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装修费用不超成本10% 房地产开发企业 没有这个规定吗? 什么情况是10%的扣除标准呢 简单说
冉老师
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提问时间:08/15 09:03
#CPA#
你好,同学,没有这个规定的,同学
阅读 199
收藏 1
(1)里面的内容解释一下吧,可否举个例子
朴老师
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提问时间:08/15 09:02
#CPA#
假设甲企业破产,乙是担保权人。甲企业有一处房产作为抵押物抵押给了乙,该房产评估价值为 500 万元。在破产清算过程中,乙对该房产享有优先受偿权。 经过整个破产清算程序,甲企业除了这处房产之外,还有其他一些设备、存货等资产通过拍卖等方式获得了一定的变现资金,假设变现资金为 300 万元。 在计算“债务人最终清偿的财产价值总额”时,这 300 万元会被计入其中。但是对于乙优先受偿的那价值 500 万元的房产价值则不计入“债务人最终清偿的财产价值总额”。因为这部分担保物价值是专门用于担保权人优先受偿的,不属于在破产财产在普通债权人间进行分配的范畴。 比如最终普通债权人是依据那 300 万元以及其他未设定担保的财产在扣除破产费用等之后,按照一定比例和顺序进行清偿的,而乙则基于其对房产的优先受偿权从房产价值中获得清偿,这 500 万元的房产价值就不包含在给普通债权人计算清偿比例和清偿数额所依据的“债务人最终清偿的财产价值总额”里面。
阅读 339
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老师您好,上期发表无保留审计意见,且该事件在本期未得到解决,是不是这种情况下,在本期一定会形成非无保留意见?
秦老师
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提问时间:08/15 08:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,可以这样理解~ 祝您学习愉快!
阅读 755
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第三人提供物权担保的,债权人即可以就第三人物权担保实现债权,可以就债务人实现债权,———这里如果是一般保证责任,保证人没有先诉抗辩权吗
朴老师
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提问时间:08/15 08:45
#CPA#
在第三人提供物权担保的情况下,如果还有一般保证责任的保证人,保证人是有先诉抗辩权的。 一、先诉抗辩权的概念及适用条件 先诉抗辩权是一般保证人所享有的一项权利,是指在主合同纠纷未经审判或者仲裁,并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前,保证人对债权人可以拒绝承担保证责任。 其适用通常需满足以下条件: 主合同纠纷未经审判或仲裁。 未对债务人财产依法强制执行。 二、第三人提供物权担保与一般保证责任的关系 虽然存在第三人提供的物权担保,但这并不当然剥夺一般保证人的先诉抗辩权。 物权担保主要是通过担保物来保障债权的实现,当债务人不履行债务时,债权人可以通过对担保物的处置来获得清偿。 而一般保证责任下的保证人,其承担责任的顺序在债务人及物权担保人之后,只有在债务人及物权担保人的财产不足以清偿债务时,才需要承担保证责任。 例如,甲向乙借款,丙以其房产提供物权担保,丁作为一般保证人。当甲到期未还款时,乙应先通过司法程序对丙的房产进行处置以实现债权,如果丙的房产处置后仍不能完全清偿债务,此时才可以要求丁承担保证责任。丁在乙未对丙的房产进行处置及对甲的财产依法强制执行仍不能履行债务前,可以行使先诉抗辩权拒绝承担保证责任。 但是,如果债权人与保证人另有约定放弃先诉抗辩权等特殊情况,则保证人不能再行使该权利
阅读 635
收藏 3
第三人提供物权担保的,债权人即可以就第三人物权担保实现债权,可以就债务人实现债权,———这里如果是一般保证责任,保证人不可以承担保证义务吗
宋生老师
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提问时间:08/15 08:42
#CPA#
你好!这个要看被担保人是不是有能力还钱了。如果没有,还是要承担的。
阅读 388
收藏 2
老师,请问我们是劳务公司,接了一个项目,**别人公司,修建了一个食堂,请的厨师,专门给我们管理人员做饭,这种食堂需要办理健康证,需不需要营业执照呢
郭老师
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提问时间:08/15 08:33
#CPA#
这个食堂是你们单位自己的,给职工提供餐饮是吗
阅读 255
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为什么13440不用在在产品和完成品之间分配
周老师
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提问时间:08/15 08:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如下图所示,先进先出法下,直接材料一次性投入,已经投完了,这部分本月投入的部分全部归完工产品,不涉及在产品。 所以不用在在产品和完成品之间分配。 祝您学习愉快!
