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同一控制下，又从外部购买股份持股后100%，那么长期股权投资的账面价值要➕上外购这部分的钱么？
宋生老师 | 提问时间：08/15 14:22

#CPA#

您好，是的。对投资的公司是这样

阅读 251

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债券投资和其他债券投资外币汇率变动，会计分录分别怎么写
朴老师 | 提问时间：08/15 14:14

#CPA#

对于债券投资和其他债券投资外币汇率变动，会计分录的处理方式有所不同。对于以摊余成本计量的债券投资（即债券投资），外币汇率变动产生的汇兑差额应当计入财务费用。假设外币债券投资的初始入账金额为 100 外币单位，记账本位币为人民币，汇率为 1 外币单位 = 8 人民币，初始入账价值为 800 元人民币。期末汇率变为 1 外币单位 = 9 人民币，此时的会计分录为：借：债权投资 100（100×9 - 800）贷：财务费用 100 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资（即其他债券投资），外币汇率变动产生的汇兑差额应当计入其他综合收益。

阅读 364

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你好我要核算应付职工薪酬，其中去年的绩效工资计提之后又全部冲掉了，但实际发放数和之前的计提数是一样的，那么应提金额和已提金额就会有差异，这种情况我该如何分析处理呢
宋生老师 | 提问时间：08/15 14:07

#CPA#

你好！你补充计提就可以了

阅读 402

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老师，请问这个上行报酬率与下行报酬率因为这样子算呢
朴老师 | 提问时间：08/15 14:06

#CPA#

上行报酬率和下行报酬率这样计算的原因如下：上行报酬率 = （上行时的现金流量 + 上行时的项目价值）÷ 初始投资 - 1 在本题中，上行时的现金流量为 12.5 万元，上行时的项目价值为 125 万元，初始投资为 100 万元（90 万元的投资成本加上 10 万元的平均每年现金流量），所以上行报酬率 = （12.5 + 125）÷ 100 - 1 = 37.5% 下行报酬率 = （下行时的现金流量 + 下行时的项目价值）÷ 初始投资 - 1 下行时的现金流量为 8 万元，下行时的项目价值为 80 万元，同样初始投资为 100 万元，所以下行报酬率 = （8 + 80）÷ 100 - 1 = -12%

阅读 565

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关注册会计师确定特定交易类别、账户余额或披露的重要性水平的说法中 A.并非每个审计业务都必须确定为什么是正确的？特定类别的重要性确定是1个或者多个呀，所以我理解是错误的。请老师帮忙解答一下吧，谢谢
范老师 | 提问时间：08/15 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据被审计单位的特定情况，如果财务报表中存在特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额低于财务报表整体的重要性，但合理预期将影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。也就是说如果合理预期财务报表使用者依据财务报表做出决策才需要确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。不是必须要确定的，如果确定的话，可能一个，可能多个。祝您学习愉快！

阅读 1710

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都是同控为什么一题按账面价值算，一题按公允价值算？
小菲老师 | 提问时间：08/15 13:59

#CPA#

同学，你好能把2道题目都发出来吗？

阅读 457

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城镇土地使用税纳税义务发生时间，老师，是不是除了生产经营其他都是次月开始，好难记住
文文老师 | 提问时间：08/15 13:52

#CPA#

是的，基本都是从次月开始

阅读 382

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老师，如果判别那些是调整会计利润，哪些是调整应纳税所得额？
朴老师 | 提问时间：08/15 13:33

#CPA#

在这个案例中，可以按照以下原则判别哪些是调整会计利润，哪些是调整应纳税所得额：调整会计利润的项目通常是那些影响企业会计核算的利润，但不一定直接对应纳税产生影响的事项。比如： 1.接受母公司捐赠的原材料，将其计入资本公积，应将其计入营业外收入，从而增加会计利润。调整应纳税所得额的项目通常是那些根据税法规定与会计处理存在差异，需要在计算应纳税所得额时进行调整的事项。比如： 1.直接投资居民企业分回的股息 4000 万元，在会计利润中包含，但在计算应纳税所得额时免税，需要调减。 2.对高管授予限制性股票，按照企业会计准则进行的会计处理，在计算应纳税所得额时可能需要进行调整。例如，假设企业发生了一项罚款支出，在会计上计入了营业外支出，减少了会计利润。但在税法上，罚款支出不允许在计算应纳税所得额时扣除，所以在计算应纳税所得额时需要调增。

