财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

分析腾讯公司2017-2021年的现金比率表结合公司实际情况和网易及阿里巴巴进行对比分析，并分析下腾讯2017-2021年的现金比率变化趋势结合实际情况
小丸子老师 | 提问时间：10/05 16:35

#CPA#

同学你好！ 1.腾讯公司主营业务一般采用分阶段服务确认收入的方式，所以现金比率远低于货币资金和流动负债规模相当的阿里巴巴以及货币资金和流动负债规模较之较小的网易。 2.由于不断腾讯布局扩张，流动负债大规模变动，导致现金比率发生较大幅度的增减变动 3.腾讯2017-2021年现金比率呈现波动趋势，主营业务增值服务和广告服务，受国家政策和竞争者的影响，抖音和B站等分流广告收入，总体态势表现为下滑，即现金比率呈现下降趋势。

阅读 875

收藏 4
老师，有关所得税的内容：1.暂时性差异不影响“所得税费用”，但影响递延所得税；2.永久性差异不影响递延所得税，但影响“所得税费用”，这样理解对吗
注会会计老师 | 提问时间：01/08 16:22

#CPA#

1.如果是综合考虑暂时性差异对应交所得税的影响的话，则您的理解正确。2.您的理解正确。

阅读 875

收藏 4
1. 甲公司2×20年1月1日按面值发行100万元、年利率为4%的A债券，另支付交易费用0.5万元；A债券按年支付利息，有公开的交易市场，甲公司将该项债券划分为交易性金融负债。甲公司2×20年1月1日发行A债券确认的交易性金融负债是（　）
独情 | 提问时间：06/22 15:44

#CPA#

你好，这个交易费用要计入到投资收益，不计入成本

阅读 875

收藏 0
营业现金毛流量和经营现金净流量是一个意思吗？怎么这两个公式一样？？
朱立老师 | 提问时间：01/11 22:51

#CPA#

你好是的一个意思

阅读 875

收藏 4
所得税费用的公式是什么
紫藤老师 | 提问时间：08/16 00:16

#CPA#

你好，当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

阅读 875

收藏 4
老师您好，这题中容积率小于0.5，按建筑面积的2倍为计税基础，可以理解为按每平米的价格乘以计税面积，即1000万元/10000平米=0.1，0.4*4000*2=800（万元）嘛？为什么每平米价格不是（3000+1000）/10000呀，
王一老师 | 提问时间：08/24 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算土地的价格，应该用土地的金额去除以面积，不应该是房价加土地的金额。祝您学习愉快！

阅读 875

收藏 4
继续涉入负债=财务担保金额+财务担保合同的公允价值（提供担保收取的费用），请问合同公允价值为什么计入负债，收取的费用不是类似某种收入吗
王一老师 | 提问时间：06/10 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里相当于收到的价款中包含了这部分了，所以就承担了相关的义务，也就属于负债的祝您学习愉快！

阅读 875

收藏 0
A选项也是违反章程吧，应该也可撤销吧？提干说当事人可以主张决议不成立，应该也是可以主张撤销的意思吧？那这样的话，CD选项也是可撤销的，但是答案选A
赵老师 | 提问时间：08/14 14:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以麻烦您提供一下题目内容嘛，方便老师为您解答。祝您学习愉快！

阅读 875

收藏 0
一般纳税人可选择用简易计税的项目
李老师 | 提问时间：07/03 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人可以选择简易计税的规定（一）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按3％征收率计算纳税 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力； 2.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； 3.以自己采掘的砂、土、石料或其它矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）； 4.自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品； 5.自产的自来水；自来水公司销售自来水也可以选择简易计税； 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）； 7.单采血浆站销售非临床用人体血液。（二）暂按3％征收率计算纳税（教材一并并入可以选择简易计税的范畴） 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品。（三）其他可选简易计税的情形 1.药品经营企业销售生物制品； 2.公共交通运输服务； 3.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权）； 4.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务； 5.建筑业、不动产简易计税的情形：情形征收率建筑业老项目、甲供、清包 3％不动产销售原有不动产、转让房地产老项目 5％出租原有不动产、原有不动产融资租赁合同、转让原有土地使用权 5％（个人出租住房：1.5％）收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费 5％收取试点前开工的高速公路的车辆通行费减按3％ 6.一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品、罕见病药品，可选择按照简易办法依照3% 的征收率计算缴纳增值税； 7.从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税； 8.其他情形征收率提供非学历教育服务、教育辅助服务 3％非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产 3％人力资源外包服务 5％劳务派遣服务，选择差额计税 5％一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。祝您学习愉快！

