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请问紫色部分的分录以及金额是如何确定的
于老师
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提问时间:10/14 20:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里应该是按照现行汇率反映并调整应付账款的账面价值、应付账款的价值变动确认收益,然后确认套期的有效套期和无效套期的处理,但是根据您给出的图片中并没有看到对应的现行汇率,所以老师也无法给出的您如何计算的结果,并且您给出的内容与目前新的准则内容是不太相符的,根据目前套期会计的处理中,针对无效套期的部分是不计入本年利润的。 建议您按照最新的会计准则学习有关套期会计的内容。 祝您学习愉快!
阅读 957
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请问老师,下面的题目为什么当年缴纳的增值税是零?(就是划星号的第3问,要求是第5个)
李老师
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提问时间:08/12 19:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他个人月租金的收入不超过10万元(2023年的增值税小规模纳税人税收优惠标准),免征增值税。 起征点和免税销售额 (1)2023.1.1—2023.12.31,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税; (2)小规模纳税人月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税; (3)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策; (4)其他个人(即自然人个人),釆取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税; 祝您学习愉快!
阅读 957
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@贾苹果老师 投资性房地产计提折旧 当月增加当月提 是跟无形资产一样吗
堂堂老师
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提问时间:09/20 16:52
#CPA#
投资性房地产与无形资产不同,它通常不计提折旧,而是采用公允价值模式计量。所以,对于投资性房地产,一般不执行当月增加当月计提折旧的规定。
阅读 956
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非上市公司转入股权不需要缴纳增值税,上市公司转入股权需要缴纳增值税(个人除外) 这是哪里的知识点?
蓝小天老师
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提问时间:08/14 10:28
#CPA#
这部分知识点主要涉及增值税相关政策。 根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定: 转让非上市公司股权不属于增值税征收范围,不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票,其股权不属于有价证券。 而转让上市公司股权,即通常所说的买卖股票,属于直接转让金融商品的行为,需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围,即个人转让上市公司(主板、中小板、创业板、科创板)的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税,税率为 3%或 6%。 若转让的股权属于股东在公司上市前持有的,当公司上市后,该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围,因此个人转让限售股免征增值税,公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。 金融商品转让的增值税计算方式为:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让,不得开具增值税专用发票
阅读 956
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丙公司是甲公司的不重要的联营企业,项目组成员的姐姐在丙公司拥有重大经济利益,并不是会计师事务所的审计客户,是否违法规定
小锁老师
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提问时间:07/09 11:31
#CPA#
您好,这个的话是属于关联实体,所以是不对的,这个
阅读 956
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老师,路桥费,通行费的税率一般是多小
玲竹老师
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提问时间:12/15 22:54
#CPA#
您好 路桥费,通行费的税率一般是3%
阅读 956
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编制部门预算的原则有( ) A 合法性原则 B 真实性原则 C 完整性原则 D 绩效性原则 E 公平性原则
朱朱老师
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提问时间:06/23 10:00
#CPA#
您好,本题答案是ABCD选项 部门预算的原则包括:1、合法性原则;2、真实性原则;3、完整性原则;4、科学性原则;5、稳妥性原则;6、重点性原则;7、透明性原则;8、绩效性原则.
阅读 956
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请问如果销售人员提成是否发放还取决于销售的回款,那么这种情况下在销售款项未回款的情况下能否确认合同取得成本并进行摊销呢?
