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破产企业在破产申请受理前6个月内提前清偿债务,在破产受理前无论该债务是否到期都能申请撤销清偿对吧?
东老师
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提问时间:08/15 07:36
#CPA#
你好,没错,这个说法是没错的
阅读 371
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老师,如果连续编制合并报表,上年编制的调整分录(成本法调整为权益法)和抵消分录(抵消母公司长投分录,还有抵消投资收益和利润分配的抵消分录)是不是需要再做一遍,然后再做今年的调整和抵消分录?谢谢
廖君老师
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提问时间:08/15 06:49
#CPA#
您好,是的,是这么理解的 以后年度的合并报表,不是在上一年已完成合并工作底稿的基础上开始的,而是再次重新将母子公司个别报表加总、编制调整抵销分录、形成最终合并金额 如果第二年编制的调整抵销分录中不包括第一年评估增值减值调整分录,那今年相当于从0开始了 所以在以后年度每年编制合并报表的时候,都需要先将以前年度的调整分录重新抄一遍,填在当年合并工作底稿中,然后编制本年的调整抵销分录,这就是审计中经常说的滚调(滚动调整)
阅读 541
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请问老师,合并报表中,如果子公司没有向股东进行利润分配,还需要做 借:投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷:提取盈余公积 对所有者权益(或股东)的分配 年末未分配利润 这个抵消分录吗?如果需要做的原因是什么?老师,我认为子公司没有向股东进行利润分配,就无需再做这个利润分配过程的抵消分录了吧,老师,这样理解对不对?谢谢
廖君老师
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提问时间:08/15 06:44
#CPA#
您好,不对,要做的,因为这是在合并报表,有没有分配,子公司的净利润都是在他利润表里的。母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销(这是抵消利润表和所有者权益变动表) , 借:投资收益 【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】 少数股东损益 【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】 未分配利润——年初【子公司年初数】 贷:提取盈余公积 【子公司本年计提的金额】 对所有者(或股东)的分配 【子公司本年分配的股利】(这是抵的所有者权益变动表项目) 未分配利润——年末 【从上笔抵销分录抄过来的金额】
阅读 433
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外购消费品,领用生产成消费品。如果管理不好,损失一部分产成品。损失外购的消费品可以抵本期消费税不?我认为不可以消费税,原因未入消费环节。
廖君老师
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提问时间:08/15 02:43
#CPA#
您好,是的,不能抵的。 另外 增值税的这个情况也不抵的。因管理不善丢失货物的是不可以抵扣进项税额的,因为这是一种非正常损失
阅读 229
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为什么息税前利润不扣除变动销售管理费用
暖暖老师
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提问时间:08/15 02:01
#CPA#
息税前利润(EBIT)不扣除变动销售管理费用,主要是因为其定义和计算目的。 息税前利润旨在反映企业在不考虑利息和所得税的情况下,通过生产经营活动所获得的利润。它重点关注的是企业核心业务的盈利能力,而不区分固定和变动成本的具体构成。 变动销售管理费用虽然也是经营成本的一部分,但在计算息税前利润时,为了更清晰地体现主营业务的获利能力,将其与其他成本一起综合考虑,而不单独扣除。 这样有助于分析企业在不同经营策略和规模下,核心业务的盈利水平,为企业的决策提供相对纯粹和直观的财务指标。您是在学习财务相关知识吗?
阅读 336
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老师,您好!什么样的表述下需要拿投资成本/股份比例再×出售比例?这个表述我也糊涂了
廖君老师
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提问时间:08/15 01:13
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 194
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包装物的增值税与消费税税收总结,1:与货物一起销售与租赁,收取时计入销额计税。2:酒类(不含黄酒,啤酒)押金收取时计入销售额计税,非酒类逾期并入销售额。
小亭老师
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提问时间:08/15 00:34
#CPA#
同学你好,是这样的
阅读 505
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京地税 《关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企[2003]646号)第三条规定,对纳税人因工作需要租用个人汽车,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用,如车辆保险费、维修费等,不得在企业所得税税前扣除。
郭老师
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提问时间:08/15 00:28
#CPA#
你好具体的什么问题的
阅读 321
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老师,(5)里面的以货易货,为啥要4000乘以2
廖君老师
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提问时间:08/15 00:25
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 324
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企业所得税目前征收率,企业所得税依据是什么?
小林老师
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提问时间:08/14 23:41
#CPA#
你好,企业所得税标准是25%税率
阅读 208
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为什么函证不能应对应收账款完整性但可以应对银行存款完整性
郭老师
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提问时间:08/14 23:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为通常认为函证主要针对存在认定,难以有效应对完整性认定,要想应对完整性,要经过特别考虑,比如采取不列明余额的积极式函证等,若题目中并没有指明这些,默认是普通的函证,从而认为不可以证实完整性。 祝您学习愉快!
阅读 872
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承包招待所,为什么不是85000-20000-60000+6000*12?题目不考虑专项附加扣除,什么时候时候可以扣除6万,这个题没扣6万
范老师
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提问时间:08/14 23:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里李某取得有工资薪金所得,所以费用扣除6万和专项附加扣除是在工资薪金所得中扣除的。 祝您学习愉快!
阅读 359
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一般纳税人申报增值税流程
薇老师
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提问时间:08/14 23:38
#CPA#
同学你好,(一)纳税人登录新电子税务局系统后,点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】。
阅读 266
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老师您好,这题中计算转让环节增值税的时候,(1)里的500表示的不应该是不含税金额吗?(3)的收入金额815是价税合计的,用简易计税法时,为什么是用(815-500)÷(1+5%)*5%,815不需要价税分离再相减吗
郭老师
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提问时间:08/14 23:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是2015年取得的发票,发票上注明的金额是含税金额的,所以我们在计算时,815是不用价税分离的。 祝您学习愉快!
