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老师如果自建时间是2016.4.30以后税率就用9%是不题目（5）转让2015年自建的一栋办公用房，自建成本240万元，转让时开具增值税专用发票注明金额 300万元。（其他相关资料：关税税率为 10%，企业选择享受对自己最有利的优惠政策和计税方法）答案（5）应缴纳增值税 =300x 5%=15（万元）。填开要求：销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址
朴老师 | 提问时间：07/05 09:49

#CPA#

2016 年 5 月 1 日起全面实行“营改增”，自建不动产项目如果是 2016 年 5 月 1 日及以后的，适用税率为 9%。但在您给出的题目（5）中，由于是 2015 年自建的办公用房，所以适用简易计税办法，按照 5%的征收率计算缴纳增值税，答案中的计算是正确的。

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B不属于国际运输服务吗 3.下列各项中，说法正确的有（）。 A. 个人转让著作权免征增值税 B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税 C. 从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税 D. 境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务免征增值税
朴老师 | 提问时间：07/05 09:45

#CPA#

B 选项属于国际运输服务。台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税。 A 选项，个人转让著作权免征增值税，说法正确。 C 选项，从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务 3 年内免征增值税，说法正确。 D 选项，境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务免征增值税，说法正确。所以，这道题的四个选项说法均正确。

阅读 1728

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2.境内单位提供的下列跨境应税行为中，适用增值税免税政策的有（）。 A. 为出口货物提供的邮政服务 B. 向境外单位提供的代理报关服务 C. 向境外单位提供的货物运输代理服务 D. 向境外单位提供的在境内外消费的咨询服务答案：ABC 为什么D不是免税 234选项都是向境外单位提供完全在境外消费的服务呀
婵老师 | 提问时间：07/05 09:43

#CPA#

不是啊，D选项是向境外单位提供的在境内外消费的咨询服务，包含境内的咨询服务呢，那就不适用免税政策了

阅读 1912

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1.某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，1月末未退税前计算出的期末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（）万元。 A. 0 B. 4 C. 9 D. 15 A【解析】未退税前当期期末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0 完全没懂这道题是什么意思，不知道为什么这么算
立峰老师 | 提问时间：07/05 09:40

#CPA#

同学你好：出口免抵退税五步法是一种计算出口退税的方法，主要用于生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。这五步法包括“剔”、“抵”、“算尺度”、“比”和“免抵税额”五个环节。具体理解如下： “剔”是指计算出当期免抵退税不得免征和抵扣的税额。这个税额的计算公式为：出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价再乘以（征税率-退税率）。如果有免税购进原材料的情况，需要从外销价格中扣减。这一步的目的是为了确定出口退税的基准额度。 “抵”是指计算当期应纳税额。其计算公式为：内销销项税额减去（进项税额减去“剔”的结果）再减去上期留抵税额。如果结果为负数，说明企业当期内销货物应纳税额不足以抵扣，即存在留抵税额，需转入下一步继续抵扣。 “算尺度”是指计算免抵退税额。其计算公式为：出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价再乘以退税率。这一步的结果将作为退税的最大额度，用于与第四步中的计算结果进行比较。 “比”是指将第三步和第四步的结果进行比较，取较小者作为实际退税额。同时，第四步的计算结果（抵-尺度）若为正数，则转入下期留抵税额，等待下期继续抵扣；若为负数，说明退税额度大于应纳税额，企业需要退税。 “免抵税额”是指最后确定免抵退税的额度。其计算公式为：“算尺度”的结果减去第四步中确定的实际退税额。这个结果就是企业需要向税务机关申请的退税额度。总结来说，出口免抵退税五步法是通过一系列的计算步骤，来确定生产企业出口货物的退税额度。这个方法不仅适用于纯出口企业，也适用于既有内销又有外销的生产企业。通过这样的计算方法，可以确保企业能够得到应得的退税额度，减轻企业的税收负担，促进企业的健康发展。

阅读 1770

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财管里，完工进度，幼师需要根据定额工时重新计算完工程度，有时候可以直接用题干给的完工进度数据，啥时候需要重新算，啥时候可以直接用题目给的完工程度呢？
婵老师 | 提问时间：07/05 09:29

#CPA#

一般来说这两个数据是一致的，但是如果说出现合同总价减值或者原预测总工时有变动的情况下，可能就需要重新根据新预测的总工时重新计算完工程度

阅读 1747

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清理垃圾交什么印花税
东老师 | 提问时间：07/05 09:21

#CPA#

你好，这个是不用缴纳的。

阅读 1717

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老师，第九题的选择，这个题长期股权投资的入账价值没明白，答案说1600，为啥不减800呀
于老师 | 提问时间：07/05 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是达到了控制，要按照合并准则，就是用放弃债权的公允价值作为长投的入账价值祝您学习愉快！

阅读 191

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老师，可以这下会计分录吗
软软老师 | 提问时间：07/05 08:47