阅读 875

收藏 4
这些数据怎么得来的？
王一老师 | 提问时间：06/19 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：A股票的权益资本成本=Rf+β（Rm-Rf）=4%+1.2*(16%-4%)=18.4%B股票的权益资本成本=Rf+β（Rm-Rf）=4%+1.9*(16%-4%)=26.8%C股票的权益资本成本=Rf+β（Rm-Rf）=4%+2*(16%-4%)=28%祝您学习愉快！

阅读 875

收藏 4
老师，我们是建筑公司，500元以下的收据可以入账成本么？企业所得税能税前扣除么？
小智老师 | 提问时间：09/05 13:01

#CPA#

收据金额500元以下，理论上可计入成本，企业所得税前扣除。但具体操作需遵循当地财税规定，建议核对最新政策。

阅读 874

收藏 4
老师，这道题咋做？我看过解析了，然后自己重新做，还是不会
bamboo老师 | 提问时间：04/22 15:39

#CPA#

您好期初存货跌价准备金额2500-2000=500 购入材料入账成本2980+20=3000 先进先出法期初的存货已经全部结转成本对应计提的500万存货跌价准备已经全部结转存货跌价准备无余额材料期末账面成本2500+3000-2800=2700 成本大于可变现净值200 原材料账面价值 2700-200=2500

阅读 874

收藏 2
4.甲为乙的债务人，丙为该债务的保证人，丁以其自有房屋为该债务提供抵押担保。各方未就丙、丁担保责任的承担顺序作出约定。现甲不履行到期债务，乙欲向丙、丁主张承担担保责任。根据合同法律制度的规定，下列关于乙主张担保责任承担顺序的表述中，正确的是（）。 A.乙应当先向丙主张，未能实现部分再向丁主张 B.乙应当先向丁主张，未能实现部分再向丙主张 C.乙可以依其选择向丙或丁主张，无顺序限制 D.乙应当向丙、丁同时主张
小天老师 | 提问时间：02/13 22:38

#CPA#

您好，选C 根据《民法典》第三百九十二条，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

阅读 874

收藏 4
老师这是啥意思图片是啥意思这个发票可用额度
东老师 | 提问时间：11/27 08:54

#CPA#

你好，这个就是电子发票可以开的额度

阅读 874

收藏 4
溢价时为什么说期限越长价值越大？我看昨天视频是这样说的（图二）
朱飞飞老师 | 提问时间：11/22 15:44

#CPA#

同学，你好，溢价的时候期限越长线越在上面，对应的价值也越大

阅读 874

收藏 4
医学专业本科学历可以报考注会吗
岳老师 | 提问时间：11/17 09:49

#CPA#

不是会计行业可以考cpa。

阅读 874

收藏 4
我司清税，税务注销之后，对方是否还可以给我司开具发票？
郭老师 | 提问时间：08/10 17:44

#CPA#

你好，对方可以给你开的你有执照

阅读 874

收藏 4
老师您好，请问股权资本和债权资本都包括哪些呢，如果想用财务报表数据计算，都应该用哪些项目进行想加呢，单纯凭财务报表数据可以计算出来吗，还请老师百忙中解答
财管老师 | 提问时间：03/17 10:41

#CPA#

股权资本包括：股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等债务资本包括：长期应付款、预计负债、递延所得税负债、其他非流动负债等。单纯的财务报表也是可以计算的，但要注意，债务资本要扣除经营性流动负债。

阅读 874

收藏 0
合营方取得共同经营的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理。（可以理解为购买企业，确认商誉）。这里共同经营应该不构成控制，为什么要确认商誉？答：确认商誉是为了确定合营方取得的共同经营利益份额，以及该共同经营构成的业务。商誉是指企业在其他企业中的声誉，它可以帮助企业获得更多的商业机会，从而提高其经营收入。因此，确认商誉可以帮助企业确定其取得的共同经营利益份额，以及该共同经营构成的业务企业合并的定义是构成业务以及取得控制，共同控制不算控制按理说不算企业合并也没法确认商誉这里为什么取得共同经营的份额要按企业合并的准则走？
Anan老师 | 提问时间：01/09 10:20

#CPA#

同学，合营方取得构成该业务的共同经营中的部分权益的会计处理（类似于顺流交易）：合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理。（可以理解为购买企业，确认商誉）