注会会计老师
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提问时间:03/25 18:54
#CPA#
老师理解,可以根据预计、预估情况确认,后期再根据实际情况调整
阅读 956
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我刚才给我同事快吵起来了,我说个税,个人部分社保,也是公司的管理费用,是公司承担的,她非说不是,她说公司代扣代缴,员工还给公司了
小菲老师
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提问时间:02/03 12:10
#CPA#
同学,你好 个人部分的社保,是公司代扣代缴,员工还给公司了
阅读 956
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老师,咱们增值税例如税率是13,我们计算不含税价格时,就是总价除以1.13,消费税的利率是10,为啥就是除以1减10%
小林老师
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提问时间:08/20 19:01
#CPA#
您好,因为题目30+6是成本构成
阅读 956
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老师,甲公司-笔期限为10年年利率为6% ,按年付息的长期借款产生的5年应支付的利息为什么可以作为被套期项目呀?长期借款利息不是固定的吗
注会会计老师
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提问时间:08/17 22:32
#CPA#
被套期项目,是指使企业面临公允价值或现金流量变动风险,且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。企业可以将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目: (一)已确认资产或负债。 (二)尚未确认的确定承诺。确定承诺,是指在未来某特定日期或期间,以约定价格交换特定数量资源、具法律约束力的协议。 (三)极可能发生的预期交易。预期交易,是指尚未承诺但预期会发生的交易。 这个属于已确认负债
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股本属于什么科目,借贷方向。 库存股属于什么科目,借贷方向
金金老师
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提问时间:10/22 11:01
#CPA#
股本属于贷方增加,借方减少,库存股相反
阅读 956
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一个财管单选题求解答老师 1. 根据财务管理理论,按照资金来源渠道不同,可将筹资分为( A.直接筹资和间接筹资 B.内源筹资和外源筹资 C.权益筹资和负债筹资 D.短期筹资和长期筹资
悠然老师01
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提问时间:12/31 16:02
#CPA#
学员你好,答案选择C
阅读 956
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4类金融资产哪些属于权益工具,哪些属于债务工具
王超老师
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提问时间:08/14 07:57
#CPA#
你好 金融资产四大类有:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售金融资产。 1、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,可以进一步划分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2、有至到期投资。持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 3、和应收款项。贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。贷款和应收款项泛指一类金融资产,主要是金融企业发放的贷款和其他债权,但又不限于金融企业发放的贷款和其他债权。 4、供出售金融资产。对于公允价值能够可靠计量的金融资产,企业可以将其直接指定为可供出售金融资产。 他们并没有明确的这样区分的
阅读 956
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选项C 不太理解
税法老师
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提问时间:02/13 15:41
#CPA#
这里选项C白酒的消费税是在生产环节缴纳消费税,所以这里是由生产企业缴纳消费税的。
阅读 956
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老师H厂房,净残值不是500嘛,为什么下面减的是600呢 还有为什么乘的是5年时间
小默老师
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提问时间:09/10 09:03
#CPA#
你好同学,能发一下完整题目吗
阅读 956
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老师 请问第五问 为什么是恰当的 麻烦解释一下可以吗
周老师
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提问时间:08/25 12:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是存在一定的疑虑,说明是非重大疑虑。对于组成部分注册会计师的专业胜任能力的非重大疑虑,是可以通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序来消除疑虑的,所以这里是恰当的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 956
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交易性金融资产交易当日支付对价小于公允价值差额是贷记投资收益吗,其他权益工具投资支付的总的对价小于公允价值差额是贷记留存收益吗
周老师
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提问时间:08/10 10:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是说金融资产首日损益吗 公允价值与交易价格存在差额的处理(首日损益) (1)在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的,企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。 账务处理如下: 借:交易性金融资产等 贷:银行存款 投资收益(倒挤差额,或借)【这里是的,如果是其他权益工具投资,计入留存收益】 (2)在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的,企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额递延,根据某一因素(如时间)在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。 账务处理如下: 借:交易性金融资产等 贷:银行存款 递延收益(倒挤差额,或借) 祝您学习愉快!
阅读 956
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2023年增值税习题班,杨军老师专题六第一题 ,境内旅游公司代扣代缴增值税3.6万 ,这数不算进项税吗 ?答案的进项是(4.68-3.2 )。没有包含这个3.6
张老师
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提问时间:08/03 20:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 旅游公司提供旅游服务销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%=28.85(万元)。 在这个式子当中已经包含了旅游服务的增值税。 该公司当月应缴纳增值税=28.85+0.99-(4.68-3.2)-0.70=27.66(万元)。 祝您学习愉快!
阅读 956
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计算 甲单位2022年预扣预缴张某的个人所得税的合计数?这个问题的答案是5000*12*(1-20%)*20%=9600元 ,为什么答案不是5000*12*(1-20%)*30%-2000?收入额是5000*12*(1-20%)不是得查表吗
汪老师
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提问时间:07/06 13:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 劳务报酬预扣预缴,张某每个月预扣预缴=5000*(1-20%)*20% 一年应预扣预缴5000*(1-20%)*20%*12 这个题每个月都会付给张某钱,预扣预缴的基数是要按照月收入来计算的,再乘以12个月,而不是用全年的总收入一次性计算。 祝您学习愉快!
