财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师通用申报税怎么填呢
郭老师 | 提问时间：04/07 15:16

#CPA#

那你点开看一下是什么业务的，应该是工会经费或者是水利建设的吧。

阅读 984

收藏 4
老师，我去去年考的初级，今年考注会，建议备考哪两门
家权老师 | 提问时间：02/18 16:31

#CPA#

考会计和经济法就行了

阅读 984

收藏 4
老师，C选项怎么理解？
小天老师 | 提问时间：02/07 16:15

#CPA#

您好，利息是增加了，物权变动指的是对物权的改变,包括取得物权、失去物权和转移物权

阅读 984

收藏 4
申报个税，本期收入，指未扣除五险一金的应发工资吗？
艳子老师 | 提问时间：02/06 14:29

#CPA#

您好，是的，是这个应发工资

阅读 984

收藏 0
老师这道题，2018年可收回金额那个不是计入其他综合收益吗，那个就不算损益了吗
何江何老师 | 提问时间：11/26 13:24

#CPA#

您好同学不是的同学

阅读 984

收藏 4
老师这个s是销售收入还是销量销量不是用Q表示吗
微微老师 | 提问时间：11/11 09:32

#CPA#

您好，麻烦给图片我看下的呢，谢谢

阅读 984

收藏 0
明星业务和现金牛业务的组织结构，一个是事业部形式，一个是事业部制形式，两个是一样的吗
牛牛老师 | 提问时间：08/20 11:12

#CPA#

尊敬的学员你好！两个都是一个意思。

阅读 984

收藏 4
向境内单位提供的期租和湿租服务，境内的承租方实际提供国际运输服务，由承租方适用零税率，那出租方按9%吗
王超老师 | 提问时间：12/29 16:15

#CPA#

你好；国际运输是的；按照0税率的；如果是境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。

阅读 984

收藏 4
A会计师事务所的A注册会计师是甲公司15年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的审计完成阶段相关事项如下。(1)根据复核计划，审计项目组经理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告确信获取了充分适当的审计证据:(2)审计工作底稿显示，甲公司销售费用被严重高估，管理费用被严重低估。A注册会计师这两项错报相抵后对利润总额无重大影响，未建议管理层调整:((6)15年7月，甲集团公司更换了主要管理层成员由于现任管理层仅就其任职期间提供书面声明,A注册会计师向前任管理层获取了其在任时相关期间的书面声明。要求:分别针对上述情况1-6，逐项指出A注册会计师
小小快乐老师 | 提问时间：06/25 19:10

#CPA#

（1）不恰当。A注册会计师还应当复核审计工作底稿并与项目组讨论。（2）不恰当。销售费用和管理费用分类存在错报，会影响重要的财务报表指标（3）不恰当。重大资产重组会对被审计单位财务报表产生广泛重要影响，需要设计审计程序（4）不恰当。对于第一阶段期后事项的审计，除了了解及询问，还需要查阅被审单位的所有者、管理层和治理层在财务报表日后举行会议的纪要，如果不能获取，询问会议讨论的事项。查阅被审单位最近的中期财务报表。查阅被审单位在财务报表日后最近期间内的预算、现金流量预测、其他管理报告。询问被审单位法律顾问相关的诉讼和索赔事项，扩大之前口头或书面查询的范围。考虑是否有必要获取特定期后事项的书面声明来支持其他审计证据，从而获取充分、适当的审计程序

阅读 984

收藏 4
老师这三道题分别怎么做啊？公式是什么啊？前两道有什么区别吗？换出A设备支付运杂费和换入B设备支付运杂费不一样嘛？
注会会计老师 | 提问时间：03/15 11:29

#CPA#

1.换出资产公允价值无法合理确定换入资产成本=换入资产的公允价值+应支付的相关税费（不需要考虑补价因素）换出资产的公允价值=换入资产的公允价值+收到补价的公允价值-支付补价的公允价值换出资产的处置损益=换出资产公允价值-换出资产账面价值甲公司为换出A设备支付的运杂费计入资产处置损益中第二个也是换出资产公允价值无法可靠确定的情况，区别在于这个运杂费而为了换入B设备支付的运杂费计入B设备的取得成本第三个也是换出资产公允价值无法可靠确定的情况，这里没有这个运杂费了

