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这个问题最后没有做纳税调整计算应交所得税额，是因为商誉减值损失是在合并报表中，而应交所得税是以个别报表为基础调整的吗
汪老师 | 提问时间：07/31 20:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解正确。祝您学习愉快！

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请问老师，第8题专门借款资本化利息不应该是=4000*6%*6/12-1000*0.6%*3-4000*0.6%*1吗？6月初借入的没有支出，这一个月的闲置资金4000万为什么不用算闲置资金收入呢？
周老师 | 提问时间：05/11 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处并没有考虑这4000万元闲置1个月的投资收益祝您学习愉快！

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递延收益与其他收益的区别？
小敏敏老师 | 提问时间：07/09 13:12

#CPA#

你好，同学，递延收益是负债科目，涉及尚未确认的收入或收益，主要应用于政府补助的确认；而其他收益是损益类科目，涉及与日常活动相关的政府补助的核算，直接计入当期损益。

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请问老师，代销的情况下，存在净额法下的增值税销售额和企业所得税销售收入的差异对吧？这块为什么会存在差异，请老师通俗易懂的讲解
朴老师 | 提问时间：05/07 16:18

#CPA#

在代销情况下，确实可能存在净额法下的增值税销售额和企业所得税销售收入之间的差异。这种差异主要是由于两种税种在确认销售收入时的规定和标准不同所致。增值税销售额的确认主要依据增值税法及其相关规定。在代销业务中，增值税销售额通常指的是企业从代销商品中获得的全部收入，包括向购买方收取的价款和价外费用（如手续费、包装费等）。这是因为增值税是一种流转税，它主要关注商品或劳务在流转过程中的增值额，因此无论企业是否实际获得利润，只要发生了商品或劳务的流转，就需要缴纳增值税。而企业所得税销售收入的确认则主要依据企业所得税法及其相关规定。在企业所得税法中，销售收入是指企业销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。在代销业务中，企业所得税销售收入的确认通常遵循“实质重于形式”的原则，即只有在企业真正实现了对代销商品的控制权转移，并且相关经济利益能够流入企业时，才能确认销售收入。由于增值税和企业所得税在确认销售收入时的标准和规定不同，因此在代销业务中就可能出现增值税销售额和企业所得税销售收入之间的差异。具体来说，可能存在以下几种情况： 1.时间差异：增值税销售额可能在企业实际收到代销款项之前就已经确认，而企业所得税销售收入则可能在企业真正实现对代销商品的控制权转移之后才确认。 2.金额差异：增值税销售额通常包括向购买方收取的全部价款和价外费用，而企业所得税销售收入则可能只包括实际实现的销售收入部分，不包括未实现的收入或预收款项。 3.性质差异：增值税关注的是商品或劳务在流转过程中的增值额，而企业所得税则更关注企业实际获得的经济利益。因此，在某些情况下，即使企业已经实现了对代销商品的控制权转移，但如果相关经济利益并未真正流入企业，企业所得税法可能仍然不允许确认销售收入。

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老师，这个为什么是到期收益率-政府债券到期收益率，我是直接用到期收益率10%*（1-25%）
小碧老师 | 提问时间：04/24 14:59

#CPA#

你好同学！10%只是丙公司的到期收益率哦，不能直接用。题目说甲公司使用的是风险调整法哦

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应收账款不是不包含原材料吗
宋生老师 | 提问时间：03/21 18:00

#CPA#

你好这个应收账款跟原材料没有什么关系。

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老师二手车行采购回来的二手车交的强险怎么入帐？
家权老师 | 提问时间：03/16 17:37

#CPA#

那个计入管理费用-保险费

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我在国家企业信息系统里已经公示了营业执照挂失声明，可是为什么公告信息里不显示已经好几天了查询搜索那里也没有
梦瑶老师 | 提问时间：02/18 15:06

#CPA#

你好，可能是系统问题导致。可过些天再查

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你好老师在办公用的笔记本电脑是属于办公用品还是资产设备那？那个U盘，或者说网银盾是属于资产设备还是办公用品呀？
一鸣老师 | 提问时间：05/24 10:57

#CPA#

电脑计入固定资产，U盘就计入管理费用-办公费

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2×20年1月1日，甲企业取得专门借款4 000万元，年利率为5%，2×20年3月1日开工建造一栋办公楼，2×20年4月1日发生建造支出3600万元。2×21年1月1日，该企业取得一笔一般借款，本金为1000万元，年利率为6%，期限为2年，当天发生建造支出600万元。甲企业无其他一般借款，至2×21年第1季度末尚未完工。假定不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额，2×21年第一季度该企业应予资本化的借款利息费用为（）部分答案：占用一般借款的资产支出加权平均数=( 3600 + 600 - 4000) ×3/3=200(万元) 请问3/3是什么意思？
会计学堂朱老师 | 提问时间：07/08 15:25

