财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产（技术除外）免税，那技术呢？按6征税吗
薇老师 | 提问时间：08/11 10:17

#CPA#

同学你好，向境外单位销售的完全在境外消费的技术无形资产，适用零税率。

阅读 332

收藏 0
其他权益工具投资为什么不用计提减值准备
郭老师 | 提问时间：08/11 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资通常不需要计提减值准备，因为这类投资通常被视为长期投资，且其价值相对稳定。其他权益工具投资通常包括在公司的长期资产中，如股票投资，它们的价值受到公司整体表现和市场条件的影响。在会计处理上，其他权益工具投资通常按照公允价值进行计量，其变动计入其他综合收益，而不是通过摊销或折旧的方式进行摊销。因此，除非发生减值迹象，如公司基本面发生重大变化或市场条件恶化，否则不需要对其进行减值测试。即使需要进行减值测试，也是基于评估其公允价值是否低于账面价值，而不是像金融工具那样基于摊余成本进行减值准备计提。祝您学习愉快！

阅读 2199

收藏 9
请问工会经费退税问题，我们是没有成立工会，计提时，我是这样写的，借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费，支付的时候，借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款，我这个前期需要调整么？现在是收到退税了，老师，我该怎么调整？
小林老师 | 提问时间：08/11 09:50

#CPA#

你好，借银行存款，贷其他收益

阅读 433

收藏 2
如何测试信息系统控制的有效性呀？
廖君老师 | 提问时间：08/11 09:24

#CPA#

您好，就是使用一些方法来测试，包括物理访问测试、逻辑访问测试、密码策略测试、变更管理测试等测试

阅读 264

收藏 1
非机动救生小舢板是什么，交不交车船税
廖君老师 | 提问时间：08/11 08:40

#CPA#

您好，是一种小型船只，通常由木制或铁皮制成救生的小舢板不属于车船税的征税范围的，常用于船只救援或者是趣味水上活动等

阅读 356

收藏 1
老师您好，房地产开发企业转让环节缴纳的印花税为什么不能在与转让房地产有关的税金里面扣除？
蒋飞老师 | 提问时间：08/11 08:36

#CPA#

你好！税务上，印花税是记入期间费用（管理费用）扣除的

阅读 364

收藏 2
具体如何计算认股权证对每股收益的影响，原理是怎么介绍的
小赵老师 | 提问时间：08/11 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认股权证，是将来给股票，现在没有普通股票的将来认股权证事实际行权的时候，增加了普通股票数量，影响基本每股收益认股权证、股份期权稀释每股收益=净利润÷【普通股加权平均数+（拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数/当期普通股平均市场价格）×时间权数】祝您学习愉快！

阅读 1004

收藏 4
退休时领取的年金，按多少税率交税？
郭老师 | 提问时间：08/11 08:20

#CPA#

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

阅读 484

收藏 2
标记的地方是什么意思，是3人中的2人么，和前面一句结合起来是什么意思
廖君老师 | 提问时间：08/11 07:38

#CPA#

您好，是的，审计委员会中的过半成员只能担任董事

阅读 288

收藏 0
有财管和经济法的知识点总结吗？比如财管必备公式，经济法必背法条
朴老师 | 提问时间：08/11 07:23

#CPA#

《财务管理》必备公式（部分）：一、财务分析 1.流动比率 = 流动资产÷流动负债 2.速动比率 = 速动资产÷流动负债（速动资产 = 流动资产 - 存货等） 3.资产负债率 = 负债总额÷资产总额×100% 4.权益乘数 = 资产总额÷所有者权益总额 = 1÷（1 - 资产负债率） 5.销售净利率 = 净利润÷销售收入×100% 6.总资产周转率 = 销售收入÷平均资产总额 7.净资产收益率 = 销售净利率×总资产周转率×权益乘数三、筹资管理 1.边际资本成本 = 追加某种筹资方式的资本成本×该种筹资方式的资本占比（加权计算） 2.经营杠杆系数 = 息税前利润变动率÷产销业务量变动率 = 基期边际贡献÷基期息税前利润 3.财务杠杆系数 = 普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率 = 息税前利润÷（息税前利润 - 利息 - 优先股股利÷（1 - 所得税税率）） 4.总杠杆系数 = 经营杠杆系数×财务杠杆系数四、投资管理 1.净现值 = 未来现金净流量现值 - 原始投资额现值 2.年金净流量 = 净现值÷年金现值系数 3.内部收益率（IRR）：使净现值等于零时的折现率（用插值法等计算）