#CPA#

同学你好很高兴为你解答债务重组对于债权人来说按照债务的公允价值于账面价值确认重组损益借：应收账款-重组债权 50000 应收账款减值准备 2000 投资收益61000 贷：应收账款 113000

阅读 1785

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合并报表内部往来的差异是因为什么
宋生老师 | 提问时间：07/05 08:42

#CPA#

你好！这个问没办法得到准确的原因，一般都是因为记录错漏

阅读 1734

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老师，这不是非金融资产重组吗，怎么不是其他收益
廖君老师 | 提问时间：07/05 08:36

#CPA#

您好，股票属于金融资产的，记入投资收益没错的

阅读 1695

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乙公司向A公司发行800万股本公司股票，作为支付A公司为乙公司提供咨询服务的价款。这个并没有说不是按公允价值来，不应该不算是股份支付么，就普通的交易么
CC橙老师 | 提问时间：07/05 08:25

#CPA#

同学你好，是属于非货币性资产交换

阅读 1659

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这个公式是不是应该是9.8%才对上面是×9.8是不是少了一个百分比？
廖君老师 | 提问时间：07/05 07:50

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 1582

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老师请问股东权益增加，是怎么算出来的啊。
邹邹老师 | 提问时间：07/05 06:22

#CPA#

你好，2019年末股东权益4300-2150=2150，2020年末股东权益是2400，增加2400-2150=250

阅读 1740

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请问老师，这个流动性溢价理论，下斜收益率曲线下降是比哪个更低？讲义上哪个比较是对的？
邹邹老师 | 提问时间：07/05 06:15

#CPA#

同学你好，第二张图片是对的，比溢价更低。

阅读 1848

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基本每股收益计算的股本为啥是1200*9/12+2200*3/12，而不是1000*9/12+2200*3/12=合并前是1000股啊
廖君老师 | 提问时间：07/05 05:04

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 313

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# 提问#分公司注销时有其他应付款余额怎么办？谢谢
东老师 | 提问时间：07/05 01:32

#CPA#

您好，不需要支付记入到营业外收入

阅读 1720

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# 提问 #分公司注销程序？谢谢
小毛老师 | 提问时间：07/05 00:36

#CPA#

第一、持分公司营业执照副本，到工商登记窗口按规定进行注销登记的相关事项详细资讯，领取分公司注销登记申请书并且根据规定填写共同委托代理人或指定代表的证明。第二、准备好办理注销登记的材料。因为分公司是不具备法人资格的，所以注销登记材料需要由所属公司作出决定并签署准备出具相关材料。材料应当提交原件，提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由公司加盖公章。第三、材料准备完成后，向工商登记机关提交整套材料，在提交材料合法、齐全、有效的前提下，注销登记2个工作日内完成。注销登记不收取任何费用。第四、分公司注销登记经工商登记机关核准后，分公司需要带着《分公司注销登记核准通知书》到公司登记机关进行分公司撤销备案。

阅读 1739

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这个空头看涨期权，当股价上升时，期权价格为-15那算出来的期权价格不是负数吗？
王元元老师 | 提问时间：07/04 23:56

#CPA#

空头看涨期权，估计上升时期权到期日价格是40*（1+35%）-39=15是大于零的最后算出来期权的价格是大于零的

阅读 2185

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通货膨胀率和纯粹利率不也会影响到风险吗？为什么不选c和d啊？
CC橙老师 | 提问时间：07/04 23:54

#CPA#

同学你好，β值的驱动因素很多，但关键的因素只有两个：经营风险和财务风险。如果驱动β值的经营风险和财务风险没有发生重大变化，则可以用历史的β值估计股权成本。

阅读 1898

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哪位老师懂融券交易呀，融券交易不应该是价格看跌，然后先借债券卖吗？为什么好多老师说1%是机会成本
软软老师 | 提问时间：07/04 23:52

#CPA#

同学你好很高兴为你解答第三是买债权买股票现在把债权买了那如果存入银行有1%的利息但是现在没有存入银行而是用来买股票了那是不是就损失了1%的利息收入就属于机会成本诺

阅读 1898

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年支付上一年的股利1.5，然后一共是八万股，1.5×8应该就是上一年的股利吧，但是题目要求求下一年的股利，不应该是1.5×8×（1+4.5%）平方？为什么他只成了一个1+4.5%，上一年的股利和下一年的股利刚好相差两年呀
软软老师 | 提问时间：07/04 23:50

#CPA#

应为后面的下一年的他已经算出来了27.3 所以这里就不用平方了

阅读 1725

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这个是同控，然后原来甲持有丙70%，然后四月份购买了丙30%，我不太明白的，就是说，最底下那个6920为什么是减去26600？他不是4月1号来买的吗？为什么减去的所有者权益是3月31号的？是不是因为题目里面没有说4月1号的账面价值？如果说了4月1号的账面价值是不是就要用4月1号的账面价值？
王元元老师 | 提问时间：07/04 23:47

