付账款对未分配利润有影响吗？其他应收款和其他应付款对未分配利润有影响吗
文文老师 | 提问时间：08/19 16:59

#CPA#

应收账款和应付账款对未分配利润，没有影响。其他应收款和其他应付款对未分配利润，没有影响

阅读 533

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从哪里看出要计算月资本化率？另外，做考题时什么情况需要计算年资本化率，什么情况又需要计算月资本化率？
欧阳老师 | 提问时间：08/19 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果不是计算是不是一整年对应的资本化利息，那么可以用月资本化率，如果是完完整整的一整年，可以优先使用年折现率。您可以将您疑问的题目发给老师，老师结合题目为您看一下。祝您学习愉快！

阅读 370

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请问零息债券该如何进行计算？
范老师 | 提问时间：08/19 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您给的题目无法计算，请核实是否存在问题。一般债券目前报价也就是您现在要支付的钱。祝您学习愉快！

阅读 400

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老师，未分配利润是通过资产负债表怎么计算的
家权老师 | 提问时间：08/19 16:57

#CPA#

资产负债表的未分配利润期末数=未分配利润年初数+利润表的净利润本年累计±本月调整的利润分配

阅读 218

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老师您好！我想咨询一下，在项目现场，发包方给承包方开具的安全事故处罚单，怎么收取比较合适呢？
郭老师 | 提问时间：08/19 16:45

#CPA#

公户支付或者是从分包款里面扣除都行。

阅读 183

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邮寄进境物品的境内收件人。老师，是不是这个收件人是代扣代缴关税的？
朴老师 | 提问时间：08/19 16:43

#CPA#

通常情况下，邮寄进境物品的境内收件人是关税的纳税义务人。但在实际操作中，如果收件人无法履行纳税义务，比如收件人是未成年人或者没有纳税能力的个人，那么可能会由邮政企业作为代理人，代扣代缴关税。例如，一位在国外的亲友给国内的未成年人邮寄了价值超过免税额度的物品，此时可能由邮政企业代扣代缴关税。

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