阅读 348

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2023年度某公司利润总额1 000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2022年度结转到2023年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2023年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是（）万元。老师，如果是调增110可对？
cindy赵老师 | 提问时间：08/15 13:13

#CPA#

您好，2023年可以扣除限额为1000*12%=120万，优先抵扣上年的30万，本年还可以税前抵扣的金额120-30=90万元。所以调增110万元。

阅读 354

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老师，为什么要调减4000，1100不用管？
朴老师 | 提问时间：08/15 13:11

#CPA#

在业务（3）中，应调减应纳税所得额 4000 万元，原因是居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，所以这 4000 万元需要调减应纳税所得额。而转让成本法核算的非上市公司股权的收益 1100 万元，需要计入应纳税所得额，所以不需要调减。

阅读 402

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有没有老师可以帮我看一下这个12题的第3问和16题的第3问解法？为什么不同？为什么一个不需要交所得税？一个需要
朴老师 | 提问时间：08/15 13:02

#CPA#

12 题的第 3 问中，乙公司代扣代缴的是咨询费相关的税费。由于甲公司在我国境内无场所且未派遣人员来中国提供相关服务，说明劳务发生在境外，按照所得来源地的判定原则，劳务所得来源按照“劳务发生地”确定，这种情况下属于境外所得，对于在我国境内未设立机构、场所的非居民企业，对于境外的所得没有纳税义务，所以不需要代扣代缴企业所得税。 16 题的第 3 问中，可能涉及的业务情况与 12 题不同。

阅读 402

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请问这里的咨询费和服务费不属于劳务费用吗？他的增值税税率应该是多少？6%还是13%，为啥
朴老师 | 提问时间：08/15 12:34

#CPA#

咨询费属于现代服务中的鉴证咨询服务，增值税税率一般为 6%。服务费的范畴较广，如果是与广告服务相关的服务费，增值税税率一般为 6%；如果是与货物销售相关的服务费，增值税税率通常为 13%。在您提供的情境中，如果没有特别说明，一般来说咨询费适用 6%的增值税税率。这是因为咨询服务属于现代服务业，通常按照 6%的税率计征增值税。

阅读 3072

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请问老师，事务所出审计报告前，会让客户先看一下报告吗
东老师 | 提问时间：08/15 12:32

#CPA#

对，一般都会让客户先看一下的

阅读 335

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请问，B说的现金股利，与D说的净利润，有什么区别？差额是什么？
廖君老师 | 提问时间：08/15 11:38

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 291

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请问，B说的现金股利，与D说的净利润，有什么区别？差额是什么？
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 11:37

#CPA#

您好，现金股利是以现金形式分配给股东的股利，净利润是公司赚的钱

阅读 289

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老师，一般纳税人转让房产，简易计税不是分预缴还有最终缴纳嘛，预缴是（全额—支出）/（1+5%）*5%，最终缴纳是全额/（1+5%）*5%—预缴—进项，本题未说是预缴，一般默认最终缴纳，为啥减去购置的200呢
郭老师 | 提问时间：08/15 11:34

#CPA#

你不能减去进项税额了，减应计税对应的进项抵扣不了这个支出不就是280，这个支出就是成本，当时你购买的成本就是200。

阅读 476

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选项c，难道不是品牌优势吗？为什么不对
CC橙老师 | 提问时间：08/15 11:30

#CPA#

同学你好，品牌优势不属于核心能力

阅读 239

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您好老师，当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）这个公式中后面除以（1+扣除率）怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：08/15 11:29

#CPA#

您好，您说把他理解为不含税，注意：注意这里是销售货物的适用税率，如销售13%这里的适用税率就是13%。如果销售货物适用13% 税率，那么扣除率为 13% ；销售货物适用 9% 税率，那么扣除率为 9%

阅读 478

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内部未实现内部交易，借:营收贷:营成存货。存货减少为什么是递延所得税资产
小菲老师 | 提问时间：08/15 11:26

#CPA#

同学，你好资产的账面价值 (计提减值后的账面价值)与计税基础之间产生了可抵扣暂时性差异 (账面价值小于计税基础)，企业将其暂时性差异对所得税的影响确认为递延所得税资产

阅读 313

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这句话是仅限内部控制审计还是财务报表审计也是这么要求的呀
小锁老师 | 提问时间：08/15 11:16