#CPA#

3月31日的第二天就是4月1日，可以认为3月31日的账面价值就是4月1日的如果有4月1日的所有者权益要用4月1日的

阅读 1659

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怎么看这个人知不知道呢？感觉这个主观性好强
CC橙老师 | 提问时间：07/04 23:43

#CPA#

同学你好，要用到这条时是需要提交材料证明知道的，比如说消息记录、电话录音等

阅读 1689

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老师想请问我截图中的问的减值准备属于谁的？
miao | 提问时间：07/04 23:41

#CPA#

同学您好，属于持有待售资产简直准备

阅读 1966

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我不明白的是，第一张图片第二点里面要减去200乘以一减25%，加上100×1减25%，这个里面的一减25%是怎么来的？有相关的会计分录吗？我知道，合并报表里面有，递延所得税，但是这个不是求的是个表吗？
小毛老师 | 提问时间：07/04 23:41

#CPA#

同学你好，这里这个25%是递延形成的，计算商誉时考虑被投资方的净资产，被投资方的公允价值的与账面价值的差额需要考虑递延所得税。

阅读 1732

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@朴老师回答我的问题4个问题第十二章涉外经济法律制度 1《外汇管理条例》在适用范围上采取属人主义与属地主义相结合的原则。为何说是属人主义与属地主义相结合的原则？对于《反垄断法》适用的地域范围，我国采用了“属地原则＋效果原则”。为何说是属地原则＋效果原则？ 2.倾销进口产品的出口经营者在反倾销调查期间，可以向商务部作出改变价格或者停止以倾销价格出口的价格承诺。倾销进口产品的出口经营者？倾销的是进口货、在国内卖？反倾销税的征收期限不超过5年，但经商务部复审确定终止征收反倾销税有可能导致倾销和损害的继续或者再度发生的，反倾销税的征收期限可以适当延长。指对同一国同一种进口的倾销进行征税期限不超过5年？
朴老师 | 提问时间：07/04 23:19

#CPA#

1.《外汇管理条例》采取属人主义与属地主义相结合的原则，是因为：属人主义原则，是指只要是本国居民（包括自然人和法人），无论其在境内还是境外的经济活动，都受到本国法律的管辖和约束。属地主义原则，是指只要经济活动发生在本国领域内，无论其主体是本国人还是外国人，都要受到本国法律的管辖。例如，中国居民在境外的外汇收支活动要遵守中国的外汇管理规定，这体现了属人原则；外国企业在中国境内的外汇业务也要依照中国相关条例，这体现了属地原则。《反垄断法》适用地域范围采用“属地原则＋效果原则”，原因如下：属地原则，即只要相关垄断行为发生在中国境内，就受我国反垄断法的管辖。效果原则，如果垄断行为虽然发生在境外，但对中国境内市场竞争产生排除、限制影响的，也受我国反垄断法管辖。比如，一家外国公司在国外达成的垄断协议，但对中国市场竞争产生了不利影响，我国反垄断法就可以对其进行规制。 1.倾销进口产品的出口经营者，指的是将国外生产的产品倾销到国内进行销售的经营者。是倾销进口的货物在国内市场销售。反倾销税的征收期限不超过 5 年，通常是针对来自同一国家的同一种进口产品的倾销行为。如果经过商务部复审确定终止征税可能导致倾销和损害再度发生，征收期限可以适当延长。例如，从 A 国进口的某种钢材被认定为倾销，对其征收反倾销税不超过 5 年。5 年后复审发现停止征税会使倾销和损害再次出现，就可以延长征收期限。

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# 提问 #注销分公司都需什么？谢谢
廖君老师 | 提问时间：07/04 22:41

#CPA#

您好，要以下流程1、首先持分公司营业执照副本，到工商部门领取《分公司注销登记申请书》、《指定代表或者共同委托代理人的证明》。 2、准备注销登记的相关材料。因为分公司不具备法人资格，（和一般公司注销不同之处）注销登记材料应由所属公司做出决定并签署。材料应当提交原件，提交复印件的，应当注明与原件一致并由公司加盖公章。 3、材料准备完成后，向工商登记机关提交。 4、分公司注销登记经工商登记机关核准后，公司应持《分公司注销登记核准通知书》到公司登记机关进行分公司撤销备案。 5、如果分公司有银行账户的，需要注销银行账户，没有则不需要。

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三者的关系怎么理解？混乱能解释下
廖君老师 | 提问时间：07/04 22:28

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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B为什么不是混合？混合和兼营还是混
廖君老师 | 提问时间：07/04 22:24

#CPA#

您好，B是兼营的，因为我们去超市买东西又不一定要在外面的小店里吃饭嘛，您看店家也不是一个，小店都是个人承包的，跟超市都不是一个结算主体

阅读 1758

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ABC适用的增值税税率是？
小毛老师 | 提问时间：07/04 22:23

#CPA#

同学你好，增值税税率是A6%，B9%，C一般3%

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