阅读 874

收藏 4
为什么在确定明显微小错报的临界值时要考虑被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望？这财务指标与明显微小错报有关系吗？
审计老师 | 提问时间：08/02 16:44

#CPA#

比如被审计单位刚好达到投资者的期望，那么有可能是通过小额舞弊才达到的，比如本来差5万就能达到标准，被审计单位可能会通过造假刚好达到标准，此时错报为5万，可能错报金额很小，但是其实性质很严重，此时我们要把明显微小错报临界值定的低一些，这样有助于发现这种小额的但是性质严重的错报。

阅读 874

收藏 4
根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。 A 可在収卡机构拓展、签约的特约商户中使用 B 可用于提取现金 C 可用于贩买、交换非本収卡机构収行的预付卡 D 卡内资金可向银行账户转移
林立老师 | 提问时间：06/21 13:47

#CPA#

同学你好根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）——A 可在収卡机构拓展、签约的特约商户中使用

阅读 874

收藏 4
老师，请问保安公司开具的保安服务费发票名称为：安全保护服务-安全保护，这个发票可以计入安全生产费用吗？还是得计入服务费呀？
一鸣老师 | 提问时间：03/14 13:51

#CPA#

这个是得计入服务费

阅读 874

收藏 0
有一项设备升级改造工程100万，是要入固定资产增加原值的，合同签订的是设备升级改造工程，税率是13%，现在对方开票的内容是*通用设备*设备升级改造工程，这样开票可以嘛？这个发票内容看着很奇怪
朴老师 | 提问时间：01/04 17:58

#CPA#

同学你好这个可以的

阅读 874

收藏 0
老师，关联方问题，图一，受同一方重大影响的企业之间不构成关联方。那么图二企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业构成关联方，图二不是和图一矛盾了吗？图二中的合营企业不是也受同一方重大影响吗？
时时老师 | 提问时间：06/23 16:22

#CPA#

合营企业是指企业与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的企业。因此，合营企业是共同控制，而联营企业是重大影响，不一样呢

阅读 874

收藏 4
这道题可不可以这么算甲公司投资收益（450+150）✘60%-（450+150+270）✘40%
木木老师 | 提问时间：06/02 13:30

#CPA#

你这样算就没考虑商誉成分在里面你这里减少的份额600×20% 增加的份额270×40%

阅读 874

收藏 4
为什么改扩建期间计入了资产的使用寿命，影响了计提折旧的期限
小赵老师 | 提问时间：07/30 14:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为扩建期间属于使用寿命内的一段时间，因此需要从折旧期扣除。祝您学习愉快！

阅读 874

收藏 0
老师这题计算题不会，麻烦详细解答一下谢谢我数学比较差，学学的分子分母都忘记了
周老师 | 提问时间：08/22 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会不考查本题内容的，不必掌握。祝您学习愉快！

阅读 874

收藏 4
案例 A公司为增值税一般纳税人，2021年会计利润总额为500万元，2021年12月通过公益性组织向北京冬奥会捐赠了一批自产货物。假设该批货物的公允价值为100万元，生产成本为80万元，在捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出10万元，已纳入捐赠票据记载的数额中。在进行会计处理时，对用于公益性捐赠的货物、相关费用等，A公司应通过“营业外支出”科目核算，但需按公允价值计算增值税。即A公司应借记“营业外支出”103万元，贷记“库存商品”80万元、“银行存款”10万元、“应交税费——应交增值税（销项税额）”13万元。对（广宣招待扣除有影响么）对（利润总额有影响么）
欧阳老师 | 提问时间：08/08 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有影响，销售营业收入包括视同销售收入，应该作为广宣费扣除基数。有影响，视同销售导致企业支出增加，利润减少。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 874

收藏 4
老师，进出口货物和进口转关出口转关货物有啥区别
小赵老师 | 提问时间：05/17 08:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）进出口货物一般是向海关办理申报手续。（2）进口转关：从进境地入境到指运地海关办理海关手续。(进境地-----指运地)（3）出口转关：货物在启运地办理出口海关手续运往出境地，由出境地海关放行。(启运地------出境地)祝您学习愉快！

阅读 874

收藏 4
建筑企业异地预缴，自己公司账务需要怎么处理，有什么注意事项？分录怎么写
家权老师 | 提问时间：09/26 11:32

#CPA#

计提预交增值税的附加借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附申报增值税及交附加交税借；应交税费-预交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附银行存款本地申报时抵缴借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税抵减本地应交增值税银行存款

阅读 873

收藏 4

没有找到问题？直接来提问