阅读 355
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您好,其他应收款在贷方余额,证明是负债,如果支付这笔负债平账怎么做会计分录?
郭老师
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提问时间:08/15 07:48
#CPA#
你好 你们单位还钱就可以了
阅读 206
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您好,给公司法定代表人,每个月做工资表发工资是正常业务吧?
郭老师
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提问时间:08/15 07:43
#CPA#
你好 有限公司的可以的 可以这么做的
阅读 368
收藏 2
破产企业在破产申请受理前6个月内提前清偿债务,在破产受理前无论该债务是否到期都能申请撤销清偿对吧?
东老师
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提问时间:08/15 07:36
#CPA#
你好,没错,这个说法是没错的
阅读 371
收藏 2
老师,如果连续编制合并报表,上年编制的调整分录(成本法调整为权益法)和抵消分录(抵消母公司长投分录,还有抵消投资收益和利润分配的抵消分录)是不是需要再做一遍,然后再做今年的调整和抵消分录?谢谢
廖君老师
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提问时间:08/15 06:49
#CPA#
您好,是的,是这么理解的 以后年度的合并报表,不是在上一年已完成合并工作底稿的基础上开始的,而是再次重新将母子公司个别报表加总、编制调整抵销分录、形成最终合并金额 如果第二年编制的调整抵销分录中不包括第一年评估增值减值调整分录,那今年相当于从0开始了 所以在以后年度每年编制合并报表的时候,都需要先将以前年度的调整分录重新抄一遍,填在当年合并工作底稿中,然后编制本年的调整抵销分录,这就是审计中经常说的滚调(滚动调整)
阅读 541
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请问老师,合并报表中,如果子公司没有向股东进行利润分配,还需要做 借:投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷:提取盈余公积 对所有者权益(或股东)的分配 年末未分配利润 这个抵消分录吗?如果需要做的原因是什么?老师,我认为子公司没有向股东进行利润分配,就无需再做这个利润分配过程的抵消分录了吧,老师,这样理解对不对?谢谢
廖君老师
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提问时间:08/15 06:44
#CPA#
您好,不对,要做的,因为这是在合并报表,有没有分配,子公司的净利润都是在他利润表里的。母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销(这是抵消利润表和所有者权益变动表) , 借:投资收益 【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】 少数股东损益 【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】 未分配利润——年初【子公司年初数】 贷:提取盈余公积 【子公司本年计提的金额】 对所有者(或股东)的分配 【子公司本年分配的股利】(这是抵的所有者权益变动表项目) 未分配利润——年末 【从上笔抵销分录抄过来的金额】
阅读 433
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外购消费品,领用生产成消费品。如果管理不好,损失一部分产成品。损失外购的消费品可以抵本期消费税不?我认为不可以消费税,原因未入消费环节。
廖君老师
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提问时间:08/15 02:43
#CPA#
您好,是的,不能抵的。 另外 增值税的这个情况也不抵的。因管理不善丢失货物的是不可以抵扣进项税额的,因为这是一种非正常损失
阅读 230
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为什么息税前利润不扣除变动销售管理费用
暖暖老师
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提问时间:08/15 02:01
#CPA#
息税前利润(EBIT)不扣除变动销售管理费用,主要是因为其定义和计算目的。 息税前利润旨在反映企业在不考虑利息和所得税的情况下,通过生产经营活动所获得的利润。它重点关注的是企业核心业务的盈利能力,而不区分固定和变动成本的具体构成。 变动销售管理费用虽然也是经营成本的一部分,但在计算息税前利润时,为了更清晰地体现主营业务的获利能力,将其与其他成本一起综合考虑,而不单独扣除。 这样有助于分析企业在不同经营策略和规模下,核心业务的盈利水平,为企业的决策提供相对纯粹和直观的财务指标。您是在学习财务相关知识吗?
阅读 336
收藏 1
老师,您好!什么样的表述下需要拿投资成本/股份比例再×出售比例?这个表述我也糊涂了
廖君老师
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提问时间:08/15 01:13
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 194
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包装物的增值税与消费税税收总结,1:与货物一起销售与租赁,收取时计入销额计税。2:酒类(不含黄酒,啤酒)押金收取时计入销售额计税,非酒类逾期并入销售额。
小亭老师
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提问时间:08/15 00:34
#CPA#
同学你好,是这样的
阅读 505
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京地税 《关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企[2003]646号)第三条规定,对纳税人因工作需要租用个人汽车,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用,如车辆保险费、维修费等,不得在企业所得税税前扣除。
郭老师
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提问时间:08/15 00:28
#CPA#
你好具体的什么问题的
阅读 322
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老师,(5)里面的以货易货,为啥要4000乘以2
廖君老师
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提问时间:08/15 00:25
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 324
收藏 1
企业所得税目前征收率,企业所得税依据是什么?