阅读 984

收藏 4
10. 某企业每月固定成本4000 元，单价 20 元，计划销售产品 1000 件，欲实现目标利润2000元，其单位变动成本
悠然老师01 | 提问时间：12/05 11:21

#CPA#

学员你好，计算如下产品单价=35/(1-0.3)=50 保本销售额=200*0.5*50=5000 税前利润=200*0.5*35=3500

阅读 984

收藏 4
冲模一，第5多选老师，选项D属于，是增加对外发行的普通股，稀释每股收益了，为什么不需要重新计算每股收益呢?
注会会计老师 | 提问时间：03/09 08:00

#CPA#

因为这件事是本年发生的，影响的是本年的每股收益，不影响去年的，所以不用重新计算比较报表（去年）的每股收益

阅读 984

收藏 4
老师好，求这道题准确答案，方案那里是有三个方案，我们截全
朱立老师 | 提问时间：11/25 17:27

#CPA#

你好补偿性余额的实际利率＝10%/（1-20%）

阅读 984

收藏 4
施工企业施工成本费用核算。东华建筑公司为增值税一般纳税人，承担鸿达公司A、B 两项工程的施工任务，以下是本月发生的主要经济业务。本期A工程期初未完施工成本为860000元，期末未完施工预算成本为620000元，计算已完工程实际成本，另外，本期向建设单位结算工程款1420000元。请问这里的本期结算工程款1420000元影响计算A工程已完工实际成本吗？
赵老师 | 提问时间：10/31 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本期结算工程款1420000元是不影响计算A工程已完工实际成本的，本期结算工程款1420000是计入到合同结算——价款结算中，而实际完工成本是计入合同履约成本，最终转入主营业务成本中，二者是没有影响的祝您学习愉快！

阅读 984

收藏 0
就“注册会计师与财务报告审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况，注册会计师的独立性，与治理层进行清晰的沟通”，这些事项沟通的时间点是在接受委托前还是审计过程中，还是什么时候？
李老师 | 提问时间：06/23 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常认为：注册会计师与财务报表审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排是在审计前沟通的。审计中发现的重大问题、值得关注的内部控制缺陷、注册会计师的独立性是在审计中沟通的。祝您学习愉快！

阅读 984

收藏 4
一个小规模企业的租车收入，期间产生的加油过路费用是入成本还是费用还有请的临时驾驶员的费用怎么入账这些能直接入成本吗
bamboo老师 | 提问时间：05/23 10:55

#CPA#

您好请问都是租车过程中产生的么

阅读 983

收藏 4
老师，这句话什么意思，什么时候期望报酬率等于必要报酬率，什么样的市场呢，证券市场线的前提吗
耿老师 | 提问时间：04/03 10:01

#CPA#

你好！期望报酬率等于必要报酬率通常发生在**市场均衡状态下**，此时的市场为**有效市场**。在财务理论中，期望报酬率是投资者预期可以获得的报酬率，它是基于证券未来现金流入量现值等于该证券当前市价时的折现率。而必要报酬率，也称为资本成本，是投资者要求的最低报酬率，它等于无风险报酬率加上风险溢价。在一个有效的市场中，所有资产的价格都能充分反映所有可获得的信息，这意味着市场价格准确无误地反映了资产的内在价值。在这样的市场中，投资者无法通过分析公开信息获得超额回报，因为所有已知信息已经被考虑在当前的股价中。因此，任何投资的期望报酬率将会与其必要报酬率相等，即投资者对于某项资产的预期收益会与他们所要求的最低回报率相匹配。这是证券市场线（Security Market Line, SML）的一个前提，SML是描述风险资产与无风险资产之间关系的线性图形，在资本市场理论中占有重要地位。总结来说，期望报酬率等于必要报酬率的情况出现在有效市场中，这种市场状态意味着价格已经完全反映了所有相关信息，投资者只能获得与其风险相称的回报，无法实现超额利润。