#CPA#

你好，3/3是第一季度三个月正好也占用了三个月

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A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）由于市场竞争激烈，为巩固市场占有率，甲公司2015年主要产品均降价5%销售，销量与去年基本持平。（2）与以前年度相比，甲公司2015年度固定资产未大幅变动，与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。（3）甲公司原来的销售政策为由客户自行提货，自行承担运费，为了吸引客户，变为由甲公司负责将货物运送至顾客指定地点，运费由甲公司承担。
何何老师 | 提问时间：06/06 15:35

#CPA#

您好同学，具体的问题是什么

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破产申请前6个月提前清偿未到期债务，在破产申请前已到期，管理人可以撤销该行为吗？
易老师 | 提问时间：07/20 12:49

#CPA#

同学您好，不可以的，依据本条的规定，债务人的个别清偿行为成为可撤销的行为必须具备以下两个条件：（1）清偿行为发生在人民法院受理破产申请前六个月内。这是时间上的要求。如果债务人在人民法院受理破产申请六个月前向债权人清偿债务，无论该债务的清偿期限已经或者尚未届满，也不应该成为本条规定的可撤销的对象；如果该债务的清偿期限尚未届满，并且该行为发生在人民法院受理破产申请前一年内，则属于本法第三十一条第四项规定的可撤销的行为。（2）债务人必须具有本法第二条第一款规定的情形，即债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿债务或者明显缺乏清偿能力。也就是说，债务人必须处于无力清偿（或者支付不能）的状态

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下列关于或有事项的表述中，正确的是(　　)。 A.或有事项形成的预计负债是企业承担的现时义务 B.预计负债应当与其相关的或有资产相抵后在资产负债表中以净额列报 C.或有事项形成的资产应当在很可能收到时予以确认 D.预计负债计量应考虑与其相关的或有资产预期处置产生的损益
微微老师 | 提问时间：01/14 18:32

#CPA#

你好，答案是A。或有事项确认为资产必须同时满足三个条件：(1)相关义务已确认为负债;(2)从第三方或其他地方得到的补偿能够基本确定收到;(3)赔偿的金额能够可靠计量

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12的负1/12次方怎么算的？
文静老师 | 提问时间：08/24 19:57

#CPA#

同学你好是12的-1/12次方，还是12的-12次方，我需要先确认下

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@悠然老师01，复利计息，到期一次还本付息与单利计息，到期一次还本付息，有什么不一样，能用公式表示吗
王超老师 | 提问时间：08/17 15:28

#CPA#

你好概念不同：单利是指指按照固定的本金计算利息。复利是指第一期产生利息后，第二次的本金包括本金和第一次产生的利息。计算公式的区别：单利现值的计算公式为P=F-I=F-P×i×t=F/(1+i×n)，复利的计算公式是S = P(I + i)n，I代表利息，P代表本金，n代表时期，i代表利率，S代表本利和。

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净经营资产净投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加。净经营资产总投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加+折旧摊销。那么净经营资产增加又是什么？（用到上面的指标跟实体流挂钩的式子）
王一老师 | 提问时间：01/11 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净经营资产增加=净经营性流动资产增加+净经营性长期资产增加。这表示企业在一定期间内，其用于经营活动的全部资产（包括短期和长期）的增长情况。祝您学习愉快！

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对存放在 C 仓库玻璃的盘点，设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时，由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上，另一联由其留存；盘点结束后，连同存货盘点表交存财务部门。在被审计单位盘点存货前，注册会计师不是应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列并附有盘点标识么，怎么这道题的盘点标签怎么时在盘点过程中将盘点标识粘贴在已盘点的存货上呢。
郭老师 | 提问时间：07/08 23:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您关注的点不对哦。应该是由负责盘点存货的人员将一套标签粘贴在已盘点的存货上，另一套由其返还给盘点监督人员，由该监督人员将标签连同盘点表交存财务部门。祝您学习愉快！

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增值税的成本利润率和消费税中应税消费品的成本利润率有什么不同？
赵老师 | 提问时间：10/19 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本质上没有什么区别，都是为了计算组成计税价格的，一般题目会给出成本利润率，如果题目没有说明默认成本利润率为10% 祝您学习愉快！

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老师，您好，清问这个“不得主张抵押权的效力及于”是什么意思
张老师 | 提问时间：09/16 08:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是行使抵押权的时候是不能对续建部分行使的。祝您学习愉快！

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我没有看出来B选项与答案有任何冲突，老师能否解释下B项
汪老师 | 提问时间：08/04 19:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B，房地产开发企业取得的土地使用权，建造房屋对外出售的话，这里土地使用权是作为建造成本的，作为作为房地产开发企业的存货的成本，对外出售的时候结转，不能作为无形资产进行摊销的，选项B的表述就是说要把这个土地使用权作为无形资产进行摊销处理。祝您学习愉快！