#CPA#

您好，这个的话，是财务报表审计，也是这么要求的，这个是

阅读 331

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老师：请问支付的员工参加全国技能大赛的报名费，入什么会计科目？
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 11:11

#CPA#

您好，计入管理费用职工教育费就可以

阅读 1797

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注会还有什么考前课程嘛？
宋生老师 | 提问时间：08/15 11:03

#CPA#

你好！这个你要问下主页的客服了

阅读 336

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老师，房地产开发企业土地增值税计算，这两题，都是房地产企业，为什么一个用第二个政策，一个用第三个政策的，我印象中的房地产，应该是用9%税率的，有啥区别吗？
朴老师 | 提问时间：08/15 10:54

#CPA#

房地产开发企业增值税的计算政策选择主要取决于以下几个方面的区别：一、项目开工时间对于 2016 年 5 月 1 日全面“营改增”之前开工的老项目：可以选择简易计税方法，按照 5%的征收率计算缴纳增值税。因为这些项目在政策过渡时期，考虑到其前期成本核算、合同签订等情况，给予了这样的政策选择。例如第二题中 2016 年 3 月开工的项目，有可能根据企业自身情况和相关规定选择了简易计税。 2016 年 5 月 1 日及以后开工的新项目：一般按照一般计税方法，适用 9%的税率计算缴纳增值税。这是全面推行“营改增”后新开工项目适用的正常税率政策。第一题中 2018 年开工的项目通常应按一般计税方法，但题干未明确说明采用简易计税，所以按照一般计税思路来计算。二、企业自身情况和政策选择企业可能根据自身进项税额抵扣情况、成本结构、税务筹划等因素来选择合适的计税方法：如果企业的进项税额较少，采用简易计税方法可能税负相对较低。如果企业进项税额充足，且符合一般计税方法的条件，可能选择一般计税方法更为有利。总之，房地产开发企业在计算增值税时，需要综合考虑项目的开工时间、自身的经营状况和税务筹划等因素，来确定适用的计税方法和相应的税率。

阅读 226

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可转换公司债在2021年1月1日发行，至2022年1月1日付第一期利息，以此类推，3年期，到期还本。在2022年7月1日，有50%的债券转了股，例题中应计利息也作为转股的基础。请问这里参与转股的债券利息是否为转股部分债券2022年下半年应计的利息？
张老师 | 提问时间：08/15 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，参与转股的债券利息是转股部分债券2022年下半年应计的利息。祝您学习愉快！

阅读 294

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追索权和再追索权的区别
会计阳光老师 | 提问时间：08/15 10:35

#CPA#

追索权和再追索权的主要区别在于它们的行使条件、行使对象和法律后果。追索权是在票据权利人的付款请求权得不到满足之后，法律赋予持票人对票据债务人进行追偿的权利。它是用来弥补付款请求权对保护持票人票据权利的实现所带来的局限性的一种制度。追索权的行使需要一定的法定事由，例如汇票到期被拒绝付款、汇票被拒绝承兑、承兑人或付款人死亡、逃匿等。持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明45。再追索权则是受到追索而偿还了票款的人因取得票据上的权利而向其前手再追索的追索权。再追索权的行使是以追索权的行使和实现为前提的，即只有当某一个票据债务人被追索并实际偿还了票款后，他才能取得再追索权，向前手票据债务人进行追索。再追索权的行使期限通常较短，一般为3个月

阅读 1388

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老师，为什么算消费税额的时候，第二问产生的进项消费税不可以抵减呢？
蒋飞老师 | 提问时间：08/15 10:30

#CPA#

你好！领用时才可以抵扣的

阅读 295

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两个资料答案不一样，请问哪个正确呢？
会计阳光老师 | 提问时间：08/15 10:29

#CPA#

同学你好，咱们按照第一个哦

阅读 295

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请问，1.2是怎么算出来的？
会计阳光老师 | 提问时间：08/15 10:23

#CPA#

每10股送2股哦增加20% 所以送股后的股数=1.2哦

阅读 328

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其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万还是15万，免征增值税？这个期限到什么时候？
周老师 | 提问时间：08/15 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。目前这个分摊确认收入的政策没有具体的截止时间。小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。祝您学习愉快！

阅读 1131

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请问3.30派发股票股利转增的1200股，为什么不考虑时间权重？
小锁老师 | 提问时间：08/15 10:06

#CPA#

是这样的，因为他都是所有者权益内部的结转，内部结转的话，不影响总额的情况下，这种不考虑额

阅读 379

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