阅读 983

收藏 4
下列各项中，属于财务报表日后调整事项的有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:31

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BD，属于财务报表日后非调整事项。

阅读 983

收藏 0
纳税调减和纳税调增，具体调减谁？调增谁？请专业老师解答，谢谢。
邹老师 | 提问时间：05/07 20:40

#CPA#

你好，是在利润总额的基础上，调增或者调减应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减比如业务招待费，需要做纳税调增处理国债利息收入，需要做纳税调减处理

阅读 983

收藏 0
这个帮再解释下，那到底是按多少税率来征收进口药品的增值税呢，3%还是货物税率？货物税率是13%？
税法老师 | 提问时间：09/07 10:57

#CPA#

这里是按3%的税率征收的。

阅读 983

收藏 4
财务管理租赁分析中有个表述“折旧抵税额的风险比租金大一些”，请问该怎样理解这个表述，它是什么意思？
财管老师 | 提问时间：03/27 19:31

#CPA#

折旧是企业的成本费用，可以在税前扣除，即有抵税的效应。这里有一个条件，即全部折旧抵税额必须足额的应税所得用于抵税，企业的所得税税率不变。如果企业的经济效益不好，没有足够用来抵税的应税额这时候不能实现折旧抵税。因此折旧抵税额的风险比租金要大一些，与企业的经营情况有很大的关系。

阅读 983

收藏 0
卷烟厂将收购的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，其中支付的加工费及运费产生的增值税，为什么不能作为烟丝厂代扣代缴的城建税和教育费附加的计税依据
税法老师 | 提问时间：08/22 16:38