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老师，进出口货物和进口转关出口转关货物有啥区别
小赵老师 | 提问时间：05/17 08:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）进出口货物一般是向海关办理申报手续。（2）进口转关：从进境地入境到指运地海关办理海关手续。(进境地-----指运地)（3）出口转关：货物在启运地办理出口海关手续运往出境地，由出境地海关放行。(启运地------出境地)祝您学习愉快！

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老师，第三方工资代发和我们自己报个税的工资单金额不一样怎么处理
家权老师 | 提问时间：08/30 11:22

#CPA#

为啥会发生不一致的呢？不按你们的工资表发工资？

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总部资产难以按合理的基础分摊至各资产组，请问应如何对总部资产进行减值测试？麻烦老师举例说明
堂堂老师 | 提问时间：08/29 19:35

#CPA#

总部资产减值测试，先识别可辨认资产，然后评估整体风险。比如，如果总部有研发部门，需看其成果对各业务的贡献度，按比例分配成本。若某业务表现差，可能需调整分配比例，重点评估受影响资产的减值情况。关键在于合理划分和准确评估。

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请问老师固定资产原值-5%净残值后得出的可供折旧的那块价值，这块价值有什么专业名称么
小锁老师 | 提问时间：05/07 17:20

#CPA#

您好，这个的话是净值，净值的意思

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老师，注会是不是最后一门在哪里考就在哪里领证？
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 15:50

#CPA#

您好，是的，就是你说的这样的

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保本每月营业额怎么算
耿老师 | 提问时间：02/26 21:50

#CPA#

保本每月营业额的计算需要通过确定固定费用、产品单价以及单位变动成本等要素，具体步骤如下： 1. **确定固定费用**：固定费用是指不随销售量变化而变化的成本，例如租金、工资、水电费等。 2. **确定产品单价**：产品单价即每单位商品或服务的销售价格。 3. **计算单位变动成本**：变动成本是随销售量变化而变化的成本，如原材料费、直接人工费等。单位变动成本是指每个单位商品的变动成本。 4. **应用保本点公式**：保本点=固定费用/（产品单价-单位变动成本）。这个公式可以帮助计算出达到保本所需的销售量。 5. **计算保本营业额**：将保本点乘以产品单价即可得到保本所需的最低营业额。 6. **考虑毛利率**：如果希望计算在特定毛利率下的保本营业额，可以使用公式：保本营业额=保本点×（1÷预定毛利率）。 7. **结合实际情况进行微调**：实际运营中可能会有其他因素影响成本和营业额，如季节性波动、市场竞争状况等，需要根据实际情况进行适当调整。 8. **计算平均每客消费和餐位数**：如果涉及到餐饮业，还需要计算平均每客消费额和每桌餐位数，以估算每天的保本上座率。 9. **制定经营策略**：了解保本点后，可以制定相应的经营策略，如提高产品价格、降低变动成本、增加销售量等，以提高盈利空间。 10. **定期评估和调整**：定期对成本结构和销售情况进行分析，根据市场变化及时调整经营策略，确保企业的盈利能力。总的来说，通过以上步骤，您可以计算出在不考虑盈利的情况下，每月至少需要达到的营业额，以确保不亏损。这对于企业的成本控制和财务规划至关重要。

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我想问一下，比如我第一年报名报在北京，是不是之后几年都得在北京考啊？
家权老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

是的，就是那样子的哈

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老师，注会综合阶段考试内容是什么呢？专业的老师回复一下
玲老师 | 提问时间：10/31 14:41

#CPA#

你好 CPA综合阶段考试设职业能力综合测试科目，分成试卷一和试卷二（试卷一和试卷二各50分），考试题型为综合案例分析。注册会计师全国统一考试综合阶段考试（以下简称综合阶段考试）主要测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业学科知识，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，有效解决实务问题的能力。 cpa综合阶段考试题型考试题型为综合案例分析。试卷一主要涉及会计、审计和税法等内容，试卷二主要涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等内容。试卷一和试卷二各50分，共计100分，合格分数线为60分。为鼓励考生用英文作答，试卷一设置5分的英文作答附加题，考生用英文作答且回答正确的话，可以获得5分的额外加分，考生总分即为105分，用中文作答，仍按原分值计算。

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老师，期权的价格，实际上是不是一种保险的意思，如果我买入看涨期权，到时候股票涨了，那么这期权就相当于没有用了，如果以后股票跌了，我还是可以按照当初购买的价格卖出去，这个时候期权体现出价值出来，我的收益就是当初购买的股价-期权价格，是不是这个意思？
朴老师 | 提问时间：05/16 15:22

#CPA#

同学你好对的是这个意思

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老师，内账签字的资产负债表具有法律效力吗？公司老板没有签字，只是编制人签了字。合伙企业其中一个股东由于账务起诉公司另一个股东，对财务报表编制人有影响吗？
紫藤老师 | 提问时间：06/24 19:48

#CPA#

你好，内账签字的资产负债表不具有法律效力，内账一般不对外

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