阅读 679
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取得境外专利权使用费10万元 为什么不换算为不含增值税?什么样的情况需要换算为不含税的
于老师
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提问时间:08/14 23:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里在考试中会具体说明属于是含税收入还是不含税收入的。 您这是网校的题目吗?麻烦您提供一下题目的出处,老师这边看一下。 祝您学习愉快!
阅读 331
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真实合法合规发生的票据,只因领导日期签署错误,更改了领导签署日期,是变造会计凭证吗
小锁老师
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提问时间:08/14 23:17
#CPA#
您好,对的,这个是编造的这个属于
阅读 354
收藏 1
请问老师,单位使用股东的车,可以签订无租使用的协议吗?
小锁老师
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提问时间:08/14 23:14
#CPA#
您好,这个的话是需要有租赁协议的,这个是要的
阅读 240
收藏 1
根据财税【2016】36号文件附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第 十四条第(一)项的规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务 视同销售服务缴纳增值税,用于公益事业或以社会公众为对象的除外。请问老师,关联企业和非关联企业之间的无息借贷,属于视同销售吗?按照贷款缴纳6%的企业所得税吗?
廖君老师
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提问时间:08/14 23:00
#CPA#
您好,视同销售的按照贷款缴纳6%的企业所得税,目前有优惠政策的是行业是医疗 财政部 税务总局公告2023年第68号 为进一步支持医疗服务机构发展,现将医疗服务免征增值税等政策公告如下: 一、医疗机构接受其他医疗机构委托,按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等),提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务,可适用《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(七)项规定的免征增值税政策。 二、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。 三、本公告执行至2027年12月31日。
阅读 438
收藏 2
为什么在平行结转成本法中月末在产品分配直接材料成本时的第一步骤约当产量要✖️完工百分比,分配材料直接一次投入不是不用✖️完工百分比吗?
金老师
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提问时间:08/14 22:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您有具体的题目吗 如果直接材料一次投入,那么计算在产品直接材料约当产量时是需要按照完成程度100%来计算的 祝您学习愉快!
阅读 726
收藏 3
2023年1月,某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车,若购买方要求开具增值税专用发票,适用的增值税征收率为( )。开专票按0.5%的税率吧,还是按13%开具
小锁老师
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提问时间:08/14 22:55
#CPA#
您好,这个的话是属于0.5%的这是
阅读 483
收藏 2
老师,这个合并报表调整长投和抵消权益,损益的分录不太懂,内部交易不是不影响合并报表吗?
吴卫东老师
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提问时间:08/14 22:42
#CPA#
内容较多稍后为您详细解答
阅读 440
收藏 2
税法中,劳务报酬,是乘以80%之前大于4000还是乘以80%之后,同理特许权和稿酬
王一老师
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提问时间:08/14 22:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 指的是乘以80%前的金额和4000去比较。 预扣预缴时,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;每次收入超过4000元的,减除费用20%。 祝您学习愉快!
阅读 741
收藏 3
老师您好,我想问问,在计算房产税有免租期时,题目中的租期一年是不包含免租金的时间吗,为什么这里的从租计征部分不能按收到的租金计算应纳房产税,再除以12个月乘以8
于老师
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提问时间:08/14 22:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当年一次性收取的是8个月的含税租金,不包括前4个月免租期的租金。 前4个月,产权所有人按照房产余值从价计征房产税。 后8个月,按照不含税租金收入乘以适用的房产税税率从租计征房产税。 祝您学习愉快!
阅读 449
收藏 2
外购用于公司周年庆典的装饰用品进项税额可以抵扣吗,是福利吗,为什么呢
刘艳红老师
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提问时间:08/14 22:21
#CPA#
您好,可以的,这种可以抵扣的
阅读 379
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1、持有待售处置组包含的其他权益工具投资,处置时累计的其他综合收益转留存收益还是资产处置损益?
范老师
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提问时间:08/14 22:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转到处置损益 祝您学习愉快!
阅读 706
收藏 0
请问老师,正常确认收入分录:借 应收账款 贷 收入 贷销项税。但是领导让隐瞒收入,请问怎么做账呢?
小锁老师
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提问时间:08/14 22:05
#CPA#
您好,隐瞒收入的话,就是不做收入,挂往来的这个是
阅读 403
收藏 2
老师,这题怎么区分业务动因和持续动因??不是也可以理解产品的机器加工工时都是一样的?
廖君老师
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提问时间:08/14 22:03
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 269
收藏 1
税收滞纳金为什么会影响应纳税所得额?
秦老师
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提问时间:08/14 21:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税收滞纳金在计算会计利润时,会减少会计利润,但是不可以在税前扣除,所以纳税调增应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 1122
收藏 5
请问老师,同一个客户用两个往来科目,比如:A客户,即有应收账款—A,又有预收账款A。请问老师,客户特别多的情况下,特别不好对账。请问老师有什么好办法吗?
郭老师
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提问时间:08/14 21:50
#CPA#
把它合并到一个里面就可以的,一个客户用一个网来就行。
阅读 213
收藏 1
老师,这题为什么就直接约当想加的??
廖君老师
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提问时间:08/14 21:27
#CPA#
您好,因为20%和70%是整个生产过程的完工程度,不是单个步骤的完工程度。
阅读 209
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