阅读 521

收藏 2
老师CPA税法，第一个图这道题第3问，委托加工应税消费品收回后连续生产应税消费品后赠送的，应该是不交消费税的把？为啥这道题还算了消费税？（应该是只有自产应税消费品收回后连续生产应税消费品后赠送的才交消费税把）。第二个图答案也写的是自产焰火赠送给客户视同销售交消费税，不是委托加工，是不是答案错了啊
周老师 | 提问时间：08/11 01:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，委托加工应税消费品收回后连续生产应税消费品后赠送的也是要交消费税的。祝您学习愉快！

阅读 645

收藏 4
老师您好，这道题参考答案是A，但我认为信息系统经常出错的话，就不应该信赖信息系统，转而扩大实质性程序的范围呀，所以我觉得A也不对
赵老师 | 提问时间：08/10 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果信息系统经常运行出错，而注册会计师又打算测试该信息系统的话，就要保持谨慎的态度，应该扩大对信息系统的审计范围。这里面隐含了一个条件，即注册会计师仍然打算测试该信息系统。祝您学习愉快！

阅读 529

收藏 2
与资产相关的政府补助，在资产做报废或者处置时，递延收益的余额，何时结转入营业外，何时结转去其他收益？
小锁老师 | 提问时间：08/10 23:00

#CPA#

您好，是这样的，就是小企业的话，这个是结转到营业外的，一般企业，这个目前都是用其他收益这个科目的

阅读 425

收藏 0
（2017年）2×16年年末，甲公司与财务报表列报相关的事项如下：（1）购买的国债将于2×17年5月到期；（2）乙公司定制的产品尚在加工中，预计将于2×18年10月完工并交付乙公司；（3）甲公司发行的公司债券2×17年11月到期兑付；（4）向银行借入的款项预计将于2×17年6月到期，但甲公司可以自主地将清债义务延期至2×19年6月，甲公司预计将延期两年清偿该债务。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述事项于2×16年末资产负债表列报的表述中，正确的有（　）。 A. 甲公司可自主展期的借款作为流动负债列报 B. 为乙公司加工的定制产品作为流动资产列报 C. 甲公司发行的将于2×17年11月到期兑付的债券作为流动负债列报 D. 甲公司持有的将于2×17年5月到期的国债作为流动资产列报 B为什么是流动项目？
郭老师 | 提问时间：08/10 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是定制企业的产品，是企业的存货，存货是流动资产。祝您学习愉快！

阅读 761

收藏 3
小汤汤老师，老师，卖方兼承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至买方兼出租人的权利确认相关利得或损失，这句话，啥意思啊，直接不懂，能举例说明一下吗
薇老师 | 提问时间：08/10 22:55

#CPA#

同学你好，这句话的意思是，当卖方同时也是承租人进行售后租回交易时，对于租回获得的使用权所对应的原资产账面价值的那部分，用来计量所形成的使用权资产。并且，只针对转让给买方同时也是出租人的那些权利来确认相关的利得或损失。举个例子，比如一家企业把一项资产以 100 万元出售给另一家企业，同时又租回该项资产，租回的租金为每年 20 万元，租期 5 年。原资产账面价值为 80 万元，其中与租回获得的使用权有关的部分为 60 万元。那么卖方兼承租人就按照 60 万元来计量售后租回所形成的使用权资产。同时，如果转让给买方兼出租人的权利使得卖方获得了 20 万元的收益，就确认这 20 万元为利得。