小林老师
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提问时间:08/14 23:41
#CPA#
你好,企业所得税标准是25%税率
阅读 209
收藏 1
为什么函证不能应对应收账款完整性但可以应对银行存款完整性
郭老师
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提问时间:08/14 23:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为通常认为函证主要针对存在认定,难以有效应对完整性认定,要想应对完整性,要经过特别考虑,比如采取不列明余额的积极式函证等,若题目中并没有指明这些,默认是普通的函证,从而认为不可以证实完整性。 祝您学习愉快!
阅读 872
收藏 4
承包招待所,为什么不是85000-20000-60000+6000*12?题目不考虑专项附加扣除,什么时候时候可以扣除6万,这个题没扣6万
范老师
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提问时间:08/14 23:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里李某取得有工资薪金所得,所以费用扣除6万和专项附加扣除是在工资薪金所得中扣除的。 祝您学习愉快!
阅读 359
收藏 0
一般纳税人申报增值税流程
薇老师
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提问时间:08/14 23:38
#CPA#
同学你好,(一)纳税人登录新电子税务局系统后,点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】。
阅读 266
收藏 1
老师您好,这题中计算转让环节增值税的时候,(1)里的500表示的不应该是不含税金额吗?(3)的收入金额815是价税合计的,用简易计税法时,为什么是用(815-500)÷(1+5%)*5%,815不需要价税分离再相减吗
郭老师
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提问时间:08/14 23:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是2015年取得的发票,发票上注明的金额是含税金额的,所以我们在计算时,815是不用价税分离的。 祝您学习愉快!
阅读 680
收藏 2
取得境外专利权使用费10万元 为什么不换算为不含增值税?什么样的情况需要换算为不含税的
于老师
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提问时间:08/14 23:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里在考试中会具体说明属于是含税收入还是不含税收入的。 您这是网校的题目吗?麻烦您提供一下题目的出处,老师这边看一下。 祝您学习愉快!
阅读 331
收藏 1
真实合法合规发生的票据,只因领导日期签署错误,更改了领导签署日期,是变造会计凭证吗
小锁老师
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提问时间:08/14 23:17
#CPA#
您好,对的,这个是编造的这个属于
阅读 354
收藏 1
请问老师,单位使用股东的车,可以签订无租使用的协议吗?
小锁老师
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提问时间:08/14 23:14
#CPA#
您好,这个的话是需要有租赁协议的,这个是要的
阅读 240
收藏 1
根据财税【2016】36号文件附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第 十四条第(一)项的规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务 视同销售服务缴纳增值税,用于公益事业或以社会公众为对象的除外。请问老师,关联企业和非关联企业之间的无息借贷,属于视同销售吗?按照贷款缴纳6%的企业所得税吗?
廖君老师
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提问时间:08/14 23:00
#CPA#
您好,视同销售的按照贷款缴纳6%的企业所得税,目前有优惠政策的是行业是医疗 财政部 税务总局公告2023年第68号 为进一步支持医疗服务机构发展,现将医疗服务免征增值税等政策公告如下: 一、医疗机构接受其他医疗机构委托,按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等),提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务,可适用《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(七)项规定的免征增值税政策。 二、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。 三、本公告执行至2027年12月31日。
阅读 439
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为什么在平行结转成本法中月末在产品分配直接材料成本时的第一步骤约当产量要✖️完工百分比,分配材料直接一次投入不是不用✖️完工百分比吗?
金老师
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提问时间:08/14 22:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您有具体的题目吗 如果直接材料一次投入,那么计算在产品直接材料约当产量时是需要按照完成程度100%来计算的 祝您学习愉快!
阅读 727
收藏 3
2023年1月,某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车,若购买方要求开具增值税专用发票,适用的增值税征收率为( )。开专票按0.5%的税率吧,还是按13%开具
小锁老师
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提问时间:08/14 22:55
#CPA#
您好,这个的话是属于0.5%的这是
阅读 483
收藏 2
老师,这个合并报表调整长投和抵消权益,损益的分录不太懂,内部交易不是不影响合并报表吗?
吴卫东老师
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提问时间:08/14 22:42
#CPA#
内容较多稍后为您详细解答
阅读 442
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