#CPA#

因为受托方收取的加工费对应的增值税是属于受托方的，并不是委托方的，所以这里不涉及代扣城建税的问题，您再理解一下。

阅读 983

收藏 4
左边第4点，和右边23点怎么通俗易懂的理解呢？详细点的，分别解释下哈，谢谢
小田田老师 | 提问时间：11/06 10:27

#CPA#

您好，学员。这里简单讲下。因为设定受益计划是按照现值计量的，因此计入当期损益的金额可以分成这么几部分：①当期职工服务增加的负债（当期服务成本）；②因设定受益计划修改导致的设定受益计划义务现值的增加（过去服务成本）；③结算利得或损失；④设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息受益、计划义务的利息费用和资产上限的利息影响。这里有几个问题，比如设定受益计划修改导致的损益变动、过去服务成本不包括的内容，这块感觉讲起来比较费劲，而且似乎又用处不大，就略过了。具体的可以参考准则应用指南。这里需要重点讲明的是关于净负债或净资产的利息净额。比如，企业上年度缴存设定受益计划80元，实际利率10%，那么在当年，应当计算这80元的利息费用，也就是8元，冲减财务费用；比如，企业上年度设定受益义务90元，那么就应当计提这90元对应的利息9元，增加当年的财务费用。如果存在资产上限，我们不能简单把（计划资产利息收益—计划负债利息费用）当做净资产的利息净额，因为净资产的利息净额其实是资产上限乘以折现率，而该资产上限并非计划资产减去计划负债。如果计划资产减去计划负债刚好等于资产上限，那么则不存在资产上限的影响问题，因为二者刚好一致。举例而言，假设计划资产时100，计划负债是80，而资产上限是10，那么需要在财务费用中考虑的利息净额是10×10%=1，而非仅仅用100×10%-80×10%算出的结果。最后，关于计入其他综合收益的金额：按照准则的说法，计入其他综合收益的金额即：重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。包括以下三个部分：①精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少。②计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。③资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。精算利得或损失就不细说了，因为估计只要记得计入其他综合受益就可以了。重点要说计划资产回报，准则中是这样解释的：企业应当通过将计划资产公允价值乘以折现率来确定计划资产的利息收益，作为计划资产回报的组成部分。企业应当将计划资产的利息收益和计划资产回报之间的差额包括在设定受益计划净负债或净资产的重新计量中。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，是指设定受益净负债或净资产在职工提供服务期间由于时间变化而产生的变动，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。企业应当通过将设定受益计划净负债或净资产乘以适当的折现率来确定设定受益计划净负债或净资产的利息净额。企业应当在会计期间开始时确定设定受益计划净负债或净资产和折现率，并考虑该期间由于福利提存和福利支付所导致的设定受益计划净负债或净资产的变动，但不应当考虑设定受益计划净负债或净资产在本会计期间的任何其他变动（例如精算利得和损失）。企业应当通过将计划资产公允价值乘以折现率来确定计划资产的利息收益，作为计划资产回报的组成部分。企业应当将计划资产的利息收益和计划资产回报之间的差额包括在设定受益计划净负债或净资产的重新计量中。企业计算设定受益计划净负债或净资产的利息净额时，应当考虑资产上限的影响。企业应当通过将资产上限的影响乘以折现率来确定资产上限影响的利息，作为资产上限影响总变动的一部分。企业应当在会计期间开始时确定资产上限的影响和折现率。企业应当将资产上限影响的利息金额与资产上限影响总变动之间的差额包括在设定受益计划净负债或净资产的重新计量中。也就是说，如果当年企业设定受益计划资产公允价值增加了50元，同时，企业之前缴存了90元的资产，如果实际利率为10%，那么计入其他综合收益的金额就是50-90×10%=41元。为什么要扣除这9元，很简单，因为你这9元相当于企业自己拿90元去投资的收益，减少了未来义务的金额，通过财务费用科目进入了企业的报表。如果再计入其他综合收益，相当于计算了两遍，既增加了损益，又增加了权益，这明显不正确，因此要扣除这9元。关于资产上限影响的变动，举个例子：比如当年期末，企业缴存230元，设定受益计划资产公允价值280元，设定受益义务196元，根据合同约定，企业可以得到计划资产公允价值增加20%的返还，企业缴存金额超过计划义务的部分可以全额返还，实际利率10%。此时，企业的可以得到的退款就是230-196+50×0.2=44元，资产上限，就是这44元的现值，也就是33元。那么企业真正应当反映在财务报表中的设定受益资产是多少呢？应当是设定受益义务196+资产上限33=229元。为什么是196+33而不是230+33呢？我的理解是，企业多缴存的部分相当于预缴存，或者是企业自己为赚取受益的投资，因而不应当反映在报表中（这块只是我个人的理解，如果错了欢迎指正）。那么就应当冲减设定受益资产，之前设定受益资产的公允价值是280元，应当进入报表的价值是229元，因此就需要冲减51元。这51元就是所谓的资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额（实际的计算应该是229-150-80-42-8）。

阅读 983

收藏 0
综债和综股有什么区别
李老师(1) | 提问时间：11/22 16:01

#CPA#

您好同学综债指的是债权投资和其他债权投资，综股指的是其他权益工具投资

阅读 983

收藏 4
净经营资产净投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加净经营资产总投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加+折旧摊销对吗老师？
李老师 | 提问时间：01/10 18:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个公式是对的。净经营资产净投资等于经营营运资本增加加上净经营长期资产的增加；而净经营资产总投资则是在此基础上再加上折旧与摊销。祝您学习愉快！