阅读 307

收藏 1
为什么这个问问的是汇算清缴应交的所得税，计算却直接用应纳税所得额乘税率
廖君老师 | 提问时间：08/10 22:51

#CPA#

您好，因为考虑递延所得税时，在会计利润的基础上调整一次，又在递延所得税资产或负债调整回来一次，总的来说没有变动，

阅读 284

收藏 1
能具体讲讲为什么吗？先取得同控70%，再取得非同控30%?
胡东东老师 | 提问时间：08/10 22:43

#CPA#

同学，题干没显示全吧

阅读 415

收藏 2
老师，注会租赁章节，使用权资产的折旧年限怎么选择，如果租赁期是3年，剩余使用年限是10年，选哪个
小锁老师 | 提问时间：08/10 22:38

#CPA#

您好，这样的话，按照你的租赁期间来的，也就是三年，这个的

阅读 398

收藏 2
能不能写下正确分录，而不是调整分录？
君辰老师 | 提问时间：08/10 22:13

#CPA#

企业提供的两年免费保修并非国家规定的产品质量保证质保，而是服务类质保，与销售商品明确可区分，且有单独的售价，企业应当将收到的金额在二者按单独售价比例去分摊，在B产品控制权发生转移时，确认与B产品有关的收入，剩下对价作为合同负债，当客户需要提供服务或届满时确认收入，结转质保成本 B产品分摊1000*【920/（920+100）】=901.96 服务类质保分摊 1000-901.96=98.04 借：银行存款1000 贷：主营业务收入 901.96 合同负债 98.04 借：主营业务成本700 贷：库存商品 700 发生质保服务时借：合同履约成本 80 贷：应付职工薪酬/原材料等 80 借：合同负债 98.04 贷：主营业务收入 98.04 借：主营业务成本 80 贷：合同履约成本80

阅读 334

收藏 1
从量计征的应税消费品进口环节增值税的计税依据怎么算
廖君老师 | 提问时间：08/10 21:55

#CPA#

您好，从量计征就是数量，从价计征在组价公式时要把从量消费税考虑进去

阅读 307

收藏 1
感觉这两个题差不多，怎么答案不一样，麻烦老师讲解下
于老师 | 提问时间：08/10 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看有没有产生重大影响的。产生了重大影响就是走权益法核算的长期股权投资但是图一表示产生的重大影响有限，所以不能是权益法核算的长期股权投资祝您学习愉快！

阅读 426

收藏 2
题干：一笔金额重大账龄三年以上的应付账款。因2023年度未发生变化，CPA未实施进一步审计程序。答案1，CPA应当对重大账户余额实施实质性程序。答案2，如拟利用以前获取的审计证据，CPA应在本期实施审计程序，以确定是否具有持续相关性。哪个答案更合适还是说都可以
王一老师 | 提问时间：08/10 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个答案合适，第二个不对。因为说了未发生变化，说明注册会计师已经检查了持续性。祝您学习愉快！

阅读 839

收藏 1
合并报表调整抵消分录权益法下内部顺流未实现损益，借：营业收入贷：营业成本投资收益，需要乘以未出售存货比例吗
郭老师 | 提问时间：08/10 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，顺流交易不考虑出售比例祝您学习愉快！

阅读 1086

收藏 0
老师，变动销售费用怎么才是对的
苌悦老师 | 提问时间：08/10 21:11

#CPA#

降低单位变动销售费用可以提高单位边际贡献

阅读 214

收藏 0
老师，怎么答案不一样呢，变动销售费用怎么算才对
苌悦老师 | 提问时间：08/10 21:10

#CPA#

降低单位变动销售费用会提高边际贡献

阅读 245

收藏 1
老师，请问单位变动销售费用是不是与边际贡献有关，怎么答案都不一样
苌悦老师 | 提问时间：08/10 21:08

#CPA#

同学你好是有关的，降低单位变动销售费用可以提高边际贡献加油同学

阅读 274

收藏 1
求普通股资本成本的股利增长模型其中的股价P0 需要扣除发行费用吗
李老师 | 提问时间：08/10 20:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是新发行的股票是要考虑的。如果是以前年度发行的股票，就不需要考虑了祝您学习愉快！