阅读 956
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请问老师,第8题专门借款资本化利息不应该是=4000*6%*6/12-1000*0.6%*3-4000*0.6%*1吗?6月初借入的没有支出,这一个月的闲置资金4000万为什么不用算闲置资金收入呢?
周老师
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提问时间:05/11 16:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:此处并没有考虑这4000万元闲置1个月的投资收益祝您学习愉快!
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总部资产难以按合理的基础分摊至各资产组,请问应如何对总部资产进行减值测试?麻烦老师举例说明
堂堂老师
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提问时间:08/29 19:35
#CPA#
总部资产减值测试,先识别可辨认资产,然后评估整体风险。比如,如果总部有研发部门,需看其成果对各业务的贡献度,按比例分配成本。若某业务表现差,可能需调整分配比例,重点评估受影响资产的减值情况。关键在于合理划分和准确评估。
阅读 955
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老师好 审计的第四个小问,考察的是哪个知识点?
宋生老师
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提问时间:07/08 12:27
#CPA#
您好!这个你没有其他条件,没办法判断
阅读 955
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老师,D项不理解,麻烦解答一下,存货成本高,销售成本低什么意思
大明明老师
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提问时间:04/22 17:19
#CPA#
你好 比如1月份存货进价是10 2月份存货进价是20 这里用加权平均法就是存货成本是15 用先进先出法发出价格应该是10 所以 发出价格是低的 存货成本是高的 发出价格结转为主营业务成本 也就是销售成本,所以也是低的。
阅读 955
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请问d选项应该表述是金融负债核算嘛
潇洒老师
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提问时间:04/04 11:07
#CPA#
同学你好,赎回权嵌入在债券中,属于投资方的,投资方按照交易行金融资产核算,对于发行方,不考虑这部分,只将债券拆分为其他金融工具和应付债券,,应付债券就是金融负债
阅读 955
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预计负债的也要合并计算减值吗?
薇老师
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提问时间:04/04 19:57
#CPA#
您好,正在解答中请稍等。
阅读 955
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以完全成本加成法定价时,有关成本加成的相关表述正确的是( )。 A.以完全成本加成法定价时,其成本包括单位产品的直接材料、直接人工与变动制造费用 B.以完全成本加成法定价时,其成本包括单位产品的直接材料、直接人工与制造费用 C.以完全成本加成法定价时,其加成数为目标利润 D.以完全成本加成法定价时,其加成数为单位产品的销售费用、管理费用
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:03/11 20:43
#CPA#
B 以完全成本加成法定价时,其成本是单位产品的制造成本,在确定“加成率”时,应该考虑是否涵盖了全部的非制造成本及合理利润。
阅读 955
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老师,这道题的ABC都是中断吗
独情
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提问时间:02/11 10:13
#CPA#
你好,是的呢。诉讼时效中断是指在诉讼时效进行期间,因发生一定的法定事由,使已经经过的时效期间统归无效,待时效期间中断的事由消除后,诉讼时效期间重新计算。 《民法典》(自2021年1月1日起施行)第一百九十五条 有下列情形之一的,诉讼时效中断,从中断、有关程序终结时起,诉讼时效期间重新计算: (一)权利人向义务人提出履行请求; (二)义务人同意履行义务; (三)权利人提起诉讼或者申请仲裁; (四)与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。
阅读 955
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18.下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是( )。 A.计划的审计范围和时间安排 B.审计过程中遇到的重大困难 C.审计中发现的所有内部控制缺陷 D.上市公司审计中注册会计师的独立性
暖暖老师
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提问时间:02/07 11:42
#CPA#
C.审计中发现的所有内部控制缺陷
阅读 955
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老师,我今年报名了初级 向再报考注会3科的话 一般怎么搭配呀
小林老师
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提问时间:01/24 17:23
#CPA#
您好,那您的基础如何,
阅读 955
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