阅读 983

收藏 4
如图所示，关于同一控制下企业合并涉及或有对价的，长期股权投资初始确认成本金额应如何确认？按被合并方在最终控制方净资产账面价值*比例后，加上或减去或有对价？请举例说明？
欧阳老师 | 提问时间：03/09 08:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、同一控制下企业合并涉及的或有对价初始投资时，应按照《企业会计准则第13号——或有事项》（以下简称“或有事项准则”）的规定，判断是否应就或有对价确认预计负债或者确认资产，以及应确认的金额；确认预计负债或资产的，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期损益，而应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。本题目或有对价涉及负债的确认（1）确认或有对价借：长期股权投资　　贷：银行存款等　　　　预计负债　　　　资本公积——资本（股本）溢价（倒挤差额，或借）（2）结算或有对价借：预计负债　　贷：银行存款　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借） 2、同一控制下企业合并的控股合并，在确认长期股权投资初始投资成本时，应按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，判断是否应就或有对价确认预计负债或者确认资产，以及确认的金额；确认预计负债或资产的，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期损益，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。您可以理解一下下面的例题：甲公司2010年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2010年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。2010年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。甲公司就丁公司在收购完成后的经营业绩向丁公司作出承诺：2011年、2012年、2013年度经审计扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别不低于2000万元、3000万元和4000万元。如果丁公司未达到承诺业绩，甲公司将在丁公司每一相应年度的审计报告出具后30日内，按C公司实际实现的净利润与承诺利润的差额，以现金方式对A公司进行补偿。2011年，丁公司实现净利润2200万元。2012年，由于整体宏观经济形势变化，丁公司实现净利润2400万元，且预期2013年该趋势将持续，预计能够实现净利润约2600万元，2013年丁公司实现利润3000万此题中为同一控制下的企业合并。（1）甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本＝4800×60%＋800＝3680（万元）。会计分录为：　　借：长期股权投资　　　3680　　　　贷：银行存款　　　　　　　3680 （2）2011年丁公司实现了预期利润，甲公司无需进行会计处理。（3）2012年丁公司未实现预期利润，且预计2013年也无法实现，则甲公司需要2013年的预期利润估计该或有对价确认预计负债，并支付2012年或有对价。借：其他应付款600 贷：银行存款600 借：资本公积1400 贷：预计负债1400 （4）2013年丁公司实现2000万利润时：借：预计负债1400 资本公积－资本溢价600 贷：银行存款2000 祝您学习愉快！

阅读 983

收藏 4
报价利率、有效年利率
小赵老师 | 提问时间：08/18 11:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报价利率、有效年利率公式如下：祝您学习愉快！

阅读 983

收藏 4
第一类期后事项属于财务报表日后调整事项么？
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/31 10:39

#CPA#

答案：是的，第一类期后事项属于财务报表日后调整事项，这类事项是对财务报表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。

阅读 982

收藏 4
员工甲25年4月开始任职，无附加扣除，工资+年终奖的形式，本年一共需要发放五十万，需要多少个税？怎么筹划纳划算？
朴老师 | 提问时间：09/03 16:14

#CPA#

方案一：年终奖全部并入综合所得员工从 2025 年 4 月开始任职，到 12 月共 9 个月，工资已发放 35000 元。还需发放金额 = 500000 - 35000=465000元。全年应纳税所得额 = 35000 + 465000 - 60000 = 440000元。根据综合所得税率表，查找对应的税率和速算扣除数，440000 元对应的税率为 30%，速算扣除数为 52920 元。则全年应纳个人所得税 = 440000×30% - 52920 = 132000 - 52920 = 79080元。方案二：合理分配年终奖与工资考虑到综合所得和年终奖税率级次，为降低税负，可先让综合所得适用较低税率。计算综合所得部分：假设将工资调整到使综合所得适用到 20% 税率的上限，即应纳税所得额为 360000 元（360000 元是对应 20% 税率的上限）。全年应纳税所得额达到 360000 元时，全年工资薪金收入 = 360000 + 60000 = 420000元，已发工资 35000 元，则剩余工资发放额 = 420000 - 35000 = 385000元。计算年终奖部分：年终奖金额 = 500000 - 35000 - 385000 = 80000元。分别计算个税：综合所得应纳个税 = 360000×20% - 16920 = 72000 - 16920 = 55080元。年终奖单独计税，80000 元除以 12 个月，得到每月约 6666.67 元，查找按月换算后的综合所得税率表，对应的税率为 10%，速算扣除数为 210 元。年终奖应纳个税 = 80000×10% - 210 = 8000 - 210 = 7790元。全年应纳个税 = 55080 + 7790 = 62870元。

阅读 982

收藏 4
老师我想问下用小企业会计准则去年企业所得税多提了今年怎么调
文文老师 | 提问时间：04/17 14:06

#CPA#

直接做相反的分录即可

阅读 982

收藏 4

没有找到问题？直接来提问