阅读 503

收藏 2
@朴老师，这里不需要针对修改实施审计程序就出具报告，为啥还对呢？庚公司管理层对已公布的2020年度财务报表进行了更正。A\'注册会计师针对更正后的财务报表出具了新的审计报告，并在审计报告中增加强调事项段和其他事项段,提醒报表使用者关注附注中有关更正原财务报表的原因，并关注注册会计师提供的原审计报告。
薇老师 | 提问时间：08/10 20:52

#CPA#

同学你好参考以下看看，这是恰当。的，原因如下：当庚公司管理层对已公布的 2020 年度财务报表进行更正时，A 注册会计师针对更正后的财务报表出具新的审计报告是合理的。在新的审计报告中增加强调事项段和其他事项段也有其必要性。强调事项段用于提醒报表使用者关注附注中有关更正原财务报表的原因，这有助于使用者更好地理解财务报表的变化和调整。其他事项段用于提醒使用者关注注册会计师提供的原审计报告，使得使用者能够全面了解审计的过程和相关情况。通过这样的处理，能够增强审计报告的信息含量和透明度，为报表使用者提供更充分、准确的信息。

阅读 393

收藏 2
风险管理策略组成部分 1、风险承受度和风险偏好 2、全面风险管理有效性标准 3、风险管理策略工具 4、风险管理的资源配置都该这么辨别
耿老师 | 提问时间：08/10 20:46

#CPA#

你好！风险管理策略是组织在识别、评估和应对风险时所采用的一种综合性方法。它包括以下几个核心组成部分： 1. **风险承受度和风险偏好**： - 风险承受度是指组织愿意接受的风险水平，通常由组织的管理层或董事会确定。这包括了组织能够承受的最大损失程度，以及在何种情况下组织可能会选择停止某项活动或投资。 - 风险偏好则是组织在追求其业务目标时愿意接受的风险种类和程度。这反映了组织的价值观、目标和战略方向。 2. **全面风险管理有效性标准**： - 这些标准用于评估风险管理流程的有效性，确保风险管理措施能够达到预期的效果。这可能包括风险识别的准确性、风险评估的及时性、风险应对措施的适当性等。 3. **风险管理策略工具**： - 风险管理工具是实现风险管理策略的具体方法和手段。这些工具可以包括风险评估模型、风险矩阵、敏感性分析、情景分析等。它们帮助组织量化和管理风险。 4. **风险管理的资源配置**： - 资源配置涉及到为风险管理活动分配必要的资源，包括资金、人员、技术和信息等。有效的资源配置确保了风险管理活动能够得到适当的支持，从而有效地实施风险管理策略。在辨别这些组成部分时，组织需要考虑以下几点： - **明确目标**：确保风险管理策略与组织的整体目标和战略一致。 - **持续评估**：风险管理是一个动态过程，需要定期评估和调整策略以适应变化的环境和情况。 - **沟通和培训**：确保所有相关人员都了解风险管理策略，并接受适当的培训以执行相关任务。 - **监控和审查**：建立监控机制以确保风险管理措施得到有效实施，并进行定期审查以评估其效果。通过综合考虑这些因素，组织可以更好地制定和实施有效的风险管理策略。

阅读 620

收藏 3
老师这个7.07为什么没有被减掉？
丁小丁老师 | 提问时间：08/10 20:31

#CPA#

您好！是什么时候变更的合同？答案里面来看的话2021年就是700收入

阅读 320

收藏 1

没有找到问题？直接来提问